税务师2018教材 2018年全国税务师职业资格考试教材·税法（II）中国税务出版社 正版 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师职业资格考试教材编写组编 著

图书标签:

• 税务师
• 2018年
• 税法
• II
• 中国税务出版社
• 职业资格考试
• 教材
• 正版
• 考研
• 职称
• 税务

店铺： 凤凰新华书店旗舰店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567806795

商品编码：29198398955

包装：平装-胶订

开本：16

出版时间：2018-05-01

编辑推荐

时效性强

根据大纲要求，教材依据2018年4月30日前发布的税收及相关政策，基于历年税务师考试命题，对各科内容进行完善，使之符合新政策变化和命题趋势。

知识精要

通过对浩如烟海的税收、财会、相关法律等制度政策提炼总结，辅以实例和详细解答，对各科知识要点、重点、难点进行深度解析。

服务超值

中国税务出版社随教材附赠多项增值服务，包含新旧教材内容差异对比、相关法规政策指引等，帮助考生提高复习效率和应试效果。

内容简介

为帮助考生全面理解2018年全国税务师职业资格考试大纲，有效复习备考，中国注册税务师协会组织编写了《2018年全国税务师职业资格考试教材》由中国税务出版社出版。

《税法（II）——2018年全国税务师职业资格考试教材》 一、本书概览 本书是2018年全国税务师职业资格考试的官方指定教材，由中国税务出版社权威出版，旨在为广大考生提供系统、全面、深入的税法（II）知识。作为备考2018年度考试的核心学习资料，本书紧密围绕考试大纲，覆盖了税务师考试中税法（II）科目所涉及的全部知识点，是考生掌握税法（II）理论、理解法律条文、熟悉考试要求、提升应试能力不可或缺的工具。 二、核心内容板块解析 税法（II）作为税务师考试的重要组成部分，其内容涉及税收法规的深度应用和复杂性。本书的编写遵循了逻辑清晰、体系完整的原则，将繁杂的税收法律条文转化为系统化的知识体系，帮助考生建立牢固的知识基础，并能灵活运用。 （一）增值税（VAT） 本书对增值税的讲解最为详尽，是税法（II）的重中之重。 1. 基本概念与法律依据： 详细阐述增值税的纳税人、征税范围，包括货物、服务、无形资产、不动产等。 深入解析《中华人民共和国增值税暂行条例》及其相关实施细则，解读核心条款。 介绍增值税的计税原理、基本税率（如17%、13%、11%、6%等），以及特定情况下的税率调整。 2. 计税方法与计算： 一般计税方法： 详细讲解应纳税额的计算公式（销售额×税率 - 进项税额）。 销售额的确定： 明确销售额的构成，包括价外费用，以及不计入销售额的情形。 进项税额的抵扣： 这是增值税计算的关键。本书将详细列举允许抵扣的进项税额凭证（如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等），并明确抵扣条件和范围。特别会强调“认证抵扣”和“稽核比对”等流程。 销项税额的计算： 明确销售货物、提供应税服务、销售无形资产和不动产等不同情况下的销项税额计算。 简易计税方法： 解释适用的情形（如一般纳税人发生特定业务、小规模纳税人等），以及计算公式（销售额×征收率）。 征收率的规定： 列举不同征税项目适用的征收率。 不得抵扣进项税额的规定： 明确简易计税下不允许抵扣的进项税额。 3. 特殊情形与政策解读： 视同销售： 详细解读企业将货物、服务等用于非应税目的，或无偿赠送、移送等情形下的视同销售行为及其税务处理。 混合销售与兼营： 区分混合销售与兼营行为，并明确相应的计税方法。 跨境应税行为： 讲解境外单位和个人在中国境内提供应税服务、无形资产、不动产的增值税征税政策。 出口退税： 详细介绍出口退税的种类（免、抵、退税办法；免税出口；零税率等），申请条件、流程、凭证以及退税率的确定。 不动产和土地使用权： 针对不动产（房屋、建筑物）和土地使用权的处理，明确其销售、出租、转让的增值税政策。 营改增政策后续： 结合2018年实际执行情况，解读营改增（服务业增值税）政策的深化和完善。 小规模纳税人： 详细说明小规模纳税人的认定标准、征税办法、税收优惠政策等。 （二）企业所得税（CIT） 企业所得税是本书的另一核心内容，重点在于企业各类所得的计算、税前扣除以及税收优惠。 1. 基本概念与法律依据： 阐述企业所得税的纳税人（居民企业、非居民企业）、所得来源、征税范围。 深入解析《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，把握其核心框架。 介绍企业所得税的基本税率（25%），以及小型微利企业、高新技术企业、特定投资等的优惠税率。 2. 所得项目的确认与计算： 收入总额的确认： 明确企业所得税中收入的构成，包括销售货物收入、劳务收入、转让财产收入、股息红利等，以及不计入收入的款项。 成本、费用、损失的列支： 成本： 详细讲解生产成本、销售成本的构成与核算。 费用： 重点解析各类费用（如职工薪酬、广告费、业务宣传费、会议费、差旅费、办公费、租赁费、维修费、研究开发费、利息费用等）的税前扣除标准和限制。 损失： 介绍资产损失、经营损失等税前扣除的条件和程序。 资产折旧与摊销： 详细说明固定资产、无形资产、长期待摊费用的折旧和摊销方法（直线法、工作量法等）、税法规定的折旧年限和残值率，以及加速折旧政策。 投资收益： 讲解股息红利所得、股权转让所得等投资收益的计算与税收处理。 其他所得： 包含租金收入、专利权使用费收入、特许权使用费收入等。 3. 税前扣除的特殊规定： 广告费和业务宣传费： 明确一般企业和特定行业（如医药、化妆品）的广告费和业务宣传费扣除限额。 公益性捐赠支出： 讲解税前扣除的比例限制。 利息费用的扣除： 明确关联交易和非关联交易中利息费用的扣除标准。 关联交易的税务调整： 详细解释独立交易原则，以及税务机关对关联交易进行特别纳税调整（如转让定价）的规则和方法。 研发费用加计扣除： 重点介绍企业研究开发费用在计算企业所得税时可以享受的加计扣除政策。 4. 税收优惠政策： 小型微利企业税收优惠： 详细解读小型微利企业的认定标准、所得额计算以及享受的优惠税率。 高新技术企业优惠： 介绍高新技术企业的认定条件、适用优惠税率以及研发费用加计扣除的特殊规定。 固定资产加速折旧： 详细讲解符合条件的固定资产可以享受的加速折旧政策。 投资抵免： 介绍购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资抵免政策。 区域性优惠、产业性优惠： 简要介绍国家鼓励类产业、西部大开发等区域性税收优惠。 5. 弥补亏损： 详细阐述企业年度亏损的弥补顺序和年限规定。 （三）个人所得税（IIT） 本书对个人所得税的讲解，侧重于其在企业经营和个人财富管理中的应用。 1. 基本概念与法律依据： 明确个人所得税的纳税人（居民个人、非居民个人）、所得项目、税率。 介绍《中华人民共和国个人所得税法》及其相关的各项规定。 介绍综合所得、分类所得的概念，以及不同所得项目的税率（如3%-45%的超额累进税率、20%的比例税率等）。 2. 所得项目的分类与计算： 工资、薪金所得： 详细讲解月度应纳税所得额的计算（收入额 - 费用扣除额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除），以及年度汇算清缴的规则。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得： 介绍其计算方法和税率。 经营所得： 讲解个体工商户、个人独资企业、合伙企业的经营所得的计算方法。 财产租赁所得： 讲解计算方法和税率。 财产转让所得： 详细介绍房屋、股票、股权等财产转让所得的计算规则。 利息、股息、红利所得： 介绍计算和税率。 偶然所得： 讲解适用税率。 综合所得： 重点阐述工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得合并计算的规则。 3. 专项扣除与专项附加扣除： 详细介绍“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）的单位和个人缴存部分。 重点解读2018年实施的专项附加扣除政策（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）的范围、标准和扣除方式。 4. 税收优惠： 介绍符合条件的退休金、抚恤金、社会保险待遇等的免税规定。 讲解符合条件的年金、企业年金的税收处理。 （四）其他税种（简要介绍） 虽然税法（II）的重点是增值税和企业所得税，但本书也会对其他与税务师工作相关的税种进行适当的介绍，以便考生形成完整的税收知识体系。 1. 消费税（Excise Tax）： 简要介绍消费税的征税范围（如白酒、烟、汽车、高档化妆品、成品油等）、计税依据和计税方法。 2. 土地增值税（Land Appreciation Tax）： 介绍其适用的纳税人、征税对象（房地产开发和销售），以及计算公式。 3. 契税（Deed Tax）： 简要介绍契税的征税范围、税率和征收方式。 4. 印花税（Stamp Tax）： 介绍印花税的征税对象（如购销合同、借款合同、营业执照等）和计税方法。 5. 城市维护建设税（Urban Maintenance and Construction Tax）和教育费附加（Education Surcharge）/地方教育附加（Local Education Surcharge）： 介绍这些附加税费的计征基数和税（费）率。 三、本书的特点与优势 1. 权威性与官方性： 作为全国税务师职业资格考试的官方教材，内容完全符合考试大纲要求，信息准确，是考生最可靠的学习资料。 2. 系统性与逻辑性： 结构清晰，章节划分合理，知识点层层递进，便于考生循序渐进地学习和掌握。 3. 全面性与深度： 涵盖了税法（II）科目所有重要的知识点，并对关键内容进行了深入的解析，力求让考生透彻理解。 4. 紧贴考试： 编写过程中充分考虑了考试的特点和难点，对易错、易混淆的知识点进行了重点提示和讲解，有助于考生提高应试技巧。 5. 专业性： 由资深税法专家和考务人员共同编写，确保了内容的专业性和准确性。 6. 易读性： 语言表述清晰，案例分析适度，力求在保证专业性的同时，提高教材的可读性和学习效率。 四、学习建议 精读教材，理解透彻： 逐章逐节仔细阅读，理解每一个知识点背后的逻辑和法律条文。 结合考纲，突出重点： 将教材内容与考试大纲对照，明确考试重点和要求，有针对性地学习。 做题巩固，举一反三： 在掌握基本概念后，积极做历年真题和模拟题，通过练习巩固知识，熟悉题型，找出薄弱环节。 回归教材，查漏补缺： 做题过程中遇到的问题，及时回到教材中查找答案，加深理解，避免下次再犯。 关注政策变化： 税法政策会不断更新，学习过程中要关注2018年国家出台的最新税收政策和解读，确保知识的及时性。 本书是2018年税务师考试税法（II）科目的基础和核心，认真研读本书，掌握其中的知识体系，将为考生顺利通过考试打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

我注意到这本书在处理那些容易混淆的概念时，采用了非常个人化的叙事技巧。比如在讲解某些涉及例外条款的规定时，作者似乎放下了一贯的教科书式的冷漠，用了一种更具对话感的语气来阐述，这极大地缓解了阅读过程中的疲劳感。有一种感觉，仿佛作者在亲自给我讲课，而不是冰冷的文字在对我说话。这种温暖的语调，对于面对枯燥、晦涩的法律条文感到沮丧的读者来说，简直是精神上的强心剂。它让学习过程中的挫败感得到了极大的缓冲。这种在严肃的专业书籍中融入人文关怀的做法，是很多同类教材所缺乏的，也是我个人认为这本书最具突破性的地方之一。它让学习税务法变成了一件可以期待的事情，而不是一项不得不完成的任务。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容深度和广度拿捏得非常到位，简直是为备考量身定做的“宝典”。它并没有停留在对税法条文的简单罗列上，而是深入挖掘了条文背后的立法精神和税务机关的实际操作口径。我在阅读某个特定税种的计算方法时，发现书中不仅给出了标准的计算公式，还配有详细的注解，解释了为什么是这样计算，以及在不同司法管辖区可能出现的争议点，这种细致程度令人称赞。更难得的是，书中对一些前沿的税务动态和热点问题也给予了关注，虽然是2018年的教材，但其中对一些政策趋势的预判，放在今天来看依然具有很强的参考价值。这说明编写团队不仅是政策的“搬运工”，更是税务领域的深度思考者，这种深度的挖掘，能有效帮助考生建立起“税务师思维”，而不是仅仅停留在“背诵”层面。

评分☆☆☆☆☆

学习资料的配套辅助功能，是衡量一本好书是否称职的关键。这本书在这方面做得非常细致周到。每一章末尾的“自测练习题”设计得非常巧妙，它的难度和考察角度，几乎完美复刻了真实考试的风格。我特别喜欢它在解析部分的处理——它不仅仅给出了正确答案，更重要的是对错误选项的分析也做了详尽的说明，清晰地指出了考生容易在哪里“踩坑”。此外，书中还穿插了一些“实务操作提示”的小框，这些零散的提示虽然简短，但往往是教科书里最容易被忽略，但在实际工作中又极其重要的细节。这些“增值服务”性的内容，让这本书超越了一本单纯的知识载体，更像是一个全天候待命的私人助教，时刻提醒我注意关键点和潜在的陷阱。

评分☆☆☆☆☆

这本书的章节逻辑编排，简直是我近年来看到的教材中最清晰流畅的之一。它不像有些教材那样，将知识点堆砌在一起，而是采用了非常科学的递进方式。初期的基础概念铺垫得非常扎实，每一个新概念的引入都有前置知识点的回顾和支撑，让人感觉每一步都走在坚实的土地上。特别是当涉及到跨年度、跨税种的复杂业务处理时，作者没有直接抛出结论，而是通过层层剥茧的方式，先梳理出核心的法律关系，再结合实际操作中的常见误区进行对比讲解，这种“以问题为导向”的教学方法，极大地增强了知识的实用性和针对性。我感觉自己不是在被动接受知识灌输，而是在跟着一位经验丰富的导师，一步步构建起完整的税务知识体系框架，这种结构上的优势，对于需要掌握大量细碎规定的考试来说，简直是救命稻草。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计真是让人眼前一亮，拿到手里就能感受到出版方的用心。封面选用的那种磨砂质感，拿在手上沉甸甸的，显得特别专业和有分量。而且那个印刷质量，无论是文字的清晰度还是图表的排版，都达到了一个非常高的水准。我以前买过一些考试用书，经常遇到油墨蹭到手上的情况，但这本完全没有这个问题，纸张的选取和油墨的干燥度都处理得恰到好处，长时间阅读也不会觉得眼睛特别累。尤其是那些复杂的税法条文和案例分析部分，通过合理的留白和字体调整，使得原本枯燥的文字也变得更容易消化吸收。这本书的整体设计风格非常符合税务师这种严谨的职业要求，既有学术的厚重感，又不失现代教材的易读性，看得出在设计环节投入了大量精力，这对于考生来说，无疑是一个非常好的开端，好的阅读体验能极大地提升学习的积极性。

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书收到了，被揉成了这样，卖家发货不能稍微做点保护措施吗？

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很好很好很好很好很好很好

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