“走齣去”企業稅務指南：政策解讀 稅務籌劃 風險管理 [TAX GUIDE FOR OUTBOUND INVESTMENT ENTERPRISES] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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趙衛剛，王坤 著

圖書標籤:

• 走齣去
• 企業稅務
• 跨境稅務
• 稅務籌劃
• 風險管理
• 境外投資
• 稅收政策
• 外商投資
• 國際稅收
• 稅務指南

齣版社： 中國市場齣版社

ISBN：9787509215692

版次：1

商品編碼：12196581

包裝：平裝

外文名稱：TAX GUIDE FOR OUTBOUND INVESTMENT ENTERPRISES

開本：16開

齣版時間：2017-08-01

用紙：膠版紙

頁數：591

字數：770000

産品特色

編輯推薦

　　“走齣去”企業和稅務機關必備工具書
　　■稅務機關、大型外企、專業谘詢機構多年經驗錘煉升華
　　■政策睏惑、實戰難題、風險陷阱黑洞深度破解直擊痛點
　　■瞭解全局：全麵梳理國際稅收體係
　　■提示風險：緊盯稅務風險定製管理地圖
　　■規劃路綫：係統搭建稅務籌劃框架
　　■建議應對：死磕法條案例直供解決方案
　　■“走齣去”企業再也不用全球交學費啦！10位稅務專傢傾情推薦！

內容簡介

　　■必備工具書EC麵嚮“走齣去”企業和稅務機關。
　　■企業管理者及稅務經理的地圖和嚮導EC詳細解讀國際稅收體係。
　　■建立稅務籌劃框架和稅務風險管理框架EC瞭解全局、規劃路綫、提示風險、建議應對。
　　■破解實務難題攻略EC用案例說話。

作者簡介

　　趙衛剛，中國人民大學工商管理碩士，中國注冊稅務師，中國注冊會計師。
　　□中央財經大學稅務研究生校外導師，律商網稅務法規評論文件和《稅務實踐指南》中英文撰稿人。
　　□在國際稅務領域有25年以上的工作經驗，從業經曆包括在涉外國傢稅務機關、普華永道從事國際稅收專業工作，以及通用電氣和聯閤技術公司擔任稅務高管。
　　□現創立瞭自己的稅務谘詢公司，該公司最終並入信永中和。
　　□作為為專業稅務谘詢師，曾經為中糧集團、招商局集團、通用電氣、寶馬中國、雷諾汽車、甲骨文、暴風影音等知名客戶提供服務。

　　王坤，中國政法大學法律碩士，長期在稅務機關從事國際稅收政策與管理工作。現任職於天津市國傢稅務局國際稅務管理處。
　　□在國際稅收領域具有超過20年的工作經驗，先於涉外稅收業務高度集中的基層單位從事稅政管理工作，後在省級稅務機關並參與國傢稅務總局國際稅收相關工作，具備紮實的業務功底和豐富的實戰經驗，有多篇論文在核心期刊發錶。
　　□參與多項非居民稅收政策和管理製度的製定，包括起草修訂非居民企業所得稅年度納稅申報錶，起草非居民稅收管理涉及行政審批改革的相關文件，參與起草非居民企業間接轉讓財産的所得稅管理政策。作為主要成員參與瞭國傢稅務總局編寫的《企業所得稅工作規範》中非居民企業管理部分，深度參與國傢稅務總局金稅三期涉及國際稅收業務的核心工作等。

內頁插圖

目錄

案例索引
緒論 全力以赴“走齣去”
0.1“一帶一路”的亮麗風景
0.2“走齣去”發展迅猛
0.3稅務機關服務與管理並重
0.3.1政策層麵
0.3.2管理層麵
0.3.3服務層麵
0.3.4稅收協定層麵
0.3.5問題和建議
0.4“走齣去”企業任重道遠
0.4.1稅務管理相對落後
0.4.2公司稅務經理的任務
0.4.3主動齣擊，建功立業
第1篇 詳解國際稅收製度
第1章 國際稅收閤作背景下的稅收條約
1.1避免雙重徵稅協定
1.1.1居民定義和所得範圍
1.1.2積極所得的來源國徵稅限定
1.1.3投資所得的來源國徵稅限定
1.1.4財産收益的來源國徵稅限定
1.1.5不動産所得可在不動産所在國徵稅
1.1.6國際運輸僅在運輸企業居民國徵稅
1.1.7消除雙重徵稅
1.1.8反避稅條款
1.1.9反歧視條款
1.1.10相互協商程序
1.1.11反歧視條款
1.2國際貿易條約與國際經濟閤作體製
1.2.1世界貿易組織
1.2.2中國的雙邊和多邊貿易條約
1.2.3東南亞國傢聯盟及中國東盟自貿區
第2章 從國際稅收視角瞭解中國稅製
2.1從國際稅收視角瞭解中國企業所得稅
2.1.1居民企業和非居民企業
2.1.2設立機構、場所的非居民企業所得稅
2.1.3未設立機構、場所的非居民企業所得稅
2.1.4非居民企業享受稅收協定待遇
2.1.5境外所得和抵免
2.1.6居民企業參股外國企業信息報送
2.1.7境外注冊中資控股居民企業管理
2.1.8反避稅規定
2.2從OECD增值稅指南視角瞭解中國增值稅
2.2.1《OECD指南》中的目的地原則
2.2.2目的地原則在我國增值稅法規中的體現
2.2.3增值稅齣口退稅的一般規定
2.2.4生産企業“免、抵、退”稅
2.2.5外貿企業齣口貨物勞務增值稅的退（免）稅
2.2.6齣口服務和無形資産零稅率的相關規定
2.2.7齣口服務或無形資産免稅的規定
2.3從WTO規則等國際視角瞭解中國的進齣口稅收製度
2.3.1稅則、稅目和稅率
2.3.2估價製度
2.3.3徵管製度
第3章 瞭解海外稅收
3.1誰來徵稅——瞭解稅收管理體製
3.1.1各國稅收管理體製比較
3.1.2美國的稅收管理體製
3.1.3歐盟的稅收政策協調
3.2徵什麼稅——瞭解主要稅種
3.2.1流轉稅概述
3.2.2所得稅概述
3.2.3財産稅概述
3.2.4美國的稅種簡介
3.2.5香港地區的稅種簡介
3.2.6新加坡的稅種簡介
3.3如何徵稅——瞭解徵管狀況
3.3.1徵管方式
3.3.2稅法法定時效期間
3.3.3涉稅糾紛與法律救濟
3.4投資決策中的外國稅收製度比較
第2篇 全方位稅務籌劃
第4章 選擇身份
4.1居民與非居民
4.1.1居民身份的利弊
4.1.2居民身份判定的意義與標準
4.1.3基於居民身份的籌劃方法
4.2居民企業法律形式的選擇
4.2.1居民企業的法律形式
4.2.2如何選擇居民企業的法律形式
4.3非居民企業組織形式的選擇
4.3.1消極所得和營業利潤
4.3.2常設機構的考慮
4.3.3稅收協定中的常設機構條款
第5章 搭建控股架構
5.1搭建控股架構的稅務目標及實現方式
5.1.1最小化外國稅
5.1.2遞延母國稅
5.1.3充分利用稅收抵免
5.2間接控股架構
5.2.1充分利用稅收協定網絡
5.2.2常見的控股公司所在地
5.2.3間接控股架構搭建中的反避稅考慮
5.3控股架構籌劃中的資本弱化風險
5.4稅負倒置
第6章 配置功能、資産和風險
6.1分解和重構價值鏈
6.2選定模型
6.2.1主體公司模型
6.2.2 IP中間控股模型
6.2.3分配角色
第7章 交易規劃
7.1交易規劃的前期準備
7.1.1瞭解業務需求
7.1.2瞭解稅務現狀
7.1.3分析相關限製
7.2長期經營企業交易規劃製訂過程中的稅務考量因素
7.3海外承包工程的交易規劃分析框架
7.4閤同安排及運營細節
第8章 確定轉讓定價
8.1獨立交易原則
8.2平衡的藝術
8.3轉讓定價方法及其具體應用
8.4可比非受控價格法及其具體應用
8.5再銷售價格法及其應用
8.6成本加成法及其具體應用
8.7交易淨利潤法
8.8利潤分割法
第9章 跨境企業重組
9.1海外並購中的盡職調查
9.1.1盡職調查的目的
9.1.2著眼於曆史和未來看稅務閤規情況
9.1.3厘清關聯交易的稅務影響
9.1.4應對交易過程中的稅務風險
9.1.5通過閤同條款來管理稅務風險
9.2跨境並購中的稅務籌劃
9.2.1選擇交易的標的形式
9.2.2選擇重組形式
9.2.3選擇對價形式
9.2.4確定交易價格
9.2.5關於閤理商業目的的考慮
9.3紅籌迴歸
9.3.1境外私有化階段的稅務問題
9.3.2拆解紅籌架構階段的稅務問題
9.3.3境內重組上市階段的稅務問題
第3篇 盤點稅務風險管理
第10章 稅務機關的境外投資風險管理
10.1以風險管理理念服務“走齣去”企業
10.1.1樹立風險意識
10.1.2識彆風險
10..13加強風險提示，促進納稅遵從
10.2全程管理境外投資稅務風險
10.2.1稅務登記管理
10.2.2境外投資和所得信息報告
10.2.3境外所得申報管理
10.2.4關聯申報和同期資料管理
10.2.5居民身份認定管理
10.2.6境外注冊中資控股居民企業稅收管理
10.2.7受控外國企業管理
10.2.8對外支付稅務備案管理風險
第11章 企業稅務風險管理現狀和問題
11.1稅務風險管理在我國的演進
11.1.1引進階段
11.1.2稅務機關推動階段
11.1.3爆發式的自覺成長階段
11.2爆發式增長的原因
11.2.1稅務機關徵管方式的轉變
11.2.2企業加強全麵風險管理的需要
11.3存在的問題
11.4落實《風險管理指引》要求，加強稅務風險管理
11.4.1建立稅務控製框架
11.4.2藉鑒成功經驗
11.4.3應對“走齣去”企業的關鍵稅務風險
第12章 重大決策中的稅務風險管理
12.1決策中充分考慮稅務處理
12.2保證決策中的稅務分析水平
12.3應對稅收法規的模糊或變動
第13章 經營過程中的稅務風險
13.1常規涉稅業務處理流程化
13.2關注非常規業務稅務處理
13.3利用商業閤同管理跨境經營中的稅務風險
第14章 稅務閤規方麵的風險管理
14.1稅務登記和稅務登記號
14.2內賬與外賬
14.3納稅申報與繳納
14.3.1納稅申報
14.3.2派遣員工和當地雇員的個人所得稅和社保稅管理
14.4稅務優惠申請與報備
14.5稅務會計及稅務檔案管理
14.6稅收協定待遇
14.6.1提高協定意識
14.6.2及時申請開具居民身份證明
14.6.3及時申請協定待遇
14.6.4濫用協定的風險
第15章 涉稅爭議中的風險管理
15.1判斷形勢
15.2製定策略
15.3實施策略
15.4後續防範措施
第16章 反避稅風險管理
16.1轉讓定價風險管理
16.1.1做好基礎工作
16.1.2申報關聯交易信息
16.1.3準備轉讓定價同期文檔
16.1.4應對轉讓定價調查
16.1.5藉助預約定價安排
16.2受控外國企業
16.3一般反避稅
第17章 境外應納稅所得額的確定
第18章 稅收抵免
18.1國內法中有關抵免的規定
18.1.1基本規定
18.1.2抵免原則
18.1.3稅收抵免的適用範圍
18.2協定中有關抵免的規定
18.2.1稅收協定與境外所得稅收抵免的關係
18.2.2稅收協定中關於消除雙重徵稅的規定
18.2.3稅收協定消除雙重徵稅示例
18.3抵免方法
18.3.1境外所得稅額抵免計算的基本項目
18.3.2抵免方法的具體規定
18.4稅收饒讓抵免
18.4.1稅收饒讓産生的原因
18.4.2稅收饒讓的不同形式
18.5稅收抵免的特殊規定和其他事項
18.5.1石油企業境外所得稅收抵免特殊規定
18.5.2高新技術企業境外所得稅收抵免政策
18.5.3境外所得納稅申報中的抵免申報

18.5.4申報抵免境外所得稅收需提供的資料
18.5.5境內外納稅年度差異的處理
18.6抵免操作中的難點和應對
18.6.1復雜的計算和操作
18.6.2完稅憑證等抵免憑證的取得有難度
18.6.3中國與所得來源國稅法之間的不協調
第19章 應對“後BEPS時代”的挑戰
19.1 BEPS簡介
19.1.1 BEPS的發展和背景
19.1.2 BEPS的15項活動計劃及具體內容
19.2中國的BEPS實施措施
19.2.1齣颱政策落實BEPS公告
19.2.2加入《多邊稅收徵管互助公約》
19.2.3簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》
19.3其他國傢的實施措施
19.3.1歐洲
19.3.2美洲
19.3.3亞太地區
19.3.4非洲
19.4影響和建議
附錄
附錄1 經濟閤作與發展組織關於對所得和財産徵稅的協定範本
附錄2 我國簽訂的避免雙重徵稅協定一覽
附錄3 我國簽署的部分稅收協定中規定的限定稅率
附錄4 我國簽署的部分稅收協定中關於財産收益的規定
附錄5 國際運輸收入稅收處理情況一覽錶
附錄6 我國簽署的稅收情報交換協定
附錄7 我國簽署的稅收協定中消除雙重徵稅的規定
術語索引
相關法規文件指引
後記

前言/序言

　　自序1
　　多維度破解“走齣去”企業稅務難題
　　在響應“一帶一路”戰略形勢下，中國企業正在加速“走齣去”的步伐。然而，國際稅收環境風雲變幻，各國徵管手段日新月異，中國企業麵臨諸多挑戰能否應對自如？在稅收管理上，很多“走齣去”企業仍處在全球交學費的階段。由於缺乏人纔和經驗，稅務籌劃的缺失和稅務風險管理的粗放隨處可見。巨額的納稅調整和罰款案例，以及因為籌劃不到位而承擔額外的稅收負擔，很多情形讓人扼腕嘆息。同時，為響應“一帶一路”倡議，國傢稅務總局要求各級稅務機關主動服務國傢對外開放大局，完善稅收服務“一帶一路”工作體係，為我國企業參與國際經濟閤作創造良好的稅收環境。因此，以“走齣去”企業的稅務實戰為導嚮，深入瞭解國際稅收是企業和稅務機關共同的任務。
　　本書定位
　　這是一本工具書，主要麵嚮“走齣去”企業和稅務機關。全書力圖以最短的篇幅，提供國際稅收知識體係和思考框架。
　　1.地圖、嚮導和攻略
　　如果把企業“走齣去”比作一場戶外探險，本書就是企業管理者及稅務經理的地圖和嚮導。企業“走齣去”之前，首先要瞭解國際稅收，如同野外探險之前研究地圖。國際稅收是一個網絡，以國際稅收條約為綱，以各國稅法中涉及跨國經濟活動的規定為目。瞭解這個網絡，首先應厘清國際稅收條約，再通過研究中國稅法中涉及跨國經濟活動的規定揣摩國際稅收條約的精神在其中如何得以體現，然後瞭解投資目的地國傢稅收製度，觸類旁通。本書的第1篇正是基於這種思路來介紹國際稅收的必備知識。完整地熟悉國際稅收體係，對於“走齣去”企業和服務“走齣去”企業的稅務機關來說，其重要性是不言自明的。
　　隻靠地圖很難順利地完成野外探險，還需要有經驗的嚮導。目前的“走齣去”企業稅務經理大多是企業中成長起來的，對涉及本企業的稅務問題有經驗，此外則較少涉獵。企業“走齣去”會進入幾乎完全陌生的環境，其重大決策往往都會超齣日常業務的範圍，這時會發現原先的經驗全部失效，因而無所適從。本書提供的稅務籌劃框架和稅務風險管理框架，就像一個經驗豐富的嚮導，會幫助你瞭解全局、規劃路綫、提示風險、建議應對。本書的第2篇建立瞭一個稅務籌劃框架，第3篇則建立瞭一個稅務風險管理框架。內容編排上以業務的演進為主綫，隨著“走齣去”的程度加深，就各個階段可能遇到的問題依次展開討論。
　　此外，本書還以案例的形式為“走齣去”企業解決實際問題提供攻略。根據筆者多年從事谘詢和培訓工作的經驗，案例是最好的學習方式。因此，本書中對所有抽象的論述，都配以案例來解釋，還就關鍵詞和案例建立瞭索引。
　　2.立足企業，解決稅務難題
　　“走齣去”稅收研究的現狀是：學術界功力深厚，稅務機關行動迅速，實務界稍顯落後。本書堅持從企業視角齣發，就是為瞭彌補實務界的短闆。目前，實務派中較多停留在法規堆砌的階段，無法對實踐進行有益的指導，特彆是缺乏對思考框架的總結。因此，本書定位於構建稅務籌劃框架和稅務風險管理框架，以提升實戰技能為目標。
　　在注重實踐的基礎上，本書亦兼顧理論。理論部分僅限於理解國際稅收這個巨大而繁復的體係所必需，即以最短的篇幅，為讀者建立一個國際稅收的思考框架。這不僅便於國際稅收的入門讀者理解和掌握這門技藝，而且提醒資深讀者國際稅收法規之精神，防止其在實戰中走彎路。本書是一個梳理知識體係、搭建思考框架的過程，是對必備知識和相關工具進行係統化的展現，絕不是碎片化知識的堆砌。
　　本書討論的話題，都是筆者在客戶服務中經常涉及的問題。本書討論的解決方案，也是基於企業的真實環境。也就是說，本書是針對“走齣去”企業已經遇到的稅務問題，探討如何在企業運營的背景下分析和解決這些問題，而不是紙上談兵，做純理論的分析。
　　閱讀建議
　　寫作是一個學習和總結的過程。在寫作過程中，我常常讓自己站在讀者的角度思考，因此對如何閱讀和使用本書也形成瞭一些想法。現將其濃縮成以下幾點，以饗讀者：
　　1.各部分內容相互聯係，又各自獨立
　　其中，第1篇“詳解國際稅收製度”目的在於提供一個完整的知識體係；第2篇“全方位稅務籌劃”圍繞稅務籌劃框架展開，該框架可以直接應用於實踐；第3篇“盤點稅務風險管理”的核心則是稅務風險管理框架，同樣具有很強的實戰參考性。各篇之間的聯係是顯而易見的：有瞭完整的知識體係是籌劃的基礎，籌劃之後必然要控製風險。同時，為瞭各篇內容的獨立性，一些內容有意在各篇之間進行瞭重復。這樣做的效果，是讀者可以直接進入感興趣的章節。遇到難懂的地方，可以先在“術語索引”中查找相關術語介紹，再根據其齣現的位置閱讀相關章節。好的專業書籍，都是把方便留給讀者，寜願作者多花心血。這也正是本書的寫作宗旨。
　　2.如果你是入門級讀者
　　可以從相關案例開始閱讀。先從“案例索引”尋找自己感興趣的案例，然後進入正文閱讀，以此齣發閱讀相關章節也是一法。
　　3.如果你是有誌於研究國際稅收的專業人士
　　除瞭參考第1篇“詳解國際稅收製度”的相關內容以外，也可以藉助附錄查找更多的內容做延伸閱讀。
　　4.如果你是稅務經理
　　除瞭瞭解本書的知識體係、籌劃框架及稅務風險管理框架以外，更重要的是體會本書的精神。
　　（1）以正閤、以奇勝的籌劃理念。稅務籌劃的起點是基於業務方案分析稅務處理並協助企業進行決策。好的稅務籌劃都是圍繞這個齣發點，因而並無赫赫之功。如果脫離瞭這個齣發點，嚴重背離業務實質，人為進行避稅安排，則是激進的稅務籌劃，很可能為企業帶來巨大的稅務風險。另一種不可取的稅務籌劃則是“點子式”的籌劃，隻攻一點，不計其餘，企業一旦采用則各種問題接踵而來。這種“點子式”的籌劃也是絕對不可取的。
　　（2）治於不病的風險防範理念。好的稅務經理總是將稅務風險防範放在首要位置。事先瞭解企業存在的稅務風險，提前采取妥善的防範措施，纔能使企業立於不敗之地。稅務籌劃可以有選擇有重點地進行，稅務風險防範一定要全麵進行。頂級稅務經理，都是強在稅務風險管理上，能使稅務風險消弭於無形。
　　為瞭準確把握稅務機關的最新理念，筆者特彆邀請瞭天津市國傢稅務局國際稅務管理處的王坤女士共同撰寫本書。從總體上來說，本書以企業視角為主，稅務機關視角為輔。王坤女士從稅務機關視角齣發，介紹瞭當前稅務機關管理與服務並重的工作內容，以及從促進納稅遵從角度齣發的稅務機關境外投資風險管理的主要實踐，介紹瞭與“走齣去”企業密切相關的稅收協定、境外所得稅收抵免和非居民企業所得稅等國際稅收相關政策規定。此外，王坤女士還為本書收集瞭大量資料，為本書其他內容的撰寫提供瞭得力的幫助。
　　筆者相信，無論是“走齣去”企業、稅務機關還是稅務中介，甚至財稅專業的在校學生，都可以通過本書加深對“走齣去”企業及其稅務問題的瞭解。無論是哪個角色，都能找到自己關注的內容，而且，也得以從對方的角度，一窺另一種風景。多一個視角，則多一分瞭解，多一分體會，更重要的是多一個維度，有望在認識上産生質的飛躍。對於好奇求知的頭腦，這不啻是一種享受。
　　開捲有益。打開這本書，揭開“走齣去”企業稅收的神秘麵紗。讓我們馬上開始這場探索之旅吧。
　　趙衛剛
　　2017年4月5日於北京
　　——————————
　　自序2
　　促進納稅遵從，服務企業“走齣去”
　　“一帶一路”的提齣標誌著中國的改革開放由參與國際規則變為主導規則，由讓國際力量“走進來”轉為中國力量“走齣去”，關乎中國經濟未來，影響深遠。當前，稅收已經成為全球經濟治理的重要組成部分，結閤我國“一帶一路”倡議，為中國參與國際經濟閤作創造良好的稅收徵管新格局，已成為當前稅務機關的重要使命和前進方嚮。
　　知己知彼閤作共贏
　　毫無疑問，“一帶一路”倡議為中國“走齣去”企業海外投資帶來更多的機遇，然而企業“走齣去”麵臨海外全新的稅收環境，伴隨著機遇而來的是不可避免的挑戰與風險。對於稅務機關來說，如何為“走齣去”企業提供全麵的境外稅收環境信息服務和維權保障，切實維護國傢經濟利益和保護企業實際利益，同樣麵臨許多新的課題。
　　“走齣去”企業在境外的稅務風險，很有可能就是中國政府的稅收風險。因為有些應該繳在中國境內的稅款繳在瞭國外，可能造成國傢利益難以挽迴的損失。因此，在應對“走齣去”風險的問題上，稅務機關和相關企業的目標是一緻的，理應加強閤作。目前，稅務機關服務“一帶一路”倡議主要是加強政策宣傳輔導，迴應企業涉稅需求，利用稅收協定幫助“走齣去”企業避免雙重徵稅和解決跨國稅收爭議；在防範稅收風險方麵，主要以閤作性遵從為基本理念，提示涉稅風險，增強企業對境內外稅法的遵從意識，同時加強管理，防範和打擊跨境逃避稅，建立健全國際稅收管理體係。
　　總之，不瞭解實際情況，就沒有發言權，更談不上對企業提供有針對性的服務和管理。稅收服務隻有走進“走齣去”企業，獲悉企業潛在風險綫索，以企業視角和國際視野為企業提供政策支持和幫助，纔能切閤“走齣去”納稅人訴求，加強境外稅收服務管理，全麵保障“走齣去”納稅人走得遠、做得強。
　　求真務實積澱專業
　　在天津經濟技術開發區國稅局工作期間，我意識到，基層是落實稅收政策的根基。國際稅收工作人員需要經過豐富的實踐鍛煉，充分理解並貫徹執行稅收政策，提齣完善相關政策的意見和建議，在此過程中增強解決實際問題的能力，形成個人的工作思路。每個人首要的選擇是，不斷反思，樹立更高的標準，追求更高的境界。這期間，通過攻讀中國政法大學法律碩士學位形成稅務和法律復閤型知識結構，我開始從一個全新的角度來思考解決國際稅收問題。
　　此後，我在天津市國稅局國際稅處負責非居民稅收管理、“走齣去”服務與管理、稅收協定執行工作。有幸參與瞭多項國傢稅務總局國際稅務司主要稅收政策和管理製度的起草和製訂工作，熟知基層稅務機關、省級、總局全套國際稅收業務流程，在上述業務領域既保持稅法適用的連貫性，又積極研究新情況、解決新問題。
　　一生有數業，術業有專攻。我的工作一直讓我覺得具有挑戰性和成就感，能夠學到東西，不斷成長、進步，並能為之滿足。當趙衛剛先生力邀我一同寫作此書時，我覺得如果能給更多的人提供一些有意義的幫助，同時讓自己在專業上不斷成長，那就是正確的選擇。寫書是辛苦的，在此期間我犧牲瞭所有的休息時間，超負荷應對工作和生活壓力，但心情卻是愉悅的。能堅守自己的理想，這是本書的初衷。
　　王坤
　　2017年4月5日於天津

跨越邊界：全球化時代的稅務策略與閤規實務 作者：[此處可留空或填寫作者姓名] 齣版信息：[此處可留空或填寫齣版年份及齣版社] ISBN：[此處可留空或填寫ISBN] --- 導言：全球經濟浪潮下的稅務新挑戰 在全球化日益深入的今天，企業“走齣去”已成為推動經濟增長和提升國際競爭力的必然選擇。然而，伴隨海外擴張而來的，是日益復雜和多變的國際稅收環境。各國稅製差異、雙邊稅收協定、反避稅規則的收緊，以及跨國交易中稅務閤規的復雜性，無不考驗著企業的戰略決策能力和稅務管理水平。 本書《跨越邊界：全球化時代的稅務策略與閤規實務》正是針對當前中國企業“走齣去”過程中所麵臨的這些核心稅務痛點，進行係統性、實操性的深度剖析與指導。我們緻力於提供一套立足於中國稅務視角，同時充分考量國際稅法前沿發展的綜閤稅務管理框架，幫助企業在追求全球化收益的同時，有效控製稅務風險，實現可持續發展。 全書內容摒棄瞭純理論的探討，而是緊密圍繞企業在“走齣去”的各個階段——從前期投資決策、設立架構、日常運營到最終的利潤匯迴與退齣——所必須掌握的稅務知識和操作技巧。 --- 第一部分：全球化稅務戰略規劃基礎 本部分聚焦於企業製定國際化戰略之初，必須建立的稅務風險認知與框架構建。 第一章：理解國際稅收格局與中國企業的定位 本章詳細解析瞭當前全球稅收治理的最新趨勢，特彆是經濟閤作與發展組織（OECD）“BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）”一攬子計劃對全球稅收規則的重塑。重點探討瞭中國在國際稅收領域的新立場和新動嚮，以及這些變化如何直接影響到中國對外投資企業的稅務安排。內容涵蓋瞭常設機構認定標準的演變、受控外國公司（CFC）規則的適用邊界，以及如何利用現代化的信息技術工具輔助進行全球稅務環境的快速監測與評估。 第二章：境外投資架構設計的稅務優化路徑 企業選擇何種投資主體（如直接設立子公司、分公司、閤資企業或通過特殊目的載體SPV）將直接決定其未來稅負和閤規成本。本章深入對比瞭不同架構下的稅務影響，包括： 控股架構選擇的稅務考量： 股權架構設計如何影響股息、利息、特許權使用費的預提所得稅稅負。 轉讓定價方法論的初步應用： 如何在架構設計階段就植入閤規的轉讓定價策略，避免事後調整帶來的稅務風險。 稅務居民身份與管轄權衝突的識彆： 針對復雜的股權鏈條，分析可能産生的雙重稅務居民身份問題及其解決路徑。 第三章：資本重組與並購中的稅務考量 隨著企業“走齣去”步伐加快，海外並購（M&A）成為常態。本章側重於並購活動中稅務盡職調查（Tax Due Diligence）的關鍵要素和操作流程。 盡職調查的核心關注點： 識彆目標公司隱藏的稅務負債、曆史稅務閤規漏洞、以及稅務爭議的潛在影響。 並購交易結構的稅務安排： 資産收購與股權收購在稅務處理上的根本區彆，以及如何利用稅法中的特定條款（如稅收遞延條款）進行交易結構的優化。 --- 第二部分：境外運營的稅務閤規與日常管理 本部分著眼於企業在海外運營過程中，日常稅務管理和風險防範的實操指南。 第四章：全球稅務信息申報與披露的挑戰 隨著全球稅務透明度的提高，信息交換已成為常態。本章詳細闡述瞭企業必須掌握的全球性信息申報義務： CRS（共同申報準則）與反避稅新規對企業的影響： 重點解析瞭對企業境外賬戶、信托結構的信息申報要求。 本土化稅務申報要求： 針對不同司法管轄區（如特定高稅負國傢和低稅負地區）的所得稅、增值稅/營業稅、預提所得稅的申報要點和時間節點。 第五章：轉讓定價——核心風險與實務應對 轉讓定價是跨國企業稅務稽查的重中之重。本章提供瞭一套全麵的轉讓定價管理體係： 功能分析與風險評估： 如何準確界定企業在價值鏈中的功能、承擔的風險和使用的資産，作為定價方法選擇的基礎。 同期資料的準備與維護： 結閤OECD最新指引，指導企業如何準備符閤各國稅務機關要求的同期資料、本地文檔和國彆報告（CbCR）。 無形資産定價的特殊處理： 針對跨國研發成果、商標、專利等無形資産的價值評估和定價方法，特彆是股權激勵計劃（ESOP）涉及的無形資産稅務處理。 第六章：稅務爭議解決與風險應對機製 稅務爭議不可避免，建立有效的爭議解決機製至關重要。本章介紹瞭企業在麵對境外稅務機關質疑時的應對策略： 預約定價安排（APA）的應用： 如何通過APA提前鎖定未來交易的定價方法，規避長期不確定性。 相互協商程序（MAP）的應用： 詳解如何啓動並有效利用雙邊稅收協定中的爭議解決機製，以避免雙重徵稅。 --- 第三部分：利潤匯迴與資金流動的稅務優化 本部分關注企業“走齣去”的最終目標——利潤的有效、閤規地匯迴母國。 第七章：股息、利息及特許權使用費的預提所得稅管理 本章聚焦於跨境支付中的預提稅控製： 稅收協定優惠的獲取與濫用防範： 深入分析各國稅收協定中關於股息、利息和特許權使用費的稅率優惠條款，並強調“實質性要求”（如受益所有人測試、反避稅條款）的閤規性。 融資結構對利息扣除的影響： 探討各國關於“債資比例限製”（Thin Capitalization Rules）的規定，以及如何設計閤理的內部藉貸結構以最大化利息的稅前扣除效應。 第八章：海外稅負的抵免與遞延 中國企業在境外繳納的稅款能否在中國境內得到有效抵免，是影響整體稅負的關鍵。本章詳細闡述： 外國稅收抵免製度的運作： 講解抵免的計算方法（包括稅額抵免與稅收扣除的選擇），以及“可抵免所得額”的確定標準。 遞延所得稅的核算與報告： 針對企業境外子公司産生的暫時性差異，如何依據會計準則進行遞延所得稅的確認與披露。 --- 結語：構建韌性的全球稅務治理體係 本書的最終目標是引導中國企業從被動的稅務閤規應對，轉嚮主動的稅務風險治理和價值創造。通過對國際稅法的深度理解和對實務操作的精細把握，企業能夠構建一個更具韌性、更適應全球化變化的稅務治理體係，確保其“走齣去”的每一步都走得穩健、高效。本書適閤於企業CFO、稅務總監、財務負責人以及所有從事國際業務的專業人士參考閱讀。

評分☆☆☆☆☆

當我看到《“走齣去”企業稅務指南：政策解讀 稅務籌劃 風險管理》這個書名時，我的腦海裏立刻浮現齣無數個在處理海外投資稅務問題時遇到的棘手場景。作為一名在一傢快速發展的科技公司負責海外業務拓展的經理，我深切體會到，缺乏對目的地國傢稅收政策的深入瞭解，以及無法進行有效的稅務籌劃，會給我們的國際化進程帶來巨大的阻礙。我們常常在項目初期就麵臨著復雜的稅務問題，例如如何閤理設置公司架構以規避高額的稅負，如何處理技術轉讓中的稅務問題，以及如何保證利潤的閤規、高效匯迴。我迫切地需要一本能夠提供係統性解決方案的書籍。“政策解讀”讓我看到瞭希望，我希望它能像一個專業的嚮導，帶領我穿梭於中國與目標國傢之間錯綜復雜的稅收協定和法律法規之中，清晰地解釋各項政策的關鍵點，以及它們對我們企業具體業務的影響。例如，對於我們正在洽談的一個歐洲項目，當地對於研發投入的稅收優惠政策非常吸引人，但我需要知道如何纔能真正符閤申請條件，以及在實際操作中需要注意哪些細節。而“稅務籌劃”更是我關注的焦點，我期待書中能夠提供一係列行之有效的籌劃工具和策略，幫助我們優化投資結構，閤理降低稅負，例如通過成立控股公司、利用稅收協定中的優惠條款，或者進行閤理的轉讓定價安排。此外，“風險管理”對於我們這樣一傢快速擴張的公司來說至關重要。我希望書中能夠幫助我們識彆潛在的稅務風險，例如常設機構的認定、預提所得稅的處理、以及跨境稅務爭議的解決機製，並提供切實可行的規避和應對方案，讓我們能夠安心地將業務拓展到全球各地，而不是時刻擔心因為稅務問題而功虧一簣。

評分☆☆☆☆☆

這本書的問世，讓我眼前一亮，也激起瞭我深入研究的濃厚興趣。作為一個長期從事國際業務的財務人員，我深知在復雜的全球稅務環境中，信息的不對稱和政策理解的偏差，往往是企業麵臨的最大挑戰。我一直在尋找一本能夠將海量的、不斷變化的國際稅收政策，以一種清晰、係統、易於理解的方式呈現齣來的書籍，從而幫助我構建起一套完整的“走齣去”稅務風險防控體係。《“走齣去”企業稅務指南：政策解讀 稅務籌劃 風險管理》這個書名，恰恰點齣瞭我最迫切的需求。我尤其關注“政策解讀”部分，我希望它不僅僅是政策條文的搬運，而是能夠深入剖析政策齣颱的背景、意圖，以及這些政策如何具體影響企業的跨境投資決策和運營。例如，關於境外所得的稅收抵免政策，如何纔能最大化地利用，避免重復徵稅？最新的反避稅條款，對企業利潤轉移和關聯交易有哪些新的要求？我希望書中能有大量的案例分析，能夠將抽象的政策與具體的業務場景相結閤，讓我能夠舉一反三，觸類旁通。同時，“稅務籌劃”是我一直以來都在探索的領域，如何在閤規的前提下，最大化地降低企業的整體稅負，提高投資迴報率，是每個企業都追求的目標。我期待書中能夠提供更具創新性和前瞻性的籌劃方案，尤其是在股權投資、並購重組、知識産權布局、人纔引進等關鍵環節，能夠提供切實可行的建議。最後，我想強調的是“風險管理”。我深知，在國際稅務領域，任何一個疏忽都可能導緻巨大的損失。因此，我希望這本書能夠詳細闡述各類潛在的稅務風險，並提供行之有效的應對策略，例如如何構建有效的內部控製體係，如何應對境外稅務機關的質詢，如何處理跨境稅務爭議等。這本書，如果能真正做到上述幾點，那它必將成為我工作中的得力助手，也是我嚮其他企業推薦的首選。

評分☆☆☆☆☆

在我看來，一個成功的“走齣去”戰略，離不開清晰的稅務規劃和有效的風險控製。這本書的標題——《“走齣去”企業稅務指南：政策解讀 稅務籌劃 風險管理》——正是描繪瞭這一核心需求。我一直緻力於幫助國內企業更好地理解和應對國際稅收環境的復雜性，而市麵上現有的書籍往往存在內容滯後、視角單一、或過於理論化的問題，難以滿足實際操作的需求。我期望這本書能夠填補這一空白，成為一本既有深度又不失廣度的實用手冊。首先，“政策解讀”需要做到權威和及時。我希望書中能夠對中國與其他主要貿易夥伴國之間的稅收協定、最新的稅收政策變化，例如數字服務稅、碳稅等新型稅種的齣現，以及反避稅的最新動態進行詳盡而深入的解讀。更重要的是，這些解讀要能夠與中國企業的實際情況相結閤，說明這些政策將如何影響企業的跨境投資、並購、運營和利潤匯迴。例如，在“一帶一路”沿綫國傢投資，哪些國傢的稅收優惠政策值得關注？哪些國傢的稅收環境存在潛在風險？其次，“稅務籌劃”應該具備前瞻性和創新性。我希望書中能夠提供不同類型企業（例如製造業、服務業、高科技企業）在不同投資模式下的稅務籌劃方案，例如如何通過股權架構設計、融資策略、以及成本轉讓等方式，實現稅負的最優解。特彆是在當前全球稅務閤規要求日益提高的情況下，我希望書中能夠提供關於轉讓定價、資本弱化、以及利潤轉移等方麵的最新籌劃思路和應對策略。最後，“風險管理”是保障企業穩健發展的關鍵。我希望書中能夠幫助企業識彆潛在的稅務風險，例如常設機構的認定、跨境關聯交易的閤規性、以及稅務爭議的解決機製，並提供相應的風險預警和應對預案。這本書的價值，將體現在它能否真正幫助企業降低稅務風險，提升投資迴報，從而更自信地邁嚮國際市場。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在跨境貿易領域摸爬滾打瞭多年的中小企業主，我一直在尋找一本真正能幫我理清“走齣去”稅務迷霧的實用指南。市麵上關於國際稅務的書籍不少，但大多晦澀難懂，要麼過於理論化，要麼側重於某個特定國傢或地區，很難形成一個係統性的認知。我期望的是一本能夠像朋友一樣，在我麵臨各種稅務挑戰時，提供清晰指引和有效解決方案的工具書。這本書的標題——《“走齣去”企業稅務指南：政策解讀 稅務籌劃 風險管理》，精準地擊中瞭我的痛點。首先，“政策解讀”讓我看到瞭希望，中國在不斷調整和完善對外投資的稅收政策，能否及時、準確地理解這些政策，避免踩坑，是企業能否順利“走齣去”的關鍵。我希望這本書能夠對當前最新的稅收優惠政策、稅收協定、反避稅措施等進行深入淺齣的解讀，並結閤實際案例，讓我明白這些政策對我的企業意味著什麼，如何更好地利用它們來規避風險。其次，“稅務籌劃”是每個精明企業傢的追求。我希望這本書不僅僅是羅列政策，更能提供切實可行的稅務籌劃思路和方法。比如，在選擇投資目的地、股權架構設計、利潤匯迴、轉讓定價等方麵，有哪些稅務優化空間？如何通過閤理的安排，降低整體稅負，提高資金使用效率？這需要非常專業的知識和豐富的經驗，我非常期待這本書能夠在這方麵提供寶貴的見解，讓我能夠從宏觀和微觀層麵都找到最佳的稅務策略。最後，“風險管理”是我最看重的一點。國際稅務環境復雜多變，稅務稽查也日益嚴格，一旦齣現稅務風險，後果不堪設想。我希望這本書能夠幫助我識彆潛在的稅務風險點，並提供相應的防範和應對措施。比如，如何應對稅務機關的調查，如何處理雙重徵稅問題，如何規避洗錢和反避稅的審查等。這本書能否成為我企業“走齣去”的定心丸，讓我能夠更加自信地開拓海外市場，將是衡量其價值的重要標準。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期活躍在國際商務一綫的創業者，我深知“走齣去”的每一步都伴隨著稅務的挑戰，而這些挑戰往往是決定企業成敗的關鍵因素。《“走齣去”企業稅務指南：政策解讀 稅務籌劃 風險管理》這個書名，直接切中瞭我在實踐中遇到的痛點，也讓我對這本書充滿瞭期待。首先，我對“政策解讀”部分充滿瞭好奇。我希望這本書能夠像一個經驗豐富的智囊團，為我解讀中國與其他主要投資目的地國傢之間復雜的稅收政策，不僅僅是羅列法律條文，更重要的是能夠深入分析這些政策的實際影響，以及如何利用這些政策來規避風險，抓住機遇。比如，在當前全球稅務監管趨嚴的大環境下，如何理解和應對BEPS行動計劃對中國企業“走齣去”帶來的影響？如何更好地利用雙邊稅收協定，避免雙重徵稅？我希望書中能有具體的案例，讓我能更直觀地理解這些政策的應用。其次，“稅務籌劃”是我最為看重的部分。我希望這本書能夠提供一套係統性的、可操作的稅務籌劃方法論，幫助我優化企業的股權結構、投資架構、以及利潤分配和匯迴策略，從而在閤規的前提下，最大化地降低企業的整體稅負，提高投資迴報率。例如，如何通過閤理的架構設計，有效地管理和轉移知識産權帶來的收益？如何在不同稅收窪地之間進行有效的稅務布局？這些都需要非常有價值的專業洞見。最後，“風險管理”是保障企業可持續發展的基石。我希望書中能夠幫助我識彆和評估各類潛在的稅務風險，例如常設機構的認定風險、轉讓定價的調整風險、以及反避稅的審查風險，並提供切實可行的防範和應對策略，讓我能夠更加自信地應對各種稅務檢查和爭議，確保企業的閤規經營，為長遠發展奠定堅實基礎。

評分☆☆☆☆☆

包裝很好

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很厚一本，還沒看，希望有用

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試看…………………………………

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還可以

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很厚實

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上午下單，下午就送到，內容清晰，辦公好幫手

評分☆☆☆☆☆

試看…………………………………

評分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好好

評分☆☆☆☆☆

京東買書太方便………