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刘晓波 著

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• 税务
• 企业管理
• 经济学
• 职业教育
• 高等教育
• 教材

出版社： 北京理工大学出版社

ISBN：9787564020880

版次：1

商品编码：11065903

包装：平装

开本：16开

出版时间：2012-05-01

用纸：胶版纸

页数：210

字数：322000

正文语种：中文

内容简介

《审计实务》内容通俗易懂，深入浅出，读者可以通过本书完成审计项目实务课程的学习，理解并能够进行财务报表审计，增强审计实践能力。
《审计实务》具有以下特色：
（1）培养高素质实用型专业人才。适应市场经济发展趋势和会计教育改革的发展要求，强化理论知识的应用及实践技能的可操作性。
（2）突出项目实践技能要求。知识陈述以够用为度，加强审计项目实践教学环节。选取真实、典型、实用的项目案例，注重审计技能的培养。
《审计实务》可作为高等院校相关专业教学用书，也可作为审计、会计等职业培训和自学用书。

内页插图

目录

项目一 审计认识
任务1.1 审计的形成与发展
1.1.1 审计形成的基础
1.1.2 西方审计的形成与发展
1.1.3 我国审计的产生与发展
1.1.4 我国注册会计师审计的形成与发展
任务1.2 审计的概念
1.2.1 审计的定义
1.2.2 审计的独立性
1.2.3 审计对象与审计标准
1.2.4 审计方法的选择
1.2.5 审计监督体系
任务1.3 注册会计师职业道德规范
1.3.1 职业道德规范的含义
1.3.2 注册会计师职业道德基本原则
1.3.3 注册会计师职业道德具体要求
1.3.4 注册会计师执业准则的建设
1.3.5 注册会计师执业准则体系的构成

项目二 审计要素
任务2.1 对财务报表的责任
2.1.1 被审计单位管理层和治理层的责任
2.1.2 注册会计师的责任
任务2.2 审计目标
2.2.1 审计总体目标
2.2.2 审计具体目标
任务2.3 审计证据
2.3.1 审计证据的含义
2.3.2 审计证据的特性
2.3.3 审计证据的种类
2.3.4 获取审计证据的方法
2.3.5 审计证据获取方法与审计证据、具体审计目标的关系
任务2.4 审计工作底稿
2.4.1 审计工作底稿的定义、作用和分类
2.4.2 审计工作底稿要素与格式
2.4.3 审计工作底稿的编制与复核
2.4.4 审计工作底稿的归档

项目三 审计计划工作
任务3.1 审计工作基本流程
3.1.1 接受业务委托
3.1.2 计划审计工作
3.1.3 实施风险评估程序
3.1.4 实施控制测试和实质性程序
3.1.5 完成审计工作和编制审计报告
任务3.2 审计业务约定书
3.2.1 审计业务约定书的含义
3.2.2 审计业务约定书的内容
3.2.3 审计业务约定条款的变更
任务3.3 审计计划
3.3.1 总体审计策略
3.3.2 具体审计计划
3.3.3 总体审计策略与具体审计计划的关系
3.3.4 对计划审计工作的记录

项目四 重要性与审计风险
任务4.1 审计重要性
4.1.1 审计重要性的含义
4.1.2 计划审计工作时对重要性水平的确定
4.1.3 审计执行过程中对重要性水平的调整
4.1.4 出具审计意见时对审计重要性的评估
4.1.5 审计重要性与审计风险的关系
任务4.2 审计风险
4.2.1 审计风险模型
4.2.2 重大错报风险的识别与评估
4.2.3 重大错报风险的应对

项目五 控制测试与实质性程序
任务5.1 控制测试
……
项目六 销售与收款循环审计
项目七 采购与付款循环审计
项目八 存货与仓储循环审计
项目九 筹资与投资循环审计
项目十 货币资金审计
项目十一 审计报告
参考文献

前言/序言

好的，这是一本名为《企业财务管理前沿》的图书的详细简介，该书聚焦于当代企业在复杂经济环境下面临的财务挑战与创新策略，完全不涉及《审计实务》的内容。 --- 企业财务管理前沿：风险、创新与价值驱动 导言：重塑现代企业的财务脉络 在当前全球化、数字化和不确定性日益增强的宏观经济背景下，企业财务管理已不再是简单的记账、融资与分配职能，而是深度嵌入企业战略决策、风险管控乃至价值创造的核心驱动力。传统的财务思维正在面临严峻的考验，企业迫切需要一种能够适应高速变化、拥抱技术革新、并能有效平衡短期绩效与长期可持续发展的管理范式。《企业财务管理前沿》正是为这一时代需求而生。 本书并非对传统财务理论的简单复述，而是立足于实践、创新与前瞻性三大支柱，系统性地梳理了二十一世纪以来，尤其是在后疫情时代，企业财务管理领域涌现出的关键变革、新兴工具和最佳实践。我们旨在为企业高层管理者、财务部门负责人、投融资专业人士以及有志于在复杂商业环境中驾驭资本流动的专业人士，提供一套全面、深入且极具操作性的思维框架与行动指南。 --- 第一部分：战略财务重构与价值驱动 本部分深入探讨了财务职能如何从一个支持部门转变为驱动企业战略成功的核心力量。 第一章：从成本中心到价值中心：战略财务的定位 本章首先界定了战略财务管理的核心内涵。它强调财务决策必须紧密围绕企业的长期战略目标展开，摒弃仅仅关注报表合规性的旧有模式。我们将详细解析如何构建价值驱动的绩效管理体系（VBM），超越传统的EVA（经济增加值）和MVA（市场增加值）的局限，引入更具前瞻性的非财务指标对战略执行进行量化评估。重点讨论了如何通过资本配置的艺术，识别并优先投资于能够产生最高未来现金流和竞争优势的项目。 第二章：动态资本结构与融资策略的优化 在利率波动、资本市场高度敏感的今天，静态的资本结构目标已不再适用。本章聚焦于动态资本结构理论在实践中的应用。我们分析了在不同经济周期中，企业应如何权衡债务、股权与混合融资工具的使用。具体内容包括： 供应链金融的深度整合： 如何利用应收账款、预付款等营运资本优化，构建更具韧性的融资网络。 私募股权与风险投资的差异化利用： 针对不同成长阶段的企业，设计匹配其风险偏好和控制权诉求的融资路径。 绿色债券与可持续发展融资（ESG Finance）： 探讨如何通过发行与环境、社会责任挂钩的金融工具，降低融资成本并提升企业声誉资本。 第三章：穿透业务流程的营运资本精益管理 营运资本是企业血液的流动性。本章将“精益”的理念引入营运管理，目标是将沉没在存货、应收账款和应付账款中的资本释放出来，转化为可用于再投资的自由现金流。内容涵盖： 预测准确性的提升： 结合大数据分析技术，实现对销售、需求和提前期的精准预测，从而优化安全库存水平。 应收账款周转加速策略： 探讨激励客户提前支付的机制设计，以及利用保理和信用保险管理坏账风险。 应付账款的策略性延展： 在不损害供应商关系的前提下，通过优化支付条款，实现对营运资本的有效占用。 --- 第二部分：风险管理与不确定性应对 现代企业的财务健康，很大程度上取决于其对各类风险的识别、量化与管理能力。 第四章：综合性企业风险管理（ERM）的落地实施 本章超越了传统的财务风险范畴，构建了一个包含战略风险、运营风险、合规风险和财务风险的全景式ERM框架。重点在于如何将风险偏好清晰地植入日常决策流程。我们详细阐述了风险指标的选取、风险地图的绘制以及风险管理委员会的有效运作机制。 第五章：金融衍生品与汇率、利率风险的精细化对冲 针对跨国企业和利率敏感型企业，本章提供了详尽的套期保值操作指南。内容聚焦于： 汇率风险管理： 不仅讨论远期、期货、期权等工具的使用，更强调如何构建自然对冲结构（如利用内部融资或贸易结算货币的选择）。 利率风险管理： 分析互换、利率上限与下限（Caps & Floors）在锁定融资成本中的应用，并强调对冲策略的成本效益分析。 风险限额的设定与监控： 强调如何根据企业的风险承受能力，科学设定交易限额，并利用实时监控系统进行预警。 第六章：流动性危机预警与压力测试 流动性是企业的生命线。本章重点剖析了如何从财务报表表象之下，挖掘潜在的流动性风险。内容包括构建多维度流动性指标体系，例如现金转换周期（CCC）的敏感性分析，以及针对“黑天鹅”事件的情景压力测试设计。我们提供了一套系统化的危机应对预案，确保企业在极端市场条件下仍能维持基本运营。 --- 第三部分：技术赋能与未来展望 数字化转型对财务职能提出了颠覆性的要求，本书将技术视为重塑财务工作效率与洞察力的关键杠杆。 第七章：财务数字化转型：流程自动化与智能决策 本章探讨了如何利用尖端技术提升财务部门的效能。核心内容包括： 机器人流程自动化（RPA）的应用： 在应付账款处理、费用报销审核、月度结账等重复性工作中的实际落地案例与效益分析。 人工智能与机器学习在预测中的角色： 如何利用AI模型提升现金流预测的准确性，并辅助进行欺诈检测。 新一代企业资源规划（ERP）系统的选择与集成： 强调财务数据中台的构建，确保数据在整个价值链中的一致性与实时性。 第八章：数据驱动的财务分析：从描述性到规范性洞察 现代财务不再满足于“发生了什么”（描述性分析），而是追求“为什么发生”（诊断性分析）和“应该做什么”（规范性分析）。本章重点讲解高级财务指标建模： 驾驶舱设计： 如何设计关键绩效指标（KPI）仪表板，实现对企业健康状况的即时、多角度可视化呈现。 预测分析的应用： 建立动态的盈利能力模型，识别哪些业务线或客户组合对未来利润贡献最大。 成本结构优化与活动成本法（ABC）： 应用更精细化的成本归集方法，揭示隐藏的无效开支，指导资源重新分配。 第九章：可持续发展报告与非财务信息的整合 随着全球对气候变化和企业社会责任的关注度提升，非财务信息（如ESG数据）的重要性日益凸显。本章指导财务部门如何规范化采集、计量和报告这些数据，确保其与财务报告的口径保持一致性，并将其有效地纳入企业的长期价值评估体系。这要求财务人员具备跨越传统界限的知识结构和报告视野。 --- 结语：财务领导者的未来画像 《企业财务管理前沿》的最终目标，是培养出能够驾驭复杂性、驱动变革的未来财务领导者。他们不仅是可靠的守门人，更是富有洞察力的战略伙伴。本书提供给读者的，是一套整合了战略思维、技术工具和风险智慧的综合管理哲学，助力企业在变幻莫测的市场中，实现持续、稳健和高质量的价值增长。 ---

评分☆☆☆☆☆

《审计实务》这本书，绝对是审计行业的“操作手册”，里面包含了大量实实在在的“干货”。作者在讲解“固定资产审计”时，详细列出了从资产的取得、使用、处置等各个环节的审计要点，并提供了具体的检查表，让我感觉就像是在跟着老师一步一步地操作。他对于“折旧政策”的合理性、资产减值的迹象以及是否存在未记录的固定资产的审计方法，都进行了深入的剖析。而“负债审计”的部分，更是让我彻底搞懂了各类负债的性质和审计难点。无论是“应付账款”的真实性，还是“长期借款”的合同条款的合规性，作者都给出了清晰的审计思路。让我眼前一亮的是，书中对于“或有事项”的审计处理，作者详细讲解了如何识别可能存在的或有负债，如何收集证据，以及如何在审计报告中恰当地披露。这部分内容对于处理一些不确定性的问题非常有帮助。此外，书中关于“审计工作底稿”的编制和管理，也进行了详细的指导。作者强调了工作底稿的规范性、完整性和清晰性，让我明白了为什么一份高质量的工作底稿是审计质量的保证。这本书让我感觉，审计工作就是要一丝不苟，每一个环节都要做到位，才能保证审计结论的可靠性。

评分☆☆☆☆☆

初次翻开《审计实务》，我怀着一种忐忑的心情，担心它会像许多学术专著一样，晦涩难懂，充斥着难以理解的专业术语。然而，这本书给我带来了意想不到的惊喜。作者的写作风格极其务实，字里行间充满了实践经验的沉淀。他没有过度追求理论的完美，而是直击审计实务中的核心问题，并提供了切实可行的解决方案。书中对各类审计证据的获取和评价的论述，可谓是鞭辟入里，让我明白了为什么有些证据虽然看起来无关紧要，却能成为揭露重大问题的关键。特别是关于“穿行测试”和“实质性分析程序”的讲解，作者通过图文并茂的方式，清晰地展示了这些程序的具体操作步骤和目的，让我能够迅速掌握这些审计利器。另外，书中对于审计风险的控制和应对措施的探讨，也非常有价值。作者详细阐述了在不同审计阶段可能遇到的风险，并给出了相应的控制策略，这对于新入行的审计人员来说，无疑是一份宝贵的“作战指南”。读到关于审计报告的撰写部分，我更是受益匪浅。作者分析了不同类型的审计意见，以及它们对财务报表使用者意味着什么，让我对审计报告的作用有了更深刻的认识。这本书让我觉得，审计工作并非是一成不变的死板流程，而是一个需要灵活运用知识和经验，不断解决问题的过程。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为审计是一门严谨的学科，但《审计实务》却向我展示了它充满人文关怀的一面。作者在强调技术技能的同时，也着重阐述了审计师与被审计单位之间的沟通和协作的重要性。书中关于“沟通策略”的章节，让我明白，有效的沟通能够事半功倍，化解审计过程中的潜在冲突，并建立良好的信任关系。作者通过生动的案例，展示了如何与管理层、内部审计部门以及其他外部相关方进行有效沟通，以及如何处理不同意见和反馈。这对于我这样在工作中需要大量与人打交道的人来说，是极具指导意义的。此外，书中对于“重大错报风险”的讨论，也让我看到了审计工作的价值所在。作者将审计师的角色比作“企业健康的守护者”，通过识别和评估重大错报风险，帮助企业规避潜在的经营风险，并提升其内部治理水平。让我印象深刻的是，作者在分析某个财务舞弊案例时，并没有停留在指责层面，而是深入探讨了导致舞弊发生的深层原因，例如企业文化、激励机制等，并提出了改进建议。这让我觉得，审计工作不仅仅是“找茬”，更是“促改进”，具有积极的社会价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让我大开眼界，原以为审计只是枯燥的数字和表格，但《审计实务》却将它描绘成了一门充满智慧和挑战的侦探游戏。作者用生动形象的比喻，将复杂的审计程序变得易于理解。例如，描述风险评估时，作者将注册会计师比作经验丰富的侦探，在无数线索中辨别出案件的关键点，而审计程序则像是层层剥茧的搜证过程。书中对于内部控制的讲解尤其深入，不再是生硬的理论灌输，而是通过一个个真实的案例，展现了设计不当的内控如何导致重大舞弊，以及有效的内控如何成为企业健康发展的守护神。读到关于舞弊审计的部分，我更是心潮澎湃，作者详细分析了各种舞弊手段的“套路”，以及审计师如何运用专业的知识和敏锐的洞察力去揭露它们。书中列举的那些令人匪夷所思的舞弊手法，不禁让人感叹人性的复杂，也更加理解了审计师肩负的重任。不仅仅是技术层面的讲解，这本书还强调了审计师的职业道德和职业判断的重要性，让我认识到，一名优秀的审计师不仅要有扎实的专业功底，更要有正直的品格和独立思考的能力。读完这本书，我感觉自己对财务报表的理解上升到了一个新的高度，不再仅仅看到表面的数字，而是能够深入分析其背后的逻辑和风险。

评分☆☆☆☆☆

《审计实务》这本书，简直就是审计界的“葵花宝典”，将所有实操中的“武功秘籍”都一一揭示。我最喜欢的部分是关于“抽样审计”的章节，作者没有简单地介绍抽样方法，而是深入剖析了不同抽样方法背后的统计学原理，以及如何根据审计目标和风险选择最合适的抽样技术。他用通俗易懂的语言解释了“精度”和“可容忍偏差”这些概念，并举例说明了它们在实际审计中的应用，让我彻底告别了对抽样审计的迷茫。此外，关于“存货监盘”和“应收账款函证”这些具体审计程序的讲解，作者的细节处理非常到位。他详细列出了监盘时需要注意的事项，以及如何识别虚假存货；对于函证，他不仅讲解了如何设计询证函，还分析了不同回复情况的含义和后续处理方法。这些看似微小的细节，恰恰是决定审计质量的关键。书中对于“关联方交易”的审计，也给了我很大的启发。作者强调了识别和评估关联方交易风险的重要性，并提供了具体的审计程序，这让我意识到，许多财务造假都隐藏在这些看似寻常的关联方交易中。这本书让我觉得，审计工作就是要“见微知著”，从细微之处发现问题，并最终揭示真相。