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姜亚琼 著

图书标签:

• 会计
• 出纳
• 实务
• 财务
• 办公软件
• 记账
• 报销
• 现金管理
• 票据管理
• 财务基础

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300246833

版次：1

商品编码：12200075

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：196

内容简介

本书讲授了出纳基本的现金收付、银行结算业务，还重点对出纳各类必备技能做了详细讲解，真正做到让学生不仅仅是学会一门课程，而是学会一门手艺。
本书注重培养学生的实操技能，对出纳的各类经济业务的工作流程都做了详细分解，并配以高仿真的账、证、表、单等的展示，使学生在上岗前就对出纳岗位流程了然于胸，从而实现学生进入出纳岗位后 “无缝对接”的目标。
通过本教材提供的在线学习账号，学习者可以登录APP在线做题、观看资源、与教师进行课堂互动。同时，本教材还配有“出纳实训”教材，包括各类仿真单据及线上实训资源，学生可充分利用这些丰富的资源，把理论知识、实践技能与应用环境结合起来，提高自身的实操动手能力，既解决了传统教材不能实际操作的缺点，同时又方便了教师的教学工作。
《出纳实务》是会计手工实操与在线实训系列教材之一。本系列教材的理论课教材包括 《基础会计实务》《 出纳实务》《 财务会计分岗实务》《税务会计实务》《纳税实务》，与之相对应，实训课教材包括《基础会计实训》《出纳实训》《财务会计分岗实训》《税务会计实训》《纳税实训》《企业会计全盘账模拟》。

本系列教材具有如下特点：
1、课堂学习与企业实务无缝对接
本套教材从企业实际业务出发，采用 “ 实训内容即工作内容，实训过程即工作过程”的编写思路，系统梳理了会计人员应知应会的核心知识与技能，精选企业典型会计业务作为实训业务，借助信息技术将会计工作中常见的单据及账证表全部仿真制作，学生可以在完全模拟企业会计工作场景的情况下进行实训，从而迅速具备会计上岗能力。

2、理论教学与实训教学互相配套
本套教材涵盖职业院校会计专业的 8 类核心课程，既包括理论课教材，也包括实训课教材，且理论与实训互相对应、互相配套。学生学习完相关的理论，即可进行相应的实训，在巩固理论知识的同时强化实践能力培养。

3、线下实操与线上实训同步进行
本套教材的理论课教材配有相应的在线学习账号，学生可以通过APP在线做题、观看资源、与教师进行课堂互动。实训课教材除全部使用仿真单据外，还配备相应的账证表，以便进行全仿真实训，同时配有在线实训账号，可以反复练习，实时比对答案。
纸质教材与在线平台的相互结合，既可以帮助学生进行线下的手工实操，强化会计技能训练;又可以充分发挥互联网的优势，增强教学互动、拓展课程资源种类，进行线上的反复实训，及时统计实训结果，提升教学效果。

作者简介

姜亚琼 主 编

目录

目录
项目 1 认识出纳
任务 1 ． 1 出纳工作的认知
任务 1 ． 2 出纳人员的认知
任务 1 ． 3 出纳与会计的关系
项目 2 出纳必备专业技能
任务 2 ． 1 出纳书写技能
任务 2 ． 2 人民币识别技能
任务 2 ． 3 手工点钞技能
任务 2 ． 4 防伪点钞机的使用技能
任务 2 ． 5 传票翻打技能
任务 2 ． 6 保险柜的使用技能
任务 2 ． 7 出纳日记账处理技能
项目 3 现金结算业务的办理
任务 3 ． 1 现金管理业务
任务 3 ． 2 现金提取业务的办理
任务 3 ． 3 现金送存业务的办理
任务 3 ． 4 现金收入业务的办理
任务 3 ． 5 现金支付业务的办理
任务 3 ． 6 备用金管理与备用金制度
任务 3 ． 7 差旅费的预借与报销
项目 4 银行结算业务的办理
任务 4 ． 1 支票结算业务的办理
任务 4 ． 2 银行汇票结算业务的办理
任务 4 ． 3 银行本票结算的业务办理
任务 4 ． 4 汇兑结算业务的办理
任务 4 ． 5 委托收款结算业务的办理
任务 4 ． 6 托收承付结算业务的办理
任务 4 ． 7 商业汇票结算业务的办理
任务 4 ． 8 信用卡结算业务的办理
任务 4 ． 9 网上银行结算业务的办理
项目 5 出纳报表的编制
任务 5 ． 1 现金盘点报告表的编制
任务 5 ． 2 银行存款余额调节表的编制
任务 5 ． 3 出纳报告单的编制
项目 6 出纳工作交接
任务 6 ． 1 出纳工作交接认知
任务 6 ． 2 出纳工作交接程序

精彩书摘

详见本书

财务管理学：现代企业运营的基石 本书聚焦于企业在复杂多变的经济环境中如何进行科学、系统的财务资源规划、组织、控制与分析。它深入剖析了财务管理的核心理论框架，并结合大量的行业案例，为读者提供了一套完整的现代企业财务管理实操指南。 第一部分：财务管理基础与环境 本书开篇首先为读者构建了宏观的财务管理认知地图。我们探讨了财务管理的本质——价值最大化目标下的资源配置艺术。这不仅仅是记账和报表阅读，而是一套前瞻性的战略决策体系。 1.1 财务管理的目标与原则： 深入解析了股东财富最大化作为核心目标，及其与利润最大化之间的关系和权衡。讨论了在不同所有权结构下，财务决策应遵循的道德与法律规范，强调了财务稳健性与可持续发展的重要性。 1.2 财务环境分析： 详细阐述了影响企业财务活动的宏观经济环境（如利率、通货膨胀、财政政策）和微观市场环境（如行业竞争结构、供应链关系）。特别关注了金融市场的发展趋势及其对企业融资策略的重塑作用。 1.3 财务报表阅读与分析： 摒弃了传统教科书中对报表要素的机械罗列，转而强调如何“解读”报表背后的经营逻辑。通过杜邦分析体系的深度剖析，引导读者识别企业的盈利驱动力、资产运营效率和财务杠杆水平。书中提供了一套系统的财务比率分析框架，用于横向与纵向的对比分析，帮助管理者洞察企业运营的健康状况。 第二部分：资本的筹集与结构决策 企业运营的血液来源于资本。本部分是本书的核心，系统梳理了企业在不同生命周期下，如何科学地构建资本结构，以最小的成本获取最大的财务收益。 2.1 资金时间价值的量化： 深入讲解了复利、现值、终值、年金等核心概念，并展示了如何将这些时间价值工具应用于项目评估、租赁决策和退休规划中，确保所有投资决策均基于严谨的货币时间价值校准。 2.2 长期资本决策——投资决策： 详细介绍了资本预算的各项工具，包括净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、回收期法等。重点讨论了在不确定性环境下，如何运用敏感性分析、情景分析和模拟技术来评估项目的风险暴露程度。书中收录了基础设施项目和高科技研发项目的具体案例，演示了无套利定价原理在项目筛选中的应用。 2.3 长期资本决策——融资决策： 探讨了债务融资、股权融资和混合融资工具的优劣势。对于债务融资，我们分析了债券定价、利率风险的对冲策略；对于股权融资，则详细剖析了首次公开募股（IPO）的流程、私募股权（PE）的估值模型，以及如何平衡控制权与融资需求。 2.4 资本结构与股利政策： 引入了经典的莫迪格里亚尼-米勒（MM）定理，并结合税收、破产成本、信息不对称等现实因素，构建了现代资本结构理论。同时，本书也对现金股利、股票股利和股票回购等股利分配方式进行了细致的比较分析，探讨了股利政策如何向市场传递信号。 第三部分：营运资本管理与风险控制 营运资本管理是确保企业日常现金流顺畅、维持短期偿债能力的关键。本部分着重于流动性与盈利性的动态平衡。 3.1 现金管理策略： 不仅仅是保持足够的库存现金，更在于优化现金周转。书中详细介绍了现金预算的编制方法、银行关系管理（如零余额账户ZBA的使用）、短期融资工具的选择（如商业票据、保理），以及如何利用货币市场工具进行短期盈余资金的投资。 3.2 应收账款管理： 设定了科学的信用政策是提升销售的关键。我们探讨了信用风险评估模型（如5C分析法），信用条件的优化设计（如折扣条款的数学模型），以及催收流程的效率提升，目标是在最大化销售额与最小化坏账损失之间找到最佳平衡点。 3.3 存货管理优化： 结合制造业和零售业的特点，介绍了经济订货批量（EOQ）模型、在途时间管理，以及现代的准时制（JIT）库存哲学。重点讨论了如何利用先进的供应链技术来减少牛鞭效应带来的库存波动。 3.4 财务风险管理： 识别、评估和控制是风险管理的三大步骤。本书专门开辟章节讨论了利率风险、汇率风险和信用风险的管理工具。重点介绍了远期合约、期货、期权和互换（Swap）等衍生工具在锁定未来成本和收益方面的应用，以及如何构建内部对冲策略。 第四部分：价值评估与战略财务 财务管理的最高境界是为企业创造和衡量价值。本部分将视角提升到战略高度，关注企业的长期价值创造能力。 4.1 价值评估基础： 提供了多种企业和资产估值方法论，包括可比公司分析（Comparable Company Analysis, CCA）、可比交易分析（Precedent Transaction Analysis, PTA）和折现现金流法（DCF）。特别强调了自由现金流（FCFF与FCFE）的精确计算，以及如何选择合适的加权平均资本成本（WACC）作为折现率。 4.2 合并与收购（M&A）中的财务考量： 分析了并购交易的动机、尽职调查的关键财务关注点，以及支付方式的选择。书中深入探讨了合并对财务报表的影响（如商誉的产生与减值测试），以及如何通过财务结构设计来优化交易后的价值协同效应。 4.3 战略财务规划： 讲解了如何将企业的长期战略目标分解为可执行的财务指标和预算体系。讨论了滚动预算、零基预算等先进预算方法，以及如何通过财务规划确保资源配置与企业愿景的高度一致性，实现价值驱动的增长。 本书力求以严谨的理论体系为骨架，以鲜活的商业案例为血肉，旨在培养读者从财务数据中提炼信息、支持高层决策的能力，真正掌握现代企业财务管理的“艺术与科学”。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，说实话，让我重新审视了“细节决定成败”这句话的真正含义。我一直认为，出纳工作无非就是点点钱，记记账，殊不知，里面蕴含着如此多的门道和学问。作者在书中对每一个操作步骤都进行了详尽的阐述，每一个数字的背后都隐藏着严密的逻辑。我以前总觉得，财务报表什么的都是给老板看的，跟普通人没太大关系，但这本书让我意识到，即使是最基础的出纳工作，也与整个公司的财务健康息息相关。它不仅仅是记录，更是对公司资产的保护。书中关于如何填写支票、如何保管重要票据、如何处理银行对账单等内容，都让我印象深刻。尤其是关于防范财务风险的部分，让我警醒了很多。我从来没想过，一个小小的疏忽，比如票据填写错误，或者保管不当，可能会给公司带来多么严重的后果。作者用生动的语言和典型的案例，将这些潜在的风险一一呈现，让我不禁捏了一把汗。读完之后，我感觉自己仿佛经历了一次严谨的财务实操培训，对于那些看起来简单平淡的数字，现在都多了一份敬畏之心。这本书就像一本指导手册，不仅教我如何“做事”，更重要的是教我如何“做好事”，如何以一种负责任的态度去对待每一项工作，即使是最平凡的岗位，也能闪耀出专业的光芒。

评分☆☆☆☆☆

阅读《出纳实务》这本书，对我来说，更像是一场对“责任”的深刻体会。我一直认为，出纳的工作就是每天与钱打交道，枯燥且机械，但这本书彻底颠覆了我的认知。它以极其细致的笔触，描绘了出纳工作不仅仅是简单的收付，更是涉及到对公司资金安全的高度负责。书中的内容，从最基本的现金管理，比如库存现金的保管、日常收付的流程，到更为复杂的银行账户的管理，例如定期存款、活期存款的开立与变更，每一项都阐述得淋漓尽致。尤其让我印象深刻的是，书中关于“票据”的讲解。我从未想过，一张小小的支票、一张汇票，竟然有着如此复杂的填写要求和防伪识别技巧。作者通过大量的案例，让我看到了因票据填写错误而可能带来的风险，以及如何通过规范操作来规避这些风险。此外，书中还详细介绍了如何进行账目核对，如何做到“账账相符”、“账实相符”，这让我明白，出纳工作的重要性在于保证财务数据的准确性和真实性，是整个公司财务体系的基石。这本书让我深刻体会到，出纳岗位需要的是极度的细心、严谨的态度和强烈的责任感，任何一个微小的疏忽，都可能引发不可挽回的后果。这本书让我对那些默默在背后守护公司财务健康的出纳人员，充满了敬意。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，着实让我对“账”这个字有了新的敬畏。作为一名非财务专业的读者，我一直觉得会计和出纳的工作是离我十分遥远的，充满了各种数字和报表，看起来就让人头大。《出纳实务》这本书，却以一种非常接地气的方式，为我打开了一扇通往财务世界的大门。它没有使用过于深奥的专业术语，而是从最基础的现金收付、银行账户管理讲起，循序渐进地带领我了解出纳工作的核心内容。我印象最深刻的是书中关于“原始凭证”和“会计凭证”的讲解。以前我以为只要有发票就够了，但书里详细说明了什么才是合格的原始凭证，如何编制和审核会计凭证，以及这些凭证在整个财务流程中的重要性。这让我明白，每一个数字的背后，都必须有可靠的依据，否则就会出现问题。此外，书中关于“对账”和“账账相符、账实相符”的讲解，也让我受益匪浅。我以前从未想过，仅仅是核对账目，也能发现如此多的细节和潜在风险。通过书中的案例，我了解到，精确的对账不仅能保证财务数据的准确性，更是防止舞弊和差错的关键。这本书让我明白，出纳工作不仅仅是机械的记录，更是一种严谨的监督和管理，是对公司财产的有力保障。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让我大开眼界！作为一个对金钱流动和公司运作一直充满好奇的普通读者，我一直觉得出纳这个岗位离我既近又远。近，是因为每天都能听到“出纳”、“收银”这些词，远，是因为我完全不明白他们具体在做些什么，那些数字背后到底有什么样的逻辑和流程。翻开《出纳实务》这本书，我感觉像是打开了一个新世界的大门。它不像我想象中的枯燥乏味，而是用一种非常生活化的方式，一步步地为我揭示了出纳工作的方方面面。从最基础的现金管理、银行存款、取款，到更复杂的会计凭证处理、账目核对，甚至还涉及了票据的填写和保管，每一个环节都讲得极其细致。我特别喜欢书里举的那些实际案例，比如如何辨别假币、如何处理月末盘点、如何应对突发情况等，这些都让我觉得非常实用。而且，它不仅仅是教我“怎么做”，更让我理解了“为什么这么做”，比如为什么要做账目核对，为什么要注意保管凭证，这些都涉及到风险控制和财务规范。读这本书，我不再是那个只看到数字跳动的旁观者，而是开始对出纳工作有了更深层次的理解和尊重。我甚至开始想象，如果我从事这个行业，是不是也能像书中描绘的那样，严谨细致地处理每一笔款项，成为一个值得信赖的财务守护者。这本书真的满足了我对“幕后英雄”的好奇心，让我看到了一个平时不起眼的岗位背后所蕴含的专业和智慧。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的让我开了眼界！我一直以为出纳就是数钱收钱这么简单，没想到里面藏着这么多学问！以前看新闻或者电视剧里提到财务人员，总觉得他们神神秘秘的，而《出纳实务》这本书就像一把钥匙，让我窥探到了这个神秘领域的冰山一角。我最喜欢的是它深入浅出的讲解方式，把那些专业术语都掰开了揉碎了讲给我这个门外汉听。比如，关于“现金盘点”的部分，我以前觉得就是数数，但书里讲到了盘点前的准备、盘点时的注意事项、盘点后的差异处理，每一个步骤都讲得清清楚楚，让我明白原来数钱也需要这么细致的流程和严密的逻辑。还有关于“银行存款”的部分，不仅仅是存钱取钱，还涉及到如何办理业务、如何保管好重要单据、如何与银行打交道，这些细节都让我觉得非常实用。书里还讲到了很多关于“票据”的内容，比如支票、汇票、本票，各种票据的填写、背书、保管，以及如何识别真伪，这些信息对于一个从未接触过这些东西的人来说，简直是宝藏。读完这本书，我对出纳这个职业有了全新的认识，不再觉得它只是一个简单的记账员，而是公司资金流动的守护者，每一个操作都需要高度的专业性和责任感。这本书让我觉得，即使是一个看似不起眼的岗位，也能做到极致，做到专业。