基于风险管理的内部控制评价流程·评价实务·评价模板 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李三喜，徐荣才 著

图书标签:

• 内部控制
• 风险管理
• 评价流程
• 实务
• 模板
• 合规
• 审计
• 财务管理
• 企业管理
• 风险评估

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509209783

版次：1

商品编码：11179898

包装：平装

丛书名： 内部控制与风险管理丛书

开本：16开

出版时间：2013-01-01

用纸：胶版纸

页数：237

正文语种：中文

内容简介

　　《基于风险管理的内部控制评价流程·评价实务·评价模板》突出了对基于风险管理内部控制评价实务的阐述。首先，系统阐述了基于风险管理内部控制评价流程。其次，简要阐述了内部控制整体框架评价实务及其模板。最后，重点阐述了企事业单位各业务环节业务层面具体内部控制评价实务及其模板。

作者简介

　　李三喜，中天恒管理咨询公司总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、中天恒会计师事务所总经理、北京大学中国式管理研究室主任、“经济观察50人论坛”专家成员。 曾在国家审计署从事政府审计工作12年，中国式内部控制（“3C”框架）创建者；中国总会计师协会、南京审计学院等高校客座教授，高级审计师；国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过10万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理，内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等50多本专著。 徐荣才，中天恒管理咨询公司总咨询师、中天恒会计师事务所总咨询师。 著名管理审计、内部控制与风险管理专家。先后毕业于中国人民大学经济系，经济学硕士，曾长期供职于国家审计署，任处长，先后在公司担任财务处长、财务总监，现为中天恒兴创业咨询有限公司董事长，中天恒管理咨询公司总咨询师等。 先后主持了大唐因际、张家口电厂、国华物流、中储粮、华风集团等十几家集团公司内部控制与风险管理体系的设计。多年从事会计、审计、税务理论研究和实务工作，出版《新编纳税与会计处理》（已四版）、《经济效益审计精概要与案例分析》、《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等著作五十余本，发表文章六十多篇。

目录

内部控制审计流程
内部控制整体框架审计实务
组织架构内部控制审计实务及其模板
发展战略内部控制审计实务及其横板
人力资源内部控制审计实务及其横板
社会责任内部控制审计实务及其模板
企业文化内部控制审计实务及其模板
资金活动内部控制审计实务及其模板
采购业务内部控制审计实务及其模板
资产管理内部控制审计实务及其模板
销售业务内部控制审计实务及其模板
研究与开发内部控制审计实务及其模板
工程项目内部控制审计实务及其模板
担保业务内部控制审计实务及其横板
业务外包内部控制审计实务及其模板
财务报告内部控制审计实务及其模板
全面预算内部控制审计实务及其模板
合同管理内部控制审计实务及其模板
内部信息传递内部控制审计实务及其模板
信息系统内部控制审计实务及其模板

前言/序言

《现代企业内部控制体系构建与实操指南》 内容梗概： 本书聚焦于现代企业在日新月异的商业环境中，如何建立一套行之有效、适应性强的内部控制体系。全书从理论基石、框架构建、流程设计、关键要素、落地实施以及持续优化等多个维度，为企业管理者、财务人员、内部审计人员及相关从业者提供了一套系统性的解决方案。我们深入剖析了风险管理与内部控制的内在联系，强调了将风险意识融入企业战略与日常运营的必要性，并着重介绍了如何在实践中设计、实施和监督内部控制活动，以提升组织的治理水平、运营效率和信息质量，最终实现可持续的价值创造。 第一部分：内部控制与风险管理的理论基石 本部分将为读者构建坚实的理论认知基础，帮助理解内部控制的核心理念及其在现代企业管理中的重要性。 内部控制的定义、目标与重要性： 深入阐述内部控制的本质，区分其与合规性、风险管理的联系与区别。我们将详细解析内部控制的核心目标，包括经营的效益性、财务报告的可靠性、资产的安全性和法律法规的遵循性。并从多个角度论证建立健全内部控制体系对于企业防范风险、提升管理效率、保护投资者利益、增强市场竞争力以及实现可持续发展的重要意义。 现代企业风险管理概述： 引入风险管理的最新理念和方法，讲解风险管理的基本流程，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和风险报告。我们将探讨不同类型的企业风险（如战略风险、运营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险等），以及如何根据企业所处的行业特点和经营模式，进行有针对性的风险管理。 风险管理与内部控制的融合： 重点阐述风险管理理念如何驱动内部控制的设计和改进。我们将揭示风险管理的目标与内部控制目标的内在一致性，强调内部控制是实现风险管理目标的重要手段。通过讲解“风险导向的内部控制”理念，引导读者理解如何将风险评估结果直接转化为内部控制的设计要点和关注事项，实现控制资源的优化配置。 内部控制框架的应用： 详细介绍国际上广为认可的内部控制框架，如COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）内部控制——整合框架。我们将逐一解析COSO框架的五个构成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监督活动，并阐述这些要素如何在企业内部相互作用，共同构成一个有机整体。同时，也会简要提及其他相关框架（如COBIT等）在特定领域（如IT治理）的应用。 内部控制的演进与发展趋势： 回顾内部控制理论和实践的发展历程，分析新兴技术（如大数据、人工智能、区块链）对内部控制模式带来的挑战与机遇。我们将探讨未来内部控制的发展方向，例如更加强调前瞻性、适应性、数字化和智能化，以及如何构建更具弹性和韧性的内部控制体系。 第二部分：内部控制体系的构建与设计 本部分将带领读者进入具体的体系构建与设计环节，提供一套可操作的路径。 企业内部控制战略与政策的制定： 指导读者如何结合企业自身的发展战略、行业特点、法律法规要求，制定清晰、全面的内部控制战略和政策。我们将强调内控制度制定的原则，如合法合规、权责明确、科学合理、易于执行等，并介绍内控制度体系的层级结构，包括总纲、专项制度、业务流程等。 关键风险领域的内部控制设计： 针对企业运营中的高风险领域，如采购、销售、生产、研发、财务、人力资源、信息系统等，提供具体的内部控制设计思路和方法。我们将深入分析每个关键领域可能存在的风险点，并提出相应的控制措施，例如： 采购环节： 供应商选择与评估、询比价制度、合同管理、验收与付款控制、账务处理的独立性等。 销售环节： 客户信用管理、订单处理流程、价格管理、发货与收款的对应、销售合同管理、退换货处理等。 生产环节： 生产计划的审批、物料领用与库存控制、生产过程的质量检验、成本核算与差异分析、在产品控制等。 财务报告： 会计政策的选取与应用、账簿记录的准确性与完整性、凭证的合规性、期末结账的复核、财务报表的编制与披露等。 信息系统： 访问权限管理、数据备份与恢复、变更控制、系统审计、网络安全等。 控制活动的设计与执行： 详细介绍各类控制活动的类型，包括预防性控制、检查性控制、纠正性控制、指示性控制、补偿性控制、分办性控制等。我们将阐述如何根据风险性质选择恰当的控制活动，并提供控制活动设计的具体工具和方法，如流程图、职责矩阵、关键控制点识别等。 信息与沟通机制的建设： 强调在企业内部建立畅通、高效的信息沟通渠道的重要性。我们将探讨如何确保与内部控制相关的信息能够及时、准确地传递给相关人员，以及如何建立有效的内部和外部沟通机制，包括员工的培训和宣传、举报渠道的建立、与监管机构和外部审计师的沟通等。 监督活动的设计与实施： 介绍不同层级的监督活动，包括日常监督、专项检查、内部审计、管理层审阅等。我们将强调监督活动的独立性、客观性和有效性，并指导读者如何根据监督结果提出改进建议，形成持续改进的闭环。 第三部分：内部控制的落地与实施 本部分将关注内部控制在企业中的实际落地和执行，解决“纸上谈兵”的困境。 内部控制文化的培育： 探讨如何通过高层领导的承诺、全员的参与以及持续的培训，在企业内部建立诚信、负责、合规的风险意识和内控文化。我们将分析优秀内控文化对企业绩效和声誉的积极影响。 内部控制实施的组织与资源保障： 指导读者如何明确内部控制的责任主体，建立内部控制管理部门或团队，并为其提供必要的资源支持，包括人员、技术、预算等。 内部控制制度的宣贯与培训： 强调将制定的内部控制制度有效地传达给每一位员工的重要性。我们将介绍多种形式的宣贯与培训方式，确保员工理解自身的职责和应遵循的控制要求。 关键控制点的执行与监控： 聚焦于识别出的关键控制点，指导如何细化操作规程，明确执行人、执行步骤、执行频率和检查人，并建立有效的监控机制，确保控制活动能够按要求执行。 内部控制的执行效果评估： 探讨如何运用定性与定量相结合的方法，对内部控制的执行效果进行评估。我们将介绍常用的评估工具和方法，如问卷调查、访谈、穿行测试、数据分析等，并强调评估结果的应用，为后续的改进提供依据。 信息系统在内部控制中的作用： 阐述如何利用信息系统固化内部控制流程，提高控制的效率和准确性。我们将介绍ERP系统、OA系统、风控系统等在内部控制中的应用，以及如何通过系统设置实现流程自动化、权限控制和风险预警。 第四部分：内部控制的评价与持续优化 本部分将聚焦于如何对已实施的内部控制进行评价，并实现其持续改进。 内部控制评价的意义与原则： 阐述内部控制评价的目的是为了发现内控体系的薄弱环节，评估内控的有效性，并为改进提供方向。我们将强调评价应遵循的原则，如独立性、客观性、系统性、重要性等。 内部控制评价的流程与方法： 详细介绍内部控制评价的具体流程，包括评价计划的制定、评价范围的确定、评价证据的收集、评价结果的分析和评价报告的编制。我们将探讨多种评价方法，如风险导向评价、流程穿行测试、穿透性测试、访谈、问卷、数据分析等。 常见内部控制评价发现及改进建议： 结合实际案例，分析企业在内部控制评价中常见的薄弱点和风险点，并提供具有操作性的改进建议。例如，控制流程设计不合理、职责不清、执行不到位、信息沟通不畅、监督机制缺失等。 内部审计在内部控制评价中的角色： 明确内部审计在内部控制评价中的关键作用，包括对内部控制的设计有效性进行评价，对内部控制的执行情况进行监督，以及向管理层提供独立的评价意见和改进建议。 内部控制的持续改进机制： 强调内部控制是一个动态发展的过程，需要建立持续改进的机制。我们将阐述如何根据评价结果、内外部环境变化、业务发展需求等，对内部控制体系进行动态调整和优化，确保其始终保持有效性和适应性。 内部控制评价报告的编制与运用： 指导读者如何编制清晰、准确、具有建设性的内部控制评价报告。我们将介绍评价报告的构成要素，以及如何将评价结果有效地传达给管理层和董事会，推动内部控制的改进和强化。 总结： 《现代企业内部控制体系构建与实操指南》旨在为广大企业提供一本集理论指导、实操方法、案例分析于一体的权威工具书。我们力求语言简洁明了，逻辑清晰，将复杂的内部控制理论转化为易于理解和执行的实践步骤。本书的出版，期望能帮助企业有效识别和管理经营风险，提升内部管理水平，增强市场竞争力，实现健康、可持续的发展。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得内部控制这块儿，理论讲得天花乱坠，真到落地操作的时候，就感觉捉襟见肘。这本书的名字倒是挺吸引人的：《基于风险管理的内部控制评价流程·评价实务·评价模板》。看到“风险管理”这几个字，我就知道这本书跟那些只会讲“权责分明”、“流程规范”的书不一样，更接地气。最近我手头恰好有个项目，需要对公司的内部控制体系进行一次评估，说是评估，其实我心里也没底。找了很久，才看到这本书的介绍。我特别期待它能提供一套清晰、可操作的评价流程，让我知道从哪里着手，怎么一步一步做。尤其是“评价实务”和“评价模板”这两个部分，这才是让我最感兴趣的地方。我希望它能包含一些具体的案例，让我们这些实操者能看到别人的经验，少走弯路。比如，在进行风险识别的时候，有哪些常用的方法？如何将识别出来的风险与具体的控制活动关联起来？在进行评价的时候，有哪些关键的指标和量化方法？还有，那些“评价模板”，我希望它们不是简单地抄袭，而是能够根据不同的业务流程和风险点，提供一些可定制化的框架，这样我才能真正地运用到工作中去，而不是照搬然后发现完全不适用。总之，我希望这本书能成为我在内部控制评价领域的“宝典”，让我能够更加自信、高效地完成我的工作。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，很多关于内部控制的书籍，要么过于理论化，要么过于零散，很难找到一本能够系统性地指导实践的书。《基于风险管理的内部控制评价流程·评价实务·评价模板》这个书名，恰恰打中了我的痛点。我特别期待它能提供的“评价流程”，我理解这个流程应该是一个从宏观到微观、从识别到改进的完整闭环，能够帮助我系统地理解如何进行一次全面的内部控制评价。而“评价实务”这四个字，更是让我看到了解决实际问题的希望。我希望它能提供一些在真实工作场景中非常有用的技巧和方法，比如，如何与被评价部门有效沟通，如何获取关键信息，如何处理评价过程中出现的阻碍等等。我一直觉得，理论再好，落地才是关键，这本书如果能在实操层面给出足够多的指导，那将是非常有价值的。此外，“评价模板”这个部分，我更是充满了期待。我希望它能提供一些既通用又灵活的模板，能够帮助我快速地搭建评价报告的框架，并且能够根据不同的评价对象和评价目标进行调整。我希望这些模板能够包含评价的关键要素、评分标准、证据记录等内容，从而提高评价工作的标准化和效率。

评分☆☆☆☆☆

最近读了《基于风险管理的内部控制评价流程·评价实务·评价模板》这本书，我首先被它“风险管理”的定位所吸引。一直以来，对内部控制的认识停留在比较静态和合规性的层面，很少能从风险动态变化的视角去审视。这本书恰恰弥补了这一空白。我特别欣赏它强调的“评价流程”，这说明它不是一本堆砌理论的书，而是旨在指导实际操作。我理解的“评价流程”应该是一个系统性的框架，包含了从风险识别、风险分析、风险评估，到控制设计、控制运行、控制有效性测试等一系列步骤。我希望书中能详细阐述每一步骤的实现方法和注意事项，例如，在风险识别阶段，如何系统地收集信息？是通过访谈、问卷，还是结合数据分析？在风险评估阶段，如何对风险的可能性和影响程度进行量化？是否有成熟的风险矩阵或评分模型可以参考？更重要的是，这本书提及的“评价实务”，让我看到了解决实际问题的希望。我期望它能提供一些在不同行业、不同规模企业中，进行内部控制评价的真实案例，通过这些案例，我可以学习到别人是如何将理论付诸实践，如何应对常见的挑战和难题。

评分☆☆☆☆☆

最近我一直在思考如何才能更有效地进行内部控制评价，特别是如何将风险管理的概念真正融入到评价过程中。《基于风险管理的内部控制评价流程·评价实务·评价模板》这个书名触动了我。我一直觉得，传统的内部控制评价往往过于侧重合规性检查，而忽略了对潜在风险的预判和应对。这本书如果能够将风险管理作为评价的核心，那么它的价值将非同寻常。我尤其看重的是“评价流程”这部分，我希望它能提供一套完整、逻辑清晰的流程，从宏观的战略风险，到微观的操作风险，都能涵盖在内，并且能够指导评价者如何识别、分析和评估这些风险，并在此基础上设计和评价相应的控制措施。同时，“评价实务”部分，我期待它能包含一些具体的、可操作的技巧和方法。比如，在进行控制测试时，有哪些有效的抽样方法？如何判断控制是否得到有效执行？如何量化控制的有效性？以及如何根据评价结果提出切实可行的改进建议。最后，书名中的“评价模板”也是我非常期待的内容，我希望它能提供一些实用的模板，能够帮助我快速地搭建评价框架，并在评价过程中进行记录和报告，从而提高评价的效率和质量。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本真正有价值的管理类书籍，不能仅仅停留在概念的普及，更要注重方法的传递和工具的提供。《基于风险管理的内部控制评价流程·评价实务·评价模板》这本书名恰好包含了这三个关键要素。我非常期待它能提供的“评价流程”，因为它意味着一套系统化、标准化的操作指南，能够帮助我在面对复杂的内部控制评价任务时，有条不紊，不遗漏关键环节。尤其是我对“评价实务”的部分充满了好奇，这部分是否会深入探讨在实际操作中可能遇到的各种情况？例如，如何处理部门之间的信息壁垒？如何有效地与被评价部门沟通？如何平衡评价的严谨性和效率？再者，书名中的“评价模板”更是让我眼前一亮。我理解的模板，不仅仅是简单的文档格式，更应该是包含了关键评价要素、评分标准、证据收集要求等内容的结构化工具，能够帮助我快速搭建评价框架，并确保评价的一致性和可比性。我希望这些模板是灵活的，能够适应不同业务流程和风险特点，而不是一套僵化的模板。如果能有结合案例的模板说明，那就更完美了，这样我可以更好地理解如何运用这些模板。

评分☆☆☆☆☆

看看吧

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坎坎坷坷来了来了来了

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挺好的专业知识

评分☆☆☆☆☆

非常非常好的书，非常适合经营企业使用

评分☆☆☆☆☆

特么这本书是看了再来评价的，书空洞过于无用，炒鸡不推荐

评分☆☆☆☆☆

还不错的呢

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工作用，学以致用，可借鉴。

评分☆☆☆☆☆

京东送货快，工作学习用书

评分☆☆☆☆☆

挺实用的