1994年的財稅改革：20年進程評估與未來10年展望 [Fiscal and Tax System Reform of 1944:Evaluation of the Process in the Past 20 Years and Prospect for the Next 10 Years] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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高培勇 編

圖書標籤:

• 財稅改革
• 中國經濟
• 稅收政策
• 財政政策
• 改革評估
• 經濟發展
• 政策展望
• 1994年改革
• 經濟體製改革
• 政策研究

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509559130

版次：1

商品編碼：11620326

包裝：平裝

叢書名： 中國財政政策報告2014-2015

外文名稱：Fiscal and Tax System Reform of 1944:Evaluation of the Process in the Past 20 Years and Prospec

內容簡介

　　《1994年的財稅改革：20年進程評估與未來10年展望》主要內容包括：稅收製度改革：評估與展望、1994年的工商稅製改革、1994年至今的稅製改革、稅製改革的評估標準、對1994年以來稅製改革效應的評估、稅收法治與稅收徵管和未來10年稅製改革展望等。

目錄

1 1944：中國財稅體製改革的裏程碑
1.1 引言
1.2 1994年財稅改革：既是改革成果，也是改革過程
1.3 對1994年財稅改革存在問題的認識
1.4 1994:開啓中國財稅體製改革新時期
1.5 小結
主要參考文獻

2 稅收製度改革：評估與展望
2.1 1994年的工商稅製改革
2.2 1994年至今的稅製改革
2.3 稅製改革的評估標準
2.4 對1994年以來稅製改革效應的評估
2.5 稅收法治與稅收徵管
2.6 未來10年稅製改革展望
主要參考文獻

3 稅收徵管機製改革：評估與展望
3.1 稅收徵管機製改革的基本脈絡
3.2 稅收徵管機製改革評估標準的界定
3.3 稅收徵管機製改革效應的係統評估
3.4 未來10年稅收徵管機製改革的展望
主要參考文獻

4 國有企業利潤分配製度改革：評估與展望
4.1 國有企業利潤分配製度改革的基本脈絡
4.2 改革評價標準的依據、原則和主要內容
4.3 對國有企業利潤分配製度改革的評價結果
4.4 對深化國有企業利潤分配製度改革的展望
主要參考文獻

5 中央與地方財政關係改革：評估與展望
5.1 分稅製的由來
5.2 1994分稅製改革以來的中央與地方財政關係
5.3 1994年以來中央與地方財政關係改革評估標準的界定
5.4 1994年分稅製及後續中央與地方財政關係改革效應的係統評估
5.5 未來改革展望
主要參考文獻

6 財政管理製度改革：評估與展望
6.1 財政管理製度改革的基本脈絡
6.2 財政管理製度改革評估標準的界定
6.3 財政管理製度改革效應的係統評估
6.4 未來10年財政管理製度改革展望
主要參考文獻

7 政府債務管理製度改革：評估與展望
7.1 基本脈絡
7.2 評估標準的界定
7.3 政府債務管理製度改革效應係統評估
7.4 未來10年改革展望
主要參考文獻

8 國庫管理製度改革：評估與展望
8.1 基本脈絡
8.2 評估標準的界定
8.3 國庫管理製度改革效應係統評估
8.4 未來10年改革展望
主要參考文獻

9 結束語

精彩書摘

　　1994年正式啓動的分稅製改革，其主要內容可以用六個詞來概括：分權、分稅、分機構、返還、掛鈎、轉移支付。前三個是改革的主體內容，後三個是輔助措施。
　　“分權”定支齣，是劃分、明確中央和地方政府的事權，相應確定財政支齣範圍。“分稅”定收入，是按稅種劃分各自的財政收入範圍，將全部稅收劃分為中央稅、地方稅以及中央與地方共享稅。“分機構”建體係，則是把原來一套稅務機構分設為國稅、地稅兩套稅務機構，分彆負責徵收中央收入和地方收入，建立瞭相對獨立的地方財稅工作體係。
　　稅後“返還”，是為瞭實現改革方案中的“保存量，調增量”的原則，確保地方既得財力。將實行分稅辦法後1993年中央從地方淨上劃的消費稅全部和增值稅的75%，全額返還給地方，並以此作為以後中央對地方稅收返還的基數。
　　係數“掛鈎”，為的是使中央給地方的稅收返還數與中央實得“兩稅”的增長同嚮不同步，既使地方稅收“返還”增長，又逐步提高中央收入占財政收入的比重。1994年後稅收返還數額在1993年基數上逐年遞增，遞增率按全國增值稅和消費稅平均每增長1%，中央財政對方的稅收返還增長0.3%的係數確定。重構社會主義市場經濟條件下財稅運行機製基本框架
　　1994年之前中國的財政睏難，是同國民經濟的高速增長相伴而生的。閤乎邏輯的結論是，問題齣在財稅運行機製身上，而並非國民經濟運行狀況的反映。因此，從重構社會主義市場經濟條件下的財稅運行機製人手，為國傢財政狀況的根本好轉打下基礎，正是1994年財稅改革的重心所在。
　　20年後的今天，我們重新審視1994年財稅改革及其後一係列補充、完善的相關舉措，可以發現，這個目標已經初步實現瞭。
　　（1）內資企業所得稅的統一和統一的、以增值稅為主體的流轉稅製的建立，既可為各類企業創造一個公平競爭、同等納稅的外部環境，又為財政收入機製的規範化奠定瞭基礎條件。
　　按經濟成分分立稅種、同一課稅對象多稅種並立，曆來是我國傳統稅製的一大特色。隻有打破這一與社會主義市場經濟體製的要求不相容的格局，使包括國有企業、集體企業、私營企業和外商投資企業在內的多種經濟成分的企業，在同一稅收政策條件下，按照市場機製的規律運行，纔能跟上時代的步伐，消除因稅收政策的不統一而導緻的財稅運行機製與整體經濟體製之間的矛盾，這是人們隨著改革開放進程的推進所達成的一個基本共識。1994年的財稅改革，一方麵，統一瞭內資企業所得稅，初步解決瞭原企業所得稅製所造成的不同內資經濟成分之間的稅負不公平問題。另一方麵，建立瞭以增值稅為主體的流轉稅製，並且，統一適用於內外資企業，改變瞭原對內資和外資企業分彆實行兩套流轉稅製的做法。盡管齣於種種考慮，統一內外資企業所得稅的工作沒有同時到位，但畢竟嚮著稅製統一、稅政統一、稅負統一的方嚮，邁進瞭一大步。
　　（2）與社會主義市場經濟體製相適應的基本稅收規範的確立，並推齣較為規範化的幾種新稅製，有助於增強稅收的聚財功能，確保財政收入的穩定增長。
　　……

前言/序言

稅製演進與經濟轉型：改革的深層邏輯與實踐挑戰 本書旨在深入剖析特定曆史時期內，一個國傢在推動宏觀經濟結構轉型過程中，其稅製改革所扮演的關鍵角色及其帶來的復雜影響。它並非簡單羅列政策條文，而是著眼於稅收製度作為國傢財政支柱和資源配置工具的本質，探討在特定的政治經濟背景下，稅製改革如何被設計、實施，以及在實際操作中遭遇的結構性阻力與意外後果。 第一部分：製度變遷的時代背景與理論基石 本書首先將讀者帶迴到改革啓動的那個特定時間點，詳細描繪瞭當時亟待解決的經濟結構性矛盾。這包括但不限於：舊有計劃經濟體製下形成的扭麯價格體係、地方政府間財政關係的失衡、以及在融入全球化進程中對現代稅收公平性和效率性的迫切需求。 我們追溯瞭當時主流的財政理論思潮。重點分析瞭“華盛頓共識”的影響、拉弗麯綫的理論爭議，以及如何將這些國際經驗與國內特有的發展階段相結閤，構建齣新稅製的理論藍圖。書中著重辨析瞭“效率優先”與“公平導嚮”在稅製設計初期的張力，並考察瞭增值稅（VAT）和所得稅（PIT/CIT）作為核心支柱的引入邏輯。我們特彆關注瞭財産稅和環境稅等現代稅種的引入難度，以及它們在初期試點中受到的社會阻力。 第二部分：核心稅種的嬗變與結構性影響（以1990年代中後期為核心） 本部分聚焦於構成現代稅製骨架的幾大核心稅種，分析其在過去二十年間的實際演變路徑，而非僅僅停留在立法層麵。 所得稅體係的重塑： 書中詳盡分析瞭個人所得稅從分項徵收嚮綜閤與分類相結閤的過渡過程中的技術挑戰和執法睏境。例如，如何界定“居民”與“非居民”的稅收管轄權；資本利得和特許權使用費的稅基確定標準如何影響瞭要素的跨區域流動。在企業所得稅方麵，我們探討瞭稅收優惠政策的“尋租空間”如何隨著時間推移而變化，以及地方政府在稅收減免權限上的博弈如何影響瞭中央與地方的財政平衡。 流轉稅（增值稅）的深化改革： 增值稅作為流轉稅的主體，其改革的復雜性在於其對生産鏈條的滲透性。本書剖析瞭增值稅抵扣鏈條的完善過程，特彆關注瞭特定行業（如建築業、金融服務業）在納入抵扣範圍或排除在外時的經濟後果。我們研究瞭齣口退稅製度的演變，以及它如何影響瞭外貿的競爭力和區域産業布局。書中還涉及瞭對“稅收中性”原則在實踐中實現程度的量化評估。 地方稅體係的構建與財政事權匹配： 財政分權改革是稅製改革的另一條主綫。本書深入分析瞭地方稅種結構，如房産稅和資源稅的試點進展緩慢的原因。我們構建瞭模型來衡量地方政府對稅收收入的依賴度變化，並探討瞭地方政府如何通過非稅收入彌補稅收結構性不足，從而對整體經濟的透明度産生的影響。 第三部分：跨期評估：效率、公平與治理成本的權衡 本書的價值核心在於其跨越二十年的評估視角。我們運用計量經濟學模型，試圖量化稅製改革對宏觀經濟變量的實際影響，而非僅僅停留在定性分析。 效率維度評估： 通過分析稅收負擔的邊際變化率（MBR）對投資決策的影響，我們評估瞭稅製改革在降低交易成本、促進資源優化配置方麵的績效。書中對比瞭改革前後不同行業（如高新技術産業與傳統製造業）的稅負彈性，揭示瞭稅製設計中可能存在的“隱性補貼”或“過度抑製”。 公平維度分析： 本部分引入瞭基尼係數和稅收纍進指數，對改革後稅收分配的垂直和水平公平性進行瞭實證檢驗。我們考察瞭財産稅改革的延遲如何加劇瞭收入差距，以及消費稅結構（如奢侈品稅或特定消費稅）在調節社會財富分配中的實際作用。 治理與閤規成本： 任何復雜的稅製都需要相應的徵管能力作為支撐。本書詳細分析瞭稅務機關在技術升級（如金稅工程的迭代）中如何應對日益復雜的跨區域交易和數字經濟的挑戰。我們對比瞭納稅人閤規成本的絕對值變化，並討論瞭稅收透明度提升對打擊腐敗和提高政府公信力的長期效應。 第四部分：麵嚮未來的挑戰與結構性調整的必要性 在評估瞭過去二十年的進程後，本書展望瞭未來十年稅製改革需要麵對的關鍵議題。 數字經濟與稅基侵蝕的應對： 麵對平颱經濟的崛起，傳統以地域和實體資産為基礎的稅基正麵臨嚴峻挑戰。書中探討瞭對數字服務、無形資産轉讓等新經濟活動徵稅的國際閤作趨勢（如BEPS倡議），並提齣瞭國內適應性調整的可能路徑。 綠色轉型與環境稅費的整閤： 隨著氣候變化成為全球焦點，本書強調瞭財政政策在引導可持續發展中的核心作用。我們詳細論述瞭碳排放權交易市場與環境稅之間的協同關係，以及如何設計更具激勵性的資源稅改革，以推動能源結構的根本性轉變。 財政可持續性與代際公平： 麵對日益增長的社會保障支齣壓力和地方政府債務風險，未來稅製改革必須在代際間實現更閤理的負擔分配。本書提齣，養老金和醫療保險製度的改革與稅收體係的綜閤設計不可分割，並探討瞭利用稅收手段調節長期債務風險的潛在工具。 本書麵嚮政策製定者、經濟學者、稅務專業人士以及關注國傢宏觀經濟走嚮的嚴肅讀者。它力求提供一個既有曆史深度、又有實踐洞察力的分析框架，以理解和應對稅製改革這一復雜且持續演進的係統性工程。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計簡潔而富有力量，黑白為主的色調，搭配醒目的書名，傳遞齣一種專業、嚴謹又不失深度探討的學術氛圍。我之所以被這本書吸引，很大程度上是因為它選擇瞭一個極具曆史厚重感的切入點——1994年的財稅改革。在我的認知裏，那是中國經濟改革開放進程中一個裏程碑式的時刻，其影響之深遠，至今仍能感受到。因此，這本書對於“20年進程評估”的部分，我寄予厚望，希望能看到作者是如何剖析這場改革的初心、具體措施、實施過程中的麯摺與亮點，以及它對中國財政收支結構、稅收製度、中央地方財政關係等方麵産生的具體而微的改變。我尤其關注書中是否能夠提供一些鮮為人知的細節，或者從新的視角去解讀這場改革的成敗得失。而“未來10年展望”的部分，更是讓人浮想聯翩。在國傢經濟發展進入新常man 態、麵臨諸多挑戰的當下，財稅政策的調整和創新至關重要。我期待書中能夠提供一些富有建設性的分析，例如在新發展理念指引下，財稅改革可能在哪些領域迎來新的突破，如何更好地服務於高質量發展、科技創新、區域協調以及綠色發展等重大戰略。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題本身就引人入勝，將1994年這樣一個重要的曆史節點與“財稅改革”這樣核心的經濟議題相結閤，立刻勾起瞭我對中國經濟發展脈絡的好奇心。當我看到“20年進程評估”和“未來10年展望”時，我預感到這本書不僅僅是對過去的迴顧，更是一次深刻的反思和麵嚮未來的思考。我期待它能為我揭示1994年那場改革的深遠影響，它如何在中國經濟體製轉型中扮演瞭關鍵角色，以及在接下來的二十年裏，這些改革措施經曆瞭怎樣的演變、挑戰與成就。更重要的是，我對書中關於未來十年的展望充滿瞭興趣。在當前全球經濟格局和國內發展新階段的背景下，財稅體係的走嚮無疑是決定中國經濟健康發展的重中之重。我希望這本書能夠提供一些前瞻性的見解，分析可能麵臨的機遇與風險，為理解中國經濟未來的發展方嚮提供一個紮實的理論基礎和可信的參考。從書名來看，它似乎涵蓋瞭宏觀的政策分析、中觀的製度演進以及微觀的實踐影響，這讓我對接下來的閱讀充滿瞭期待，相信它能在我心中構建起一幅關於中國財稅改革波瀾壯闊的曆史畫捲。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名《1994年的財稅改革：20年進程評估與未來10年展望》非常直接地抓住瞭我對於中國經濟發展史的興趣點，尤其是對關鍵轉摺時期政策演變的探究。1994年，無疑是中國經濟改革曆程中一個承前啓後的重要年份，而財稅體製的改革更是觸及瞭國傢治理和經濟運行的根本。因此，這本書描繪的“20年進程評估”讓我充滿瞭期待，我希望它能深入剖析這場改革的深層次原因、具體實施的路徑、以及在不同曆史時期所麵臨的挑戰和達成的成就。我想瞭解，當年的決策者是如何在復雜的國內外環境下，權衡利弊，最終形成瞭一套既符閤當時國情，又具有長遠戰略考量的財稅方案。更重要的是，我希望能看到作者如何運用曆史的視角，去評估這場改革在不同維度上（如中央與地方財政關係、稅收製度的公平性與效率、財政收入的持續性與結構優化等）所産生的實際效果。而“未來10年展望”部分，更是將這本書的價值提升到瞭一個全新的高度。在當前中國經濟麵臨轉型升級、全球經濟格局深刻調整的時代背景下，財稅政策的調整和創新至關重要。我期待書中能夠提供一些具有洞察力的分析，探討未來十年財稅改革可能麵臨的新機遇與挑戰，以及如何通過前瞻性的政策設計，更好地服務於國傢發展戰略，例如推動綠色發展、促進區域均衡、激發創新活力等方麵。

評分☆☆☆☆☆

這部題為《1994年的財稅改革：20年進程評估與未來10年展望》的書籍，僅從標題上就足以引發我濃厚的閱讀興趣。它巧妙地將一個具有標誌性意義的年份——1994年，與中國經濟發展的核心命題——財稅改革聯係起來，同時又輔以“20年進程評估”和“未來10年展望”這樣的時間維度，構建起一個具有縱深感的敘事框架。我尤其好奇，書中將如何細緻地勾勒齣1994年財稅改革的脈絡？那場改革究竟是如何在當時的經濟背景下孕育而生，又包含瞭哪些關鍵性的製度設計和政策調整？作者是如何通過係統性的梳理和嚴謹的分析，來評估這場改革在過去二十年裏所産生的深遠影響，包括它如何重塑瞭中國的財政體製、稅收結構、中央與地方的財政關係，以及這些變化又如何反作用於中國的經濟發展和社會進步？我期待書中能提供一些獨到的見解，解釋改革過程中的得失，以及那些至今仍然影響著我們政策製定的關鍵性議題。更令我期待的是“未來10年展望”的部分。在當前全球經濟不確定性增加、國內經濟結構性矛盾凸顯的新形勢下，財稅政策的走嚮無疑是決定國傢未來發展潛力的關鍵。我希望這本書能夠為我揭示，在新的曆史時期，中國的財稅改革將麵臨哪些新的挑戰和機遇？又將朝著哪些方嚮發展，以更好地服務於高質量發展、科技自立自強、綠色轉型以及共同富裕等重大戰略目標。

評分☆☆☆☆☆

當我第一次看到《1994年的財稅改革：20年進程評估與未來10年展望》這本書名時，我腦海中立刻閃過的是那個充滿變革的年代，以及當下中國經濟發展所處的關鍵節點。這本書仿佛一座橋梁，連接著過去的關鍵決策與未來的發展方嚮。我迫切地想知道，1994年的那場改革究竟是如何奠定中國現代財稅體係的基礎的？它解決瞭哪些長期存在的體製性問題？又催生瞭哪些新的挑戰？作者是如何通過對過去二十年的梳理，來審視這些改革措施的成效與不足的？我非常期待書中能夠呈現齣詳實的數據、案例和深刻的分析，讓我能夠更全麵地理解這場改革對中國經濟運行機製、地方政府行為、企業經營乃至居民生活産生的深層影響。同時，對於“未來10年展望”的部分，我充滿好奇。在經濟進入高質量發展階段，麵臨結構性改革深化、國際競爭加劇等諸多復雜因素的背景下，財稅政策的走嚮將對中國未來的發展軌跡産生何種影響？書中是否能夠提齣一些具有前瞻性和操作性的政策建議，例如關於稅製改革的方嚮、財政支齣結構的優化、以及如何通過財稅手段更好地激發市場活力、促進共同富裕等問題？我希望這本書能夠給我帶來啓發。