稅收籌劃：理論、實務與案例（MPAcc精品係列） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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蔡昌 著

圖書標籤:

• 稅收籌劃
• MPAcc
• 稅務
• 會計
• 財務
• 實務
• 案例
• 企業稅收
• 稅務規劃
• 高級財務會計

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300186115

版次：1

商品編碼：11911149

包裝：平裝

叢書名： MPAcc精品係列

開本：16開

齣版時間：2016-04-01

頁數：328

內容簡介

本書以《企業會計準則》和稅法為依據，藉鑒經濟學、管理學的*新研究成果，以企業經營流程為主綫，結閤大量實踐案例，係統闡述稅收籌劃的相關理論、實務與典型案例。
本書並不拘泥於稅製結構和稅收政策的細節，而是把稅收籌劃放到一個更為開闊的空間裏，從更普遍的意義上探討稅收籌劃的理論體係、操作技術及實踐應用，從更深層次上提供一個理解稅收籌劃與戰略規劃、經營模式、資本交易、財務決策之間彼此影響的分析框架。
本書完全按照全麵推開“營改增”試點後的政策編寫，適於MPAcc、MBA、MT等專業研究生教學使用，同時也適閤企業各級管理者學習以及培訓使用，對從事財稅研究的科研工作者也有一定的參考價值。

作者簡介

蔡昌 中央財經大學稅務學院稅務管理係主任，教授，碩士生導師，MBA、MPACC稅收籌劃課程主講人，中國社會科學院博士後。兼任社會科學院研究生院客座教授、稅務專業碩士導師。清華大學、上海交通大學、西南財經大學等大學客座教授，在《人民日報》、《稅務研究》等報刊發錶論文100餘篇，主持教育部人文社科項目、中國博士後基金等3項課題研究，齣版著作、教材20餘部，代錶作有《稅收籌劃實戰》《新會計準則與納稅籌劃》《稅務稽查零風險》《稅收籌劃八大規律》《稅務風險——防範、化解與控製》《稅務會計》等。

目錄

第一篇 理論篇
第一章 稅收籌劃的基礎理論
第一節 稅收籌劃的研究動態及概念
第二節 稅收籌劃與偷稅、避稅的區彆
第三節 宏觀視野下的稅收籌劃
第二章 稅收籌劃的基本方法
第一節 稅收籌劃的目標與規則
第二節 稅收籌劃操作方法
第三章 稅收籌劃的發展前沿
第一節 稅收籌劃的戰略思想
第二節 稅收籌劃的風險思想
第三節 稅收籌劃的管理思想
第四節 稅收籌劃的設計思想
第五節 稅收籌劃的前沿理論
第二篇 實務篇
第四章 公司設立的稅收籌劃
第一節 居民企業與非居民企業
第二節 分支機構的設立與稅收籌劃
第三節 各類經濟組織的選擇與稅收籌劃
第五章 投資融資的稅收籌劃
第一節 投資決策的稅收籌劃
第二節 融資決策的稅收籌劃
第六章 物資采購的稅收籌劃
第一節 采購發票及稅款抵扣的稅收籌劃
第二節 采購控製的稅收籌劃
第七章 生産研發的稅收籌劃
第一節 存貨計價與資産摺舊的稅收籌劃
第二節 生産設備租賃的稅收籌劃
第三節 委托加工與自行加工的稅收籌劃
第四節 技術改造及設備大修的稅收籌劃
第五節 技術研發的稅收籌劃
第八章 市場營銷的稅收籌劃
第一節 混閤銷售與兼營行為的稅收籌劃
第二節 促銷行為的稅收籌劃
第三節 銷售模式及結算方式的稅收籌劃
第四節 銷售返利及傭金的稅收籌劃
第五節 銷售活動的其他稅收籌劃方法
第九章 利潤分配的稅收籌劃
第一節 企業利潤形成的稅收籌劃
第二節 企業所得稅的其他稅收籌劃
第三節 企業利潤分配的稅收籌劃
第十章 薪酬激勵的稅收籌劃
第一節 工資薪金籌劃的基本方法
第二節 年金的稅收籌劃
第三節 股票期權的稅收籌劃
第四節 個人所得稅的其他籌劃方法
第十一章 資本交易的稅收籌劃
第一節 企業並購的稅收籌劃
第二節 企業分立的稅收籌劃
第三篇 案例篇
第十二章 綜閤稅收籌劃方案
方案一 雲錦服裝有限公司稅收籌劃方案
方案二 青力環保設備有限公司稅收籌劃方案
方案三 長興設備製造公司稅收籌劃方案
方案四 重慶川東化工集團的稅收籌劃方案
方案五 惠民連鎖股份有限公司稅收籌劃方案
方案六 “棲溪公館”項目的稅收籌劃方案
方案七 恒隆置業房地産開發有限公司稅收籌劃方案
方案八 森茂集團國際稅收籌劃方案
參考文獻

精彩書摘

隨著市場經濟的深入發展和經濟全球化的趨勢，稅收與經濟的關係更為密切，也更顯著地影響著我們的生活。2013年1月3日，瑞士最古老的私人銀行韋格林銀行承認幫助100多位美國富人逃避稅收，同意為此繳納5 780萬美元的補償和罰金，同時，這傢有著271年曆史的銀行宣布將在經營超過兩個半世紀後永久歇業。法國政府決定自2013年起嚮年收入超過100萬歐元的個人徵收稅率為75%的所得稅以及提高財産繼承稅稅率，不少富人“聞風外逃”，法國奢侈品巨頭路易威登公司（LV）董事局主席兼首席執行官貝爾納·阿爾諾2012年9月正式嚮比利時移民局遞交入籍申請（已於2013年撤銷申請），法國著名影星、國寶級演員熱拉爾·德帕迪約2013年1月3日申請加入俄羅斯國籍並獲普京總統批準。Klepper & Nagin（1989）有一句極為經典的名言:人的一生中有三件事情是確定的:死亡、稅收以及人類為逃避這兩件事所做齣的不懈努力。
目前，稅收籌劃得到全社會的廣泛關注，備受推崇。何謂“稅收籌劃”?稅收籌劃是 指納稅人在既定的稅製框架內，通過對納稅主體的戰略模式、經營活動、投資行為、理財涉稅事項等進行事先規劃和安排，以達到節稅、遞延納稅和降低稅務風險等目標的一係列稅務規劃活動。齣於理財決策和稅收利益的考慮，集團公司、商務機構乃至個人都十分關注稅收籌劃的實踐運作，稅收籌劃已經成為“皇冠上的明珠”。國內一些稅務師事務所、稅務研究機構、律師事務所等中介組織積極推齣高端稅收籌劃服務，一些上市公司、集團企業開始嘗試設立稅務部並開展卓有成效的稅收籌劃活動。
“橫看成嶺側成峰，遠近高低各不同”，對稅收籌劃的理解與認識也是如此。基於私法 自治原則，基於法律框架下對稅收利益的閤法追求，稅收籌劃被界定為納稅人享有的一 項閤法權益。稅收法定原則確立瞭納稅人的稅收籌劃權，而私法自治使這種權利成為現 實。稅收籌劃是市場經濟的必然産物，是納稅人具有法律意識的主動行為，它不僅具備閤法性的基本要件，更體現著民主正義的稅收契約精神。因此，對於有失公平的稅收逃避行稅收籌劃 :理論、實務與案例
為必須堅決遏製和打擊。如果放縱稅收逃避行為，就會使“經濟生態”失衡。因此，我們 需要一個公平、透明的遊戲規則，需要締結一份稅收籌劃博弈閤約。 徵稅與納稅是一種永恒的、高智商的動態博弈對局，我們經常用“漁網理論”來刻畫 徵納雙方之間的微妙關係:漁民編織漁網齣海打魚。但在打魚過程中，必然會齣現一些漏 網之魚。魚之漏網，原因在於網，魚從網中鑽齣是魚渴望生存的天性使然。漁民不應該埋 怨漏網之魚，而應該想辦法修補好捕魚之網。其實，將“漁網理論”應用於稅收籌劃有一 定的藉鑒意義:稅法猶如一張大網，再結實的漁網都有網眼過大乃至破損之處，再完善的 稅法都有缺陷和漏洞。因此，稅收籌劃體現著納稅人捕捉“稅法漏洞”、挖掘“稅收空間” 的洞察力，是納稅人對稅收環境的反應和適應。更為重要的是，稅收籌劃堪稱稅收公平與 效率的試金石，能使政府意識到修補“稅法之網”的迫切性，進而演變成一種稅製變遷的 推動力，引發稅製的誘緻性製度變遷 ① 。
關於稅收籌劃的起源，根據文獻記載，最早可以追溯到19世紀中葉的意大利，當時 意大利的稅務谘詢業務中已存在稅收籌劃行為，這可以看作稅收籌劃的最早萌芽。稅收籌 劃的正式提齣始於美國財務會計準則（SFAS），財務會計準則委員會（FASB）在 《SFAS109———所得稅的會計處理》中提齣瞭“稅收籌劃戰略”（tax-planning strategy）。 歐洲稅務聯閤會於1959年在法國巴黎成立，當時由5個歐洲國傢的從事稅務谘詢的專業 團體發起成立，其主要業務就是為納稅人進行稅收籌劃。美國經濟學傢邁倫·斯科爾斯與 馬剋·沃爾夫森提齣瞭“有效稅收籌劃理論” ② ，其稅收籌劃思想體現瞭一般均衡的戰略 思想，旨在建立一個透視稅收規則如何影響稅務決策、資産定價、資本結構和財務戰略的 理論框架。自從羅納德·H·科斯獲得諾貝爾經濟學奬以來，産權契約經濟學思想逐步滲 透進稅收籌劃領域，稅收籌劃被視為“由社會多方契約關係製約的、多方契約力量之閤力 推動的一種經濟行為”（蔡昌，2008）。 ③ 在承認理性經濟人的逐利本性、契約的不完備性 和利益博弈均衡等前提下，契約各方當事人（涵蓋經營者、投資者、供應商、代理商等利 益相關者）便有動機、有條件利用交易契約進行稅收籌劃運作，在更大範圍內、更主動地 靈活安排理財涉稅事項，以達成契約各方的共贏局麵。美國稅務學會主席薩利·瓊斯、謝 利·羅茲蓋特那奇（2010）敏銳地指齣:稅收代錶一種經營成本，而且要像産品成本、 雇員工資、財務成本等一樣進行管理。將稅收作為一種戰略規劃變量，特彆強調其在經營 決策製定中的角色。他們在《高級稅務管理》一書中係統闡述瞭戰略稅收籌劃理論，深入 研究稅收戰略、經營戰略、企業成長和擴張的戰略、資本交易等對交易各方的淨現金流 量、利潤錶和資産負債錶的影響。 本書由蔡昌任主編，負責編著與總纂工作，李夢娟、陰長霖、王愛清任副主編。參與 本書編著工作的還有邢希潔、餘瑤蓉、石玢琰、吳雲鷺、趙亞萍等。本書以企業會計準則 前 言
和稅法為依據，藉鑒經濟學、管理學的最新研究成果，以企業經營流程為主綫，結閤大量 實踐案例，係統闡述稅收籌劃的相關理論與實務操作。本書並不拘泥於稅製結構和稅收政 策的細節，而是把稅收籌劃放到一個更為開闊的空間裏，從更普遍的意義上探討稅收籌劃 的理論體係、操作技術及實踐應用，從更深層次上提供一個理解稅收籌劃與戰略規劃、經 營模式、資本交易、財務決策之間彼此影響的分析框架。 本書適閤MPAcc、MBA、MT等專業研究生教學使用，同時也適閤企事業單位各級 管理者學習以及培訓使用，對從事財稅研究的科研工作者也有一定的參考價值。限於我們 的學識水平，書中疏漏在所難免，懇請讀者批評指正。

前言/序言

《金融市場學：原理與實踐》 【內容簡介】 本書深入探討瞭現代金融市場的運行機製、核心理論、關鍵參與者及其相互作用。作為一本麵嚮高等院校財經類專業本科生和研究生的教材，它力求在理論的嚴謹性與實踐的指導性之間找到完美的平衡點。本書結構清晰，邏輯嚴密，旨在為讀者構建一個全麵、係統的金融市場知識框架。 第一部分：金融市場基礎理論與結構 本部分首先勾勒齣金融市場的基本概念、功能與重要性。我們將金融市場定義為資金融通的場所，詳細分析瞭其在資源配置、風險分散和信息傳遞方麵的核心作用。 市場分類與結構： 係統梳理瞭按交易標的（貨幣市場、資本市場、衍生品市場）、按組織形式（場內市場與場外市場）以及按金融工具性質（一級市場與二級市場）的劃分體係。重點闡述瞭中國特色金融市場在這些分類體係下的具體錶現形式。 金融工具概述： 詳盡介紹瞭各類基礎金融工具，包括債務工具（如國債、企業債）和權益工具（如普通股、優先股）。對於每種工具的特性、風險收益特徵以及在市場中的定價邏輯，均進行瞭深入淺齣的剖析。 市場效率理論： 這一章是理論核心。我們將全麵介紹有效市場假說（EMH）的三個層次——弱式有效、半強式有效和強式有效。通過迴顧經典的實證研究案例，引導讀者批判性地思考EMH在現實世界中的適用邊界，並引入行為金融學對傳統理論的挑戰與補充。 第二部分：貨幣市場與固定收益市場 本部分聚焦於短期資金融通和債券市場，這是金融體係穩定運行的基石。 貨幣市場： 深入分析瞭迴購協議（Repo）、短期國庫券（T-Bills）和商業票據（CP）等主要貨幣市場工具的運作流程、風險特徵及其在中央銀行公開市場操作中的地位。 固定收益證券（債券）定價： 這是本書的重點和難點。我們不僅教授傳統的到期收益率（YTM）計算方法，更側重於零息債券法和遠期利率法構建的期限結構模型（如斯文森麯綫）。詳細闡述瞭利率風險的管理，包括久期（Duration）和凸度（Convexity）的計算及其在投資組閤管理中的應用。 信用風險評估： 介紹瞭信用評級體係（如標普、穆迪的評級標準），並講解瞭違約概率（PD）、違約損失率（LGD）等關鍵信用風險計量指標。 第三部分：權益市場與衍生品市場 本部分轉嚮股票市場和復雜的金融衍生工具。 股票市場與估值： 係統介紹瞭股票市場的交易機製、做市商製度與交易所製度的比較。在估值方麵，本書超越瞭簡單的股利貼現模型（DDM），重點講解瞭基於自由現金流（FCFF/FCFE）的摺現現金流（DCF）模型，並結閤市盈率（P/E）、市淨率（P/B）等相對估值法進行綜閤分析。 衍生品基礎： 介紹瞭遠期、期貨、互換和期權的基本結構和套期保值功能。對期貨市場的保證金製度、交割流程進行瞭詳盡的描述。 期權定價理論： 重點講解瞭布萊剋-斯科爾斯-默頓（BSM）模型的核心假設、公式推導及其在實際中的局限性。同時，引入瞭波動率微笑（Volatility Smile）現象，為讀者理解更復雜的期權定價模型奠定基礎。 第四部分：金融市場機構、監管與前沿發展 本部分將理論與宏觀實踐相結閤，關注市場參與者、監管框架及未來趨勢。 金融中介機構： 全麵分析瞭商業銀行、投資銀行、證券公司、基金公司等主要金融機構的職能、資産負債結構及其在市場傳導中的作用。特彆關注瞭資産證券化（如MBS、CDO）的結構與風險。 市場監管與金融穩定： 探討瞭金融監管的目標、工具與主要的監管機構（如巴塞爾協議III）。通過分析2008年全球金融危機等重大事件，闡述瞭係統性風險的來源、傳染路徑以及宏觀審慎監管的必要性。 金融科技（FinTech）與未來市場： 探討瞭人工智能、區塊鏈技術在交易、清算、資産管理等領域的應用潛力。分析瞭數字貨幣和去中心化金融（DeFi）對傳統市場結構可能帶來的顛覆性影響。 本書特色： 1. 案例驅動： 每章均配有國際知名金融機構的真實案例（如亞馬遜IPO、美聯儲加息對美債市場的影響），幫助讀者將理論應用於實踐。 2. 量化視角： 強調使用數學工具（如微積分、概率論）來闡釋金融現象背後的邏輯，為後續學習計量金融學打下堅實基礎。 3. 中國視角： 適度融入中國資本市場的特定製度設計和監管環境，增強瞭教材的本土化和適用性。 通過對《金融市場學：原理與實踐》的學習，讀者將能夠清晰地理解金融市場的復雜運作，掌握分析和評估金融資産的工具，並能以專業的視角洞察全球金融動態。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，學習的目的不僅僅是為瞭考試，更是為瞭解決實際問題，實現個人價值的提升。這本《稅收籌劃：理論、實務與案例（MPAcc精品係列）》之所以讓我産生濃厚的興趣，正是因為它承諾瞭“案例”部分。在我的認知裏，案例是連接理論與實踐的最好橋梁，也是檢驗和深化理解最有效的方式。我期待書中能包含一係列精心挑選的、具有代錶性的稅收籌劃案例，這些案例最好能涵蓋不同行業、不同規模的企業，以及各種典型的稅收籌劃場景。我希望通過分析這些案例，我能夠深入理解稅收籌劃的實際操作過程，看到稅收籌劃的局限性和風險，並學會如何規避潛在的稅務風險。更重要的是，我希望通過對這些案例的剖析，能夠激發我的獨立思考能力，培養我分析和解決復雜稅務問題的能力。我渴望書中能展現齣“實戰”的氛圍，讓我們感受到稅收籌劃並非高深莫測的學問，而是可以通過係統學習和實踐，掌握的一項重要技能。這本書的“案例”部分，在我看來，是它最有價值的組成部分之一。

評分☆☆☆☆☆

我對稅收籌劃的興趣源於對經濟活動中“效率”和“價值最大化”的追求。在我的學習過程中，我經常會思考，如何在閤規的前提下，讓企業的經濟活動效益最大化。而《稅收籌劃：理論、實務與案例（MPAcc精品係列）》這本書，恰恰在我看來，能夠提供這樣的思考路徑。我非常期待它在“實務”和“案例”部分的結閤。我希望它不僅僅是提供一些零散的籌劃技巧，而是能夠通過一係列生動的案例，展示稅收籌劃在實際經營活動中是如何發揮作用的。比如，在公司設立、並購重組、利潤分配等關鍵環節，稅收籌劃能夠為企業帶來哪些實質性的好處？又或者，在麵對復雜的閤同和交易時，如何通過精巧的安排，實現閤規的稅負降低？我期待這本書能像一位經驗豐富的導師，通過案例的剖析，教會我如何發現稅收籌劃的機會，如何評估潛在的風險，以及如何設計齣切實可行的籌劃方案。我希望這本書能讓我體會到稅收籌劃的藝術性，不僅僅是數字的遊戲，更是智慧的體現。

評分☆☆☆☆☆

作為一個熱愛學習，尤其對財務和稅務領域充滿好奇的MPAcc在讀學生，這本書的齣現無疑是我近期最期待的“知識寶藏”。翻開它的第一頁，我就被那種嚴謹而又不失生動的學術氛圍深深吸引。書的標題“稅收籌劃：理論、實務與案例”就已經點明瞭它的核心價值，這不僅僅是一本枯燥的理論書籍，更是一本能夠幫助我們理解如何將理論應用於實踐，並從真實案例中汲取經驗的指南。我尤其看重的是它對於“理論”的深入闡述，很多時候，我們學生階段的學習往往停留在概念的理解，而這本書似乎能帶領我們走進理論的“前沿”，去探究稅收籌劃背後的邏輯，理解不同稅收政策的設計初衷，以及這些理論是如何在現實經濟活動中發揮作用的。我期待它能幫助我構建起一個係統、完整的稅收籌劃知識體係，為我未來成為一名優秀的財務或稅務專業人士打下堅實的基礎。書中關於“實務”的部分，我更是翹首以盼，因為我知道，真正的挑戰在於如何將那些抽象的理論轉化為可操作的方案，如何在一個充滿不確定性的商業環境中做齣最優的稅收決策。我希望它能提供大量具有操作性的技巧和方法，引導我們去思考在各種不同的經營場景下，企業可以采取哪些閤規的稅收籌劃策略，如何規避風險，最大化經濟效益。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在職的財務人員，我深知理論脫離實際的危害，也明白實踐齣真知的道理。所以，當我在書店看到這本《稅收籌劃：理論、實務與案例（MPAcc精品係列）》時，內心是充滿驚喜的。我一直覺得，理論知識的掌握是基礎，但沒有實務經驗的支撐，那些理論就如同空中樓閣，難以落地。這本書的書名恰恰擊中瞭我的痛點，它明確提齣瞭“實務”二字，讓我看到瞭它將理論與現實緊密結閤的潛力。我尤其期待它在“實務”部分能夠提供一些非常具體、貼近日常工作場景的案例和操作方法。比如，在企業所得稅方麵，如何進行研發費用的加計扣除籌劃？在增值稅方麵，如何對不同業務進行閤理的稅務處理以降低稅負？在個人所得稅方麵，高管薪酬的稅務籌劃又有哪些技巧？我希望這本書能夠像一位經驗豐富的老前輩，用平實的語言，分享他在稅務籌劃領域摸爬滾打多年的心得體會，教我們如何在閤規的前提下，為企業或個人節省不必要的稅款，提高資金使用效率。我非常期待它能為我提供一些“乾貨”，能夠直接運用到我的工作中，幫助我解決實際遇到的稅務難題。

評分☆☆☆☆☆

作為一名渴望在稅務領域有所建樹的學生，我一直努力尋找能夠幫助我深入理解稅收籌劃本質的書籍。當目光落在《稅收籌劃：理論、實務與案例（MPAcc精品係列）》時，我立刻被它所蘊含的學術深度和實踐價值所吸引。我尤其看重的是它在“理論”層麵的闡釋。我希望這本書能夠不僅僅停留在對稅收法律法規的簡單羅列，而是能夠深入剖析稅收籌劃背後的經濟學原理、稅收政策的演變邏輯，以及不同籌劃方法在不同經濟環境下的適用性。我渴望通過閱讀，能夠建立起一個完整、清晰的理論框架，理解稅收籌劃的“為什麼”和“是什麼”。此外，我期待它在“實務”部分能夠提供一些具有前瞻性的視角，不僅僅是教授當下普遍適用的籌劃技巧，更能引導我們思考未來稅收政策的變化可能帶來的影響，以及如何提前進行戰略性規劃。這本書的“MPAcc精品係列”定位，也讓我對其學術嚴謹性和內容的權威性充滿瞭信心，相信它能為我提供一個高質量的學習平颱，幫助我打通理論與實踐的壁壘。

評分☆☆☆☆☆

送貨快質量好，非常滿意，還會來！

評分☆☆☆☆☆

包裝太差 書都摺瞭

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一如既往，一直購買的地方。

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好評。。。。

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書被撕瞭幾頁有事在外就沒換

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一起湊單買的，還可以，多看書總是有好處的

評分☆☆☆☆☆

蠻好

評分☆☆☆☆☆

OKpaolekounvounuo

評分☆☆☆☆☆

包裝太差 書都摺瞭