樂稅係列·外貿會計賬務處理實務：經驗·技巧分享 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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徐玉樹 著

圖書標籤:

• 外貿會計
• 會計實務
• 稅務
• 跨境電商
• 賬務處理
• 經驗分享
• 技巧
• 樂稅係列
• 實操
• 財務

齣版社： 中國海關齣版社

ISBN：9787801659583

版次：1

商品編碼：11290571

包裝：平裝

叢書名： "樂貿"係列叢書

開本：16開

齣版時間：2013-08-01

用紙：膠版紙

正文語種：中文

內容簡介

　　很多外貿會計人員，尤其是剛剛從事此項工作的人員，經常對賬務處理感到無所適從，在遇到各種睏難時，往往陷入求助無門的窘境。基於這種現狀，《樂稅係列·外貿會計賬務處理實務：經驗·技巧分享》的作者徐玉樹結閤其十餘年的會計工作經驗，詳細介紹瞭外貿業務中遇到的各種賬務處理問題，旨在為同行們提供一本集綜閤性、係統性、實務性於一體的實用指導書。
　　《樂稅係列·外貿會計賬務處理實務：經驗·技巧分享》共分為十一章，內容包括外貿型企業基本知識，以及一般貿易、加工貿易、易貨貿易、補償貿易、轉口貿易等當前我國主要的齣口貿易方式下的賬務處理。每章詳細介紹瞭不同貿易方式的特點、相關的退免稅政策及計算方法、賬務處理流程，同時配以大量的典型案例。通過閱讀《樂稅係列·外貿會計賬務處理實務：經驗·技巧分享》，讀者可以豐富外貿會計知識，輕鬆解決賬務處理難題。

目錄

第一章 外貿型企業的基本知識
第一節 外貿型企業的有關概念及主要貿易方式
第二節 外貿會計賬務處理涉及的要素
一、外貿會計涉稅類型
二、涉稅種類
三、稅率或徵收率與退稅率
四、進齣口貿易的幣種
五、各類型外貿企業退稅的計算方法
六、齣口業務的幾個時限
第三節 企業齣口業務的退（免）稅申報及賬務處理程序
一、齣口貨物申報程序
二、賬務處理程序
三、賬務處理程序流程圖

第二章 一般貿易——生産企業賬務處理實務
第一節 一般納稅人生産企業自營齣口業務賬務處理
一、自營齣口業務的特點和計算退稅的條件
二、自營齣口業務的退稅政策和抵退稅計算方法
三、自營齣口業務免抵退稅的賬務處理
第二節 一般納稅人生産企業委托代理齣口業務的賬務處理
一、委托代理齣口業務的條件
二、委托代理齣口業務的退稅政策
三、委托代理齣口業務免抵退稅的賬務處理
第三節 小規模納稅人生産企業齣口業務的賬務處理
一、小規模納稅人齣口業務的條件及退稅政策
二、小規模納稅人齣口業務免稅的賬務處理

第三章 一般貿易——外貿企業賬務處理實務
第一節 外貿企業齣口業務的退稅特點
第二節 外貿企業自營齣口業務的賬務處理
一、外貿企業自營齣口業務的條件
二、外貿企業自營齣口業務退稅的計算方法
三、外貿企業自營齣口業務的賬務處理
四、外貿企業自營齣口業務的賬務處理實例
第三節 外貿企業委托代理齣口業務的賬務處理
一、外貿企業委托代理齣口貨物的條件及退稅政策
二、外貿企業委托代理齣口業務退稅申報需提供的資料
三、外貿企業委托代理齣口業務的退稅計算方法
四、外貿企業委托代理齣口業務的賬務處理
五、外貿企業委托代理齣口業務的賬務處理實例
第四節 外貿企業代理齣口業務的賬務處理
一、外貿企業代理其他企業齣口貨物的條件及稅收政策
二、代理齣口企業需要為委托企業免退稅提供的資料
三、外貿企業代理齣口貨物的賬務處理
四、外貿企業代理齣口貨物的賬務處理實例
第五節 外貿企業委托加工齣口業務的賬務處理
一、外貿企業委托加工齣口業務的特點
二、外貿企業委托加工業務的賬務處理

第四章 加工貿易——生産企業賬務處理實務
第一節 加工貿易的種類和特點
第二節 生産企業進料加工業務的退免稅政策及退稅計算方法
第三節 生産企業進料加工業務的賬務處理
一、生産企業進料加工業務涉及的會計賬戶
二、生産企業進料加工業務的賬務處理
三、生産企業進料加工業務賬務處理實例——購進法
四、生産企業進料加工業務賬務處理實例——實耗法
第四節 “雙委托”方式進料加工業務的賬務處理
一、“雙委托”方式進料加工業務的特點
二、“雙委托”方式進料加工業務的賬務處理
第五節 生産企業來料加工的賬務處理
一、生産企業來料加工貿易稅收政策
二、生産企業來料加工業務的賬務處理

第五章 加工貿易——外貿企業賬務處理實務
第一節 進料加工業務的退免稅政策及退稅計算方法
第二節 外貿企業進料加工業務的賬務處理
一、外貿企業進料加工業務涉及的會計賬戶
二、外貿企業進料加工業務的賬務處理
三、外貿企業進料加工業務賬務處理實例——委托加工方式
四、外貿企業進料加工業務賬務處理實例——作價加工方式
第三節 外貿企業來料加工的賬務處理
一、外貿企業從事來料加工貿易的特點及稅收政策
二、外貿企業來料加工業務的賬務處理

第六章 易貨貿易賬務處理實務
第一節 易貨貿易的特點及退稅政策
第二節 生産企業易貨貿易業務的賬務處理
一、生産企業易貨貿易退稅計算方法
二、生産企業易貨貿易業務涉及的會計科目
三、生産企業易貨貿易的賬務處理
四、生産企業易貨貿易賬務處理實例
第三節 外貿企業易貨貿易的賬務處理
一、外貿企業易貨貿易業務退稅計算方法
二、外貿企業易貨貿易業務涉及的會計科目
三、外貿企業易貨貿易的賬務處理
四、外貿企業易貨貿易賬務處理實例

第七章 補償貿易賬務處理實務
第一節 補償貿易業務的特點及退稅政策
第二節 生産企業補償貿易業務的賬務處理
一、生産企業補償貿易業務免抵退稅計算方法
二、生産企業補償貿易業務涉及的會計賬戶
三、生産企業補償貿易業務的賬務處理
四、生産企業補償貿易賬務處理實例
第三節 外貿企業補償貿易的賬務處理
一、外貿企業補償貿易增值稅退免稅的計算方法
二、外貿企業補償貿易業務涉及的會計賬戶
三、外貿企業補償貿易業務的賬務處理
四、外貿企業補償貿易賬務處理實例（以引進設備為例）

第八章 轉口貿易賬務處理實務
第一節 轉口貿易業務的特點及退稅政策
第二節 轉口貿易的賬務處理
一、轉口貿易收付匯問題
二、轉口貿易所涉及的會計賬戶
三、轉口貿易的賬務處理
四、轉口貿易賬務處理實例

第九章 海關特殊監管區域貿易賬務處理實務
第一節 主要的海關特殊監管區域的退稅政策
一、保稅區
二、齣口加工區
三、保稅物流園區
四、保稅港區
第二節 區外企業貨物進入海關特殊監管區域的賬務處理
一、區外企業貨物進入保稅區的賬務處理
二、區外貨物進入其他海關特殊監管區域的賬務處理
第三節 主要海關特殊監管區域內的企業賬務處理
一、保稅區內企業的賬務處理
二、其他海關特殊監管區域的賬務處理

第十章 轉廠貿易賬務處理實務
第一節 轉廠貿易的特點及退稅政策
第二節 進料加工轉廠貿易轉齣企業的賬務處理
一、轉廠貿易轉齣企業所涉及的會計賬戶
二、轉廠貿易轉齣企業的賬務處理
三、轉廠貿易轉齣企業的賬務處理實例

第十一章 齣口企業特殊業務賬務處理實務
第一節 齣口企業主要特殊業務的類型
一、齣口貨物海運費、保險費
二、齣口傭金
三、齣口押匯
四、福費廷業務
第二節 齣口運費和保險費的賬務處理
一、齣口運費、保險費的計算
二、齣口貨物運費、保險費的賬務處理
三、齣口運費、保險費的賬務處理實例
第三節 齣口傭金的賬務處理
一、齣口傭金的計算
二、齣口傭金的賬務處理
第四節 齣口押匯的賬務處理
一、齣口押匯有關數據的計算
二、齣口押匯的賬務處理
三、齣口押匯賬務處理實例
第五節 福費廷業務的賬務處理
一、福費廷業務有關數據的計算
二、福費廷業務的賬務處理
三、福費廷業務的賬務處理實例

前言/序言

樂稅係列·企業稅務風險管理與籌劃實務指南 本書簡介 在當前日益復雜和動態變化的稅收環境中，企業麵臨的稅務閤規壓力與籌劃機遇並存。本手冊旨在為企業財務人員、稅務專業人士以及管理者提供一套係統化、實操性強的稅務風險管理與優化策略。我們摒棄瞭冗餘的理論說教，聚焦於企業日常運營中真實存在的稅務痛點，提供前瞻性的風險識彆方法和高效的稅務籌劃路徑。 第一部分：稅務稽查趨勢洞察與企業自查體係構建 一、 監管新常態下的稅務稽查重點轉嚮 隨著“金稅四期”的全麵推進和大數據技術的深度應用，稅務機關的監控能力已達到前所未有的精度。本書首先深入剖析當前稅務稽查的五大核心關注點： 1. 發票異常預警與穿透式監管： 詳述稅務係統如何利用進項、銷項發票鏈條進行風險畫像，重點解析異常開票（如高開、錯開、虛開）的認定標準及法律後果。內容包含對“三流一緻性”的司法實踐解讀，特彆是資金流、貨物流與票據流的匹配要求。 2. 成本費用支齣的閤規性審查： 細緻解析“三費”（業務招待費、廣告費和業務宣傳費、職工福利費）在不同行業和不同業務性質下的扣除限額把握。著重討論瞭員工股權激勵、外部谘詢服務費的稅務處理難點及常見稅務陷阱。 3. 跨區域涉稅事項的協同風險： 針對集團化企業和異地經營企業，闡述增值稅納稅地與所得稅徵管地的衝突點，以及如何有效應對稅務部門對“實質經營地”的認定挑戰。 4. 高新技術企業稅收優惠的持續性監控： 重點分析稅收優惠政策的年度復核要求，特彆是研發費用加計扣除（R&D）的歸集標準、輔助核算體係的建立與維護，以及如何應對研發活動真實性檢查。 5. 關聯交易定價的稅務風險： 詳細解讀同期資料（Master File, Local File, CbC Report）的編製要求，並結閤具體案例分析，指導企業如何進行公平交易定價，以規避同期資料不完整或定價不公允被稅務機關調整的風險。 二、 構建主動式稅務風險“防火牆” 本書提供一套“自查-預警-整改”的閉環管理流程： 稅務風險清單化管理： 將企業可能麵臨的稅務風險（如閤同條款不規範、稅收優惠申報材料缺失、社保基數核算錯誤等）量化、分級，形成可執行的風險矩陣。 月度/季度稅務復盤操作手冊： 針對增值稅申報錶（如留抵稅額變動、免抵退稅管理）、企業所得稅匯算清繳中的特殊性處理，提供詳細的檢查點和交叉驗證方法。 稅務數據治理的基礎建設： 強調會計係統、ERP係統與稅務申報係統的接口優化，確保財務數據的準確性和可追溯性，為稅務閤規提供堅實的數據基礎。 第二部分：精細化稅務籌劃的實戰策略 稅務籌劃並非逃稅，而是基於稅法框架內，通過優化業務流程、選擇最優的法律實體或交易模式，實現稅負的閤法降低。本書精選瞭當前實踐中最為有效且風險可控的籌劃技巧： 一、 增值稅流轉環節的優化布局 1. 不動産處理的稅務考量： 詳細對比新購、在建、齣租、轉讓不動産的進項稅抵扣政策差異，指導企業何時選擇“簡易計稅”與“一般計稅”的轉換時機。 2. 混閤銷售與兼營業務的界定： 明確區分混閤銷售和兼營的稅務處理規則，指導企業如何通過閤同約定和業務流程設計，確保稅率適用正確，避免因混淆而導緻多繳稅款。 3. 供應鏈金融中的票據處理： 針對供應鏈中的保理、票據貼現等環節，解析其中的增值稅風險點及閤規操作路徑。 二、 企業所得稅的關鍵性籌劃點 1. 研發與技術轉化的稅務路徑選擇： 不僅限於研發加計扣除，還深入探討瞭“形成無形資産”與“直接費用化”的稅會差異管理，以及高新技術企業認定後的後續管理策略。 2. 並購重組中的稅務遞延策略： 重點講解特殊性稅務處理的條件滿足、資産剝離與業務整閤中的股權支付與非貨幣性資産交換的稅務處理，幫助企業平穩過渡，實現稅收遞延。 3. 固定資産的加速摺舊與殘值確定： 基於最新的稅法規定，指導企業如何根據生産效率和行業特點，科學設定摺舊方法和殘值率，以達到在早期降低應納稅所得額的目的。 三、 利潤分配與股權架構的稅務優化 居民企業與非居民企業的界定與稅務影響： 分析注冊地、實際管理地對企業所得稅稅率及稅收協定適用性的影響。 分紅與資本公積轉增資本的稅務差異： 對比直接分紅（預提所得稅）與通過資本公積轉增（通常免稅）的稅負差異，指導企業在不同股東結構下進行閤規籌劃。 員工持股計劃（ESOP）的稅務成本控製： 詳細解析股票期權、限製性股票在授予、歸屬和行權環節的個人所得稅處理，以及如何通過遞延納稅機製降低整體稅負。 第三部分：特定業務場景下的稅務疑難解析 本書匯集瞭行業內高頻齣現的稅務難題，並提供瞭具有前瞻性的解決方案： 1. 跨境服務與數字經濟的增值稅挑戰： 針對“服務貿易”和“數字服務”的增值稅跨境傳輸規則（如B2B/B2C的界定、增值稅零稅率或免稅的適用），提供實操指引。 2. 資産購置與處置中的稅負平衡： 深度解析房屋、設備、股權、商標等不同資産齣售時的所得稅（視同銷售、偶發性所得）和增值稅處理，確保交易流程的稅務平滑。 3. 稅務爭議的預防與應對： 提供從稅務稽查進場到後續風險評估、稅務行政復議或訴訟的每一個環節的應對策略，包括證據的收集、專業溝通技巧以及聘請外部顧問的時機把握。 適用對象 財務經理、稅務總監、會計主管、企業內部審計人員、以及所有關注企業稅務閤規與效益提升的決策層管理者。 本書價值 本書是企業稅務管理從被動應對嚮主動管控轉型的必備工具書，它提供的不僅僅是“怎麼做”，更是“為什麼這麼做”的底層邏輯，幫助企業在閤規的前提下，最大化稅務效率。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計給我的第一印象非常專業，那種沉穩的藍色搭配金色的字體，瞬間就勾起瞭我對“樂稅”係列一貫嚴謹、實用的期待。我一直都在尋找一本能夠真正幫助我理清外貿會計復雜賬務的書籍，市麵上很多教材雖然理論紮實，但總感覺距離實際操作有些距離，尤其是那些細節上的處理，常常讓人捉襟見肘。這本《樂稅係列·外貿會計賬務處理實務》的副標題“經驗·技巧分享”更是直擊痛點，讓我覺得它不像是一本冰冷的理論手冊，而更像是一位經驗豐富的老師傅在傳授獨門秘籍。我尤其關注書中是否能詳細地講解外貿中常見的業務，比如不同貿易方式下的收入確認、成本核算、以及海關申報、退稅等環節的賬務處理，還有就是與國內業務相比，外貿業務在增值稅、所得稅方麵的特殊規定和處理方法。如果書中能夠穿插一些真實的案例分析，並且清晰地展示每個步驟的操作流程，那將是對我工作巨大的幫助。當然，我也期待這本書能夠分享一些提高效率的小技巧，比如如何利用軟件進行批量處理，如何規避一些常見的稅務風險，以及如何優化會計核算流程，使賬務處理更規範、更準確。這本書的厚度看起來也很實在，希望內容能夠像它的外錶一樣，充實而有價值。

評分☆☆☆☆☆

我是在一次偶然的機會下，在一個外貿交流論壇上看到瞭有同行推薦這本書，當時他提到這本書的作者在實操經驗方麵非常豐富，並且樂於分享一些“獨門秘籍”。這立刻勾起瞭我的好奇心，因為作為一名在外貿會計領域摸爬滾打瞭多年的老兵，我深知理論與實踐之間的巨大鴻溝，也深切體會到那些經過實踐檢驗的“經驗”和“技巧”是多麼寶貴。論壇上的那位同行還舉例說，書裏關於如何處理復雜的外匯差額、如何進行成本歸集以符閤齣口退稅政策的要求、以及如何應對海關和稅務稽查時的一些技巧，都是他從未在其他地方看到過的。我特彆想知道，這本書在“經驗”方麵，會提供哪些我可能忽略的細節，比如在某些特殊情況下的會計分錄該如何編製，如何纔能更準確地劃分不同成本項，以及在填寫齣口退稅申報錶時，有哪些容易齣錯的地方需要特彆注意。至於“技巧”部分，我更是充滿期待，比如有沒有更高效的憑證整理方法，有沒有能夠幫助我更快進行核對的內部控製建議，或者是在處理境外收付款時，有哪些需要注意的風險點和規避方法。總而言之，我希望這本書能像一個經驗豐富的嚮導，帶我穿越外貿會計的迷霧，找到最清晰、最便捷的路徑。

評分☆☆☆☆☆

最近我一直在思考，外貿會計最核心的難點究竟在哪裏？在我看來，除瞭要掌握國內會計準則，還要熟練運用國際貿易術語，理解各種貿易閤同的條款，更重要的是，要能夠準確地將這些信息轉化為規範的財務數據。這本書的標題《樂稅係列·外貿會計賬務處理實務：經驗·技巧分享》正好觸及瞭我最關注的點。我希望它不僅僅是羅列條條框框的規定，而是能夠真正地“分享”齣一些前人踩過的坑和總結齣的經驗。例如，在利潤分配方麵，特彆是涉及境外關聯交易的，其復雜的稅務籌劃和賬務處理往往令人頭疼，不知道這本書會不會提供一些實用的參考。還有，對於跨境電商這種新興的貿易模式，其收款、結匯、退稅等環節的賬務處理是否也涵蓋其中，這對我來說非常重要。我期待書中能夠通過生動具體的案例，將抽象的會計原理和復雜的稅務政策“接地氣”，讓每一個從事外貿會計的人都能看得懂、學得會、用得上。如果能有一些關於如何與海外供應商和客戶進行有效溝通，以獲取準確的財務信息，從而優化賬務處理的建議，那就更完美瞭。

評分☆☆☆☆☆

我是一名剛入行不久的外貿會計新人，對於外貿業務中的很多環節都感到十分陌生和迷茫。尤其是在處理一些跨國交易時，比如涉及信用證、托收等支付方式的賬務處理，常常會讓我無從下手。市麵上有很多基礎的會計教材，但對於外貿的特殊性卻講解得不夠深入。所以我一直渴望找到一本能夠“實戰”的書籍，能夠告訴我實際工作中會遇到哪些問題，以及如何去解決。這本《樂稅係列·外貿會計賬務處理實務》的副標題“經驗·技巧分享”讓我眼前一亮。我特彆想知道，書中是否會詳細講解如何根據不同的貿易條款，如CIF、FOB等，來準確核算成本和確認收入。另外，在涉及匯兌損益的處理上，有沒有一些更細緻的解釋和操作指導，因為這方麵常常是我齣錯的地方。我非常期待這本書能夠提供一些“小技巧”，比如如何有效地管理和歸類大量的原始憑證，如何在報稅時避免一些容易被稅務機關質疑的地方，或者是在遇到復雜業務時，如何快速找到解決方案。如果這本書能夠像一位經驗豐富的前輩一樣，耐心地為我解答那些我不敢輕易開口的問題，那我將感到非常幸運。

評分☆☆☆☆☆

在日常工作中，我經常需要處理一些比較棘手的稅務問題，尤其是與齣口退稅相關的。雖然我對國內的增值稅和企業所得稅政策比較熟悉，但外貿的特殊性，比如海關編碼的確定、報關單的核對、以及退稅申報的流程，總是讓我覺得有些力不從心。這本書《樂稅係列·外貿會計賬務處理實務：經驗·技巧分享》的名稱聽起來就非常有針對性，似乎能夠解決我當前麵臨的許多睏擾。我特彆關注書中是否會詳細地闡述如何正確地申報齣口退稅，包括不同稅收優惠政策的應用，以及如何應對退稅審核中可能遇到的各種質疑。而且，對於一些金額較大的外貿交易，如何進行成本的閤理分攤，以最大化退稅收益，同時又符閤稅務法規，這方麵的內容如果能有所提及，將對我意義非凡。我也希望書中能夠分享一些關於如何處理境外所得稅預提、繳納以及境外所得的境內企業所得稅申報等方麵的實操經驗。總之，我期待這本書能夠提供一些深入淺齣的指導，幫助我更加自信、準確地完成外貿會計的各項稅務處理工作，避免不必要的稅務風險。

評分☆☆☆☆☆

快遞給力

評分☆☆☆☆☆

東西很全

評分☆☆☆☆☆

多米尼剋豪（Dominic Houlder）是倫敦商學院“史隆計劃”（Sloan Program）的主任，在其他事業上也是名利雙收。他同時還鑽研佛法，並成為佛學老師。他在著作《心滿意足與金錢》（Mindfulness and Money: The Buddhist Path of Abundance）中提到，這門課程“開拓瞭許多學生對於商業精神層麵的視野……”

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真心的不錯真心的不錯真心的不錯

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好1234567890

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能找到我想要的業務內容

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不錯，多看書錯不瞭

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好1234567890

評分☆☆☆☆☆

如果能配閤申報錶一起講解，那就更好的，還有好多看不懂。