会计与财务管理系列教材：审计学 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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沈征 编

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出版社： 厦门大学出版社

ISBN：9787561549759

版次：1

商品编码：11541042

包装：平装

丛书名： 会计与财务管理系列教材

开本：16开

出版时间：2014-08-01

用纸：胶版纸

页数：318

字数：480000

正文语种：中文

内容简介

　　《会计与财务管理系列教材：审计学》在编写过程中，力求注重审计理论与实践的相互结合。在明确与审计相关的各个重要概念和理论基础的前提下，着重分析影响审计活动的各项环境因素，重点论述审计过程中的各项具体技术与方法，并抓住各业务循环的不同特点，分别详细讲解内部控制、具体业务和期末余额的审计程序，力求使读者能够在阅读本书后迅速掌握审计的实际操作技能。与此同时，本书在编写过程中还紧密结合审计职业的最新规范和审计技术的最新发展，在讲解审计程序的具体流程时突出了风险导向审计的思路和要求，不仅设置专门的章节详细讲解风险导向审计框架下针对重大错报风险的识别、评估和应对的具体流程，而且也在所有的章节中始终贯彻风险导向审计的思想和做法。

目录

第一章 总论第一节 审计的产生和发展第二节 审计的本质和概念第三节 审计的分类第二章 审计组织与审计人员第一节 审计组织第二节 审计人员第三章 审计职业道德第一节 审计职业道德的概念和意义第二节 国家审计人员的职业道德第三节 注册会计师的职业道德第四节 内部审计人员的职业道德第四章 审计法律责任第一节 审计人员法律责任的特殊性第二节 国家审计人员的法律责任第三节 注册会计师的法律责任第四节 内部审计人员的法律责任第五节 防范审计法律责任风险的对策第五章 审计准则与质量控制准则第一节 审计准则概述第二节 国家审计准则第三节 注册会计师执业准则第四节 内部审计准则第五节 质量控制准则第六章 审计目标第一节 审计目标的历史演进第二节 审计目标的内容第七章 审计证据和审计工作底稿第一节 审计证据第二节 审计工作底稿第八章 重要性与审计风险第一节 审计重要性第二节 审计风险第九章 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险第一节 了解被审计单位及其环境的必要性第二节 风险评估程序第三节 了解被审计单位及其环境第四节 了解被审计单位的内部控制第五节 评估重大错报风险第十章 针对评估的重大错报风险实施的程序第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序第三节 控制测试第四节 实质性程序第十一章 销售与收款循环审计第一节 销售与收款循环的会计系统第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试第三节 销售与收款循环中交易的实质性程序第四节 营业收入期末余额的实质性程序第五节 应收账款期末余额的实质性程序第六节 坏账准备期末余额的实质性程序第十二章 购货与付款循环审计第一节 购货与付款循环的会计系统第二节 固定资产的会计系统第三节 购货与付款循环的内部控制及其测试第四节 固定资产的内部控制及其测试第五节 购货与付款循环中交易的实质性程序第六节 应付账款期末余额的实质性程序第七节 固定资产和累计折旧期末余额的实质性程序第十三章 生产循环审计第一节 生产循环的会计系统第二节 生产循环的内部控制及其测试第三节 存货期末余额的实质性程序第四节 应付职工薪酬期末余额的实质性程序第五节 营业成本期末余额的实质性程序第十四章 筹资与投资循环审计第一节 筹资与投资循环的会计系统第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试第三节 借款期末余额的实质性程序第四节 所有者权益期末余额的实质性程序第五节 投资期末余额的实质性程序第十五章 货币资金审计第一节 货币资金与业务循环的关系第二节 货币资金的内部控制及其测试第三节 现金期末余额的实质性程序第四节 银行存款期末余额的实质性程序第十六章 审计报告第一节 审计报告的内容与作用第二节 国家审计报告第三节 注册会计师审计报告第四节 内部审计报告第十七章 审计抽样第一节 审计抽样概述第二节 统计抽样方法第三节 判断抽样法第十八章 舞弊的审计第一节 舞弊的含义与类型第二节 舞弊存在的条件与舞弊风险因素第三节 被审计单位治理层、管理层和审计人员对舞弊的责任第四节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险第五节 应对舞弊导致的重大错报风险第六节 就有关舞弊的事项与管理层、治理层和监管机构的沟通参考文献

精彩书摘

　　二、国家审计的产生和发展　　（一）我国国家审计的产生和发展　　我国的国家审计起源甚早。据《周礼》记载，西周时期就出现了带有审计性质的财政经济监察工作。当时，在中央政权设置的官职中设置了“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”，并拥有“考其出入，而定刑赏”的职权。“宰夫”的职位虽然不高，但其所从事的工作具有审计的性质，是我国国家审计的萌芽。　　其后，秦、汉两代都曾采用“上计制度”，以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏之政绩。但在秦汉宫制中尚无专司审计职责的官员，也无专职审计机构。　　隋唐时期在刑部之下设“比部”，建立了比较独立的能司审计之职的机构。特别是在唐代，由于经济发达，政治稳定，审计地位提高，对中央和地方的财物收支实行定期的审计监督，国家审计得到了明显的发展。　　宋代设立了审计司，是我国审计机构定名之始，代表了审计这个名词的正式出现。　　元、明、清三代未设专门的审计机构。明初，比部虽一度恢复，但不久即被取消，直至清末未再设置。在这三个朝代，国家审计陷于中衰时期。　　辛亥革命后，北洋政府在1914年设立审计院，颁布《审计法》。1928年，南京国民政府设立审计院，后改为审计部隶属监察院。国民政府的审计法虽几经修改，但由于当时的政治腐败、贪污横行，使审计制度徒具形式，并没有发挥应有的经济监督作用。　　第二次国内革命战争时期，在中国共产党领导下的革命根据地，继1932年成立中央苏维埃国家审计委员会以后，1934年中华苏维埃共和国中央政府颁布了《审计条例》，明确规定了中华苏维埃共和国审计机关的职权、审计程序、审计规则等。这是中央苏区第一部完整的审计法律文献。之后，在山东、陕甘宁、晋绥等革命根据地也建立了审计机构，颁布了审计法规，实施了审计监督工作。革命根据地的审计制度，在战争年代对节约财政支出、保障战争供给、维护革命纪律、树立廉洁作风，起到了较好的作用。　　中华人民共和国成立后，直至1983年之前的较长一段时期内，均未设置独立的专职审计机构。对国家财政经济的监督均由财政、银行、税务等部门通过其业务的执行分别在一定范围内进行。　　1978年中国共产党第十一届三中全会以来，全国工作重点转入以经济建设为中心的轨道，实行经济体制改革，国民经济蓬勃发展。1982年第五届全国人民代表大会第五次会议上通过的《中华人民共和国宪法》对实行审计监督制度做出了明确的规定。据此，1983年9月15日，国务院正式成立了审计署，地方各级政府的审计机关也相继成立，随后一系列审计法规也先后出台，如1994年8月31日正式颁布的《中华人民共和国审计法》，1996年审计署发布的《中华人民共和国国家审计基本准则》，1997年10月21日国务院发布的《中华人民共和国审计法实施条例》。在组织机构和立法逐步健全完善后，审计工作得以迅速发展，我国国家审计机关在维护国家财经法纪、促进增收节支、搞好廉政建设、加强宏观调控等方面发挥着日益重要的作用。　　……

前言/序言

好的，这是一份基于您提供的书名《会计与财务管理系列教材：审计学》的反向推断，旨在描述一本不包含该教材内容的、内容详实的图书简介。 --- 图书简介：全球宏观经济模型与政策分析 导论：理解复杂系统的视角 本书《全球宏观经济模型与政策分析》旨在为高级经济学学生、政策制定者以及关注国际经济动态的研究人员提供一套严谨的分析工具和深刻的洞察力，用以理解当今世界复杂多变的宏观经济格局。本书聚焦于理论模型的构建、经验数据的检验以及不同政策干预对全球经济体产生的溢出效应。我们深知，在高度互联的全球化时代，任何单一国家的经济行为都无法脱离全球背景而独立存在，因此，本书的叙事主线将始终围绕跨国界要素流动、国际金融市场联动以及全球公共物品的提供展开。 本书摒弃了孤立的、仅关注单一国内市场的分析框架，转而采用多国模型（Multi-Country Models）和全球一般均衡（Global General Equilibrium, CGE）的视角，探讨诸如贸易战、资本账户管制、全球气候变化政策的经济后果，以及主权债务危机在不同经济体间的传染机制。 第一部分：宏观经济建模的理论基石 本部分奠定了理解现代宏观经济分析所需的理论基础，重点在于构建能够捕捉国际经济互动的动态随机一般均衡（DSGE）模型。 第一章：经典与新古典国际宏观经济学回顾 本章首先梳理了曼德尔-弗莱明模型（Mundell-Fleming Model）的局限性，指出其在处理金融摩擦和长期储蓄投资决策时的不足。接着，我们引入了跨期最优消费决策的概念，探讨了利率平价理论（Interest Rate Parity）在实际中受到的阻碍，并从理论上解释了“双赤字假说”（Twin Deficits Hypothesis）的微观基础。 第二章：开放经济的动态随机一般均衡（DSGE）模型构建 我们将重点介绍一个标准的新凯恩斯主义开放经济DSGE模型（Open-Economy New Keynesian Model）。详细阐述了家庭部门的效用函数、厂商的粘性定价机制（Calvo Pricing），以及资本和劳动的跨期优化。特别强调了外部性约束（External Constraints）如何通过投资和贸易渠道影响本国总需求。本章将详细推导在固定汇率制和浮动汇率制下的政策冲击响应函数。 第三章：金融摩擦与国际资本流动 传统模型往往假设资本自由流动且风险厌恶程度一致。本章引入了米什金的信贷约束理论（Mishkin’s Credit Channel Theory）的国际版本，探讨了银行的资产负债表约束如何导致国际资本流动在危机时期急剧逆转（Sudden Stops）。我们将分析抱团行为（Herding Behavior）如何放大金融冲击，并构建包含信息不对称的跨国借贷模型。 第二部分：全球经济的相互依存性分析 本部分着眼于如何将多个经济体整合到一个统一的分析框架中，以评估全球性事件的影响。 第四章：全球贸易与生产网络 本书超越了传统的双边贸易模型，采用了投入产出分析（Input-Output Analysis）和全球价值链（GVCs）的视角。我们分析了中间品贸易的重要性，以及供应链中断（如疫情或地缘政治冲突）如何通过中间投入成本的传导，对全球通货膨胀产生结构性影响。本章还探讨了区域化贸易协定（如RCEP、CPTPP）对全球福利和资源配置的长期效应。 第五章：汇率的决定与溢出效应 本章深入探讨了汇率的决定因素，从资产市场视角转向了国际收支的结构性视角。我们详细分析了汇率超调（Overshooting）现象的成因，并着重研究了美联储货币政策对新兴市场资本流动和汇率稳定的“溢出效应”（Spillover Effects）。通过估计不同国家的汇率波动对出口竞争力的实际影响，为政策制定者提供了经验证据。 第六章：全球金融一体化与系统性风险 在金融危机后，监管的重点已从单个机构转向系统性风险。本章构建了一个多机构、多市场的互联互通模型，评估了高杠杆金融机构的倒闭如何通过同业拆借和共同持有的资产组合，在国际间快速传播。我们引入了风险度量指标（CoVaR, ΔCoVaR）来量化特定国家金融体系对全球稳定性的贡献。 第三部分：宏观经济政策的跨国协调与挑战 本部分是全书的核心，侧重于分析当前全球面临的重大政策困境，以及国际合作的必要性。 第七章：全球失衡与国际货币体系改革 本章剖析了自布雷顿森林体系解体以来，全球经常账户失衡的动态演变。我们批判性地评估了特里芬难题（Triffin Dilemma）在当前储备货币发行国地位下的新表现。针对如何实现全球储蓄与投资的再平衡，我们比较了“本国优先”政策与国际合作机制（如G20协调）的有效性。 第八章：主权债务与跨境传染机制 当前发展中国家面临的债务风险日益凸显。本章利用计量经济学方法，识别了“羊群效应”在主权债务危机传播中的作用。我们详细分析了债务重组的“粘性”（Holdout Problem）及其对国际救助机制（IMF/世界银行）的挑战。通过案例研究，探讨了在货币联盟内部（如欧元区）和联盟外部（如新兴市场）债务危机的处理差异。 第九章：气候变化、绿色转型与宏观经济政策 这是一个新兴且至关重要的领域。本书将环境可持续性纳入DSGE模型框架，分析了碳税、碳边境调节机制（CBAM）对不同国家生产率和贸易竞争力的影响。我们模拟了“绿色投资”在跨国资本流动中的优先性，并探讨了发达国家向发展中国家进行气候融资的宏观经济激励结构。 结论：面向未来的政策挑战 本书最后总结了构建有效全球宏观经济政策框架所面临的根本性难题：信息不对称、目标冲突以及政策时滞。我们强调，未来的研究和政策实践必须更加依赖于高质量的、高频的国际交易数据，并致力于开发能够有效平衡国内经济稳定与全球系统风险防范的“软性”协调机制，而非单纯依赖硬性的、易受政治干预的硬性规则。本书旨在提供一个全面、严谨且极具前瞻性的分析工具箱，以应对二十一世纪的全球宏观经济不确定性。 --- 关键词： DSGE模型、开放经济、全球价值链、资本账户、溢出效应、系统性风险、国际金融、宏观审慎政策、气候宏观经济学。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在翻开这本书之前，我对审计的印象就是枯燥、严谨，甚至有些死板。但这本书彻底颠覆了我的看法。它用一种非常现代、灵活的方式来呈现审计知识，让我感到耳目一新。比如，书中很多章节都设计了“情景模拟”环节，让我们扮演审计员的角色，去分析和解决实际工作中可能遇到的各种问题。这种互动式的学习方式，极大地增强了我的参与感和学习的乐趣。而且，书中对审计中的一些“灰色地带”，例如职业判断的应用、伦理困境的处理，都进行了深入的探讨，这让我意识到，审计不仅仅是技术活，更是需要高度智慧和责任感的事业。我尤其欣赏书中关于“审计质量”的章节，它详细阐述了影响审计质量的各种因素，以及如何通过内部控制和外部监管来保证审计质量。这让我对审计的严肃性和重要性有了更深刻的认识。

评分☆☆☆☆☆

作为一名希望在财务领域深入发展的学生，我一直都在寻找一本能够真正帮助我理解审计精髓的教材。这本书无疑就是这样一本。它不仅仅罗列了审计的规则和程序，更重要的是，它揭示了这些规则和程序背后的逻辑和目的。书中对于审计证据的讨论，让我明白，获取充分、适当的审计证据是审计的核心，而如何有效、高效地获取这些证据，则需要精妙的审计技巧。书中列举了各种审计证据的类型，以及它们各自的优缺点，并给出了如何根据具体情况选择最合适的证据获取方法。我印象特别深刻的是，书中对于“穿行测试”和“实质性分析程序”的讲解，用非常生动的语言和图示，让我一下子就明白了它们在审计中的作用和价值。这本书让我感觉，学习审计不再是机械的记忆，而是一个充满探索和发现的过程。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，审计这门学科，最难的地方在于如何将书本上的知识转化为实际操作能力。而这本书，恰恰在这方面做得非常出色。它的章节结构设计得非常合理，从审计的基本原则、职业道德，到具体的审计流程、审计证据的获取和评价，再到审计报告的生成，层层递进，逻辑清晰。我特别喜欢的是其中关于“风险导向审计”的阐述，它强调了审计的重点在于识别和应对可能导致财务报表出现重大错报的风险，而不是面面俱到地检查所有细节。书中通过多个案例，生动地展示了不同风险类型对应的审计策略，让我深刻理解了如何“抓大放小”，提高审计效率。此外，书中还提到了不少信息技术在审计中的应用，比如数据分析、人工智能等，这些前沿的内容，让我看到了审计未来的发展趋势，也激发了我进一步学习的兴趣。这本书不仅仅是一本教科书，更像是一位经验丰富的导师，在指引我走向审计的专业殿堂。

评分☆☆☆☆☆

我之前接触过一些关于审计的书籍，但总觉得它们要么过于理论化，要么过于碎片化。而这本书，则像一座连接起审计知识各个环节的桥梁，让我能够构建起一个完整、系统的审计知识体系。书中对于“内部控制审计”的论述，让我明白，理解和评价被审计单位的内部控制是进行实质性审计的基础。书中详细介绍了内部控制的各个组成部分，以及如何通过穿行测试和控制测试来评价其有效性。我特别欣赏的是，书中并没有将内部控制孤立起来讲，而是将其与风险评估、实质性测试等审计环节紧密地联系起来，让我能够理解它们之间的相互影响和制约。读完这本书，我感觉自己对审计工作有了更全面、更深刻的理解，也对未来从事审计工作充满了信心。这本书的出版，无疑为审计教育领域带来了一股清流。

评分☆☆☆☆☆

这是一本让我眼前一亮的教材。从封面设计到内容编排，都能感受到作者和出版社的用心。我尤其欣赏的是，这本书并没有枯燥地堆砌理论，而是通过大量的真实案例和图表，将抽象的审计概念变得生动形象。例如，书中对重大错报风险的识别和评估部分，详细分析了不同行业、不同规模企业面临的特有风险，并给出了具体的审计程序。这比我之前看过的任何一本教材都要深入和实用。读完这部分，我感觉自己仿佛真的置身于一个审计现场，能够清晰地理解审计师是如何一步步揭开财务报表的“面纱”的。而且，书中还穿插了很多“审计达人”的经验分享，这些来自实战的智慧，对于我们这些初学者来说，简直是宝贵的财富。我甚至能在字里行间感受到作者对审计事业的热情，这种感染力，让我在学习过程中充满了动力。这本书的语言风格也非常亲切，没有太多生涩的专业术语，即使是初学者也能轻松理解。总之，这是一本集理论性、实践性、趣味性于一体的优秀教材，强烈推荐给所有对审计感兴趣的朋友。