1994年的财税改革：20年进程评估与未来10年展望 [Fiscal and Tax System Reform of 1944:Evaluation of the Process in the Past 20 Years and Prospect for the Next 10 Years] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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高培勇 编

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• 财税改革
• 中国经济
• 税收政策
• 财政政策
• 改革评估
• 经济发展
• 政策展望
• 1994年改革
• 经济体制改革
• 政策研究

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509559130

版次：1

商品编码：11620326

包装：平装

丛书名： 中国财政政策报告2014-2015

外文名称：Fiscal and Tax System Reform of 1944:Evaluation of the Process in the Past 20 Years and Prospec

内容简介

　　《1994年的财税改革：20年进程评估与未来10年展望》主要内容包括：税收制度改革：评估与展望、1994年的工商税制改革、1994年至今的税制改革、税制改革的评估标准、对1994年以来税制改革效应的评估、税收法治与税收征管和未来10年税制改革展望等。

目录

1 1944：中国财税体制改革的里程碑
1.1 引言
1.2 1994年财税改革：既是改革成果，也是改革过程
1.3 对1994年财税改革存在问题的认识
1.4 1994:开启中国财税体制改革新时期
1.5 小结
主要参考文献

2 税收制度改革：评估与展望
2.1 1994年的工商税制改革
2.2 1994年至今的税制改革
2.3 税制改革的评估标准
2.4 对1994年以来税制改革效应的评估
2.5 税收法治与税收征管
2.6 未来10年税制改革展望
主要参考文献

3 税收征管机制改革：评估与展望
3.1 税收征管机制改革的基本脉络
3.2 税收征管机制改革评估标准的界定
3.3 税收征管机制改革效应的系统评估
3.4 未来10年税收征管机制改革的展望
主要参考文献

4 国有企业利润分配制度改革：评估与展望
4.1 国有企业利润分配制度改革的基本脉络
4.2 改革评价标准的依据、原则和主要内容
4.3 对国有企业利润分配制度改革的评价结果
4.4 对深化国有企业利润分配制度改革的展望
主要参考文献

5 中央与地方财政关系改革：评估与展望
5.1 分税制的由来
5.2 1994分税制改革以来的中央与地方财政关系
5.3 1994年以来中央与地方财政关系改革评估标准的界定
5.4 1994年分税制及后续中央与地方财政关系改革效应的系统评估
5.5 未来改革展望
主要参考文献

6 财政管理制度改革：评估与展望
6.1 财政管理制度改革的基本脉络
6.2 财政管理制度改革评估标准的界定
6.3 财政管理制度改革效应的系统评估
6.4 未来10年财政管理制度改革展望
主要参考文献

7 政府债务管理制度改革：评估与展望
7.1 基本脉络
7.2 评估标准的界定
7.3 政府债务管理制度改革效应系统评估
7.4 未来10年改革展望
主要参考文献

8 国库管理制度改革：评估与展望
8.1 基本脉络
8.2 评估标准的界定
8.3 国库管理制度改革效应系统评估
8.4 未来10年改革展望
主要参考文献

9 结束语

精彩书摘

　　1994年正式启动的分税制改革，其主要内容可以用六个词来概括：分权、分税、分机构、返还、挂钩、转移支付。前三个是改革的主体内容，后三个是辅助措施。
　　“分权”定支出，是划分、明确中央和地方政府的事权，相应确定财政支出范围。“分税”定收入，是按税种划分各自的财政收入范围，将全部税收划分为中央税、地方税以及中央与地方共享税。“分机构”建体系，则是把原来一套税务机构分设为国税、地税两套税务机构，分别负责征收中央收入和地方收入，建立了相对独立的地方财税工作体系。
　　税后“返还”，是为了实现改革方案中的“保存量，调增量”的原则，确保地方既得财力。将实行分税办法后1993年中央从地方净上划的消费税全部和增值税的75%，全额返还给地方，并以此作为以后中央对地方税收返还的基数。
　　系数“挂钩”，为的是使中央给地方的税收返还数与中央实得“两税”的增长同向不同步，既使地方税收“返还”增长，又逐步提高中央收入占财政收入的比重。1994年后税收返还数额在1993年基数上逐年递增，递增率按全国增值税和消费税平均每增长1%，中央财政对方的税收返还增长0.3%的系数确定。重构社会主义市场经济条件下财税运行机制基本框架
　　1994年之前中国的财政困难，是同国民经济的高速增长相伴而生的。合乎逻辑的结论是，问题出在财税运行机制身上，而并非国民经济运行状况的反映。因此，从重构社会主义市场经济条件下的财税运行机制人手，为国家财政状况的根本好转打下基础，正是1994年财税改革的重心所在。
　　20年后的今天，我们重新审视1994年财税改革及其后一系列补充、完善的相关举措，可以发现，这个目标已经初步实现了。
　　（1）内资企业所得税的统一和统一的、以增值税为主体的流转税制的建立，既可为各类企业创造一个公平竞争、同等纳税的外部环境，又为财政收入机制的规范化奠定了基础条件。
　　按经济成分分立税种、同一课税对象多税种并立，历来是我国传统税制的一大特色。只有打破这一与社会主义市场经济体制的要求不相容的格局，使包括国有企业、集体企业、私营企业和外商投资企业在内的多种经济成分的企业，在同一税收政策条件下，按照市场机制的规律运行，才能跟上时代的步伐，消除因税收政策的不统一而导致的财税运行机制与整体经济体制之间的矛盾，这是人们随着改革开放进程的推进所达成的一个基本共识。1994年的财税改革，一方面，统一了内资企业所得税，初步解决了原企业所得税制所造成的不同内资经济成分之间的税负不公平问题。另一方面，建立了以增值税为主体的流转税制，并且，统一适用于内外资企业，改变了原对内资和外资企业分别实行两套流转税制的做法。尽管出于种种考虑，统一内外资企业所得税的工作没有同时到位，但毕竟向着税制统一、税政统一、税负统一的方向，迈进了一大步。
　　（2）与社会主义市场经济体制相适应的基本税收规范的确立，并推出较为规范化的几种新税制，有助于增强税收的聚财功能，确保财政收入的稳定增长。
　　……

前言/序言

税制演进与经济转型：改革的深层逻辑与实践挑战 本书旨在深入剖析特定历史时期内，一个国家在推动宏观经济结构转型过程中，其税制改革所扮演的关键角色及其带来的复杂影响。它并非简单罗列政策条文，而是着眼于税收制度作为国家财政支柱和资源配置工具的本质，探讨在特定的政治经济背景下，税制改革如何被设计、实施，以及在实际操作中遭遇的结构性阻力与意外后果。 第一部分：制度变迁的时代背景与理论基石 本书首先将读者带回到改革启动的那个特定时间点，详细描绘了当时亟待解决的经济结构性矛盾。这包括但不限于：旧有计划经济体制下形成的扭曲价格体系、地方政府间财政关系的失衡、以及在融入全球化进程中对现代税收公平性和效率性的迫切需求。 我们追溯了当时主流的财政理论思潮。重点分析了“华盛顿共识”的影响、拉弗曲线的理论争议，以及如何将这些国际经验与国内特有的发展阶段相结合，构建出新税制的理论蓝图。书中着重辨析了“效率优先”与“公平导向”在税制设计初期的张力，并考察了增值税（VAT）和所得税（PIT/CIT）作为核心支柱的引入逻辑。我们特别关注了财产税和环境税等现代税种的引入难度，以及它们在初期试点中受到的社会阻力。 第二部分：核心税种的嬗变与结构性影响（以1990年代中后期为核心） 本部分聚焦于构成现代税制骨架的几大核心税种，分析其在过去二十年间的实际演变路径，而非仅仅停留在立法层面。 所得税体系的重塑： 书中详尽分析了个人所得税从分项征收向综合与分类相结合的过渡过程中的技术挑战和执法困境。例如，如何界定“居民”与“非居民”的税收管辖权；资本利得和特许权使用费的税基确定标准如何影响了要素的跨区域流动。在企业所得税方面，我们探讨了税收优惠政策的“寻租空间”如何随着时间推移而变化，以及地方政府在税收减免权限上的博弈如何影响了中央与地方的财政平衡。 流转税（增值税）的深化改革： 增值税作为流转税的主体，其改革的复杂性在于其对生产链条的渗透性。本书剖析了增值税抵扣链条的完善过程，特别关注了特定行业（如建筑业、金融服务业）在纳入抵扣范围或排除在外时的经济后果。我们研究了出口退税制度的演变，以及它如何影响了外贸的竞争力和区域产业布局。书中还涉及了对“税收中性”原则在实践中实现程度的量化评估。 地方税体系的构建与财政事权匹配： 财政分权改革是税制改革的另一条主线。本书深入分析了地方税种结构，如房产税和资源税的试点进展缓慢的原因。我们构建了模型来衡量地方政府对税收收入的依赖度变化，并探讨了地方政府如何通过非税收入弥补税收结构性不足，从而对整体经济的透明度产生的影响。 第三部分：跨期评估：效率、公平与治理成本的权衡 本书的价值核心在于其跨越二十年的评估视角。我们运用计量经济学模型，试图量化税制改革对宏观经济变量的实际影响，而非仅仅停留在定性分析。 效率维度评估： 通过分析税收负担的边际变化率（MBR）对投资决策的影响，我们评估了税制改革在降低交易成本、促进资源优化配置方面的绩效。书中对比了改革前后不同行业（如高新技术产业与传统制造业）的税负弹性，揭示了税制设计中可能存在的“隐性补贴”或“过度抑制”。 公平维度分析： 本部分引入了基尼系数和税收累进指数，对改革后税收分配的垂直和水平公平性进行了实证检验。我们考察了财产税改革的延迟如何加剧了收入差距，以及消费税结构（如奢侈品税或特定消费税）在调节社会财富分配中的实际作用。 治理与合规成本： 任何复杂的税制都需要相应的征管能力作为支撑。本书详细分析了税务机关在技术升级（如金税工程的迭代）中如何应对日益复杂的跨区域交易和数字经济的挑战。我们对比了纳税人合规成本的绝对值变化，并讨论了税收透明度提升对打击腐败和提高政府公信力的长期效应。 第四部分：面向未来的挑战与结构性调整的必要性 在评估了过去二十年的进程后，本书展望了未来十年税制改革需要面对的关键议题。 数字经济与税基侵蚀的应对： 面对平台经济的崛起，传统以地域和实体资产为基础的税基正面临严峻挑战。书中探讨了对数字服务、无形资产转让等新经济活动征税的国际合作趋势（如BEPS倡议），并提出了国内适应性调整的可能路径。 绿色转型与环境税费的整合： 随着气候变化成为全球焦点，本书强调了财政政策在引导可持续发展中的核心作用。我们详细论述了碳排放权交易市场与环境税之间的协同关系，以及如何设计更具激励性的资源税改革，以推动能源结构的根本性转变。 财政可持续性与代际公平： 面对日益增长的社会保障支出压力和地方政府债务风险，未来税制改革必须在代际间实现更合理的负担分配。本书提出，养老金和医疗保险制度的改革与税收体系的综合设计不可分割，并探讨了利用税收手段调节长期债务风险的潜在工具。 本书面向政策制定者、经济学者、税务专业人士以及关注国家宏观经济走向的严肃读者。它力求提供一个既有历史深度、又有实践洞察力的分析框架，以理解和应对税制改革这一复杂且持续演进的系统性工程。

评分☆☆☆☆☆

当我第一次看到《1994年的财税改革：20年进程评估与未来10年展望》这本书名时，我脑海中立刻闪过的是那个充满变革的年代，以及当下中国经济发展所处的关键节点。这本书仿佛一座桥梁，连接着过去的关键决策与未来的发展方向。我迫切地想知道，1994年的那场改革究竟是如何奠定中国现代财税体系的基础的？它解决了哪些长期存在的体制性问题？又催生了哪些新的挑战？作者是如何通过对过去二十年的梳理，来审视这些改革措施的成效与不足的？我非常期待书中能够呈现出详实的数据、案例和深刻的分析，让我能够更全面地理解这场改革对中国经济运行机制、地方政府行为、企业经营乃至居民生活产生的深层影响。同时，对于“未来10年展望”的部分，我充满好奇。在经济进入高质量发展阶段，面临结构性改革深化、国际竞争加剧等诸多复杂因素的背景下，财税政策的走向将对中国未来的发展轨迹产生何种影响？书中是否能够提出一些具有前瞻性和操作性的政策建议，例如关于税制改革的方向、财政支出结构的优化、以及如何通过财税手段更好地激发市场活力、促进共同富裕等问题？我希望这本书能够给我带来启发。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计简洁而富有力量，黑白为主的色调，搭配醒目的书名，传递出一种专业、严谨又不失深度探讨的学术氛围。我之所以被这本书吸引，很大程度上是因为它选择了一个极具历史厚重感的切入点——1994年的财税改革。在我的认知里，那是中国经济改革开放进程中一个里程碑式的时刻，其影响之深远，至今仍能感受到。因此，这本书对于“20年进程评估”的部分，我寄予厚望，希望能看到作者是如何剖析这场改革的初心、具体措施、实施过程中的曲折与亮点，以及它对中国财政收支结构、税收制度、中央地方财政关系等方面产生的具体而微的改变。我尤其关注书中是否能够提供一些鲜为人知的细节，或者从新的视角去解读这场改革的成败得失。而“未来10年展望”的部分，更是让人浮想联翩。在国家经济发展进入新常man 态、面临诸多挑战的当下，财税政策的调整和创新至关重要。我期待书中能够提供一些富有建设性的分析，例如在新发展理念指引下，财税改革可能在哪些领域迎来新的突破，如何更好地服务于高质量发展、科技创新、区域协调以及绿色发展等重大战略。

评分☆☆☆☆☆

这部题为《1994年的财税改革：20年进程评估与未来10年展望》的书籍，仅从标题上就足以引发我浓厚的阅读兴趣。它巧妙地将一个具有标志性意义的年份——1994年，与中国经济发展的核心命题——财税改革联系起来，同时又辅以“20年进程评估”和“未来10年展望”这样的时间维度，构建起一个具有纵深感的叙事框架。我尤其好奇，书中将如何细致地勾勒出1994年财税改革的脉络？那场改革究竟是如何在当时的经济背景下孕育而生，又包含了哪些关键性的制度设计和政策调整？作者是如何通过系统性的梳理和严谨的分析，来评估这场改革在过去二十年里所产生的深远影响，包括它如何重塑了中国的财政体制、税收结构、中央与地方的财政关系，以及这些变化又如何反作用于中国的经济发展和社会进步？我期待书中能提供一些独到的见解，解释改革过程中的得失，以及那些至今仍然影响着我们政策制定的关键性议题。更令我期待的是“未来10年展望”的部分。在当前全球经济不确定性增加、国内经济结构性矛盾凸显的新形势下，财税政策的走向无疑是决定国家未来发展潜力的关键。我希望这本书能够为我揭示，在新的历史时期，中国的财税改革将面临哪些新的挑战和机遇？又将朝着哪些方向发展，以更好地服务于高质量发展、科技自立自强、绿色转型以及共同富裕等重大战略目标。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名《1994年的财税改革：20年进程评估与未来10年展望》非常直接地抓住了我对于中国经济发展史的兴趣点，尤其是对关键转折时期政策演变的探究。1994年，无疑是中国经济改革历程中一个承前启后的重要年份，而财税体制的改革更是触及了国家治理和经济运行的根本。因此，这本书描绘的“20年进程评估”让我充满了期待，我希望它能深入剖析这场改革的深层次原因、具体实施的路径、以及在不同历史时期所面临的挑战和达成的成就。我想了解，当年的决策者是如何在复杂的国内外环境下，权衡利弊，最终形成了一套既符合当时国情，又具有长远战略考量的财税方案。更重要的是，我希望能看到作者如何运用历史的视角，去评估这场改革在不同维度上（如中央与地方财政关系、税收制度的公平性与效率、财政收入的持续性与结构优化等）所产生的实际效果。而“未来10年展望”部分，更是将这本书的价值提升到了一个全新的高度。在当前中国经济面临转型升级、全球经济格局深刻调整的时代背景下，财税政策的调整和创新至关重要。我期待书中能够提供一些具有洞察力的分析，探讨未来十年财税改革可能面临的新机遇与挑战，以及如何通过前瞻性的政策设计，更好地服务于国家发展战略，例如推动绿色发展、促进区域均衡、激发创新活力等方面。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题本身就引人入胜，将1994年这样一个重要的历史节点与“财税改革”这样核心的经济议题相结合，立刻勾起了我对中国经济发展脉络的好奇心。当我看到“20年进程评估”和“未来10年展望”时，我预感到这本书不仅仅是对过去的回顾，更是一次深刻的反思和面向未来的思考。我期待它能为我揭示1994年那场改革的深远影响，它如何在中国经济体制转型中扮演了关键角色，以及在接下来的二十年里，这些改革措施经历了怎样的演变、挑战与成就。更重要的是，我对书中关于未来十年的展望充满了兴趣。在当前全球经济格局和国内发展新阶段的背景下，财税体系的走向无疑是决定中国经济健康发展的重中之重。我希望这本书能够提供一些前瞻性的见解，分析可能面临的机遇与风险，为理解中国经济未来的发展方向提供一个扎实的理论基础和可信的参考。从书名来看，它似乎涵盖了宏观的政策分析、中观的制度演进以及微观的实践影响，这让我对接下来的阅读充满了期待，相信它能在我心中构建起一幅关于中国财税改革波澜壮阔的历史画卷。