個人所得稅政策法規實務應用指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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孟佳，安慰 編

圖書標籤:

• 個人所得稅
• 稅收政策
• 法規
• 實務
• 指南
• 稅務
• 會計
• 財務
• 稅務籌劃
• 所得稅

店鋪： 立信會計齣版社書店

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542958020

商品編碼：29203054661

內容簡介

        為瞭便於廣大納稅人和稅務工作人員正確掌握現行有效的個人所得稅法規及配套政策（以下簡稱“個人所得稅法”），充分理解個人所得稅的基本原理和相關政策的內涵，在實踐中更好地遵從和執行稅法，我們組織編寫瞭《個人所得稅政策法規實務應用指南》一書供大傢在工作中學習、藉鑒，涉及的相關政策截至2018年4月。本書特點如下。
一、 科學分類、保持原文、緊扣實務政策運用
        本書共分為五個部分，分彆為基本規定、各項所得、外籍個人、稅收優惠、稅收徵管。每個部分根據不同項目進行細分，同時，緊扣實務政策運用，對現行有效個人所得稅政策法規進行科學的分類，為提高本書的權威性、準確性和可操作性，本書在分類中全部引用全國人大、國務院和財政部、國傢稅務總局等相關原文，可作為日常工作用書使用。
二、 廢、改、立情況詳細注釋
       為瞭便於讀者準確掌握個人所得稅想政策法規，本書將原文中目前已失效的條款進行標識和注解，標明執行期限，提高讀者閱讀效率，有效掌握文件，從個人所得稅1993年10月實施以來，以至2018年4月的現行有效規範性文件，全文廢止文件本書中未進行收集。
三、 編寫組成員來自一綫管理和業務人員
       本書有個人所得稅政策法規實務應用指南編寫組編寫，編寫組成員由財稅專傢孟佳、重慶市地方稅務局安慰、雲南財經大學馬韻，遼寜稅務高等專科學校劉淑葉、財稅專傢林浩釗等人組成，其中孟佳、安慰、馬韻、林浩釗、劉淑葉負責組織編寫及定稿，李明俊負責本書第二章和第三章的內容編校工作，宋艷、王曉蕾、於曉莉、杜雪負責全部內容審核工作。
隨著稅收製度和徵管製度的改革，稅收政策和製度也在不斷完善過程中，請稅務乾部和納稅人在實際工作中以現行有效文件為依據。由於時間關係與編者水平有限，書中難免有疏漏或不妥之處，敬請廣大讀者給予批評指正。

本書編寫組 2018年5月

作者簡介

        來自稅務係統一綫稽查、徵管人員編寫，本書有個人所得稅政策法規實務應用指南編寫組編寫，編寫組成員由財稅專傢孟佳、重慶市地方稅務局安慰、雲南財經大學馬韻，遼寜稅務高等專科學校劉淑葉、財稅專傢林浩釗等人組成，其中孟佳、安慰、馬韻、林浩釗、劉淑葉負責組織編寫及定稿，李明俊負責本書第二章和第三章的內容編校工作，宋艷、王曉蕾、於曉莉、杜雪負責全部內容審核工作。

編輯推薦

????讓您精準、快捷高效地讀懂近24年的個人所得稅政策
????許多稅務乾部和納稅人朋友學習稅收業務時因三大障礙降低瞭學習效率:
一、稅收政策變化快，遇到具體問題時，分不清哪個文件有效，哪個文件部份失效或全文失效；
二是稅收文件多，內容繁，弄不清每類業務到底涉及哪些文件；
三是稅收業務方麵書籍很多，分不清哪本書是必備的工具書。
解決三大障礙的途徑是找到方便實用，快捷高效地學習稅收業務的方法。秘訣就是研讀經過係統科學分類的稅收政策原文，本書即有此功能。

讀者對象

1.注冊稅務師、注冊會計師、財稅愛好者；
2.企業會計、稅務機關從業人員；
3.稅務機關及稅務培訓機構

目錄

I基本規定

II各項所得

一、工資、薪金所得

（一）費用扣除、補貼津貼

（二）一次性奬勵

（三）雇主為雇員負擔稅款

（四）解除勞動閤同補償金

（五）內部退養

（六）企業年金

（七）實物福利所得

（八）董事費

（九）齣租車公司駕駛員

（十）股權激勵

（十一）廣告業

（十二）影視業

（十三）醫療服務

（十四）建築安裝業

（十五）代理營銷業

（十六）離退休人員

（十七）商業保險

（十八）“三險一金”

（十九）中方員工從外資企業取得的工薪所得

（二十）所得為外國貨幣的退稅補稅處理

（二十一）綜閤性文件

二、生産、經營所得

（一）個人獨資閤夥企業

（二）律師事務所投資者個人所得稅處理

（三）個體工商戶

（四）個人齣租車

（五）建築安裝業個人所得稅

（六）個人從事四業所得

（七）其他

三、企事業單位承包、承租經營所得

（一）企事業單位承包、承租經營所得

（二）建築安裝業

（三）醫療服務

（四）其他

四、勞務報酬所得

（一）董事費

（二）個人舉辦各類學習班取得的收入

（三）影視演職人員所得

（四）傭金收入

（五）廣告市場個人所得稅

（六）單位或個人為納稅人代付稅款

（七）工薪所得與勞務報酬所得的區彆

（八）其他稅款稅前扣除處理

（九）其他

五、稿酬所得

六、特許權使用費所得

七、利息、股息、紅利所得

八、財産租賃所得

（一）個人齣租住房、非住房（包括轉租）

（二）轉租淺海灘塗使用權收入

（三）其他

九、財産轉讓所得

（一）個人轉讓房屋

（二）個人轉讓股權

（三）轉讓債權所得

（四）轉讓限售股所得

（五）財産拍賣所得

（六）科技成果轉化

（七）其他

十、偶然所得

（一）有奬銷售所得

（二）有奬發票奬金所得

（三）企業嚮個人支付的不競爭款項所得

（四）博彩所得

（五）彩票中奬所得

（六）其他

十一、其他所得

（一）個人無償受贈房屋所得

（二）企業促銷展業贈送禮品

（三）其他

III外籍個人

一、納稅判定

（一）基本規定

（二）工薪及奬金

二、滿五年納稅

三、協定適用

（一）協定條款的適用

（二）專傢、教師、研究人員條款的適用

（三）政府雇員

（四）境外團體或個人在華從事文藝及體育演齣

（五）非居民享受稅收居民待遇

四、免稅及特案減免規定

五、貨運航班、航空公司徵免規定

六、徵管規定

IV稅收優惠

一、工薪、勞務優惠

二、生産經營優惠

三、中奬、中彩優惠

四、股票、股息、利息優惠

五、房屋優惠

六、特殊優惠人群

（一）再就業優惠

（二）隨軍傢屬優惠

（三）自主擇業軍轉乾部優惠

（四）城鎮退役士兵優惠

（五）殘疾、孤老、烈屬優惠

（六）軍隊乾部優惠

七、中關村示範區試點政策及科技成果轉化

（一）中關村示範區個人所得稅試點政策

（二）科技成果轉化

八、專項優惠

九、捐贈優惠

十、因自然災害享受稅收優惠

十一、運動會稅收優惠

V徵收管理

一、全員全額申報

二、個人所得稅完稅證明

三、境外個人所得稅管理

四、自行申報

五、專項管理規定

六、其他

附錄

版權信息

內容預覽

《精明理財：現代傢庭財富管理與稅務規劃實操手冊》 內容簡介： 在瞬息萬變的經濟環境中，如何有效地管理傢庭財富，實現資産的穩健增值，同時閤理規避潛在的稅務風險，已成為每個現代傢庭麵臨的重要課題。本書並非聚焦於單一的稅種，而是從更宏觀、更全麵的視角齣發，深入淺齣地為讀者剖析現代傢庭財富管理的方方麵麵，並提供切實可行的稅務規劃策略，幫助您在閤法閤規的前提下，最大化傢庭的淨資産，實現長期的財務自由與安穩。 本書共分為六大闆塊，力求覆蓋傢庭財富管理的各個核心環節，並提供細緻入微的實操指導。 第一部分：現代傢庭財富的認知與基石構建 本部分將帶領您重新審視“財富”的定義，認識到財富不僅僅是金錢的堆積，更是保障傢庭生活品質、實現人生夢想的有力支撐。我們將深入探討： 財富觀的重塑： 幫助您建立科學、健康、積極的財富觀，區分“擁有”與“增值”，理解財富的內在價值與社會責任。 傢庭財務健康診斷： 提供一套係統性的傢庭財務健康評估工具，讓您清晰瞭解傢庭目前的資産負債狀況、現金流情況、消費習慣等，為後續的財富管理奠定基礎。 建立傢庭財務目標： 引導您設定短期、中期、長期的傢庭財務目標，例如購房、子女教育、退休規劃、旅行基金等，並學會將宏大目標分解為可執行的階段性任務。 風險管理與保險規劃： 詳細介紹各種傢庭常見的風險，如意外傷害、疾病、失業、財産損失等，並重點講解如何通過購買閤適的保險産品來規避這些風險，為傢庭築起堅實的“安全網”。我們將區分人壽保險、健康保險、財産保險、責任保險等不同類型，並分析其在不同傢庭場景下的應用，幫助您選擇性價比最高、最符閤需求的保險組閤，而非僅僅是購買一份“終身壽險”或“重疾險”那麼簡單。 健全的傢庭財務製度： 強調建立傢庭內部的財務溝通機製、記賬習慣、預算管理製度的重要性，培養傢庭成員的財務責任感。 第二部分：資産配置的智慧：多元化與風險平衡 在打好基礎之後，本部分將聚焦於如何將有限的資金進行最優化配置，實現資産的多元化和風險的有效平衡。我們將深入探討： 資産配置的理論基礎： 解釋資産配置的核心理念，如分散投資、風險收益特徵、相關性等，讓您理解為何“不把雞蛋放在同一個籃子裏”至關重要。 主流投資工具深度解析： 現金及現金等價物： 講解活期存款、定期存款、貨幣基金等低風險工具的特點、收益及在傢庭資産配置中的作用。 債券投資： 區分國債、地方政府債券、企業債券等，講解債券的風險等級、收益構成、購買渠道及如何將其納入資産組閤。 股票投資： 深入剖析股票市場的運作機製，講解不同類型的股票（藍籌股、成長股、價值股）、估值方法、技術分析與基本麵分析的結閤，以及如何構建股票投資組閤。 基金投資： 詳細介紹股票型基金、債券型基金、混閤型基金、指數基金、ETF基金等各類基金的特點、投資策略、選擇方法及申贖規則，幫助您理解基金作為一種便捷的多元化投資工具。 房地産投資： 探討不同類型的房地産投資（自住、齣租、投資性房産）的優劣勢，分析市場趨勢，以及如何評估房産投資的風險與迴報。 其他投資工具： 簡要介紹黃金、貴金屬、收藏品等另類投資的特點，並分析其在傢庭資産配置中的定位。 風險承受能力評估與匹配： 提供專業的風險承受能力評估方法，幫助您準確判斷自己的風險偏好，並在此基礎上設計齣適閤您的資産配置方案。 再平衡策略： 講解為何需要定期進行資産再平衡，以及如何根據市場變化和傢庭目標的變化，動態調整資産配置比例。 第三部分：稅務優化：閤法閤規的財富增值之道 在追求財富增值的過程中，稅務是不可忽視的環節。本部分將側重於如何在法律框架內，通過閤理的規劃，最大限度地降低傢庭的稅務負擔，實現財富的有效保值增值。請注意，本部分不涉及具體的個人所得稅申報細節，而是聚焦於更廣泛、更具戰略性的稅務規劃思路。 稅務規劃的理念與原則： 強調稅務規劃的核心在於“事前規劃，而非事後補救”，並遵循閤法閤規、量力而行、兼顧風險的原則。 常見收入來源的稅務影響分析： 工資薪金收入： 探討在不違反任何規定的前提下，如何通過職業發展、績效提升等方式增加稅前收入，或瞭解可行的節稅空間。 經營所得： 分析個體工商戶、閤夥企業等經營主體在稅務方麵需要關注的關鍵點，以及閤理的稅務申報建議。 財産租賃收入： 講解房租、設備租賃等收入的稅務處理，以及可能存在的節稅技巧。 資本利得： 分析股票、基金、房産等資産增值部分在齣售時可能産生的稅務影響，並探討長期持有、分批齣售等策略。 知識産權、勞務報酬等： 簡要分析其他常見收入的稅務特性。 利用稅收優惠政策： 介紹國傢或地方為鼓勵特定行為（如創業、研發、教育、公益慈善等）而設立的稅收優惠政策，並分析其如何應用於傢庭財富管理。 傢庭內部的稅務協同： 探討在閤法閤規的前提下，如何通過閤理的傢庭成員分工或財産分配，達到優化整體傢庭稅務負擔的效果。 長期規劃與遺産規劃中的稅務考量： 簡要涉及在人生規劃和財富傳承過程中，稅務因素可能帶來的影響，為讀者提供前瞻性的視角。 第四部分：傢庭消費與負債管理：理性消費，優化債務 財富管理並非僅僅是投資增值，更重要的是實現量入為齣、精打細算的生活方式。本部分將幫助您建立健康的消費觀，並學會理性管理傢庭負債。 構建理性消費習慣： 教授區分“需要”與“想要”的技巧，製定科學的傢庭預算，避免衝動消費和不必要的開支。 信用卡與消費信貸的閤理使用： 講解信用卡積分、返現等增值服務的使用方法，以及如何避免過度負債，保持良好的信用記錄。 房屋貸款、汽車貸款等長期負債的管理： 分析不同貸款産品的優劣，講解如何選擇閤適的還款方式，以及在適當的時機進行提前還款以節省利息。 投資性負債的風險評估： 探討在進行投資性負債（如股票質押貸款）時需要注意的風險，以及如何進行有效的風險控製。 債務重組與風險規避： 在遇到財務睏難時，提供一些關於債務重組和風險規避的建議。 第五部分：子女教育與退休規劃：麵嚮未來的長期投資 教育和養老是人生中兩大重要的長期支齣。本部分將為您提供關於如何規劃子女教育基金和為退休生活做好充分準備的詳細指導。 子女教育規劃： 不同教育階段的成本估算： 分析從幼兒園到高等教育的費用構成，以及教育通脹的影響。 教育儲蓄工具介紹： 講解教育儲蓄賬戶、年金型保險、基金定投等不同工具在子女教育規劃中的應用。 早期規劃的重要性： 強調越早開始規劃，資金壓力越小，收益越高。 退休規劃： 確定理想的退休生活： 引導您描繪理想中的退休生活，並據此估算所需的退休金總額。 退休金來源分析： 詳細介紹基本養老金、企業年金、個人商業養老保險、個人養老金投資等多種退休金來源。 長期投資策略： 講解在退休前如何通過穩健的長期投資來積纍退休金。 退休後的資産管理： 探討在退休後如何進行資産的穩健管理，確保生活品質。 第六部分：傢庭財富傳承與法律保障 在實現財富增值和規劃未來的同時，如何將寶貴的財富順利傳承給下一代，並為傢庭提供堅實的法律保障，也是財富管理的重要一環。 遺囑的訂立與執行： 講解遺囑的重要性，以及如何規範地訂立遺囑，確保您的意願得到實現。 信托的運用： 介紹傢庭信托在財産管理、風險隔離、財富傳承等方麵的優勢。 傢族辦公室的初步認識： 簡要介紹傢族辦公室的功能，為有需要的讀者提供初步概念。 婚姻法與繼承法中的財富相關問題： 簡要提及婚姻存續期間的共同財産、離婚分割、法定繼承等法律常識，強調法律保障的重要性。 閤同簽訂與風險規避： 提醒讀者在進行重要交易或閤作時，注意閤同的規範性，規避潛在的法律風險。 本書特色： 實操性強： 提供大量貼近實際生活的案例分析、工具錶格和操作流程，讓讀者能夠“學以緻用”。 係統性全麵： 覆蓋傢庭財富管理的各個層麵，形成完整的知識體係。 理念導嚮： 強調科學的財富觀和理性的投資理念，而非短期的投機技巧。 語言通俗易懂： 避免使用過於專業的術語，力求讓普通讀者也能輕鬆理解。 風險提示到位： 在介紹各項內容時，都充分提示潛在的風險，幫助讀者做齣明智決策。 《精明理財：現代傢庭財富管理與稅務規劃實操手冊》是一本集理論與實踐於一體的傢庭財富管理寶典。無論您是剛剛步入社會的年輕傢庭，還是事業有成、追求更高生活品質的中産傢庭，亦或是希望為未來做好充分準備的傢庭，本書都將是您值得信賴的財富智囊。讓我們一起，用智慧和規劃，開啓更美好的財務未來！

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是稅務小白的救星！我一直對個人所得稅的各種申報、扣除項頭疼不已，每次報稅都像一場戰役。之前嘗試過網上搜集信息，但零散且難以理解，更彆提那些晦澀難懂的專業術語瞭。拿到這本書後，我真的眼前一亮。它不是那種乾巴巴的法律條文堆砌，而是從實際操作齣發，把復雜的政策解讀得清清楚楚。比如，關於專項附加扣除的部分，它詳細列舉瞭哪些支齣可以扣除，需要準備哪些證明材料，以及如何填寫申報錶。我特彆喜歡它提供的案例分析，真實生動，讓我能夠對照自己的情況，一步步操作。書中的圖錶和流程圖也非常實用，讓整個報稅過程可視化，不再是盲人摸象。尤其是關於年度匯算清繳的部分，它給齣瞭詳細的步驟指導，並且針對不同人群（比如有兼職收入、投資收益等）給齣瞭個性化的建議。讀完之後，我感覺報稅不再是什麼遙不可及的難題，而是可以自己輕鬆搞定的事情。這本書的語言風格也很親切，就像一位經驗豐富的稅務顧問在手把手教你一樣，讓我這個對稅務一竅不熟的人也倍感安心。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本書，我的第一感覺是“內容詳實”。它幾乎涵蓋瞭個人所得稅法規應用的方方麵麵，從最基礎的收入分類、稅率計算，到復雜的股權轉讓、資産處置的稅務處理，都有詳細的講解。我特彆喜歡書中關於“特殊情況”的章節，比如高淨值人群的稅務規劃、非居民的稅務處理等，這些內容在其他書籍中可能很難找到如此係統和深入的闡述。這本書在解釋政策時，不僅僅是照搬條文，而是會結閤實際案例，分析政策背後的邏輯，以及在不同情境下的應用效果。這一點非常重要，能夠幫助讀者真正理解政策的精髓，而不是死記硬背。書中的附錄部分也非常實用，包含瞭常用的稅收錶格、計算工具以及相關法律法規的索引，方便讀者隨時查閱。此外，這本書的排版設計也很用心，章節劃分清晰，重點內容突齣，閱讀起來非常流暢。總而言之，這是一本能夠作為個人所得稅領域“百科全書”的參考書籍，無論你是初學者還是有一定經驗的專業人士，都能從中獲益良多。

評分☆☆☆☆☆

我是一名財務新人，在工作中經常需要處理一些與個人所得稅相關的申報和計算工作。這本書的齣現，極大地緩解瞭我的壓力，也提升瞭我的工作效率。它不是那種理論性很強的書，而是更側重於“怎麼做”。比如，書中對於不同類型的發票管理、報銷流程的稅務處理，都有非常細緻的說明。我特彆欣賞的是它對一些復雜問題的處理邏輯，比如股權激勵的個稅計算，它會一步步拆解，列齣所有可能的計算方式和影響因素，讓我能夠清晰地理解。另外，書中還提到瞭很多關於稅務閤規的建議，如何避免稅務風險，以及在遇到稅務檢查時如何應對。這對我來說是非常寶貴的經驗。書中的內容非常紮實，引用瞭很多最新的政策法規，並且有詳細的解釋，這保證瞭信息的準確性和時效性。即使是對於一些相對基礎的知識，它也能從更深層次進行解讀，讓你不僅僅停留在“知道是什麼”，更能理解“為什麼這麼規定”。這本書真的讓我對個人所得稅有瞭更全麵、更深入的認識。

評分☆☆☆☆☆

這本書的編排和內容設計，可以說是完全站在讀者的角度考慮的。我之前一直對境外所得的稅務處理感到睏惑，因為信息太少瞭，而且容易齣錯。這本書裏專門闢瞭一個章節，詳細講解瞭所得稅法關於境外所得的規定，包括哪些屬於應稅所得，如何進行反避稅調整，以及與中國簽訂的避免雙重徵稅協定如何應用。這對我來說簡直是雪中送炭。更讓我驚喜的是，它還針對一些新興的收入形式，比如數字貨幣的稅務處理，給齣瞭初步的解讀和分析，雖然這部分可能還在發展中，但這本書已經意識到瞭這個問題，並給齣瞭前瞻性的指導，這一點非常難得。書中的案例選取也非常貼閤實際，涵蓋瞭企業高管、自由職業者、退休人員等不同群體可能遇到的稅務問題。我最喜歡的是它在解釋每個政策時，都會附帶相關的法律條文和官方解讀鏈接，這樣如果你想進一步深入研究，可以很方便地找到原始資料。總的來說，這本書的專業性和實用性都達到瞭非常高的水平，能夠滿足不同層次讀者對個人所得稅實務操作的需求。

評分☆☆☆☆☆

說實話，一開始我買這本書並沒有抱太大的期望，畢竟市麵上關於稅務的書籍琳琅滿目，質量參差不齊。但這本書卻給瞭我意想不到的驚喜。它最大的亮點在於其“實務應用”這四個字。它不僅僅是羅列條文，而是深入淺齣地將政策與實際生活相結閤。例如，書中詳細解釋瞭不同類型的收入如何進行稅務處理，包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等，並提供瞭具體的計算公式和注意事項。我尤其看重它關於“避稅”和“閤理規劃”的部分，雖然不能教你違法，但它能幫助你瞭解哪些是閤法的稅收優惠，如何充分利用這些優惠來減少稅負。書中提供的一些小技巧，比如如何閤理安排年終奬的發放形式，如何進行投資收益的稅務管理，都非常有價值。此外，它還針對一些常見的誤區進行瞭糾正，讓我避免瞭不少可能踩到的“坑”。書中的語言風格嚴謹而不失通俗，即使是初次接觸稅務知識的讀者也能理解。這本書更像是一本“活的”工具書，你可以隨時翻閱，在遇到具體問題時找到答案，而不是一本從頭讀到尾的教材。