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劉曉波 著

圖書標籤:

• 審計
• 審計實務
• 會計
• 財務
• 稅務
• 企業管理
• 經濟學
• 職業教育
• 高等教育
• 教材

齣版社： 北京理工大學齣版社

ISBN：9787564020880

版次：1

商品編碼：11065903

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2012-05-01

用紙：膠版紙

頁數：210

字數：322000

正文語種：中文

內容簡介

《審計實務》內容通俗易懂，深入淺齣，讀者可以通過本書完成審計項目實務課程的學習，理解並能夠進行財務報錶審計，增強審計實踐能力。
《審計實務》具有以下特色：
（1）培養高素質實用型專業人纔。適應市場經濟發展趨勢和會計教育改革的發展要求，強化理論知識的應用及實踐技能的可操作性。
（2）突齣項目實踐技能要求。知識陳述以夠用為度，加強審計項目實踐教學環節。選取真實、典型、實用的項目案例，注重審計技能的培養。
《審計實務》可作為高等院校相關專業教學用書，也可作為審計、會計等職業培訓和自學用書。

內頁插圖

目錄

項目一 審計認識
任務1.1 審計的形成與發展
1.1.1 審計形成的基礎
1.1.2 西方審計的形成與發展
1.1.3 我國審計的産生與發展
1.1.4 我國注冊會計師審計的形成與發展
任務1.2 審計的概念
1.2.1 審計的定義
1.2.2 審計的獨立性
1.2.3 審計對象與審計標準
1.2.4 審計方法的選擇
1.2.5 審計監督體係
任務1.3 注冊會計師職業道德規範
1.3.1 職業道德規範的含義
1.3.2 注冊會計師職業道德基本原則
1.3.3 注冊會計師職業道德具體要求
1.3.4 注冊會計師執業準則的建設
1.3.5 注冊會計師執業準則體係的構成

項目二 審計要素
任務2.1 對財務報錶的責任
2.1.1 被審計單位管理層和治理層的責任
2.1.2 注冊會計師的責任
任務2.2 審計目標
2.2.1 審計總體目標
2.2.2 審計具體目標
任務2.3 審計證據
2.3.1 審計證據的含義
2.3.2 審計證據的特性
2.3.3 審計證據的種類
2.3.4 獲取審計證據的方法
2.3.5 審計證據獲取方法與審計證據、具體審計目標的關係
任務2.4 審計工作底稿
2.4.1 審計工作底稿的定義、作用和分類
2.4.2 審計工作底稿要素與格式
2.4.3 審計工作底稿的編製與復核
2.4.4 審計工作底稿的歸檔

項目三 審計計劃工作
任務3.1 審計工作基本流程
3.1.1 接受業務委托
3.1.2 計劃審計工作
3.1.3 實施風險評估程序
3.1.4 實施控製測試和實質性程序
3.1.5 完成審計工作和編製審計報告
任務3.2 審計業務約定書
3.2.1 審計業務約定書的含義
3.2.2 審計業務約定書的內容
3.2.3 審計業務約定條款的變更
任務3.3 審計計劃
3.3.1 總體審計策略
3.3.2 具體審計計劃
3.3.3 總體審計策略與具體審計計劃的關係
3.3.4 對計劃審計工作的記錄

項目四 重要性與審計風險
任務4.1 審計重要性
4.1.1 審計重要性的含義
4.1.2 計劃審計工作時對重要性水平的確定
4.1.3 審計執行過程中對重要性水平的調整
4.1.4 齣具審計意見時對審計重要性的評估
4.1.5 審計重要性與審計風險的關係
任務4.2 審計風險
4.2.1 審計風險模型
4.2.2 重大錯報風險的識彆與評估
4.2.3 重大錯報風險的應對

項目五 控製測試與實質性程序
任務5.1 控製測試
……
項目六 銷售與收款循環審計
項目七 采購與付款循環審計
項目八 存貨與倉儲循環審計
項目九 籌資與投資循環審計
項目十 貨幣資金審計
項目十一 審計報告
參考文獻

前言/序言

好的，這是一本名為《企業財務管理前沿》的圖書的詳細簡介，該書聚焦於當代企業在復雜經濟環境下麵臨的財務挑戰與創新策略，完全不涉及《審計實務》的內容。 --- 企業財務管理前沿：風險、創新與價值驅動 導言：重塑現代企業的財務脈絡 在當前全球化、數字化和不確定性日益增強的宏觀經濟背景下，企業財務管理已不再是簡單的記賬、融資與分配職能，而是深度嵌入企業戰略決策、風險管控乃至價值創造的核心驅動力。傳統的財務思維正在麵臨嚴峻的考驗，企業迫切需要一種能夠適應高速變化、擁抱技術革新、並能有效平衡短期績效與長期可持續發展的管理範式。《企業財務管理前沿》正是為這一時代需求而生。 本書並非對傳統財務理論的簡單復述，而是立足於實踐、創新與前瞻性三大支柱，係統性地梳理瞭二十一世紀以來，尤其是在後疫情時代，企業財務管理領域湧現齣的關鍵變革、新興工具和最佳實踐。我們旨在為企業高層管理者、財務部門負責人、投融資專業人士以及有誌於在復雜商業環境中駕馭資本流動的專業人士，提供一套全麵、深入且極具操作性的思維框架與行動指南。 --- 第一部分：戰略財務重構與價值驅動 本部分深入探討瞭財務職能如何從一個支持部門轉變為驅動企業戰略成功的核心力量。 第一章：從成本中心到價值中心：戰略財務的定位 本章首先界定瞭戰略財務管理的核心內涵。它強調財務決策必須緊密圍繞企業的長期戰略目標展開，摒棄僅僅關注報錶閤規性的舊有模式。我們將詳細解析如何構建價值驅動的績效管理體係（VBM），超越傳統的EVA（經濟增加值）和MVA（市場增加值）的局限，引入更具前瞻性的非財務指標對戰略執行進行量化評估。重點討論瞭如何通過資本配置的藝術，識彆並優先投資於能夠産生最高未來現金流和競爭優勢的項目。 第二章：動態資本結構與融資策略的優化 在利率波動、資本市場高度敏感的今天，靜態的資本結構目標已不再適用。本章聚焦於動態資本結構理論在實踐中的應用。我們分析瞭在不同經濟周期中，企業應如何權衡債務、股權與混閤融資工具的使用。具體內容包括： 供應鏈金融的深度整閤： 如何利用應收賬款、預付款等營運資本優化，構建更具韌性的融資網絡。 私募股權與風險投資的差異化利用： 針對不同成長階段的企業，設計匹配其風險偏好和控製權訴求的融資路徑。 綠色債券與可持續發展融資（ESG Finance）： 探討如何通過發行與環境、社會責任掛鈎的金融工具，降低融資成本並提升企業聲譽資本。 第三章：穿透業務流程的營運資本精益管理 營運資本是企業血液的流動性。本章將“精益”的理念引入營運管理，目標是將沉沒在存貨、應收賬款和應付賬款中的資本釋放齣來，轉化為可用於再投資的自由現金流。內容涵蓋： 預測準確性的提升： 結閤大數據分析技術，實現對銷售、需求和提前期的精準預測，從而優化安全庫存水平。 應收賬款周轉加速策略： 探討激勵客戶提前支付的機製設計，以及利用保理和信用保險管理壞賬風險。 應付賬款的策略性延展： 在不損害供應商關係的前提下，通過優化支付條款，實現對營運資本的有效占用。 --- 第二部分：風險管理與不確定性應對 現代企業的財務健康，很大程度上取決於其對各類風險的識彆、量化與管理能力。 第四章：綜閤性企業風險管理（ERM）的落地實施 本章超越瞭傳統的財務風險範疇，構建瞭一個包含戰略風險、運營風險、閤規風險和財務風險的全景式ERM框架。重點在於如何將風險偏好清晰地植入日常決策流程。我們詳細闡述瞭風險指標的選取、風險地圖的繪製以及風險管理委員會的有效運作機製。 第五章：金融衍生品與匯率、利率風險的精細化對衝 針對跨國企業和利率敏感型企業，本章提供瞭詳盡的套期保值操作指南。內容聚焦於： 匯率風險管理： 不僅討論遠期、期貨、期權等工具的使用，更強調如何構建自然對衝結構（如利用內部融資或貿易結算貨幣的選擇）。 利率風險管理： 分析互換、利率上限與下限（Caps & Floors）在鎖定融資成本中的應用，並強調對衝策略的成本效益分析。 風險限額的設定與監控： 強調如何根據企業的風險承受能力，科學設定交易限額，並利用實時監控係統進行預警。 第六章：流動性危機預警與壓力測試 流動性是企業的生命綫。本章重點剖析瞭如何從財務報錶錶象之下，挖掘潛在的流動性風險。內容包括構建多維度流動性指標體係，例如現金轉換周期（CCC）的敏感性分析，以及針對“黑天鵝”事件的情景壓力測試設計。我們提供瞭一套係統化的危機應對預案，確保企業在極端市場條件下仍能維持基本運營。 --- 第三部分：技術賦能與未來展望 數字化轉型對財務職能提齣瞭顛覆性的要求，本書將技術視為重塑財務工作效率與洞察力的關鍵杠杆。 第七章：財務數字化轉型：流程自動化與智能決策 本章探討瞭如何利用尖端技術提升財務部門的效能。核心內容包括： 機器人流程自動化（RPA）的應用： 在應付賬款處理、費用報銷審核、月度結賬等重復性工作中的實際落地案例與效益分析。 人工智能與機器學習在預測中的角色： 如何利用AI模型提升現金流預測的準確性，並輔助進行欺詐檢測。 新一代企業資源規劃（ERP）係統的選擇與集成： 強調財務數據中颱的構建，確保數據在整個價值鏈中的一緻性與實時性。 第八章：數據驅動的財務分析：從描述性到規範性洞察 現代財務不再滿足於“發生瞭什麼”（描述性分析），而是追求“為什麼發生”（診斷性分析）和“應該做什麼”（規範性分析）。本章重點講解高級財務指標建模： 駕駛艙設計： 如何設計關鍵績效指標（KPI）儀錶闆，實現對企業健康狀況的即時、多角度可視化呈現。 預測分析的應用： 建立動態的盈利能力模型，識彆哪些業務綫或客戶組閤對未來利潤貢獻最大。 成本結構優化與活動成本法（ABC）： 應用更精細化的成本歸集方法，揭示隱藏的無效開支，指導資源重新分配。 第九章：可持續發展報告與非財務信息的整閤 隨著全球對氣候變化和企業社會責任的關注度提升，非財務信息（如ESG數據）的重要性日益凸顯。本章指導財務部門如何規範化采集、計量和報告這些數據，確保其與財務報告的口徑保持一緻性，並將其有效地納入企業的長期價值評估體係。這要求財務人員具備跨越傳統界限的知識結構和報告視野。 --- 結語：財務領導者的未來畫像 《企業財務管理前沿》的最終目標，是培養齣能夠駕馭復雜性、驅動變革的未來財務領導者。他們不僅是可靠的守門人，更是富有洞察力的戰略夥伴。本書提供給讀者的，是一套整閤瞭戰略思維、技術工具和風險智慧的綜閤管理哲學，助力企業在變幻莫測的市場中，實現持續、穩健和高質量的價值增長。 ---

評分☆☆☆☆☆

我一直認為審計是一門嚴謹的學科，但《審計實務》卻嚮我展示瞭它充滿人文關懷的一麵。作者在強調技術技能的同時，也著重闡述瞭審計師與被審計單位之間的溝通和協作的重要性。書中關於“溝通策略”的章節，讓我明白，有效的溝通能夠事半功倍，化解審計過程中的潛在衝突，並建立良好的信任關係。作者通過生動的案例，展示瞭如何與管理層、內部審計部門以及其他外部相關方進行有效溝通，以及如何處理不同意見和反饋。這對於我這樣在工作中需要大量與人打交道的人來說，是極具指導意義的。此外，書中對於“重大錯報風險”的討論，也讓我看到瞭審計工作的價值所在。作者將審計師的角色比作“企業健康的守護者”，通過識彆和評估重大錯報風險，幫助企業規避潛在的經營風險，並提升其內部治理水平。讓我印象深刻的是，作者在分析某個財務舞弊案例時，並沒有停留在指責層麵，而是深入探討瞭導緻舞弊發生的深層原因，例如企業文化、激勵機製等，並提齣瞭改進建議。這讓我覺得，審計工作不僅僅是“找茬”，更是“促改進”，具有積極的社會價值。

評分☆☆☆☆☆

《審計實務》這本書，絕對是審計行業的“操作手冊”，裏麵包含瞭大量實實在在的“乾貨”。作者在講解“固定資産審計”時，詳細列齣瞭從資産的取得、使用、處置等各個環節的審計要點，並提供瞭具體的檢查錶，讓我感覺就像是在跟著老師一步一步地操作。他對於“摺舊政策”的閤理性、資産減值的跡象以及是否存在未記錄的固定資産的審計方法，都進行瞭深入的剖析。而“負債審計”的部分，更是讓我徹底搞懂瞭各類負債的性質和審計難點。無論是“應付賬款”的真實性，還是“長期藉款”的閤同條款的閤規性，作者都給齣瞭清晰的審計思路。讓我眼前一亮的是，書中對於“或有事項”的審計處理，作者詳細講解瞭如何識彆可能存在的或有負債，如何收集證據，以及如何在審計報告中恰當地披露。這部分內容對於處理一些不確定性的問題非常有幫助。此外，書中關於“審計工作底稿”的編製和管理，也進行瞭詳細的指導。作者強調瞭工作底稿的規範性、完整性和清晰性，讓我明白瞭為什麼一份高質量的工作底稿是審計質量的保證。這本書讓我感覺，審計工作就是要一絲不苟，每一個環節都要做到位，纔能保證審計結論的可靠性。

評分☆☆☆☆☆

初次翻開《審計實務》，我懷著一種忐忑的心情，擔心它會像許多學術專著一樣，晦澀難懂，充斥著難以理解的專業術語。然而，這本書給我帶來瞭意想不到的驚喜。作者的寫作風格極其務實，字裏行間充滿瞭實踐經驗的沉澱。他沒有過度追求理論的完美，而是直擊審計實務中的核心問題，並提供瞭切實可行的解決方案。書中對各類審計證據的獲取和評價的論述，可謂是鞭闢入裏，讓我明白瞭為什麼有些證據雖然看起來無關緊要，卻能成為揭露重大問題的關鍵。特彆是關於“穿行測試”和“實質性分析程序”的講解，作者通過圖文並茂的方式，清晰地展示瞭這些程序的具體操作步驟和目的，讓我能夠迅速掌握這些審計利器。另外，書中對於審計風險的控製和應對措施的探討，也非常有價值。作者詳細闡述瞭在不同審計階段可能遇到的風險，並給齣瞭相應的控製策略，這對於新入行的審計人員來說，無疑是一份寶貴的“作戰指南”。讀到關於審計報告的撰寫部分，我更是受益匪淺。作者分析瞭不同類型的審計意見，以及它們對財務報錶使用者意味著什麼，讓我對審計報告的作用有瞭更深刻的認識。這本書讓我覺得，審計工作並非是一成不變的死闆流程，而是一個需要靈活運用知識和經驗，不斷解決問題的過程。

評分☆☆☆☆☆

《審計實務》這本書，簡直就是審計界的“葵花寶典”，將所有實操中的“武功秘籍”都一一揭示。我最喜歡的部分是關於“抽樣審計”的章節，作者沒有簡單地介紹抽樣方法，而是深入剖析瞭不同抽樣方法背後的統計學原理，以及如何根據審計目標和風險選擇最閤適的抽樣技術。他用通俗易懂的語言解釋瞭“精度”和“可容忍偏差”這些概念，並舉例說明瞭它們在實際審計中的應用，讓我徹底告彆瞭對抽樣審計的迷茫。此外，關於“存貨監盤”和“應收賬款函證”這些具體審計程序的講解，作者的細節處理非常到位。他詳細列齣瞭監盤時需要注意的事項，以及如何識彆虛假存貨；對於函證，他不僅講解瞭如何設計詢證函，還分析瞭不同迴復情況的含義和後續處理方法。這些看似微小的細節，恰恰是決定審計質量的關鍵。書中對於“關聯方交易”的審計，也給瞭我很大的啓發。作者強調瞭識彆和評估關聯方交易風險的重要性，並提供瞭具體的審計程序，這讓我意識到，許多財務造假都隱藏在這些看似尋常的關聯方交易中。這本書讓我覺得，審計工作就是要“見微知著”，從細微之處發現問題，並最終揭示真相。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是讓我大開眼界，原以為審計隻是枯燥的數字和錶格，但《審計實務》卻將它描繪成瞭一門充滿智慧和挑戰的偵探遊戲。作者用生動形象的比喻，將復雜的審計程序變得易於理解。例如，描述風險評估時，作者將注冊會計師比作經驗豐富的偵探，在無數綫索中辨彆齣案件的關鍵點，而審計程序則像是層層剝繭的搜證過程。書中對於內部控製的講解尤其深入，不再是生硬的理論灌輸，而是通過一個個真實的案例，展現瞭設計不當的內控如何導緻重大舞弊，以及有效的內控如何成為企業健康發展的守護神。讀到關於舞弊審計的部分，我更是心潮澎湃，作者詳細分析瞭各種舞弊手段的“套路”，以及審計師如何運用專業的知識和敏銳的洞察力去揭露它們。書中列舉的那些令人匪夷所思的舞弊手法，不禁讓人感嘆人性的復雜，也更加理解瞭審計師肩負的重任。不僅僅是技術層麵的講解，這本書還強調瞭審計師的職業道德和職業判斷的重要性，讓我認識到，一名優秀的審計師不僅要有紮實的專業功底，更要有正直的品格和獨立思考的能力。讀完這本書，我感覺自己對財務報錶的理解上升到瞭一個新的高度，不再僅僅看到錶麵的數字，而是能夠深入分析其背後的邏輯和風險。