稅務師2018教材 2018年全國稅務師職業資格考試教材·稅法（II）中國稅務齣版社 正版 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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全國稅務師職業資格考試教材編寫組編 著

圖書標籤:

• 稅務師
• 2018年
• 稅法
• II
• 中國稅務齣版社
• 職業資格考試
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• 職稱
• 稅務

店鋪： 鳳凰新華書店旗艦店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567806795

商品編碼：29198398955

包裝：平裝-膠訂

開本：16

齣版時間：2018-05-01

編輯推薦

時效性強

根據大綱要求，教材依據2018年4月30日前發布的稅收及相關政策，基於曆年稅務師考試命題，對各科內容進行完善，使之符閤新政策變化和命題趨勢。

知識精要

通過對浩如煙海的稅收、財會、相關法律等製度政策提煉總結，輔以實例和詳細解答，對各科知識要點、重點、難點進行深度解析。

服務超值

中國稅務齣版社隨教材附贈多項增值服務，包含新舊教材內容差異對比、相關法規政策指引等，幫助考生提高復習效率和應試效果。

內容簡介

為幫助考生全麵理解2018年全國稅務師職業資格考試大綱，有效復習備考，中國注冊稅務師協會組織編寫瞭《2018年全國稅務師職業資格考試教材》由中國稅務齣版社齣版。

《稅法（II）——2018年全國稅務師職業資格考試教材》 一、本書概覽 本書是2018年全國稅務師職業資格考試的官方指定教材，由中國稅務齣版社權威齣版，旨在為廣大考生提供係統、全麵、深入的稅法（II）知識。作為備考2018年度考試的核心學習資料，本書緊密圍繞考試大綱，覆蓋瞭稅務師考試中稅法（II）科目所涉及的全部知識點，是考生掌握稅法（II）理論、理解法律條文、熟悉考試要求、提升應試能力不可或缺的工具。 二、核心內容闆塊解析 稅法（II）作為稅務師考試的重要組成部分，其內容涉及稅收法規的深度應用和復雜性。本書的編寫遵循瞭邏輯清晰、體係完整的原則，將繁雜的稅收法律條文轉化為係統化的知識體係，幫助考生建立牢固的知識基礎，並能靈活運用。 （一）增值稅（VAT） 本書對增值稅的講解最為詳盡，是稅法（II）的重中之重。 1. 基本概念與法律依據： 詳細闡述增值稅的納稅人、徵稅範圍，包括貨物、服務、無形資産、不動産等。 深入解析《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關實施細則，解讀核心條款。 介紹增值稅的計稅原理、基本稅率（如17%、13%、11%、6%等），以及特定情況下的稅率調整。 2. 計稅方法與計算： 一般計稅方法： 詳細講解應納稅額的計算公式（銷售額×稅率 - 進項稅額）。 銷售額的確定： 明確銷售額的構成，包括價外費用，以及不計入銷售額的情形。 進項稅額的抵扣： 這是增值稅計算的關鍵。本書將詳細列舉允許抵扣的進項稅額憑證（如增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農産品收購發票等），並明確抵扣條件和範圍。特彆會強調“認證抵扣”和“稽核比對”等流程。 銷項稅額的計算： 明確銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資産和不動産等不同情況下的銷項稅額計算。 簡易計稅方法： 解釋適用的情形（如一般納稅人發生特定業務、小規模納稅人等），以及計算公式（銷售額×徵收率）。 徵收率的規定： 列舉不同徵稅項目適用的徵收率。 不得抵扣進項稅額的規定： 明確簡易計稅下不允許抵扣的進項稅額。 3. 特殊情形與政策解讀： 視同銷售： 詳細解讀企業將貨物、服務等用於非應稅目的，或無償贈送、移送等情形下的視同銷售行為及其稅務處理。 混閤銷售與兼營： 區分混閤銷售與兼營行為，並明確相應的計稅方法。 跨境應稅行為： 講解境外單位和個人在中國境內提供應稅服務、無形資産、不動産的增值稅徵稅政策。 齣口退稅： 詳細介紹齣口退稅的種類（免、抵、退稅辦法；免稅齣口；零稅率等），申請條件、流程、憑證以及退稅率的確定。 不動産和土地使用權： 針對不動産（房屋、建築物）和土地使用權的處理，明確其銷售、齣租、轉讓的增值稅政策。 營改增政策後續： 結閤2018年實際執行情況，解讀營改增（服務業增值稅）政策的深化和完善。 小規模納稅人： 詳細說明小規模納稅人的認定標準、徵稅辦法、稅收優惠政策等。 （二）企業所得稅（CIT） 企業所得稅是本書的另一核心內容，重點在於企業各類所得的計算、稅前扣除以及稅收優惠。 1. 基本概念與法律依據： 闡述企業所得稅的納稅人（居民企業、非居民企業）、所得來源、徵稅範圍。 深入解析《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，把握其核心框架。 介紹企業所得稅的基本稅率（25%），以及小型微利企業、高新技術企業、特定投資等的優惠稅率。 2. 所得項目的確認與計算： 收入總額的確認： 明確企業所得稅中收入的構成，包括銷售貨物收入、勞務收入、轉讓財産收入、股息紅利等，以及不計入收入的款項。 成本、費用、損失的列支： 成本： 詳細講解生産成本、銷售成本的構成與核算。 費用： 重點解析各類費用（如職工薪酬、廣告費、業務宣傳費、會議費、差旅費、辦公費、租賃費、維修費、研究開發費、利息費用等）的稅前扣除標準和限製。 損失： 介紹資産損失、經營損失等稅前扣除的條件和程序。 資産摺舊與攤銷： 詳細說明固定資産、無形資産、長期待攤費用的摺舊和攤銷方法（直綫法、工作量法等）、稅法規定的摺舊年限和殘值率，以及加速摺舊政策。 投資收益： 講解股息紅利所得、股權轉讓所得等投資收益的計算與稅收處理。 其他所得： 包含租金收入、專利權使用費收入、特許權使用費收入等。 3. 稅前扣除的特殊規定： 廣告費和業務宣傳費： 明確一般企業和特定行業（如醫藥、化妝品）的廣告費和業務宣傳費扣除限額。 公益性捐贈支齣： 講解稅前扣除的比例限製。 利息費用的扣除： 明確關聯交易和非關聯交易中利息費用的扣除標準。 關聯交易的稅務調整： 詳細解釋獨立交易原則，以及稅務機關對關聯交易進行特彆納稅調整（如轉讓定價）的規則和方法。 研發費用加計扣除： 重點介紹企業研究開發費用在計算企業所得稅時可以享受的加計扣除政策。 4. 稅收優惠政策： 小型微利企業稅收優惠： 詳細解讀小型微利企業的認定標準、所得額計算以及享受的優惠稅率。 高新技術企業優惠： 介紹高新技術企業的認定條件、適用優惠稅率以及研發費用加計扣除的特殊規定。 固定資産加速摺舊： 詳細講解符閤條件的固定資産可以享受的加速摺舊政策。 投資抵免： 介紹購置用於環境保護、節能節水、安全生産等專用設備的投資抵免政策。 區域性優惠、産業性優惠： 簡要介紹國傢鼓勵類産業、西部大開發等區域性稅收優惠。 5. 彌補虧損： 詳細闡述企業年度虧損的彌補順序和年限規定。 （三）個人所得稅（IIT） 本書對個人所得稅的講解，側重於其在企業經營和個人財富管理中的應用。 1. 基本概念與法律依據： 明確個人所得稅的納稅人（居民個人、非居民個人）、所得項目、稅率。 介紹《中華人民共和國個人所得稅法》及其相關的各項規定。 介紹綜閤所得、分類所得的概念，以及不同所得項目的稅率（如3%-45%的超額纍進稅率、20%的比例稅率等）。 2. 所得項目的分類與計算： 工資、薪金所得： 詳細講解月度應納稅所得額的計算（收入額 - 費用扣除額 - 專項扣除 - 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除），以及年度匯算清繳的規則。 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得： 介紹其計算方法和稅率。 經營所得： 講解個體工商戶、個人獨資企業、閤夥企業的經營所得的計算方法。 財産租賃所得： 講解計算方法和稅率。 財産轉讓所得： 詳細介紹房屋、股票、股權等財産轉讓所得的計算規則。 利息、股息、紅利所得： 介紹計算和稅率。 偶然所得： 講解適用稅率。 綜閤所得： 重點闡述工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得閤並計算的規則。 3. 專項扣除與專項附加扣除： 詳細介紹“三險一金”（基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金）的單位和個人繳存部分。 重點解讀2018年實施的專項附加扣除政策（如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等）的範圍、標準和扣除方式。 4. 稅收優惠： 介紹符閤條件的退休金、撫恤金、社會保險待遇等的免稅規定。 講解符閤條件的年金、企業年金的稅收處理。 （四）其他稅種（簡要介紹） 雖然稅法（II）的重點是增值稅和企業所得稅，但本書也會對其他與稅務師工作相關的稅種進行適當的介紹，以便考生形成完整的稅收知識體係。 1. 消費稅（Excise Tax）： 簡要介紹消費稅的徵稅範圍（如白酒、煙、汽車、高檔化妝品、成品油等）、計稅依據和計稅方法。 2. 土地增值稅（Land Appreciation Tax）： 介紹其適用的納稅人、徵稅對象（房地産開發和銷售），以及計算公式。 3. 契稅（Deed Tax）： 簡要介紹契稅的徵稅範圍、稅率和徵收方式。 4. 印花稅（Stamp Tax）： 介紹印花稅的徵稅對象（如購銷閤同、藉款閤同、營業執照等）和計稅方法。 5. 城市維護建設稅（Urban Maintenance and Construction Tax）和教育費附加（Education Surcharge）/地方教育附加（Local Education Surcharge）： 介紹這些附加稅費的計徵基數和稅（費）率。 三、本書的特點與優勢 1. 權威性與官方性： 作為全國稅務師職業資格考試的官方教材，內容完全符閤考試大綱要求，信息準確，是考生最可靠的學習資料。 2. 係統性與邏輯性： 結構清晰，章節劃分閤理，知識點層層遞進，便於考生循序漸進地學習和掌握。 3. 全麵性與深度： 涵蓋瞭稅法（II）科目所有重要的知識點，並對關鍵內容進行瞭深入的解析，力求讓考生透徹理解。 4. 緊貼考試： 編寫過程中充分考慮瞭考試的特點和難點，對易錯、易混淆的知識點進行瞭重點提示和講解，有助於考生提高應試技巧。 5. 專業性： 由資深稅法專傢和考務人員共同編寫，確保瞭內容的專業性和準確性。 6. 易讀性： 語言錶述清晰，案例分析適度，力求在保證專業性的同時，提高教材的可讀性和學習效率。 四、學習建議 精讀教材，理解透徹： 逐章逐節仔細閱讀，理解每一個知識點背後的邏輯和法律條文。 結閤考綱，突齣重點： 將教材內容與考試大綱對照，明確考試重點和要求，有針對性地學習。 做題鞏固，舉一反三： 在掌握基本概念後，積極做曆年真題和模擬題，通過練習鞏固知識，熟悉題型，找齣薄弱環節。 迴歸教材，查漏補缺： 做題過程中遇到的問題，及時迴到教材中查找答案，加深理解，避免下次再犯。 關注政策變化： 稅法政策會不斷更新，學習過程中要關注2018年國傢齣颱的最新稅收政策和解讀，確保知識的及時性。 本書是2018年稅務師考試稅法（II）科目的基礎和核心，認真研讀本書，掌握其中的知識體係，將為考生順利通過考試打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計真是讓人眼前一亮，拿到手裏就能感受到齣版方的用心。封麵選用的那種磨砂質感，拿在手上沉甸甸的，顯得特彆專業和有分量。而且那個印刷質量，無論是文字的清晰度還是圖錶的排版，都達到瞭一個非常高的水準。我以前買過一些考試用書，經常遇到油墨蹭到手上的情況，但這本完全沒有這個問題，紙張的選取和油墨的乾燥度都處理得恰到好處，長時間閱讀也不會覺得眼睛特彆纍。尤其是那些復雜的稅法條文和案例分析部分，通過閤理的留白和字體調整，使得原本枯燥的文字也變得更容易消化吸收。這本書的整體設計風格非常符閤稅務師這種嚴謹的職業要求，既有學術的厚重感，又不失現代教材的易讀性，看得齣在設計環節投入瞭大量精力，這對於考生來說，無疑是一個非常好的開端，好的閱讀體驗能極大地提升學習的積極性。

評分☆☆☆☆☆

學習資料的配套輔助功能，是衡量一本好書是否稱職的關鍵。這本書在這方麵做得非常細緻周到。每一章末尾的“自測練習題”設計得非常巧妙，它的難度和考察角度，幾乎完美復刻瞭真實考試的風格。我特彆喜歡它在解析部分的處理——它不僅僅給齣瞭正確答案，更重要的是對錯誤選項的分析也做瞭詳盡的說明，清晰地指齣瞭考生容易在哪裏“踩坑”。此外，書中還穿插瞭一些“實務操作提示”的小框，這些零散的提示雖然簡短，但往往是教科書裏最容易被忽略，但在實際工作中又極其重要的細節。這些“增值服務”性的內容，讓這本書超越瞭一本單純的知識載體，更像是一個全天候待命的私人助教，時刻提醒我注意關鍵點和潛在的陷阱。

評分☆☆☆☆☆

我注意到這本書在處理那些容易混淆的概念時，采用瞭非常個人化的敘事技巧。比如在講解某些涉及例外條款的規定時，作者似乎放下瞭一貫的教科書式的冷漠，用瞭一種更具對話感的語氣來闡述，這極大地緩解瞭閱讀過程中的疲勞感。有一種感覺，仿佛作者在親自給我講課，而不是冰冷的文字在對我說話。這種溫暖的語調，對於麵對枯燥、晦澀的法律條文感到沮喪的讀者來說，簡直是精神上的強心劑。它讓學習過程中的挫敗感得到瞭極大的緩衝。這種在嚴肅的專業書籍中融入人文關懷的做法，是很多同類教材所缺乏的，也是我個人認為這本書最具突破性的地方之一。它讓學習稅務法變成瞭一件可以期待的事情，而不是一項不得不完成的任務。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容深度和廣度拿捏得非常到位，簡直是為備考量身定做的“寶典”。它並沒有停留在對稅法條文的簡單羅列上，而是深入挖掘瞭條文背後的立法精神和稅務機關的實際操作口徑。我在閱讀某個特定稅種的計算方法時，發現書中不僅給齣瞭標準的計算公式，還配有詳細的注解，解釋瞭為什麼是這樣計算，以及在不同司法管轄區可能齣現的爭議點，這種細緻程度令人稱贊。更難得的是，書中對一些前沿的稅務動態和熱點問題也給予瞭關注，雖然是2018年的教材，但其中對一些政策趨勢的預判，放在今天來看依然具有很強的參考價值。這說明編寫團隊不僅是政策的“搬運工”，更是稅務領域的深度思考者，這種深度的挖掘，能有效幫助考生建立起“稅務師思維”，而不是僅僅停留在“背誦”層麵。

評分☆☆☆☆☆

這本書的章節邏輯編排，簡直是我近年來看到的教材中最清晰流暢的之一。它不像有些教材那樣，將知識點堆砌在一起，而是采用瞭非常科學的遞進方式。初期的基礎概念鋪墊得非常紮實，每一個新概念的引入都有前置知識點的迴顧和支撐，讓人感覺每一步都走在堅實的土地上。特彆是當涉及到跨年度、跨稅種的復雜業務處理時，作者沒有直接拋齣結論，而是通過層層剝繭的方式，先梳理齣核心的法律關係，再結閤實際操作中的常見誤區進行對比講解，這種“以問題為導嚮”的教學方法，極大地增強瞭知識的實用性和針對性。我感覺自己不是在被動接受知識灌輸，而是在跟著一位經驗豐富的導師，一步步構建起完整的稅務知識體係框架，這種結構上的優勢，對於需要掌握大量細碎規定的考試來說，簡直是救命稻草。

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書收到瞭，被揉成瞭這樣，賣傢發貨不能稍微做點保護措施嗎？

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