乐税系列·外贸会计账务处理实务：经验·技巧分享 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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徐玉树 著

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• 外贸会计
• 会计实务
• 税务
• 跨境电商
• 账务处理
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• 技巧
• 乐税系列
• 实操
• 财务

出版社： 中国海关出版社

ISBN：9787801659583

版次：1

商品编码：11290571

包装：平装

丛书名： "乐贸"系列丛书

开本：16开

出版时间：2013-08-01

用纸：胶版纸

正文语种：中文

内容简介

　　很多外贸会计人员，尤其是刚刚从事此项工作的人员，经常对账务处理感到无所适从，在遇到各种困难时，往往陷入求助无门的窘境。基于这种现状，《乐税系列·外贸会计账务处理实务：经验·技巧分享》的作者徐玉树结合其十余年的会计工作经验，详细介绍了外贸业务中遇到的各种账务处理问题，旨在为同行们提供一本集综合性、系统性、实务性于一体的实用指导书。
　　《乐税系列·外贸会计账务处理实务：经验·技巧分享》共分为十一章，内容包括外贸型企业基本知识，以及一般贸易、加工贸易、易货贸易、补偿贸易、转口贸易等当前我国主要的出口贸易方式下的账务处理。每章详细介绍了不同贸易方式的特点、相关的退免税政策及计算方法、账务处理流程，同时配以大量的典型案例。通过阅读《乐税系列·外贸会计账务处理实务：经验·技巧分享》，读者可以丰富外贸会计知识，轻松解决账务处理难题。

目录

第一章 外贸型企业的基本知识
第一节 外贸型企业的有关概念及主要贸易方式
第二节 外贸会计账务处理涉及的要素
一、外贸会计涉税类型
二、涉税种类
三、税率或征收率与退税率
四、进出口贸易的币种
五、各类型外贸企业退税的计算方法
六、出口业务的几个时限
第三节 企业出口业务的退（免）税申报及账务处理程序
一、出口货物申报程序
二、账务处理程序
三、账务处理程序流程图

第二章 一般贸易——生产企业账务处理实务
第一节 一般纳税人生产企业自营出口业务账务处理
一、自营出口业务的特点和计算退税的条件
二、自营出口业务的退税政策和抵退税计算方法
三、自营出口业务免抵退税的账务处理
第二节 一般纳税人生产企业委托代理出口业务的账务处理
一、委托代理出口业务的条件
二、委托代理出口业务的退税政策
三、委托代理出口业务免抵退税的账务处理
第三节 小规模纳税人生产企业出口业务的账务处理
一、小规模纳税人出口业务的条件及退税政策
二、小规模纳税人出口业务免税的账务处理

第三章 一般贸易——外贸企业账务处理实务
第一节 外贸企业出口业务的退税特点
第二节 外贸企业自营出口业务的账务处理
一、外贸企业自营出口业务的条件
二、外贸企业自营出口业务退税的计算方法
三、外贸企业自营出口业务的账务处理
四、外贸企业自营出口业务的账务处理实例
第三节 外贸企业委托代理出口业务的账务处理
一、外贸企业委托代理出口货物的条件及退税政策
二、外贸企业委托代理出口业务退税申报需提供的资料
三、外贸企业委托代理出口业务的退税计算方法
四、外贸企业委托代理出口业务的账务处理
五、外贸企业委托代理出口业务的账务处理实例
第四节 外贸企业代理出口业务的账务处理
一、外贸企业代理其他企业出口货物的条件及税收政策
二、代理出口企业需要为委托企业免退税提供的资料
三、外贸企业代理出口货物的账务处理
四、外贸企业代理出口货物的账务处理实例
第五节 外贸企业委托加工出口业务的账务处理
一、外贸企业委托加工出口业务的特点
二、外贸企业委托加工业务的账务处理

第四章 加工贸易——生产企业账务处理实务
第一节 加工贸易的种类和特点
第二节 生产企业进料加工业务的退免税政策及退税计算方法
第三节 生产企业进料加工业务的账务处理
一、生产企业进料加工业务涉及的会计账户
二、生产企业进料加工业务的账务处理
三、生产企业进料加工业务账务处理实例——购进法
四、生产企业进料加工业务账务处理实例——实耗法
第四节 “双委托”方式进料加工业务的账务处理
一、“双委托”方式进料加工业务的特点
二、“双委托”方式进料加工业务的账务处理
第五节 生产企业来料加工的账务处理
一、生产企业来料加工贸易税收政策
二、生产企业来料加工业务的账务处理

第五章 加工贸易——外贸企业账务处理实务
第一节 进料加工业务的退免税政策及退税计算方法
第二节 外贸企业进料加工业务的账务处理
一、外贸企业进料加工业务涉及的会计账户
二、外贸企业进料加工业务的账务处理
三、外贸企业进料加工业务账务处理实例——委托加工方式
四、外贸企业进料加工业务账务处理实例——作价加工方式
第三节 外贸企业来料加工的账务处理
一、外贸企业从事来料加工贸易的特点及税收政策
二、外贸企业来料加工业务的账务处理

第六章 易货贸易账务处理实务
第一节 易货贸易的特点及退税政策
第二节 生产企业易货贸易业务的账务处理
一、生产企业易货贸易退税计算方法
二、生产企业易货贸易业务涉及的会计科目
三、生产企业易货贸易的账务处理
四、生产企业易货贸易账务处理实例
第三节 外贸企业易货贸易的账务处理
一、外贸企业易货贸易业务退税计算方法
二、外贸企业易货贸易业务涉及的会计科目
三、外贸企业易货贸易的账务处理
四、外贸企业易货贸易账务处理实例

第七章 补偿贸易账务处理实务
第一节 补偿贸易业务的特点及退税政策
第二节 生产企业补偿贸易业务的账务处理
一、生产企业补偿贸易业务免抵退税计算方法
二、生产企业补偿贸易业务涉及的会计账户
三、生产企业补偿贸易业务的账务处理
四、生产企业补偿贸易账务处理实例
第三节 外贸企业补偿贸易的账务处理
一、外贸企业补偿贸易增值税退免税的计算方法
二、外贸企业补偿贸易业务涉及的会计账户
三、外贸企业补偿贸易业务的账务处理
四、外贸企业补偿贸易账务处理实例（以引进设备为例）

第八章 转口贸易账务处理实务
第一节 转口贸易业务的特点及退税政策
第二节 转口贸易的账务处理
一、转口贸易收付汇问题
二、转口贸易所涉及的会计账户
三、转口贸易的账务处理
四、转口贸易账务处理实例

第九章 海关特殊监管区域贸易账务处理实务
第一节 主要的海关特殊监管区域的退税政策
一、保税区
二、出口加工区
三、保税物流园区
四、保税港区
第二节 区外企业货物进入海关特殊监管区域的账务处理
一、区外企业货物进入保税区的账务处理
二、区外货物进入其他海关特殊监管区域的账务处理
第三节 主要海关特殊监管区域内的企业账务处理
一、保税区内企业的账务处理
二、其他海关特殊监管区域的账务处理

第十章 转厂贸易账务处理实务
第一节 转厂贸易的特点及退税政策
第二节 进料加工转厂贸易转出企业的账务处理
一、转厂贸易转出企业所涉及的会计账户
二、转厂贸易转出企业的账务处理
三、转厂贸易转出企业的账务处理实例

第十一章 出口企业特殊业务账务处理实务
第一节 出口企业主要特殊业务的类型
一、出口货物海运费、保险费
二、出口佣金
三、出口押汇
四、福费廷业务
第二节 出口运费和保险费的账务处理
一、出口运费、保险费的计算
二、出口货物运费、保险费的账务处理
三、出口运费、保险费的账务处理实例
第三节 出口佣金的账务处理
一、出口佣金的计算
二、出口佣金的账务处理
第四节 出口押汇的账务处理
一、出口押汇有关数据的计算
二、出口押汇的账务处理
三、出口押汇账务处理实例
第五节 福费廷业务的账务处理
一、福费廷业务有关数据的计算
二、福费廷业务的账务处理
三、福费廷业务的账务处理实例

前言/序言

乐税系列·企业税务风险管理与筹划实务指南 本书简介 在当前日益复杂和动态变化的税收环境中，企业面临的税务合规压力与筹划机遇并存。本手册旨在为企业财务人员、税务专业人士以及管理者提供一套系统化、实操性强的税务风险管理与优化策略。我们摒弃了冗余的理论说教，聚焦于企业日常运营中真实存在的税务痛点，提供前瞻性的风险识别方法和高效的税务筹划路径。 第一部分：税务稽查趋势洞察与企业自查体系构建 一、 监管新常态下的税务稽查重点转向 随着“金税四期”的全面推进和大数据技术的深度应用，税务机关的监控能力已达到前所未有的精度。本书首先深入剖析当前税务稽查的五大核心关注点： 1. 发票异常预警与穿透式监管： 详述税务系统如何利用进项、销项发票链条进行风险画像，重点解析异常开票（如高开、错开、虚开）的认定标准及法律后果。内容包含对“三流一致性”的司法实践解读，特别是资金流、货物流与票据流的匹配要求。 2. 成本费用支出的合规性审查： 细致解析“三费”（业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费）在不同行业和不同业务性质下的扣除限额把握。着重讨论了员工股权激励、外部咨询服务费的税务处理难点及常见税务陷阱。 3. 跨区域涉税事项的协同风险： 针对集团化企业和异地经营企业，阐述增值税纳税地与所得税征管地的冲突点，以及如何有效应对税务部门对“实质经营地”的认定挑战。 4. 高新技术企业税收优惠的持续性监控： 重点分析税收优惠政策的年度复核要求，特别是研发费用加计扣除（R&D）的归集标准、辅助核算体系的建立与维护，以及如何应对研发活动真实性检查。 5. 关联交易定价的税务风险： 详细解读同期资料（Master File, Local File, CbC Report）的编制要求，并结合具体案例分析，指导企业如何进行公平交易定价，以规避同期资料不完整或定价不公允被税务机关调整的风险。 二、 构建主动式税务风险“防火墙” 本书提供一套“自查-预警-整改”的闭环管理流程： 税务风险清单化管理： 将企业可能面临的税务风险（如合同条款不规范、税收优惠申报材料缺失、社保基数核算错误等）量化、分级，形成可执行的风险矩阵。 月度/季度税务复盘操作手册： 针对增值税申报表（如留抵税额变动、免抵退税管理）、企业所得税汇算清缴中的特殊性处理，提供详细的检查点和交叉验证方法。 税务数据治理的基础建设： 强调会计系统、ERP系统与税务申报系统的接口优化，确保财务数据的准确性和可追溯性，为税务合规提供坚实的数据基础。 第二部分：精细化税务筹划的实战策略 税务筹划并非逃税，而是基于税法框架内，通过优化业务流程、选择最优的法律实体或交易模式，实现税负的合法降低。本书精选了当前实践中最为有效且风险可控的筹划技巧： 一、 增值税流转环节的优化布局 1. 不动产处理的税务考量： 详细对比新购、在建、出租、转让不动产的进项税抵扣政策差异，指导企业何时选择“简易计税”与“一般计税”的转换时机。 2. 混合销售与兼营业务的界定： 明确区分混合销售和兼营的税务处理规则，指导企业如何通过合同约定和业务流程设计，确保税率适用正确，避免因混淆而导致多缴税款。 3. 供应链金融中的票据处理： 针对供应链中的保理、票据贴现等环节，解析其中的增值税风险点及合规操作路径。 二、 企业所得税的关键性筹划点 1. 研发与技术转化的税务路径选择： 不仅限于研发加计扣除，还深入探讨了“形成无形资产”与“直接费用化”的税会差异管理，以及高新技术企业认定后的后续管理策略。 2. 并购重组中的税务递延策略： 重点讲解特殊性税务处理的条件满足、资产剥离与业务整合中的股权支付与非货币性资产交换的税务处理，帮助企业平稳过渡，实现税收递延。 3. 固定资产的加速折旧与残值确定： 基于最新的税法规定，指导企业如何根据生产效率和行业特点，科学设定折旧方法和残值率，以达到在早期降低应纳税所得额的目的。 三、 利润分配与股权架构的税务优化 居民企业与非居民企业的界定与税务影响： 分析注册地、实际管理地对企业所得税税率及税收协定适用性的影响。 分红与资本公积转增资本的税务差异： 对比直接分红（预提所得税）与通过资本公积转增（通常免税）的税负差异，指导企业在不同股东结构下进行合规筹划。 员工持股计划（ESOP）的税务成本控制： 详细解析股票期权、限制性股票在授予、归属和行权环节的个人所得税处理，以及如何通过递延纳税机制降低整体税负。 第三部分：特定业务场景下的税务疑难解析 本书汇集了行业内高频出现的税务难题，并提供了具有前瞻性的解决方案： 1. 跨境服务与数字经济的增值税挑战： 针对“服务贸易”和“数字服务”的增值税跨境传输规则（如B2B/B2C的界定、增值税零税率或免税的适用），提供实操指引。 2. 资产购置与处置中的税负平衡： 深度解析房屋、设备、股权、商标等不同资产出售时的所得税（视同销售、偶发性所得）和增值税处理，确保交易流程的税务平滑。 3. 税务争议的预防与应对： 提供从税务稽查进场到后续风险评估、税务行政复议或诉讼的每一个环节的应对策略，包括证据的收集、专业沟通技巧以及聘请外部顾问的时机把握。 适用对象 财务经理、税务总监、会计主管、企业内部审计人员、以及所有关注企业税务合规与效益提升的决策层管理者。 本书价值 本书是企业税务管理从被动应对向主动管控转型的必备工具书，它提供的不仅仅是“怎么做”，更是“为什么这么做”的底层逻辑，帮助企业在合规的前提下，最大化税务效率。

评分☆☆☆☆☆

在日常工作中，我经常需要处理一些比较棘手的税务问题，尤其是与出口退税相关的。虽然我对国内的增值税和企业所得税政策比较熟悉，但外贸的特殊性，比如海关编码的确定、报关单的核对、以及退税申报的流程，总是让我觉得有些力不从心。这本书《乐税系列·外贸会计账务处理实务：经验·技巧分享》的名称听起来就非常有针对性，似乎能够解决我当前面临的许多困扰。我特别关注书中是否会详细地阐述如何正确地申报出口退税，包括不同税收优惠政策的应用，以及如何应对退税审核中可能遇到的各种质疑。而且，对于一些金额较大的外贸交易，如何进行成本的合理分摊，以最大化退税收益，同时又符合税务法规，这方面的内容如果能有所提及，将对我意义非凡。我也希望书中能够分享一些关于如何处理境外所得税预提、缴纳以及境外所得的境内企业所得税申报等方面的实操经验。总之，我期待这本书能够提供一些深入浅出的指导，帮助我更加自信、准确地完成外贸会计的各项税务处理工作，避免不必要的税务风险。

评分☆☆☆☆☆

最近我一直在思考，外贸会计最核心的难点究竟在哪里？在我看来，除了要掌握国内会计准则，还要熟练运用国际贸易术语，理解各种贸易合同的条款，更重要的是，要能够准确地将这些信息转化为规范的财务数据。这本书的标题《乐税系列·外贸会计账务处理实务：经验·技巧分享》正好触及了我最关注的点。我希望它不仅仅是罗列条条框框的规定，而是能够真正地“分享”出一些前人踩过的坑和总结出的经验。例如，在利润分配方面，特别是涉及境外关联交易的，其复杂的税务筹划和账务处理往往令人头疼，不知道这本书会不会提供一些实用的参考。还有，对于跨境电商这种新兴的贸易模式，其收款、结汇、退税等环节的账务处理是否也涵盖其中，这对我来说非常重要。我期待书中能够通过生动具体的案例，将抽象的会计原理和复杂的税务政策“接地气”，让每一个从事外贸会计的人都能看得懂、学得会、用得上。如果能有一些关于如何与海外供应商和客户进行有效沟通，以获取准确的财务信息，从而优化账务处理的建议，那就更完美了。

评分☆☆☆☆☆

我是在一次偶然的机会下，在一个外贸交流论坛上看到了有同行推荐这本书，当时他提到这本书的作者在实操经验方面非常丰富，并且乐于分享一些“独门秘籍”。这立刻勾起了我的好奇心，因为作为一名在外贸会计领域摸爬滚打了多年的老兵，我深知理论与实践之间的巨大鸿沟，也深切体会到那些经过实践检验的“经验”和“技巧”是多么宝贵。论坛上的那位同行还举例说，书里关于如何处理复杂的外汇差额、如何进行成本归集以符合出口退税政策的要求、以及如何应对海关和税务稽查时的一些技巧，都是他从未在其他地方看到过的。我特别想知道，这本书在“经验”方面，会提供哪些我可能忽略的细节，比如在某些特殊情况下的会计分录该如何编制，如何才能更准确地划分不同成本项，以及在填写出口退税申报表时，有哪些容易出错的地方需要特别注意。至于“技巧”部分，我更是充满期待，比如有没有更高效的凭证整理方法，有没有能够帮助我更快进行核对的内部控制建议，或者是在处理境外收付款时，有哪些需要注意的风险点和规避方法。总而言之，我希望这本书能像一个经验丰富的向导，带我穿越外贸会计的迷雾，找到最清晰、最便捷的路径。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计给我的第一印象非常专业，那种沉稳的蓝色搭配金色的字体，瞬间就勾起了我对“乐税”系列一贯严谨、实用的期待。我一直都在寻找一本能够真正帮助我理清外贸会计复杂账务的书籍，市面上很多教材虽然理论扎实，但总感觉距离实际操作有些距离，尤其是那些细节上的处理，常常让人捉襟见肘。这本《乐税系列·外贸会计账务处理实务》的副标题“经验·技巧分享”更是直击痛点，让我觉得它不像是一本冰冷的理论手册，而更像是一位经验丰富的老师傅在传授独门秘籍。我尤其关注书中是否能详细地讲解外贸中常见的业务，比如不同贸易方式下的收入确认、成本核算、以及海关申报、退税等环节的账务处理，还有就是与国内业务相比，外贸业务在增值税、所得税方面的特殊规定和处理方法。如果书中能够穿插一些真实的案例分析，并且清晰地展示每个步骤的操作流程，那将是对我工作巨大的帮助。当然，我也期待这本书能够分享一些提高效率的小技巧，比如如何利用软件进行批量处理，如何规避一些常见的税务风险，以及如何优化会计核算流程，使账务处理更规范、更准确。这本书的厚度看起来也很实在，希望内容能够像它的外表一样，充实而有价值。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚入行不久的外贸会计新人，对于外贸业务中的很多环节都感到十分陌生和迷茫。尤其是在处理一些跨国交易时，比如涉及信用证、托收等支付方式的账务处理，常常会让我无从下手。市面上有很多基础的会计教材，但对于外贸的特殊性却讲解得不够深入。所以我一直渴望找到一本能够“实战”的书籍，能够告诉我实际工作中会遇到哪些问题，以及如何去解决。这本《乐税系列·外贸会计账务处理实务》的副标题“经验·技巧分享”让我眼前一亮。我特别想知道，书中是否会详细讲解如何根据不同的贸易条款，如CIF、FOB等，来准确核算成本和确认收入。另外，在涉及汇兑损益的处理上，有没有一些更细致的解释和操作指导，因为这方面常常是我出错的地方。我非常期待这本书能够提供一些“小技巧”，比如如何有效地管理和归类大量的原始凭证，如何在报税时避免一些容易被税务机关质疑的地方，或者是在遇到复杂业务时，如何快速找到解决方案。如果这本书能够像一位经验丰富的前辈一样，耐心地为我解答那些我不敢轻易开口的问题，那我将感到非常幸运。

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不错，应该是正品，买来好好学习一下。

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很实用，很喜欢，好好学习

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有些地方还是要加些图表、流程，更易于理解，只有文字太单调了

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一下买了好几本，留着孕期慢慢看

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不错 纸质很好，内容还比较实用 适合新手

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还没看 应该不错 值得推荐

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物流很快，书跟我上培训班老师在新华书店买的质量一样好，但是比那个便宜的多。嘿嘿，买到就是赚到了，我是初学者不知道书的内容具体怎么样

评分☆☆☆☆☆

不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错

评分☆☆☆☆☆

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