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[中国] 姜艳玲 著

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店铺： 布克专营店

出版社： 中国铁道出版社

ISBN：9787113233860

商品编码：16630948269

包装：平装

开本：16

出版时间：2017-09-01

页数：372

字数：456000

商品参数

建筑施工企业会计与纳税实操从新手到高手
	定价	55.00
	出版社	中国铁道出版社
	版次	1
	出版时间	2017年09月
	开本	16开
	作者	[中国]姜艳玲
	装帧	平装
	页数	372
	字数	456000
	ISBN编码	9787113233860
	重量	501

内容介绍
      本书通过讲解会计具体业务及给出其所涉及的原始凭证，详细、系统地介绍了建筑业企业会计核算及报表，书中呈现了建筑业企业涉及的各方面业务及具体核算方法。

目录

第1章  了解建筑业 1

1.1  建筑业概况 1

1.1.1 建筑业的概念 1

1.1.2 建筑业包含范围 2

1.2  建筑业的业务流程 2

1.2.1 材料业务流程 2

1.2.2 产值申报流程 3

1.2.3 会计核算流程 4

1.2.4 费用报销流程 4

1.3  建筑业的业务特点 5

1.3.1 建筑业主要特点 5

1.3.2 建筑业生产特点 6

1.3.3 建筑业会计核算特点 7

1.4  建筑业常用会计科目表 7

常用单据及案例索引

表1.1  建筑业常用会计科目表 8

第2章  了解建筑业会计核算工作11

2.1  建筑业会计核算的基本前提 11

2.1.1 会计主体 11

2.1.2 持续经营 12

2.1.3 会计分期 13

2.1.4 货币计量 13

2.2  建筑业的会计核算要素 14

2.2.1 资产的定义及其确认条件 14

2.2.2 负债的定义及其确认条件 16

2.2.3 所有者权益的定义及其确认条件 17

2.2.4 收入的定义及其确认条件 18

2.2.5 费用的定义及其确认条件 19

2.2.6 利润的定义及其确认条件 20

2.3  建筑业的会计核算方法 21

2.4  建筑业会计核算基础和会计信息质量要求 25

2.4.1 会计核算基础 25

2.4.2 会计信息质量要求 25

第3章  建筑业货币资金的核算 31

3.1  建筑业库存现金的管理 31

3.1.1 建筑业公司现金使用范围 31

3.1.2 建筑业库存现金限额 32

3.1.3 建筑业公司现金收支其他规定 32

3.2  建筑业库存现金的核算 33

3.2.1 库存现金的总分类核算 33

3.2.2 库存现金的明细核算 36

3.3  建筑业库存现金清查的核算 37

3.3.1 现金清查的方法 37

3.3.2 现金清查结果的处理 37

3.4  建筑业银行存款的管理 39

3.4.1 建筑业银行存款开户规定 39

3.4.2 建筑业银行结算应遵循的原则 40

3.5  银行支付结算方式 40

3.5.1 同城转账结算方式：支票 40

3.5.2 同城转账结算方式：银行本票 43

3.5.3 异地支付结算方式：汇兑 45

3.5.4 异地支付结算方式：托收承付 46

3.5.5 同城异地均可使用结算方式：银行汇票 47

3.5.6 同城异地均可使用结算方式：商业汇票 48

3.5.7 同城异地均可使用结算方式：委托收款 51

3.5.8 同城异地均可使用结算方式：银行信用卡 53

3.6  银行存款的核算 53

3.6.1 银行存款的总分类核算 53

3.6.2 银行存款的明细核算 56

3.6.3 银行存款的核对57

3.7  其他货币资金的核算 58

3.7.1 其他货币资金概述 59

3.7.2 其他货币资金的明细核算 59

常用单据及案例索引

表3.1  总分类账 35

表3.2  现金日记账 36

表3.3  总分类账 56

表3.4  银行存款日记账 56

表3.5  银行存款余额调节表 58

案例3.1  金聚建筑安装有限公司2012年4月现金收付业务 34

案例3.2  金聚建筑安装有限公司在现金清查中发现现金短缺300元 38

案例3.3  金聚建筑安装有限公司在现金清查中发现现金溢余100元 38

案例3.4  金聚建筑安装有限公司8月发生银行存款的业务 54

案例3.5  金聚建筑安装有限公司9月1日对公司5月份的银行存款与

对账单进行核对 58

案例3.6  金聚建筑公司10月10日预到A城采购钢材，电汇100000元到

A城工商银行开立采购专户 59

案例3.7  金聚建筑公司预向大方木材厂购买木料，采用银行汇票

结算方式 60

案例3.8  金聚建筑公司预办理单位信用卡核算 61

案例3.9  金聚建筑公司待转让支票 62

第4章  怎样进行建筑业存货核算63

4.1  建筑业材料的核算 63

4.1.1 建筑业材料的分类 63

4.1.2 建筑业材料购进的核算 64

4.1.3 建筑业材料领用的核算 72

4.1.4 建筑业材料退库的核算 75

4.2  建筑业周转材料的核算 77

4.2.1 周转材料购进的核算 77

4.2.2 周转材料领用及摊销的核算 81

4.3  存货的清查盘点 85

4.3.1 存货的清查盘点方法 86

4.3.2 建筑业存货盘点盈亏的处理 86

4.4  存货的期末计量 89

4.4.1 存货的期末计量方法 89

4.4.2 存货可变现净值的确定 90

4.4.3 计提存货跌价准备的情况 91

4.4.4 计提存货跌价准备的方法 92

4.4.5 存货跌价准备的核算 93

常用单据及案例索引

案例4.1  建筑业材料与账单同时到达的核算（进行转账） 64

案例4.2  建筑业材料与账单同时到达的核算（签发转账支票） 66

案例4.3  建筑业材料与账单同时到达的核算（临时施用，款未付） 68

案例4.4  材料未到账单先到的核算70

案例4.5  材料先到而尚未开发票的核算72

案例4.6  先进先出法核算 73

案例4.7  材料退库的核算 75

案例4.8  周转材料购进核算（材料入库，货款未付） 77

案例4.9  周转材料购进核算（货款已汇出） 79

案例4.10  一次转销核算 81

案例4.11  分期摊销法和分次摊销法83

案例4.12  建安建筑公司对存货清查盘点86

案例4.13  建安建筑公司对存货盘点结果做出处理意见 88

案例4.14  存货可变现净值确定（情况1） 90

案例4.15  存货可变现净值确定（情况2） 90

案例4.16  建安建筑公司按照存货类别计提存货跌价准备 92

案例4.17  存货跌价准备核算（设有计提过存货跌价准备） 94

案例4.18  存货跌价准备核算（市场价格持续下跌） 94

案例4.19  存货跌价准备核算（已计提存货跌价准备的钢筋价值又恢复后） 94

第5章  固定资产及无形资产的核算95

5.1  固定资产概述 95

5.1.1 固定资产的概念及特征 95

5.1.2 固定资产的分类 96

5.2  外购固定资产的核算 97

5.2.1 外购固定资产成本确认 97

5.2.2 购入不需要安装固定资产的核算 98

5.2.3 购入需要安装固定资产的核算 101

5.3  自行建造固定资产的核算 103

5.3.1 自行建造固定资产成本确认 103

5.3.2 自营工程的核算 104

5.3.3 出包方式建造固定资产的核算 106

5.4  临时设施的核算 113

5.4.1 临时设施的特点 113

5.4.2 临时设施的会计核算 113

5.4.3 临时设施的摊销方法 114

5.4.4 临时设施的明细核算 115

5.4.5 临时设施摊销的核算 116

5.4.6 临时设施拆除和报废的核算 117

5.5  固定资产折旧的核算 118

5.5.1 固定资产折旧的相关概念 119

5.5.2 需要计提折旧的固定资产范围 119

5.5.3 折旧的计算方法 120

5.5.4 计提折旧的核算 124

5.6  固定资产处置的核算 126

5.6.1 投资转出的固定资产的核算 126

5.6.2 出售、报废、毁损固定资产的核算 126

5.7  固定资产的清查 130

5.7.1 盘盈固定资产的核算 130

5.7.2 盘亏固定资产的核算 131

5.8  无形资产的核算 132

5.8.1 无形资产的概念及特征 133

5.8.2 无形资产的确认条件 134

5.8.3 无形资产的内容 134

5.8.4 无形资产的明细核算 135

5.8.5 无形资产的核算：无形资产取得的核算 135

5.8.6 无形资产的核算：自行开发无形资产 137

5.8.7 无形资产的核算：无形资产摊销的核算 138

5.8.8 无形资产的核算：无形资产处置的核算 139

常用单据及案例索引

案例5.1  建安建筑公司购入装载机的核算 98

案例5.2  建安建筑公司购入大型设备的核算 101

案例5.3  建安建筑公司自营建造一座仓库的核算 104

案例5.4  建安建筑公司出包建设新办公楼的核算 106

案例5.5  建安建筑公司搭建临时办公房的明细核算 115

案例5.6  建安建筑公司临时办公房摊销的核算 117

案例5.7  建安建筑公司拆除和报废临时办公房的核算 118

案例5.8  年限平均法实例 121

案例5.9  工作量法实例（按工作小时计算折旧） 121

案例5.10  工作量法实例（按行驶里程计算折旧） 122

案例5.11  工作量法实例（按台班计算折旧） 122

案例5.12  双倍余额递减法实例 123

案例5.13  年数总和法实例 124

案例5.14  建安建筑公司计提折旧核算125

案例5.15  建安建筑公司投资转出的固定资产核算 126

案例5.16  建安建筑公司出售办公楼的核算 128

案例5.17  建安建筑公司出售旧仓库的核算 129

案例5.18  建安建筑公司盘盈固定资产的核算 130

案例5.19  建安建筑公司盘亏电脑的核算132

案例5.20  建安建筑公司购入土地使用权136

案例5.21  希立公司用非专li技术投资建安建筑公司 136

案例5.22  建安建筑公司自行开发无形资产 137

案例5.23  建安建筑公司无形资产摊销的核算 138

案例5.24  建安建筑公司出售专li权的核算 140

案例5.25  建安建筑公司无形资产报废的核算 140

第6章  对外投资的核算 142

6.1  对外投资概述 142

6.1.1 按照管理层投资的意图对投资分类 142

6.1.2 按投资期限或投资回收期长短分类 143

6.2  短期投资的核算 143

6.2.1 交易性金融资产概述 143

6.2.2 交易性金融资产取得的核算 145

6.2.3 交易性金融资产持有期间的核算 147

6.3  长期投资的核算 151

6.3.1 长期股权投资概述 151

6.3.2 长期股权投资的核算方法 152

6.3.3 企业合并形成的长期股权投资初始成本的核算 153

6.3.4 企业合并以外其他方式取得的长期股权投资 156

6.3.5 投资成本中包含的已宣告尚未发放规定股利或利润的处理 157

6.4  长期股权投资的后续计量 157

6.4.1 长期股权投资成本法的核算 157

6.4.2 长期股权投资权益法的核算 158

6.4.3 长期股权投资减值的核算 162

6.4.4 长期股权投资处置的核算 162

常用单据及案例索引

案例6.1  建安建筑公司委托购入股票的核算 145

案例6.2  建安建筑公司购入债券的核算146

案例6.3  建安建筑公司收到购买价款中包含的已宣告发放的现金股利 147

案例6.4  建安建筑公司收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息 148

案例6.5  建安建筑公司购买的股票的期末计量 149

案例6.6  建安建筑公司购买的债券的期末计量 150

案例6.7  交易性金融资产处置的核算150

案例6.8  同一控制下企业合并形成的长期股权投资实例 153

案例6.9  大华公司以银行存款取得茂祥公司的股权的核算 154

案例6.10  非同一控制下企业合并形成的长期股权投资实例 155

案例6.11  建安建筑公司于公开市场买入股份 156

案例6.12  建安建筑公司对已宣告尚未发放规定股利或利润的处理 157

案例6.13  长期股权投资成本法后续计量158

案例6.14  权益法下初始投资成本的调整159

案例6.15  投资损益的确认以及取得现金股利或利润的处理 160

案例6.16  被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动 162

案例6.17  长期股权投资处置的核算163

第7章  建筑业负债的核算 165

7.1  负债概述 165

7.1.1 负债的概念及确认条件 165

7.1.2 负债包含的内容 165

7.2  短期借款及借款费用的核算 166

7.2.1 短期借款核算涉及的会计科目 166

7.2.2 短期借款取得的核算 167

7.2.3 短期借款利息的核算 167

7.2.4 归还短期借款的核算 169

7.3  应付及预收款项的核算 171

7.3.1 应付账款的概念及入账时间 171

7.3.2 发生应付账款的核算 171

7.3.3 偿还应付账款的核算 176

7.3.4 预收账款的核算 178

7.4  应付职工薪酬的核算 181

7.4.1 职工薪酬总额的组成 181

7.4.2 职工工资核算主要涉及的原始凭证 182

7.4.3 工资分配及发放的核算 184

7.4.4 职工福利费的核算 186

7.4.5 职工教育经费的核算 188

7.4.6 五险一金计提的核算 189

7.4.7 其他流动负债的核算：内部往来的核算 191

7.4.8 其他流动负债的核算：其他应付款的核算 192

7.5  非流动负债的核算 195

7.5.1 长期借款的核算 195

7.5.2 应付债券的核算 201

常用单据及案例索引

表7.1  工资结算单 183

表7.2  工资结算汇总表 184

案例7.1  建安建筑公司短期借款取得的核算 167

案例7.2  建安建筑公司短期借款利息的核算 168

案例7.3  建安建筑公司归还短期借款的核算 169

案例7.4  建安建筑公司购入水泥货款尚未支付 172

建筑行业财务与税务精要：从基础认知到高级风险管控的综合指南 本书旨在为建筑行业的财务与税务从业人员提供一个全面、深入、实战导向的学习路径。它聚焦于当前行业复杂的监管环境、最新的会计准则变化以及税务稽查的热点领域，帮助读者构建坚实的理论基础，掌握高效的实操技能，最终实现从基础核算人员到战略财务管理者的跨越。 --- 第一部分：建筑企业会计核算体系的重构与深化 本部分将彻底剖析建筑企业区别于一般行业的特殊会计处理，重点围绕新收入准则（特别是分阶段与完工百分比的确认难题）以及项目成本的精细化管理展开。 一、新收入准则下建筑合同的复杂确认 1. 合同识别与义务划分的实战技巧： 详细解析如何根据“控制权转移”原则，准确划分合同中的各项履约义务，避免因义务划分错误导致的收入确认偏差。深入探讨涉及材料供应、设计、施工一体化（EPC）等复杂合同的处理路径。 2. 成本总额预测的动态管理： 强调成本预测的准确性是完工百分比法计算的基础。介绍如何建立多维度的成本预测模型，并应对合同中期发生的变更、索赔和现场突发事件对原合同成本的影响。 3. 完工百分比的计量方法选择与应用： 详细对比“投入法”（如成本投入法、工作量法）和“产出法”（如竣工验收法）的适用条件、优缺点及具体计算公式。针对特定工程（如基础设施、房地产开发），提供最佳计量方法的建议及案例分析。 4. 资产负债表日的分阶段确认难点： 重点解决收入与成本的配比问题，尤其关注合同资产与合同负债的转换时点判断、减值测试的特殊考量，以及跨年度、跨报告期的信息披露要求。 二、项目成本的精细化归集与控制 1. 机械设备使用费的成本分摊艺术： 探讨自营与租赁设备的租赁费、折旧、维护费用如何准确、合规地归集到具体项目。介绍设备使用台班台时法的精确计算与台账管理。 2. 人工成本的穿透式管理： 深度解析施工现场管理人员、技术人员、外包劳务人员的工资、福利、社保、公积金等各项费用的归集与分摊逻辑。重点分析包工头模式下的用工合规性风险与会计处理。 3. 材料采购与领用的差异化控制： 建立从采购入库、合同定价、现场领用、加工、盘点到结转的全流程控制链。处理材料采购价格波动、代垫款、暂估入库以及工程报废材料的会计处理。 4. 间接费用的合理分摊与税会差异： 探讨企业管理费、临时设施费、社会保障费等间接费用在不同项目间的分配原则（如按合同收入、按工程量、按人工工时等）。分析税法对间接费用归集限额的规定与实际核算间的衔接。 --- 第二部分：建筑企业税务合规与风险应对策略 本部分将聚焦于建筑业当前面临的最严峻的税务挑战——增值税进项抵扣、企业所得税的税前扣除凭证管理，以及地方税务机关关注的重点税源监控领域。 一、增值税的链条式管理与风险防范 1. 进项税额的“四流一致”校验实务： 深入解析建筑业增值税进项管理的核心——发票的开具方、资金流向、货物运输（或服务提供）的流向、合同主体的“四流一致”如何保障抵扣的合法性。特别关注运输发票、脚手架租赁发票的获取与认证要点。 2. 混合销售与兼营业务的区分认定： 详细阐述建筑服务、销售自产材料、提供设计咨询等业务的界定标准。提供图表化的决策树，帮助企业快速判断应适用哪一税率或是否需要分别核算。 3. 分包与转包业务的进项控制： 重点分析总包单位支付给分包单位的款项，其进项税额的确认时点与要求。严格区分合法分包与规避税款的“假分包”行为，剖析税务稽查中对“层层转包”的追溯风险。 4. 税控政策的实时更新与应对： 针对建筑业适用的税收优惠政策（如高新技术企业、特定地区的税收减免）进行解读，并提供如何在申报中充分利用这些优惠的实操步骤。 二、企业所得税税前扣除的“全景式”审核应对 1. “三流一致”下的成本税前扣除门槛： 围绕合同、发票、资金流向，系统梳理合同签订、预收款、工程进度款支付、工程竣工结算这五个关键节点的税务合规要求。重点解析未取得合规发票或资金流异常的成本如何进行纳税调整，以及如何通过替代性证据进行税前扣除的辩护。 2. 跨年度成本与收入的确认时点差异处理： 解决企业所得税法中收入确认原则与会计准则中确认原则不一致时引发的纳税调整问题。提供结转成本的时点判断依据，避免因收入提前确认或成本递延确认导致的纳税风险。 3. 工程保险费、质保金及农民工工资的专项扣除： 详细说明工程一切险、第三方责任险、工程保修金的会计处理与税前扣除的差异。提供农民工工资专户管理与足额代扣代缴个税后的专项扣除流程。 4. 固定资产折旧与项目报废资产的处理： 针对大量工程机械设备的购置、使用与报废，解析折旧方法的选择（直线法、加速折旧法）及其对税前利润的影响。处理因项目取消或设备报废产生的损失的税前扣除条件。 --- 第三部分：财务管理与风险预警升级 本部分超越了基础的账务处理，侧重于利用财务数据进行经营分析和风险预警，提升财务部门在企业战略决策中的作用。 1. 建筑企业现金流的动态预测与管理： 建立基于项目进度的合同现金流模型，预测高峰期的资金缺口。探讨保理、供应链金融等融资手段的会计处理与税务影响。 2. 项目利润率的穿透式分析： 构建项目盈亏平衡点分析模型，识别高风险、低利润项目。分析毛利率异常波动的根本原因（是成本失控还是收入确认激进）。 3. 税务稽查的“红灯”指标与预警： 系统梳理税务机关通过“金税四期”和大数据分析重点关注的指标，如“两金一费”（工程价款结算余额、预收款、不征税收入）的异常波动、与上下游企业的业务关联度分析等，并提供事前自查的清单。 4. 法律合规与财务管控的协同： 探讨财务部门如何参与合同审查，识别合同条款中潜在的税务风险（如价格条款、违约责任条款），实现“合规先行”的财务管理目标。 --- 适用对象： 建筑施工企业、工程承包企业、房地产开发企业的财务经理、会计主管、税务专员、预算与成本控制人员，以及希望进入建筑行业进行财务实务操作的初级会计人员。 本书的价值在于，它不只是教你“如何做账”和“如何报税”，而是教会你“如何利用财务和税务知识，规避行业特有风险，保障企业利润，并为管理决策提供坚实的数据支撑”。

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我是一名在小型建筑公司担任财务主管的同事，一直以来，我们公司在财务管理和税务申报方面都面临着不少挑战，尤其是随着公司业务的不断拓展，一些新的问题层出不穷。这本书的到来，正好解决了我们团队的燃眉之急。我最看重的是它在“从新手到高手”的定位。虽然我不是新手，但这本书的内容涵盖了从基础到进阶的方方面面，让我有机会回顾和巩固一些基础知识，同时也能学习到更高级的实操技巧。特别是关于工程项目的全过程财务管理，书中详细阐述了如何从合同签订开始，就建立起规范的财务流程，如何进行工程款的进度计量、支付和结算，以及如何有效地进行工程成本的核算和控制。这些内容对于我们这种规模的公司来说，具有非常强的指导意义。而且，书中关于税务合规性的讲解也非常到位，对于一些我们不确定如何处理的税务问题，都提供了清晰的处理思路和建议。这本书的实操性非常强，很多章节都提供了详细的案例和操作指南，非常适合我们这样需要在实际工作中落地应用的团队。

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收到这本《包邮 建筑施工企业会计与纳税实操从新手到高手 建筑企业会计实操教程 建筑工程会计实务书籍》真是太及时了！我是一名刚入职建筑行业的小白，之前虽然有一些基础的会计知识，但面对建筑施工企业特有的复杂流程和繁多的税务政策，简直是一头雾水。我一直想找一本能够从零开始，循序渐进地讲解实操的书籍，这本书的名字就精准地戳中了我的需求。当我翻开它时，就被它清晰的脉络和详尽的步骤吸引了。书中的案例非常贴近实际，从工程项目的立项、招投标，到合同的签订、执行，再到工程款的拨付、结算，每一个环节都进行了细致的会计处理和税务申报的说明。特别是对于一些我们初学者容易混淆的概念，比如工程成本的核算、收入的确认时点、税收优惠的申请条件等，作者都用通俗易懂的语言和图表进行了清晰的解释，让我茅塞顿开。这本书不仅仅是理论的堆砌，更侧重于实际操作，很多步骤都配有详细的账务处理流程和报表示例，我甚至可以跟着书本一步一步地模拟操作，感觉就像有一个经验丰富的老师在旁边指导一样。这本书的出版，真的解决了我们这类新手会计的燃眉之急，让我对未来在建筑企业会计岗位上的工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，对于在建筑行业摸爬滚打多年的我来说，是一种宝贵的财富。我一直在思考如何将日常的会计工作做得更专业、更精细。这本书就给了我一个非常好的指引。我非常欣赏书中对于财务风险控制的强调。在建筑行业，工程项目周期长，涉及金额大，财务风险也相对较高。书中详细分析了在工程项目各个环节可能存在的财务风险，并给出了相应的防范措施。例如，在合同签订阶段，如何审查合同条款中的财务风险；在工程款支付过程中，如何建立有效的审批和支付机制；在工程结算阶段，如何避免潜在的争议和损失等等。这些内容都非常贴合实际工作，让我受益匪浅。另外，书中的一些案例分析也非常有启发性，让我看到了其他企业在处理类似问题时是如何做的，这有助于我开阔思路，找到更优化的解决方案。这本书不仅仅是一本会计实操手册，更是一本财务管理的智慧宝典，它帮助我从更宏观的角度审视财务工作，并不断追求卓越。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，无疑为广大建筑施工企业的财务人员，特别是那些渴望提升实操技能的同行们，提供了一份珍贵的参考。我之前主要负责的是普通工业企业的会计工作，对建筑行业的特殊性了解不多，尤其是税务方面，常常感到力不从心。这本书的出现，就像是为我打开了一扇新的大门。我特别欣赏它在税务实操部分的处理方式。从增值税、企业所得税的申报，到契税、印花税等税种的缴纳，书中都进行了非常详尽的讲解，并且结合了最新的税收政策和申报要求。它不仅列出了基本的申报流程，还深入探讨了如何规避税务风险，如何利用税收优惠政策，这些都是在实际工作中非常重要的知识点。书中的案例分析也非常有深度，涉及到了工程项目的全生命周期，从前期准备到竣工结算，每一个阶段的税务处理都考虑到了。我尤其喜欢它对一些疑难杂症的解答，比如关于工程项目分包、转包的税务处理，以及工程款发票开具的注意事项等等，这些都是我们在日常工作中经常会遇到的问题，而这本书提供给了我们清晰的解决方案。对于想要系统学习建筑企业会计与纳税实操的同行来说，这本书绝对是值得拥有的。