个人所得税政策法规实务应用指南 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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孟佳，安慰 编

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• 个人所得税
• 税收政策
• 法规
• 实务
• 指南
• 税务
• 会计
• 财务
• 税务筹划
• 所得税

店铺： 立信会计出版社书店

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542958020

商品编码：29203054661

内容简介

        为了便于广大纳税人和税务工作人员正确掌握现行有效的个人所得税法规及配套政策（以下简称“个人所得税法”），充分理解个人所得税的基本原理和相关政策的内涵，在实践中更好地遵从和执行税法，我们组织编写了《个人所得税政策法规实务应用指南》一书供大家在工作中学习、借鉴，涉及的相关政策截至2018年4月。本书特点如下。
一、 科学分类、保持原文、紧扣实务政策运用
        本书共分为五个部分，分别为基本规定、各项所得、外籍个人、税收优惠、税收征管。每个部分根据不同项目进行细分，同时，紧扣实务政策运用，对现行有效个人所得税政策法规进行科学的分类，为提高本书的权威性、准确性和可操作性，本书在分类中全部引用全国人大、国务院和财政部、国家税务总局等相关原文，可作为日常工作用书使用。
二、 废、改、立情况详细注释
       为了便于读者准确掌握个人所得税想政策法规，本书将原文中目前已失效的条款进行标识和注解，标明执行期限，提高读者阅读效率，有效掌握文件，从个人所得税1993年10月实施以来，以至2018年4月的现行有效规范性文件，全文废止文件本书中未进行收集。
三、 编写组成员来自一线管理和业务人员
       本书有个人所得税政策法规实务应用指南编写组编写，编写组成员由财税专家孟佳、重庆市地方税务局安慰、云南财经大学马韵，辽宁税务高等专科学校刘淑叶、财税专家林浩钊等人组成，其中孟佳、安慰、马韵、林浩钊、刘淑叶负责组织编写及定稿，李明俊负责本书第二章和第三章的内容编校工作，宋艳、王晓蕾、于晓莉、杜雪负责全部内容审核工作。
随着税收制度和征管制度的改革，税收政策和制度也在不断完善过程中，请税务干部和纳税人在实际工作中以现行有效文件为依据。由于时间关系与编者水平有限，书中难免有疏漏或不妥之处，敬请广大读者给予批评指正。

本书编写组 2018年5月

作者简介

        来自税务系统一线稽查、征管人员编写，本书有个人所得税政策法规实务应用指南编写组编写，编写组成员由财税专家孟佳、重庆市地方税务局安慰、云南财经大学马韵，辽宁税务高等专科学校刘淑叶、财税专家林浩钊等人组成，其中孟佳、安慰、马韵、林浩钊、刘淑叶负责组织编写及定稿，李明俊负责本书第二章和第三章的内容编校工作，宋艳、王晓蕾、于晓莉、杜雪负责全部内容审核工作。

编辑推荐

????让您精准、快捷高效地读懂近24年的个人所得税政策
????许多税务干部和纳税人朋友学习税收业务时因三大障碍降低了学习效率:
一、税收政策变化快，遇到具体问题时，分不清哪个文件有效，哪个文件部份失效或全文失效；
二是税收文件多，内容繁，弄不清每类业务到底涉及哪些文件；
三是税收业务方面书籍很多，分不清哪本书是必备的工具书。
解决三大障碍的途径是找到方便实用，快捷高效地学习税收业务的方法。秘诀就是研读经过系统科学分类的税收政策原文，本书即有此功能。

读者对象

1.注册税务师、注册会计师、财税爱好者；
2.企业会计、税务机关从业人员；
3.税务机关及税务培训机构

目录

I基本规定

II各项所得

一、工资、薪金所得

（一）费用扣除、补贴津贴

（二）一次性奖励

（三）雇主为雇员负担税款

（四）解除劳动合同补偿金

（五）内部退养

（六）企业年金

（七）实物福利所得

（八）董事费

（九）出租车公司驾驶员

（十）股权激励

（十一）广告业

（十二）影视业

（十三）医疗服务

（十四）建筑安装业

（十五）代理营销业

（十六）离退休人员

（十七）商业保险

（十八）“三险一金”

（十九）中方员工从外资企业取得的工薪所得

（二十）所得为外国货币的退税补税处理

（二十一）综合性文件

二、生产、经营所得

（一）个人独资合伙企业

（二）律师事务所投资者个人所得税处理

（三）个体工商户

（四）个人出租车

（五）建筑安装业个人所得税

（六）个人从事四业所得

（七）其他

三、企事业单位承包、承租经营所得

（一）企事业单位承包、承租经营所得

（二）建筑安装业

（三）医疗服务

（四）其他

四、劳务报酬所得

（一）董事费

（二）个人举办各类学习班取得的收入

（三）影视演职人员所得

（四）佣金收入

（五）广告市场个人所得税

（六）单位或个人为纳税人代付税款

（七）工薪所得与劳务报酬所得的区别

（八）其他税款税前扣除处理

（九）其他

五、稿酬所得

六、特许权使用费所得

七、利息、股息、红利所得

八、财产租赁所得

（一）个人出租住房、非住房（包括转租）

（二）转租浅海滩涂使用权收入

（三）其他

九、财产转让所得

（一）个人转让房屋

（二）个人转让股权

（三）转让债权所得

（四）转让限售股所得

（五）财产拍卖所得

（六）科技成果转化

（七）其他

十、偶然所得

（一）有奖销售所得

（二）有奖发票奖金所得

（三）企业向个人支付的不竞争款项所得

（四）博彩所得

（五）彩票中奖所得

（六）其他

十一、其他所得

（一）个人无偿受赠房屋所得

（二）企业促销展业赠送礼品

（三）其他

III外籍个人

一、纳税判定

（一）基本规定

（二）工薪及奖金

二、满五年纳税

三、协定适用

（一）协定条款的适用

（二）专家、教师、研究人员条款的适用

（三）政府雇员

（四）境外团体或个人在华从事文艺及体育演出

（五）非居民享受税收居民待遇

四、免税及特案减免规定

五、货运航班、航空公司征免规定

六、征管规定

IV税收优惠

一、工薪、劳务优惠

二、生产经营优惠

三、中奖、中彩优惠

四、股票、股息、利息优惠

五、房屋优惠

六、特殊优惠人群

（一）再就业优惠

（二）随军家属优惠

（三）自主择业军转干部优惠

（四）城镇退役士兵优惠

（五）残疾、孤老、烈属优惠

（六）军队干部优惠

七、中关村示范区试点政策及科技成果转化

（一）中关村示范区个人所得税试点政策

（二）科技成果转化

八、专项优惠

九、捐赠优惠

十、因自然灾害享受税收优惠

十一、运动会税收优惠

V征收管理

一、全员全额申报

二、个人所得税完税证明

三、境外个人所得税管理

四、自行申报

五、专项管理规定

六、其他

附录

版权信息

内容预览

《精明理财：现代家庭财富管理与税务规划实操手册》 内容简介： 在瞬息万变的经济环境中，如何有效地管理家庭财富，实现资产的稳健增值，同时合理规避潜在的税务风险，已成为每个现代家庭面临的重要课题。本书并非聚焦于单一的税种，而是从更宏观、更全面的视角出发，深入浅出地为读者剖析现代家庭财富管理的方方面面，并提供切实可行的税务规划策略，帮助您在合法合规的前提下，最大化家庭的净资产，实现长期的财务自由与安稳。 本书共分为六大板块，力求覆盖家庭财富管理的各个核心环节，并提供细致入微的实操指导。 第一部分：现代家庭财富的认知与基石构建 本部分将带领您重新审视“财富”的定义，认识到财富不仅仅是金钱的堆积，更是保障家庭生活品质、实现人生梦想的有力支撑。我们将深入探讨： 财富观的重塑： 帮助您建立科学、健康、积极的财富观，区分“拥有”与“增值”，理解财富的内在价值与社会责任。 家庭财务健康诊断： 提供一套系统性的家庭财务健康评估工具，让您清晰了解家庭目前的资产负债状况、现金流情况、消费习惯等，为后续的财富管理奠定基础。 建立家庭财务目标： 引导您设定短期、中期、长期的家庭财务目标，例如购房、子女教育、退休规划、旅行基金等，并学会将宏大目标分解为可执行的阶段性任务。 风险管理与保险规划： 详细介绍各种家庭常见的风险，如意外伤害、疾病、失业、财产损失等，并重点讲解如何通过购买合适的保险产品来规避这些风险，为家庭筑起坚实的“安全网”。我们将区分人寿保险、健康保险、财产保险、责任保险等不同类型，并分析其在不同家庭场景下的应用，帮助您选择性价比最高、最符合需求的保险组合，而非仅仅是购买一份“终身寿险”或“重疾险”那么简单。 健全的家庭财务制度： 强调建立家庭内部的财务沟通机制、记账习惯、预算管理制度的重要性，培养家庭成员的财务责任感。 第二部分：资产配置的智慧：多元化与风险平衡 在打好基础之后，本部分将聚焦于如何将有限的资金进行最优化配置，实现资产的多元化和风险的有效平衡。我们将深入探讨： 资产配置的理论基础： 解释资产配置的核心理念，如分散投资、风险收益特征、相关性等，让您理解为何“不把鸡蛋放在同一个篮子里”至关重要。 主流投资工具深度解析： 现金及现金等价物： 讲解活期存款、定期存款、货币基金等低风险工具的特点、收益及在家庭资产配置中的作用。 债券投资： 区分国债、地方政府债券、企业债券等，讲解债券的风险等级、收益构成、购买渠道及如何将其纳入资产组合。 股票投资： 深入剖析股票市场的运作机制，讲解不同类型的股票（蓝筹股、成长股、价值股）、估值方法、技术分析与基本面分析的结合，以及如何构建股票投资组合。 基金投资： 详细介绍股票型基金、债券型基金、混合型基金、指数基金、ETF基金等各类基金的特点、投资策略、选择方法及申赎规则，帮助您理解基金作为一种便捷的多元化投资工具。 房地产投资： 探讨不同类型的房地产投资（自住、出租、投资性房产）的优劣势，分析市场趋势，以及如何评估房产投资的风险与回报。 其他投资工具： 简要介绍黄金、贵金属、收藏品等另类投资的特点，并分析其在家庭资产配置中的定位。 风险承受能力评估与匹配： 提供专业的风险承受能力评估方法，帮助您准确判断自己的风险偏好，并在此基础上设计出适合您的资产配置方案。 再平衡策略： 讲解为何需要定期进行资产再平衡，以及如何根据市场变化和家庭目标的变化，动态调整资产配置比例。 第三部分：税务优化：合法合规的财富增值之道 在追求财富增值的过程中，税务是不可忽视的环节。本部分将侧重于如何在法律框架内，通过合理的规划，最大限度地降低家庭的税务负担，实现财富的有效保值增值。请注意，本部分不涉及具体的个人所得税申报细节，而是聚焦于更广泛、更具战略性的税务规划思路。 税务规划的理念与原则： 强调税务规划的核心在于“事前规划，而非事后补救”，并遵循合法合规、量力而行、兼顾风险的原则。 常见收入来源的税务影响分析： 工资薪金收入： 探讨在不违反任何规定的前提下，如何通过职业发展、绩效提升等方式增加税前收入，或了解可行的节税空间。 经营所得： 分析个体工商户、合伙企业等经营主体在税务方面需要关注的关键点，以及合理的税务申报建议。 财产租赁收入： 讲解房租、设备租赁等收入的税务处理，以及可能存在的节税技巧。 资本利得： 分析股票、基金、房产等资产增值部分在出售时可能产生的税务影响，并探讨长期持有、分批出售等策略。 知识产权、劳务报酬等： 简要分析其他常见收入的税务特性。 利用税收优惠政策： 介绍国家或地方为鼓励特定行为（如创业、研发、教育、公益慈善等）而设立的税收优惠政策，并分析其如何应用于家庭财富管理。 家庭内部的税务协同： 探讨在合法合规的前提下，如何通过合理的家庭成员分工或财产分配，达到优化整体家庭税务负担的效果。 长期规划与遗产规划中的税务考量： 简要涉及在人生规划和财富传承过程中，税务因素可能带来的影响，为读者提供前瞻性的视角。 第四部分：家庭消费与负债管理：理性消费，优化债务 财富管理并非仅仅是投资增值，更重要的是实现量入为出、精打细算的生活方式。本部分将帮助您建立健康的消费观，并学会理性管理家庭负债。 构建理性消费习惯： 教授区分“需要”与“想要”的技巧，制定科学的家庭预算，避免冲动消费和不必要的开支。 信用卡与消费信贷的合理使用： 讲解信用卡积分、返现等增值服务的使用方法，以及如何避免过度负债，保持良好的信用记录。 房屋贷款、汽车贷款等长期负债的管理： 分析不同贷款产品的优劣，讲解如何选择合适的还款方式，以及在适当的时机进行提前还款以节省利息。 投资性负债的风险评估： 探讨在进行投资性负债（如股票质押贷款）时需要注意的风险，以及如何进行有效的风险控制。 债务重组与风险规避： 在遇到财务困难时，提供一些关于债务重组和风险规避的建议。 第五部分：子女教育与退休规划：面向未来的长期投资 教育和养老是人生中两大重要的长期支出。本部分将为您提供关于如何规划子女教育基金和为退休生活做好充分准备的详细指导。 子女教育规划： 不同教育阶段的成本估算： 分析从幼儿园到高等教育的费用构成，以及教育通胀的影响。 教育储蓄工具介绍： 讲解教育储蓄账户、年金型保险、基金定投等不同工具在子女教育规划中的应用。 早期规划的重要性： 强调越早开始规划，资金压力越小，收益越高。 退休规划： 确定理想的退休生活： 引导您描绘理想中的退休生活，并据此估算所需的退休金总额。 退休金来源分析： 详细介绍基本养老金、企业年金、个人商业养老保险、个人养老金投资等多种退休金来源。 长期投资策略： 讲解在退休前如何通过稳健的长期投资来积累退休金。 退休后的资产管理： 探讨在退休后如何进行资产的稳健管理，确保生活品质。 第六部分：家庭财富传承与法律保障 在实现财富增值和规划未来的同时，如何将宝贵的财富顺利传承给下一代，并为家庭提供坚实的法律保障，也是财富管理的重要一环。 遗嘱的订立与执行： 讲解遗嘱的重要性，以及如何规范地订立遗嘱，确保您的意愿得到实现。 信托的运用： 介绍家庭信托在财产管理、风险隔离、财富传承等方面的优势。 家族办公室的初步认识： 简要介绍家族办公室的功能，为有需要的读者提供初步概念。 婚姻法与继承法中的财富相关问题： 简要提及婚姻存续期间的共同财产、离婚分割、法定继承等法律常识，强调法律保障的重要性。 合同签订与风险规避： 提醒读者在进行重要交易或合作时，注意合同的规范性，规避潜在的法律风险。 本书特色： 实操性强： 提供大量贴近实际生活的案例分析、工具表格和操作流程，让读者能够“学以致用”。 系统性全面： 覆盖家庭财富管理的各个层面，形成完整的知识体系。 理念导向： 强调科学的财富观和理性的投资理念，而非短期的投机技巧。 语言通俗易懂： 避免使用过于专业的术语，力求让普通读者也能轻松理解。 风险提示到位： 在介绍各项内容时，都充分提示潜在的风险，帮助读者做出明智决策。 《精明理财：现代家庭财富管理与税务规划实操手册》是一本集理论与实践于一体的家庭财富管理宝典。无论您是刚刚步入社会的年轻家庭，还是事业有成、追求更高生活品质的中产家庭，亦或是希望为未来做好充分准备的家庭，本书都将是您值得信赖的财富智囊。让我们一起，用智慧和规划，开启更美好的财务未来！

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我的第一感觉是“内容详实”。它几乎涵盖了个人所得税法规应用的方方面面，从最基础的收入分类、税率计算，到复杂的股权转让、资产处置的税务处理，都有详细的讲解。我特别喜欢书中关于“特殊情况”的章节，比如高净值人群的税务规划、非居民的税务处理等，这些内容在其他书籍中可能很难找到如此系统和深入的阐述。这本书在解释政策时，不仅仅是照搬条文，而是会结合实际案例，分析政策背后的逻辑，以及在不同情境下的应用效果。这一点非常重要，能够帮助读者真正理解政策的精髓，而不是死记硬背。书中的附录部分也非常实用，包含了常用的税收表格、计算工具以及相关法律法规的索引，方便读者随时查阅。此外，这本书的排版设计也很用心，章节划分清晰，重点内容突出，阅读起来非常流畅。总而言之，这是一本能够作为个人所得税领域“百科全书”的参考书籍，无论你是初学者还是有一定经验的专业人士，都能从中获益良多。

评分☆☆☆☆☆

这本书的编排和内容设计，可以说是完全站在读者的角度考虑的。我之前一直对境外所得的税务处理感到困惑，因为信息太少了，而且容易出错。这本书里专门辟了一个章节，详细讲解了所得税法关于境外所得的规定，包括哪些属于应税所得，如何进行反避税调整，以及与中国签订的避免双重征税协定如何应用。这对我来说简直是雪中送炭。更让我惊喜的是，它还针对一些新兴的收入形式，比如数字货币的税务处理，给出了初步的解读和分析，虽然这部分可能还在发展中，但这本书已经意识到了这个问题，并给出了前瞻性的指导，这一点非常难得。书中的案例选取也非常贴合实际，涵盖了企业高管、自由职业者、退休人员等不同群体可能遇到的税务问题。我最喜欢的是它在解释每个政策时，都会附带相关的法律条文和官方解读链接，这样如果你想进一步深入研究，可以很方便地找到原始资料。总的来说，这本书的专业性和实用性都达到了非常高的水平，能够满足不同层次读者对个人所得税实务操作的需求。

评分☆☆☆☆☆

说实话，一开始我买这本书并没有抱太大的期望，毕竟市面上关于税务的书籍琳琅满目，质量参差不齐。但这本书却给了我意想不到的惊喜。它最大的亮点在于其“实务应用”这四个字。它不仅仅是罗列条文，而是深入浅出地将政策与实际生活相结合。例如，书中详细解释了不同类型的收入如何进行税务处理，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，并提供了具体的计算公式和注意事项。我尤其看重它关于“避税”和“合理规划”的部分，虽然不能教你违法，但它能帮助你了解哪些是合法的税收优惠，如何充分利用这些优惠来减少税负。书中提供的一些小技巧，比如如何合理安排年终奖的发放形式，如何进行投资收益的税务管理，都非常有价值。此外，它还针对一些常见的误区进行了纠正，让我避免了不少可能踩到的“坑”。书中的语言风格严谨而不失通俗，即使是初次接触税务知识的读者也能理解。这本书更像是一本“活的”工具书，你可以随时翻阅，在遇到具体问题时找到答案，而不是一本从头读到尾的教材。

评分☆☆☆☆☆

我是一名财务新人，在工作中经常需要处理一些与个人所得税相关的申报和计算工作。这本书的出现，极大地缓解了我的压力，也提升了我的工作效率。它不是那种理论性很强的书，而是更侧重于“怎么做”。比如，书中对于不同类型的发票管理、报销流程的税务处理，都有非常细致的说明。我特别欣赏的是它对一些复杂问题的处理逻辑，比如股权激励的个税计算，它会一步步拆解，列出所有可能的计算方式和影响因素，让我能够清晰地理解。另外，书中还提到了很多关于税务合规的建议，如何避免税务风险，以及在遇到税务检查时如何应对。这对我来说是非常宝贵的经验。书中的内容非常扎实，引用了很多最新的政策法规，并且有详细的解释，这保证了信息的准确性和时效性。即使是对于一些相对基础的知识，它也能从更深层次进行解读，让你不仅仅停留在“知道是什么”，更能理解“为什么这么规定”。这本书真的让我对个人所得税有了更全面、更深入的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是税务小白的救星！我一直对个人所得税的各种申报、扣除项头疼不已，每次报税都像一场战役。之前尝试过网上搜集信息，但零散且难以理解，更别提那些晦涩难懂的专业术语了。拿到这本书后，我真的眼前一亮。它不是那种干巴巴的法律条文堆砌，而是从实际操作出发，把复杂的政策解读得清清楚楚。比如，关于专项附加扣除的部分，它详细列举了哪些支出可以扣除，需要准备哪些证明材料，以及如何填写申报表。我特别喜欢它提供的案例分析，真实生动，让我能够对照自己的情况，一步步操作。书中的图表和流程图也非常实用，让整个报税过程可视化，不再是盲人摸象。尤其是关于年度汇算清缴的部分，它给出了详细的步骤指导，并且针对不同人群（比如有兼职收入、投资收益等）给出了个性化的建议。读完之后，我感觉报税不再是什么遥不可及的难题，而是可以自己轻松搞定的事情。这本书的语言风格也很亲切，就像一位经验丰富的税务顾问在手把手教你一样，让我这个对税务一窍不熟的人也倍感安心。