税收筹划：理论、实务与案例（MPAcc精品系列） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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蔡昌 著

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• 税收筹划
• MPAcc
• 税务
• 会计
• 财务
• 实务
• 案例
• 企业税收
• 税务规划
• 高级财务会计

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300186115

版次：1

商品编码：11911149

包装：平装

丛书名： MPAcc精品系列

开本：16开

出版时间：2016-04-01

页数：328

内容简介

本书以《企业会计准则》和税法为依据，借鉴经济学、管理学的*新研究成果，以企业经营流程为主线，结合大量实践案例，系统阐述税收筹划的相关理论、实务与典型案例。
本书并不拘泥于税制结构和税收政策的细节，而是把税收筹划放到一个更为开阔的空间里，从更普遍的意义上探讨税收筹划的理论体系、操作技术及实践应用，从更深层次上提供一个理解税收筹划与战略规划、经营模式、资本交易、财务决策之间彼此影响的分析框架。
本书完全按照全面推开“营改增”试点后的政策编写，适于MPAcc、MBA、MT等专业研究生教学使用，同时也适合企业各级管理者学习以及培训使用，对从事财税研究的科研工作者也有一定的参考价值。

作者简介

蔡昌 中央财经大学税务学院税务管理系主任，教授，硕士生导师，MBA、MPACC税收筹划课程主讲人，中国社会科学院博士后。兼任社会科学院研究生院客座教授、税务专业硕士导师。清华大学、上海交通大学、西南财经大学等大学客座教授，在《人民日报》、《税务研究》等报刊发表论文100余篇，主持教育部人文社科项目、中国博士后基金等3项课题研究，出版著作、教材20余部，代表作有《税收筹划实战》《新会计准则与纳税筹划》《税务稽查零风险》《税收筹划八大规律》《税务风险——防范、化解与控制》《税务会计》等。

目录

第一篇 理论篇
第一章 税收筹划的基础理论
第一节 税收筹划的研究动态及概念
第二节 税收筹划与偷税、避税的区别
第三节 宏观视野下的税收筹划
第二章 税收筹划的基本方法
第一节 税收筹划的目标与规则
第二节 税收筹划操作方法
第三章 税收筹划的发展前沿
第一节 税收筹划的战略思想
第二节 税收筹划的风险思想
第三节 税收筹划的管理思想
第四节 税收筹划的设计思想
第五节 税收筹划的前沿理论
第二篇 实务篇
第四章 公司设立的税收筹划
第一节 居民企业与非居民企业
第二节 分支机构的设立与税收筹划
第三节 各类经济组织的选择与税收筹划
第五章 投资融资的税收筹划
第一节 投资决策的税收筹划
第二节 融资决策的税收筹划
第六章 物资采购的税收筹划
第一节 采购发票及税款抵扣的税收筹划
第二节 采购控制的税收筹划
第七章 生产研发的税收筹划
第一节 存货计价与资产折旧的税收筹划
第二节 生产设备租赁的税收筹划
第三节 委托加工与自行加工的税收筹划
第四节 技术改造及设备大修的税收筹划
第五节 技术研发的税收筹划
第八章 市场营销的税收筹划
第一节 混合销售与兼营行为的税收筹划
第二节 促销行为的税收筹划
第三节 销售模式及结算方式的税收筹划
第四节 销售返利及佣金的税收筹划
第五节 销售活动的其他税收筹划方法
第九章 利润分配的税收筹划
第一节 企业利润形成的税收筹划
第二节 企业所得税的其他税收筹划
第三节 企业利润分配的税收筹划
第十章 薪酬激励的税收筹划
第一节 工资薪金筹划的基本方法
第二节 年金的税收筹划
第三节 股票期权的税收筹划
第四节 个人所得税的其他筹划方法
第十一章 资本交易的税收筹划
第一节 企业并购的税收筹划
第二节 企业分立的税收筹划
第三篇 案例篇
第十二章 综合税收筹划方案
方案一 云锦服装有限公司税收筹划方案
方案二 青力环保设备有限公司税收筹划方案
方案三 长兴设备制造公司税收筹划方案
方案四 重庆川东化工集团的税收筹划方案
方案五 惠民连锁股份有限公司税收筹划方案
方案六 “栖溪公馆”项目的税收筹划方案
方案七 恒隆置业房地产开发有限公司税收筹划方案
方案八 森茂集团国际税收筹划方案
参考文献

精彩书摘

随着市场经济的深入发展和经济全球化的趋势，税收与经济的关系更为密切，也更显著地影响着我们的生活。2013年1月3日，瑞士最古老的私人银行韦格林银行承认帮助100多位美国富人逃避税收，同意为此缴纳5 780万美元的补偿和罚金，同时，这家有着271年历史的银行宣布将在经营超过两个半世纪后永久歇业。法国政府决定自2013年起向年收入超过100万欧元的个人征收税率为75%的所得税以及提高财产继承税税率，不少富人“闻风外逃”，法国奢侈品巨头路易威登公司（LV）董事局主席兼首席执行官贝尔纳·阿尔诺2012年9月正式向比利时移民局递交入籍申请（已于2013年撤销申请），法国著名影星、国宝级演员热拉尔·德帕迪约2013年1月3日申请加入俄罗斯国籍并获普京总统批准。Klepper & Nagin（1989）有一句极为经典的名言:人的一生中有三件事情是确定的:死亡、税收以及人类为逃避这两件事所做出的不懈努力。
目前，税收筹划得到全社会的广泛关注，备受推崇。何谓“税收筹划”?税收筹划是 指纳税人在既定的税制框架内，通过对纳税主体的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项等进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税和降低税务风险等目标的一系列税务规划活动。出于理财决策和税收利益的考虑，集团公司、商务机构乃至个人都十分关注税收筹划的实践运作，税收筹划已经成为“皇冠上的明珠”。国内一些税务师事务所、税务研究机构、律师事务所等中介组织积极推出高端税收筹划服务，一些上市公司、集团企业开始尝试设立税务部并开展卓有成效的税收筹划活动。
“横看成岭侧成峰，远近高低各不同”，对税收筹划的理解与认识也是如此。基于私法 自治原则，基于法律框架下对税收利益的合法追求，税收筹划被界定为纳税人享有的一 项合法权益。税收法定原则确立了纳税人的税收筹划权，而私法自治使这种权利成为现 实。税收筹划是市场经济的必然产物，是纳税人具有法律意识的主动行为，它不仅具备合法性的基本要件，更体现着民主正义的税收契约精神。因此，对于有失公平的税收逃避行税收筹划 :理论、实务与案例
为必须坚决遏制和打击。如果放纵税收逃避行为，就会使“经济生态”失衡。因此，我们 需要一个公平、透明的游戏规则，需要缔结一份税收筹划博弈合约。 征税与纳税是一种永恒的、高智商的动态博弈对局，我们经常用“渔网理论”来刻画 征纳双方之间的微妙关系:渔民编织渔网出海打鱼。但在打鱼过程中，必然会出现一些漏 网之鱼。鱼之漏网，原因在于网，鱼从网中钻出是鱼渴望生存的天性使然。渔民不应该埋 怨漏网之鱼，而应该想办法修补好捕鱼之网。其实，将“渔网理论”应用于税收筹划有一 定的借鉴意义:税法犹如一张大网，再结实的渔网都有网眼过大乃至破损之处，再完善的 税法都有缺陷和漏洞。因此，税收筹划体现着纳税人捕捉“税法漏洞”、挖掘“税收空间” 的洞察力，是纳税人对税收环境的反应和适应。更为重要的是，税收筹划堪称税收公平与 效率的试金石，能使政府意识到修补“税法之网”的迫切性，进而演变成一种税制变迁的 推动力，引发税制的诱致性制度变迁 ① 。
关于税收筹划的起源，根据文献记载，最早可以追溯到19世纪中叶的意大利，当时 意大利的税务咨询业务中已存在税收筹划行为，这可以看作税收筹划的最早萌芽。税收筹 划的正式提出始于美国财务会计准则（SFAS），财务会计准则委员会（FASB）在 《SFAS109———所得税的会计处理》中提出了“税收筹划战略”（tax-planning strategy）。 欧洲税务联合会于1959年在法国巴黎成立，当时由5个欧洲国家的从事税务咨询的专业 团体发起成立，其主要业务就是为纳税人进行税收筹划。美国经济学家迈伦·斯科尔斯与 马克·沃尔夫森提出了“有效税收筹划理论” ② ，其税收筹划思想体现了一般均衡的战略 思想，旨在建立一个透视税收规则如何影响税务决策、资产定价、资本结构和财务战略的 理论框架。自从罗纳德·H·科斯获得诺贝尔经济学奖以来，产权契约经济学思想逐步渗 透进税收筹划领域，税收筹划被视为“由社会多方契约关系制约的、多方契约力量之合力 推动的一种经济行为”（蔡昌，2008）。 ③ 在承认理性经济人的逐利本性、契约的不完备性 和利益博弈均衡等前提下，契约各方当事人（涵盖经营者、投资者、供应商、代理商等利 益相关者）便有动机、有条件利用交易契约进行税收筹划运作，在更大范围内、更主动地 灵活安排理财涉税事项，以达成契约各方的共赢局面。美国税务学会主席萨利·琼斯、谢 利·罗兹盖特那奇（2010）敏锐地指出:税收代表一种经营成本，而且要像产品成本、 雇员工资、财务成本等一样进行管理。将税收作为一种战略规划变量，特别强调其在经营 决策制定中的角色。他们在《高级税务管理》一书中系统阐述了战略税收筹划理论，深入 研究税收战略、经营战略、企业成长和扩张的战略、资本交易等对交易各方的净现金流 量、利润表和资产负债表的影响。 本书由蔡昌任主编，负责编著与总纂工作，李梦娟、阴长霖、王爱清任副主编。参与 本书编著工作的还有邢希洁、余瑶蓉、石玢琰、吴云鹭、赵亚萍等。本书以企业会计准则 前 言
和税法为依据，借鉴经济学、管理学的最新研究成果，以企业经营流程为主线，结合大量 实践案例，系统阐述税收筹划的相关理论与实务操作。本书并不拘泥于税制结构和税收政 策的细节，而是把税收筹划放到一个更为开阔的空间里，从更普遍的意义上探讨税收筹划 的理论体系、操作技术及实践应用，从更深层次上提供一个理解税收筹划与战略规划、经 营模式、资本交易、财务决策之间彼此影响的分析框架。 本书适合MPAcc、MBA、MT等专业研究生教学使用，同时也适合企事业单位各级 管理者学习以及培训使用，对从事财税研究的科研工作者也有一定的参考价值。限于我们 的学识水平，书中疏漏在所难免，恳请读者批评指正。

前言/序言

《金融市场学：原理与实践》 【内容简介】 本书深入探讨了现代金融市场的运行机制、核心理论、关键参与者及其相互作用。作为一本面向高等院校财经类专业本科生和研究生的教材，它力求在理论的严谨性与实践的指导性之间找到完美的平衡点。本书结构清晰，逻辑严密，旨在为读者构建一个全面、系统的金融市场知识框架。 第一部分：金融市场基础理论与结构 本部分首先勾勒出金融市场的基本概念、功能与重要性。我们将金融市场定义为资金融通的场所，详细分析了其在资源配置、风险分散和信息传递方面的核心作用。 市场分类与结构： 系统梳理了按交易标的（货币市场、资本市场、衍生品市场）、按组织形式（场内市场与场外市场）以及按金融工具性质（一级市场与二级市场）的划分体系。重点阐述了中国特色金融市场在这些分类体系下的具体表现形式。 金融工具概述： 详尽介绍了各类基础金融工具，包括债务工具（如国债、企业债）和权益工具（如普通股、优先股）。对于每种工具的特性、风险收益特征以及在市场中的定价逻辑，均进行了深入浅出的剖析。 市场效率理论： 这一章是理论核心。我们将全面介绍有效市场假说（EMH）的三个层次——弱式有效、半强式有效和强式有效。通过回顾经典的实证研究案例，引导读者批判性地思考EMH在现实世界中的适用边界，并引入行为金融学对传统理论的挑战与补充。 第二部分：货币市场与固定收益市场 本部分聚焦于短期资金融通和债券市场，这是金融体系稳定运行的基石。 货币市场： 深入分析了回购协议（Repo）、短期国库券（T-Bills）和商业票据（CP）等主要货币市场工具的运作流程、风险特征及其在中央银行公开市场操作中的地位。 固定收益证券（债券）定价： 这是本书的重点和难点。我们不仅教授传统的到期收益率（YTM）计算方法，更侧重于零息债券法和远期利率法构建的期限结构模型（如斯文森曲线）。详细阐述了利率风险的管理，包括久期（Duration）和凸度（Convexity）的计算及其在投资组合管理中的应用。 信用风险评估： 介绍了信用评级体系（如标普、穆迪的评级标准），并讲解了违约概率（PD）、违约损失率（LGD）等关键信用风险计量指标。 第三部分：权益市场与衍生品市场 本部分转向股票市场和复杂的金融衍生工具。 股票市场与估值： 系统介绍了股票市场的交易机制、做市商制度与交易所制度的比较。在估值方面，本书超越了简单的股利贴现模型（DDM），重点讲解了基于自由现金流（FCFF/FCFE）的折现现金流（DCF）模型，并结合市盈率（P/E）、市净率（P/B）等相对估值法进行综合分析。 衍生品基础： 介绍了远期、期货、互换和期权的基本结构和套期保值功能。对期货市场的保证金制度、交割流程进行了详尽的描述。 期权定价理论： 重点讲解了布莱克-斯科尔斯-默顿（BSM）模型的核心假设、公式推导及其在实际中的局限性。同时，引入了波动率微笑（Volatility Smile）现象，为读者理解更复杂的期权定价模型奠定基础。 第四部分：金融市场机构、监管与前沿发展 本部分将理论与宏观实践相结合，关注市场参与者、监管框架及未来趋势。 金融中介机构： 全面分析了商业银行、投资银行、证券公司、基金公司等主要金融机构的职能、资产负债结构及其在市场传导中的作用。特别关注了资产证券化（如MBS、CDO）的结构与风险。 市场监管与金融稳定： 探讨了金融监管的目标、工具与主要的监管机构（如巴塞尔协议III）。通过分析2008年全球金融危机等重大事件，阐述了系统性风险的来源、传染路径以及宏观审慎监管的必要性。 金融科技（FinTech）与未来市场： 探讨了人工智能、区块链技术在交易、清算、资产管理等领域的应用潜力。分析了数字货币和去中心化金融（DeFi）对传统市场结构可能带来的颠覆性影响。 本书特色： 1. 案例驱动： 每章均配有国际知名金融机构的真实案例（如亚马逊IPO、美联储加息对美债市场的影响），帮助读者将理论应用于实践。 2. 量化视角： 强调使用数学工具（如微积分、概率论）来阐释金融现象背后的逻辑，为后续学习计量金融学打下坚实基础。 3. 中国视角： 适度融入中国资本市场的特定制度设计和监管环境，增强了教材的本土化和适用性。 通过对《金融市场学：原理与实践》的学习，读者将能够清晰地理解金融市场的复杂运作，掌握分析和评估金融资产的工具，并能以专业的视角洞察全球金融动态。

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作为一名渴望在税务领域有所建树的学生，我一直努力寻找能够帮助我深入理解税收筹划本质的书籍。当目光落在《税收筹划：理论、实务与案例（MPAcc精品系列）》时，我立刻被它所蕴含的学术深度和实践价值所吸引。我尤其看重的是它在“理论”层面的阐释。我希望这本书能够不仅仅停留在对税收法律法规的简单罗列，而是能够深入剖析税收筹划背后的经济学原理、税收政策的演变逻辑，以及不同筹划方法在不同经济环境下的适用性。我渴望通过阅读，能够建立起一个完整、清晰的理论框架，理解税收筹划的“为什么”和“是什么”。此外，我期待它在“实务”部分能够提供一些具有前瞻性的视角，不仅仅是教授当下普遍适用的筹划技巧，更能引导我们思考未来税收政策的变化可能带来的影响，以及如何提前进行战略性规划。这本书的“MPAcc精品系列”定位，也让我对其学术严谨性和内容的权威性充满了信心，相信它能为我提供一个高质量的学习平台，帮助我打通理论与实践的壁垒。

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我一直认为，学习的目的不仅仅是为了考试，更是为了解决实际问题，实现个人价值的提升。这本《税收筹划：理论、实务与案例（MPAcc精品系列）》之所以让我产生浓厚的兴趣，正是因为它承诺了“案例”部分。在我的认知里，案例是连接理论与实践的最好桥梁，也是检验和深化理解最有效的方式。我期待书中能包含一系列精心挑选的、具有代表性的税收筹划案例，这些案例最好能涵盖不同行业、不同规模的企业，以及各种典型的税收筹划场景。我希望通过分析这些案例，我能够深入理解税收筹划的实际操作过程，看到税收筹划的局限性和风险，并学会如何规避潜在的税务风险。更重要的是，我希望通过对这些案例的剖析，能够激发我的独立思考能力，培养我分析和解决复杂税务问题的能力。我渴望书中能展现出“实战”的氛围，让我们感受到税收筹划并非高深莫测的学问，而是可以通过系统学习和实践，掌握的一项重要技能。这本书的“案例”部分，在我看来，是它最有价值的组成部分之一。

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我对税收筹划的兴趣源于对经济活动中“效率”和“价值最大化”的追求。在我的学习过程中，我经常会思考，如何在合规的前提下，让企业的经济活动效益最大化。而《税收筹划：理论、实务与案例（MPAcc精品系列）》这本书，恰恰在我看来，能够提供这样的思考路径。我非常期待它在“实务”和“案例”部分的结合。我希望它不仅仅是提供一些零散的筹划技巧，而是能够通过一系列生动的案例，展示税收筹划在实际经营活动中是如何发挥作用的。比如，在公司设立、并购重组、利润分配等关键环节，税收筹划能够为企业带来哪些实质性的好处？又或者，在面对复杂的合同和交易时，如何通过精巧的安排，实现合规的税负降低？我期待这本书能像一位经验丰富的导师，通过案例的剖析，教会我如何发现税收筹划的机会，如何评估潜在的风险，以及如何设计出切实可行的筹划方案。我希望这本书能让我体会到税收筹划的艺术性，不仅仅是数字的游戏，更是智慧的体现。

评分☆☆☆☆☆

作为一个热爱学习，尤其对财务和税务领域充满好奇的MPAcc在读学生，这本书的出现无疑是我近期最期待的“知识宝藏”。翻开它的第一页，我就被那种严谨而又不失生动的学术氛围深深吸引。书的标题“税收筹划：理论、实务与案例”就已经点明了它的核心价值，这不仅仅是一本枯燥的理论书籍，更是一本能够帮助我们理解如何将理论应用于实践，并从真实案例中汲取经验的指南。我尤其看重的是它对于“理论”的深入阐述，很多时候，我们学生阶段的学习往往停留在概念的理解，而这本书似乎能带领我们走进理论的“前沿”，去探究税收筹划背后的逻辑，理解不同税收政策的设计初衷，以及这些理论是如何在现实经济活动中发挥作用的。我期待它能帮助我构建起一个系统、完整的税收筹划知识体系，为我未来成为一名优秀的财务或税务专业人士打下坚实的基础。书中关于“实务”的部分，我更是翘首以盼，因为我知道，真正的挑战在于如何将那些抽象的理论转化为可操作的方案，如何在一个充满不确定性的商业环境中做出最优的税收决策。我希望它能提供大量具有操作性的技巧和方法，引导我们去思考在各种不同的经营场景下，企业可以采取哪些合规的税收筹划策略，如何规避风险，最大化经济效益。

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作为一名在职的财务人员，我深知理论脱离实际的危害，也明白实践出真知的道理。所以，当我在书店看到这本《税收筹划：理论、实务与案例（MPAcc精品系列）》时，内心是充满惊喜的。我一直觉得，理论知识的掌握是基础，但没有实务经验的支撑，那些理论就如同空中楼阁，难以落地。这本书的书名恰恰击中了我的痛点，它明确提出了“实务”二字，让我看到了它将理论与现实紧密结合的潜力。我尤其期待它在“实务”部分能够提供一些非常具体、贴近日常工作场景的案例和操作方法。比如，在企业所得税方面，如何进行研发费用的加计扣除筹划？在增值税方面，如何对不同业务进行合理的税务处理以降低税负？在个人所得税方面，高管薪酬的税务筹划又有哪些技巧？我希望这本书能够像一位经验丰富的老前辈，用平实的语言，分享他在税务筹划领域摸爬滚打多年的心得体会，教我们如何在合规的前提下，为企业或个人节省不必要的税款，提高资金使用效率。我非常期待它能为我提供一些“干货”，能够直接运用到我的工作中，帮助我解决实际遇到的税务难题。

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理论多于实例。

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很好很好很好很好很好很好很好很好很好很好

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啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

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系统的学习下，对工作应该有帮助

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书不错，纸质也挺好。

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一如既往，一直购买的地方。

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挺实用的

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希望对工作有帮助，哈哈哈。

评分☆☆☆☆☆

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