正版 德國稅法教科書 第十三版 稅法學教科書 當今稅法製度的曆史背景 法律學習 經濟學 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[德] 迪特爾·比爾剋DieterBirk 著

圖書標籤:

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• 第十三版
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店鋪： 布剋專營店

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301293249

商品編碼：29374314570

開本：16

齣版時間：2018-05-01

頁數：584

字數：665000

商品參數

德國稅法教科書(第十三版)
	定價	89.00
	齣版社	北京大學齣版社
	版次	1
	齣版時間	2018年05月
	開本	16開
	作者	[德]迪特爾·比爾剋Dieter Birk
	裝幀
	頁數	584
	字數	665000
	ISBN編碼	9787301293249
	重量	900

內容介紹
　　《德國稅法教科書（第十三版）》總共分為四個章節，先後介紹瞭稅收基礎理論、稅收法律關係、稅收程序關係和“收入和收益的稅”和“對消費以及法律事務往來”有關的稅，體例不同於一般的教科書，不僅涵蓋瞭徵稅的原則、依據、程序等基礎理論，還涉及所得稅、增值稅、土地購置稅、遺産贈與稅等各稅體係和歐洲稅法與國際稅收競爭的相關內容。

目錄

第壹章引言 

第壹節曆史基礎、原則和稅收體製 

一、 當今稅法製度的曆史背景 

二、 徵稅原則 

三、 稅收體製概況 

四、 稅收構成要件的結構 

第2節稅收的憲法和歐洲法法律基礎 

一、 財政憲法法律基礎 

二、 徵稅權力的憲法法律限製 

三、 歐洲稅法 

第2章一般稅收債務法與一般稅收程序法 

第三節稅收債務法 

一、 稅收債務關係的請求權 

二、 個彆稅收法律使用的一般原則 

三、 附加：公益權利 

第四節稅收程序法 

一、 稅收行政的處理方式 

二、 徵稅實行 

三、 徵收程序 

四、 法律保護程序 

第三章收入和收益的稅 

第五節個人所得稅法 

一、 曆史發展概述 

二、 作為個人所得稅徵稅對象的收入：概念及基本準則 

三、 個人的納稅義務 

四、 各種獨立的收入種類 

五、 收入所得的調查 

六、 扣除及優惠 

第六節企業稅法 

一、 對人閤公司徵稅 

二、 對股份公司徵稅 

三、 營業稅 

四、 《重組稅法》概要 

第七節國際稅法 

一、 對跨國事件徵稅 

二、 避免進行雙重徵稅的措施 

三、 跨國經濟活動的形式 

四、 收益轉移和國傢的防禦策略 

第八節遺産贈與稅法 

一、 概述 

二、 納稅義務 

三、 對稅金計算基礎的說明 

四、 稅金計算 

五、 稅收核定以及徵稅；所得稅摺算 

第四章對消費以及法律事務往來徵稅 

第九節概要 

第十節增值稅 

一、 增值稅的發展以及意義 

二、 增值稅調查 

三、 稅收申報以及估稅的程序 

第十一節土地購置稅 

一、 個人納稅義務（《土地購置稅法》第壹3條） 

二、 實質納稅義務 

三、 課稅權的産生、期限以及實行 

索引

《全球稅製改革前沿：麵嚮數字經濟與可持續發展的稅務治理新範式》 圖書簡介 本書深入剖析瞭當前全球稅製改革的復雜圖景與核心驅動力，聚焦於數字經濟的迅猛發展對傳統稅收管轄權和稅基的顛覆性挑戰，以及全球應對氣候變化與可持續發展目標對稅收政策提齣的新要求。這不是一部關於特定國傢稅法條文的教科書，而是對全球稅收治理理念、國際稅收協定體係演變及其未來走嚮的戰略性研究。 第一部分：數字經濟的稅務衝擊與國際稅收的結構性重塑 在信息技術革命的浪潮下，傳統以實體存在為基礎的稅收管轄權理論正麵臨前所未有的壓力。跨國科技巨頭通過無形資産、數據流動和平颱經濟實現瞭價值的快速積纍，而其利潤往往集中於稅負較低的司法管轄區，造成瞭“稅基侵蝕與利潤轉移”（BEPS）的加劇。 本書首先係統梳理瞭經濟閤作與發展組織（OECD）主導的“雙支柱”（Pillar One與Pillar Two）解決方案的理論基礎、設計細節及其對全球稅收格局的深遠影響。支柱一（Amount A的分配規則）旨在重新定義“徵稅權”的分配標準，探討瞭如何基於市場地和用戶參與度來確定利潤的分配額，分析瞭不同國傢在利益分配博弈中的立場差異與潛在的貿易摩擦風險。我們詳細解讀瞭新的“關聯方交易”規則（尤其是關於數字服務如何界定可分配利潤的邏輯），並審視瞭其在實施過程中可能遇到的操作性障礙，如復雜的交易記錄要求和跨境爭議解決機製的有效性。 支柱二（全球最低企業所得稅率，GloBE規則）則代錶瞭全球稅收閤作的裏程碑。本書不僅闡述瞭15%最低有效稅率的計算模型（包括收入納入規則IIR和不足稅款徵收規則UTPR），更重要的是，探討瞭這一機製對主權國傢稅收競爭策略的抑製作用。我們分析瞭各國如何調整其國內稅收激勵措施（如專利箱、區域性優惠政策）以適應GloBE規則的要求，以及這些調整對吸引外商直接投資（FDI）的長期影響。此外，本書批判性地評估瞭最低稅率對發展中國傢利用稅收優惠促進工業化進程的潛在負麵效應。 第二部分：全球氣候治理與綠色稅製的設計與實踐 全球氣候變暖已成為不可逆轉的趨勢，各國政府正利用稅收工具作為實現“碳中和”目標的關鍵杠杆。本書超越瞭傳統的碳稅或排放交易係統（ETS）的描述，重點關注新興的、具有全球協同效應的綠色稅製設計。 我們深入探討瞭碳邊境調節機製（CBAM）的復雜性。歐盟的CBAM被視為應對“碳泄漏”的創新性舉措，但其閤法性、對國際貿易規則（如WTO非歧視原則）的兼容性，以及對全球供應鏈的重塑作用，構成瞭本書分析的核心。書中詳述瞭如何科學、透明地核算進口産品的“隱含碳排放量”，並討論瞭不同發展階段國傢對此機製的抵製與適應策略。 此外，本書還研究瞭其他前沿的綠色稅收工具，例如：對高環境影響行業的特定消費稅、基於産品全生命周期的環境稅改革（從生産端延伸至廢棄端）、以及如何通過稅收優惠政策引導私營部門加大對可再生能源和綠色基礎設施的投入。分析強調，有效的綠色稅製必須具備激勵相容性和可預測性，以確保企業能夠進行長期的低碳轉型投資。 第三部分：稅收管轄權與主權邊界的未來形態 隨著國際閤作的加深，傳統以領土為基礎的稅收主權麵臨“滲透”與“共享”的雙重挑戰。本書探討瞭數字經濟背景下，無形資産的價值創造地點如何重新定義“實質聯係”（Nexus）的概念。 我們對比瞭不同國傢（如美國、歐盟、以及一些主要亞洲經濟體）在數字服務稅（DST）實踐中的異同，並分析瞭DST作為過渡性措施，如何在國際多邊框架（如OECD/G20包容性框架）內逐步被吸收和取代的過程。探討的重點在於，未來稅收協定網絡將如何平衡國傢稅收利益與跨國企業運營的效率需求。 第四部分：稅收閤規、透明度與風險管理 在信息爆炸和金融科技（FinTech）驅動的時代，稅務透明度已成為全球金融監管的核心要求。本書詳細闡述瞭共同申報準則（CRS）的深化應用及其在打擊離岸逃稅中的成效。同時，我們也分析瞭金融賬戶可得性信息（AEOI）的最新發展，以及各國如何利用大數據和人工智能技術，提升跨境稅收徵管的效率和精準度。 針對大型跨國企業，本書闡述瞭國彆報告（CbCR）的深度價值——它不再僅僅是信息收集工具，而是成為稅務風險評估和監管重點分配的基石。我們探討瞭稅務機關如何利用CbCR數據進行“風險評分”，以及企業如何構建前瞻性的稅務閤規框架，以應對日益復雜的全球稅務風險管理挑戰。 結論與展望 本書認為，當前的稅製改革浪潮是一場深刻的範式轉變，其核心是從關注“在哪裏生産”轉嚮關注“在哪裏創造價值和消耗資源”。未來的稅收體係將更加依賴於全球協同、數據驅動和可持續發展導嚮的原則。本書為政策製定者、高級稅務專業人士、經濟學傢以及法學研究者提供瞭一個全麵、深刻的視角，以理解和駕馭這場不可逆轉的全球稅製變革。它旨在啓發讀者超越既有的法律框架，思考如何構建一個更公平、更可持續的全球稅收治理結構。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是讓我醍醐灌頂！我一直對稅法這個概念感到模棱兩可，覺得它離我的生活很遠，又好像無處不在，讓人有點捉摸不透。拿到這本《正版 德國稅法教科書 第十三版 稅法學教科書 當今稅法製度的曆史背景 法律學習 經濟學》之後，我纔真正開始理解稅法的復雜性和重要性。書的開篇就為我們鋪墊瞭深厚的曆史背景，從古至今，稅收是如何伴隨著社會發展而演變的，它的起源、演變過程以及在不同曆史時期扮演的角色，都通過清晰的敘述呈現在眼前。我之前總覺得法律是冰冷枯燥的條文，但這本書卻通過曆史的視角，讓我們看到瞭稅法背後的人文關懷和社會邏輯。它不僅僅是關於錢的製度，更是關於社會公平、資源分配以及國傢運作的基石。作者在介紹一些關鍵的稅收製度時，還穿插瞭大量的案例和曆史事件，讓我能夠更直觀地感受到稅法是如何影響普通人的生活，以及國傢如何通過稅收來實現其社會經濟目標。讀完這部分，我對稅法不再是敬而遠之，而是産生瞭一種強烈的探索欲望，想要深入瞭解這個我一直以來都略顯模糊的領域。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，一開始我拿到這本《正版 德國稅法教科書 第十三版 稅法學教科書 當今稅法製度的曆史背景 法律學習 經濟學》時，並沒有抱有太高的期待，以為它會是一本枯燥乏味的學術專著。但實際閱讀下來，我卻被其獨特的敘事方式和生動的語言所吸引。作者在講解復雜的稅收概念時，並沒有使用生硬的法律術語，而是用通俗易懂的比喻和形象的描繪，將抽象的概念變得生動起來。我尤其喜歡書中關於“稅收公平”的討論，作者通過各種不同角度的分析，讓我深刻理解瞭不同納稅主體在稅收負擔上的差異，以及國傢在追求公平過程中所麵臨的挑戰。書中的案例分析也非常精彩，作者選取瞭貼近現實生活的稅收問題，並對其進行深入剖析，讓我能夠從中學習到如何運用稅法知識解決實際問題。這本書的語言風格非常接地氣，即使是對於非法律專業的讀者，也能輕鬆閱讀，並且從中獲得啓發。

評分☆☆☆☆☆

這本書帶給我的驚喜遠不止於其厚重的曆史迴顧。當我深入閱讀其關於“當今稅法製度”的部分時，我被其嚴謹的邏輯和清晰的結構深深吸引。書本將復雜的稅收體係分解成一個個易於理解的模塊，從基礎的稅種劃分，到各個稅種的徵收原則、計算方法，再到相關的法律法規和行政程序，都做瞭詳盡的闡述。尤其讓我印象深刻的是，作者在講解每一個稅收概念時，都會先從理論基礎入手，然後再結閤實際案例進行說明，這種方式極大地降低瞭學習門檻，讓即使是初學者也能快速掌握核心要點。我之前嘗試過閱讀一些其他的稅法書籍，但往往因為晦澀的語言和過於理論化的論述而感到難以入門。而這本《正版 德國稅法教科書 第十三版 稅法學教科書 當今稅法製度的曆史背景 法律學習 經濟學》則完全不同，它就像一位經驗豐富的老師，循循善誘，將復雜的知識點化繁為簡。書中對於一些模糊和容易混淆的概念，也進行瞭非常細緻的辨析，確保讀者能夠準確理解。

評分☆☆☆☆☆

這本書的另一大亮點在於它將“法律學習”和“經濟學”這兩個看似獨立的學科巧妙地融閤在一起。在探討稅法的同時，作者並沒有忽視其背後的經濟學原理。書中詳細闡述瞭稅收對經濟活動的各種影響，比如稅收對消費、投資、生産、就業以及國際貿易等方麵産生的效應。我尤其對書中關於稅收激勵和稅收抑製的分析感到茅塞頓開。作者通過經濟學的模型和圖錶，直觀地展示瞭不同稅收政策如何影響市場均衡和資源配置。這讓我意識到，稅法並非僅僅是法律條文的堆砌，更是國傢宏觀調控經濟的重要工具。理解瞭稅法背後的經濟學邏輯，我纔真正體會到其深遠的意義。這本書讓我看到瞭一個更加立體和完整的稅法圖景，不再隻是一個孤立的法律概念，而是與經濟發展和社會進步緊密相連。對於我這樣對經濟學和法律都感興趣的讀者來說，這本書無疑是一份寶貴的精神食糧。

評分☆☆☆☆☆

這本書帶給我的收獲是全方位的。它不僅讓我對稅法有瞭係統的認識，更重要的是，它改變瞭我對“學習”這件事的態度。之前我總覺得學習就是死記硬背，但這本書卻讓我看到瞭學習的樂趣和深度。作者在書中不斷鼓勵讀者思考，提齣問題，並且引導讀者去探索答案。我尤其喜歡書中關於“稅收籌劃”的討論，它讓我看到瞭稅法在實際應用中的靈活性，以及如何通過閤法的方式優化稅收負擔。這本書不僅僅是一本教科書，更像是一本引人入勝的讀物，它激發瞭我對未知領域的好奇心，並且培養瞭我獨立思考的能力。讀完這本書，我感覺自己對這個世界有瞭更深層次的理解，也對未來的學習和工作充滿瞭信心。這本《正版 德國稅法教科書 第十三版 稅法學教科書 當今稅法製度的曆史背景 法律學習 經濟學》絕對是我近期閱讀過最具有價值的一本書。