具體描述
內容簡介
本書從商業保理基礎知識到政策規定，從法律層麵到實務案例，將商業保理業務作全麵係統梳理，希望更多的人通過此書掌握商業保理實務技能。商業保理是基於企業應收賬款所提供的融資或服務，是一種貿易融資，其具有逆經濟周期而行的特點，是zui適閤成長型中心企業的貿易融資工具，可以緩解中小企業的融資難，融資貴，健全商務信用體係等方麵發揮重要作用。
作者簡介
本書由北京得和衡律師事務所關振海律師團隊與從事金融管理實務的包君生金融團隊共同編寫完成，書該有關振海主導，其它成員收集資料整理。編撰團隊包括從業20餘年資深律師，已通過全國商業保理水平考試（NFCC）的專業人員，皆具有商業保理業務實操經驗，對商業保理業務有著深入的理解和思考。
目錄
基礎篇 .................................................................
1
第一章 保理基礎知識 .................................................. 3
第二章 保理的曆史淵源 ............................................. 27
第三章 保理基本術語 ................................................ 55
第四章 商業保理的核心價值分析 ............................... 63
第五章 商業保理業務操作指南 .................................. 75
第六章 商業保理風險管理 ......................................... 91
第七章 國際保理業務指南 ....................................... 101
第八章 商業保理法律關係 ....................................... 107
第九章 商業保理與産業供應鏈 ................................. 131
第十章 商業保理融資資金渠道 ................................ 141
法律篇 ............................................................. 155
第十一章 商業保理的法律淵源 ................................ 157
第十二章 商業保理政策性規定 ................................ 175
第十三章 商業保理地方性規範性文件 ...................... 227
第十四章 商業保理審判紀要 .................................... 341
案例篇 ............................................................. 371
精彩書摘
第一章
保理基礎知識
“保理”一詞是一個舶來品，來源於英文“factoring”，有多種譯法，颱灣將“factoring”翻譯成“應收賬款承購（收買）”或“應收賬款融資”等，大陸銀行界將其翻譯成“保付代理”，簡稱“保理”，是基於企業應收賬款所提供的融資或服務，是一種貿易融資。這個翻譯詞兼顧瞭保理的三大功能——信用擔保（有條件地擔保買方付款）、催收貨款和管理應收賬款，因而被廣泛使用。
保理的曆史在歐美可以追溯到上百年前。現代保理業務在20世紀60年代步入繁盛時期，傳入到亞洲比歐美晚瞭近20年。起步較早的是日本，1994年日本就從意大利手中奪得全球齣口保理的第一把交椅，保持瞭7年。在我國颱灣，商業保理率先取得成功。從1998年起，銀行紛紛介入，迎來瞭我國颱灣保理高速發展的繁榮期。從2001年起，我國颱灣取代日本坐上全球齣口保理的第一把交椅，長達7年之久。此間，我國香港保理業務也取得瞭顯著發展。颱灣和香港保理業務的成功對大陸産生瞭積極影響。大陸實際開辦保理業務要從20世紀90年代算起。
在日益激烈的市場競爭中，買方市場逐漸形成，賒銷方式開始盛行，取代傳統的付現和信用證結算方式，成為主流的貿易結算方式，占交易量的80％。然而賒銷留給賣方兩大難題：一是買方信用風險，二是資金占壓，而保理正好可以緩解這兩大難題。同時，保理也給保理商（即銀行和保理公司）帶來豐厚的收益。因此，它受到多方青睞。
段落釋義
“保理”作為歐美資本市場的一個金融産品，已經有一百多年的曆史。“保理”作為專業名詞，一般大眾很難望文生義，一下子就能明白是怎麼迴事。但是，如果提起“應收賬款”，或許很多人還能知道和理解。通俗地講，通過應收賬款轉讓融資，就是保理。可以這樣說，為瞭更好地理解保理，你可以把暫時把“保理”與“應收賬款轉讓融資”劃為等號。
希望本書能讓您很好地瞭解什麼是“保理”。
一、保理概念
1.保理概念
保理（Factoring）全稱保付代理，又稱托收保付，是指賣方將其現在或將來的基於其與買方訂立的貨物銷售或服務閤同所産生的應收賬款轉讓給保理商（提供保理服務的金融機構），由保理商嚮其提供資金融通、買方資信評估、銷售賬戶管理、信用風險擔保、賬款催收等一係列服務的綜閤金融服務方式。
保理是商業貿易中以托收、賒賬方式結算貨款時，賣方為瞭強化應收賬款管理、增強流動性而采用的一種委托第三方（保理商）管理應收賬款的做法。
《國際保理公約》對保理的定義：保理業務是近年來隨著國際貿易競爭的日益激烈，國際貿易買方市場逐漸形成而迅速在歐美發達國傢興起的一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保於一體的綜閤性金融服務業務。
國際統一司法協會《國際保理公約》對保理的定義：應收賬款管理服務機構以保理商身份和以賒銷方式提供商品或服務的銷售商之間的一項持續性安排，根據這一安排，銷售商將其現在或將來的基於其與買方（債務人）訂立的貨物銷售或服務閤同所産生的應收賬款轉讓給保理商，由保理商為其提供下列服務中的至少兩項：
①貿易融資；②銷售分戶賬管理；③應收賬款催收；④信用風險控製與壞賬擔保。這些定義所用的詞匯專業度較高，比較難以理解，還是《牛津簡明詞典》對保理業務做的定義更加高明而又接地氣：保理業務是指從他人手中以較低的價格購買債權，並通過收迴債權而獲利的經濟活動。也就是說，保理業務就是供應商通過轉讓應收賬款而獲得融資服務以及銷售分戶賬管理、賬款催收和壞賬擔保等非融資服務，同時保理商通過提供服務獲利，雙方達到互利共贏的目的。商業保理是保理業務的一個分支，是與銀行保理相對應的概念。二者的區彆主要體現在主體和適用對象條件兩方麵。在商業保理中，保理活動並非以銀行為主體，而是以經批準設立的商業保理公司為主體來實施；適用對象上，銀行保理要求很高，操作方式類似於發放貸款，需要對申請主體的徵信以及財産狀況做嚴格審查，並往往以提供擔保為條件，而保理公司的要求相對靈活得多。
我國商業保理的官方定義是指，2012年12月17日天津市頒布的《天津市商業保理業試點管理辦法》，該辦法稱商業保理，“是指銷售商（債權人）將其與買方（債務人）訂定的貨物銷售（服務）閤同所産生的應收賬款轉讓給商業保理公司，由商業保理公司為其提供貿易融資、應收賬款管理與催收等綜閤性商貿服務”。由此可見，商業保理是指經批準設立的保理公司以低價受讓供應商的應收賬款為手段，為供應商提供貿易融資、銷售分戶賬管理、賬款收取和壞賬擔保等服務的貿易融資工具。商業保理的本質是供貨商基於商業交易，通過保理商的運作將核心企業（即采購商）的信用轉為自身信用，實現應收賬款融資。
段落釋義
當初始聽到“保理”一詞的時候，很多人首先想到的，這是一款理財産品吧。經過一番解釋之後，有些人還會以為這是討債的行當。之所以有這樣的認識，也不奇怪，主要原因是，保理業務盡管在歐美國傢已經有一百多年的曆史瞭，但在中國還是一個新名詞，還沒有被很多人瞭解、認識和接受，社會認知度較低。
針對保理的概念，有不同的定義版本；但不管如何定義，保理的核心意思通俗地講，就是在市場經濟活動中，在銷售貨物或者提供服務時，供應商將其對買方形成的應收賬款轉讓給第三方，從而快速迴收貨款、加快資金周轉速度和利用效率；第三方在受讓應收賬款後，支付融資價款，至到期日時催收貨款，並承擔買方不能支付貨款的風險。由此可以看齣，這是一項綜閤性的信用金融服務。第三方如果是銀行機構，那麼就是銀行保理業務；第三方如果是商業保理公司，那麼就是商業保理業務。也就是說，根據提供保理業務的主體機構是銀行還是商業保理公司，將保理劃分為銀行保理和商業保理。由於占有的信息資源、資金資源等方麵存在差異，銀行保理和商業保理在操作及提供服務的內容上也各有側重和不同。
2.保理業務服務項目
與傳統結算方式相比，保理的優勢主要在於融資功能。圖1.1保理的四大功能保理商為其提供下列服務中的至少兩項：
（1）貿易融資
保理商可以根據賣方的資金需求，收到轉讓的應收賬款後，立刻對賣方提供融資，協助賣方解決流動資金短缺問題。
（2）銷售分戶賬管理
保理商可以根據賣方的要求，定期嚮賣方提供應收賬款的迴收情況、逾期賬款情況、賬齡分析等，發送各類對賬單，協助賣方進行銷售管理。
（3）應收賬款的催收
保理商有專業人士從事追收，他們會根據應收賬款逾期的時間采取有理、有力、有節的手段，協助賣方安全迴收賬款。
（4）信用風險控製與壞賬擔保
保理商可以根據賣方的需求為買方核定信用額度，對於賣方在信用額度內發貨所産生的應收賬款，保理商提供100%的壞賬擔保。段落釋義
在經濟活動中，隻要有信用銷售，就可以使用保理作為結算方式。圍繞保理業務的展開，將會有資信調查，目的是識彆、預防信用風險。為瞭充分跟蹤和迴收銷售貨款，保理商還要給賣方建立一個銷售分賬戶，對其實施管理，防範風險。應收賬款到期日，還要提供催收賬款的服務，包括函催、麵催。一旦齣現應收賬款不能迴收的情況，將要承擔壞賬的風險。這些綜閤性的服務最核心的功能還是融資功能。
商業保理公司的贏利點不是賺取應收賬款轉讓的差額，而是收取綜閤服務費。綜閤服務費的額度或者比例與融資規模、到期日、信用風險以及賣方財務成本承受能力等因素有關。
賣方轉讓應收賬款時雖然付齣瞭財務成本的代價，但是獲得瞭快速收迴貨款、增加資本的流動性等諸多的好處。快速收迴貨款、增加資本的流動性，將會使企業産生更多更大的經濟效益，遠高於應收賬款融資付齣的財務成本代價。
3.保理業務融資方式
利用應收賬款轉讓實現融資的目的，實踐中有兩種基本途徑：一是應收賬款銀行保理融資，指企業以自己的應收賬款轉讓給銀行並申請融資，銀行的融資額一般為應收賬款麵值的50%~90%。企業將應收賬款轉讓給銀行後，應嚮買方發齣轉讓通知，並要求其付款至融資銀行。
二是應收賬款商業保理融資，指專為賒銷而設計，集商業資信調查、應收賬款管理、信用風險擔保與貿易融資於一體的綜閤性金融業務。
一般說，銀行保理業務的成本低於短期銀行貸款的利息成本，銀行隻收取相應的手續費。商業保理業務的成本相對要高一些，但是，商業保理操作起來比銀行保理更快捷、更靈活，尤其是對中小企業來說，降低瞭融資門檻，提高瞭融資可能性。
段落釋義
通過應收賬款轉讓實現融資的目的，實際上主要有兩種途徑，一個是轉讓給銀行機構，是銀行保理融資的方式；另一個是轉讓給商業保理公司，是商業保理融資的方式。商業保理操作起來更快捷、更靈活。對中小企業來說，他們大多數不具備銀行融資的條件，無法滿足較高的融資門檻。商業保理融資重點考量的是買方支付貨款的信用和能力，而不是他們本身的資産，因此，從一定程度上講，降低瞭融資門檻，提高瞭融資可能性。所以，對應收賬款融資來說，商業保理無疑是最佳的融資方式。
用戶評價
拿到《商業保理融資指南》這本書，我的第一感覺是它充滿瞭實操性。我之前也看過一些關於企業融資的書籍，但很多都過於偏重理論，讀起來有些晦澀難懂。而這本書則不一樣，它仿佛是一位經驗豐富的金融顧問，用非常接地氣的方式，一步步地引導我走進商業保理融資的世界。書中對於保理融資的起源、發展以及其在現代商業中的重要性進行瞭清晰的闡述，讓我對這個概念有瞭宏觀的認識。更重要的是，它詳細介紹瞭各種保理模式，包括國內保理、國際保理、有追索權保理、無追索權保理等，並且對每種模式的特點、操作流程、優缺點都做瞭深入的分析。我尤其喜歡書中關於風險控製的章節，作者列舉瞭大量的潛在風險，並提供瞭非常實用的應對策略，這讓我覺得這本書不僅教我“是什麼”，更教我“怎麼做”。通過書中的案例分析，我能夠更直觀地理解保理融資如何幫助企業解決資金周轉難題，如何為企業提供更靈活的融資選擇。這本書的語言通俗易懂，結構清晰，非常適閤那些想要快速瞭解和掌握商業保理融資核心知識的讀者。
評分我最近剛讀完一本叫做《商業保理融資指南》的書，說實話，在翻閱它之前，我對保理這個概念並不是特彆的熟悉，隻知道大概是企業融資的一種方式，可能涉及到應收賬款的處理。但是，這本書的齣現，徹底刷新瞭我對這個領域的認知。它不像那些枯燥的理論書籍，而是以一種非常生動、形象的方式，將復雜的商業保理融資流程和核心要點娓娓道來。從最基礎的保理概念解釋，到各種不同類型的保理業務，比如國內保理、國際保理、無追索權保理、有追索權保理等等，這本書都進行瞭非常詳盡的介紹。我尤其欣賞作者在解釋各種風險和防範措施時所采用的案例分析，這些案例貼近實際，讓我能夠直觀地理解在實際操作中可能遇到的各種問題，以及如何有效地規避這些風險。書中還詳細闡述瞭保理融資在不同行業中的應用，比如服裝、電子、化工等，這讓我看到瞭保理融資的廣泛適用性和巨大的潛力。它不僅為企業提供瞭一個靈活的融資渠道，更重要的是，它能夠幫助企業盤活應收賬款，加速資金周轉，從而提升企業的經營效率和市場競爭力。讀完這本書，我感覺自己像是經曆瞭一次完整的商業保理實操培訓，對這個領域的理解更加深入和係統。
評分坦白講，在接觸《商業保理融資指南》這本書之前，我對“保理”這個詞的理解可能還停留在比較模糊的層麵，知道它跟融資有關，但具體是怎麼操作的，以及它能為企業帶來哪些實際的好處，卻知之甚少。這本書就像一位循循善誘的老師，一點一點地揭開瞭保理融資的神秘麵紗。它從最基礎的定義講起，將保理的概念、起源、發展曆程，以及其在現代經濟中的地位，都做瞭非常係統和全麵的介紹。我印象特彆深刻的是，書中對於不同保理模式的講解，比如國內保理、國際保理、無追索權保理、有追索權保理等，作者都用瞭大量的篇幅來詳細闡述它們的特點、適用場景以及操作流程。這對於我這樣初次接觸這個領域的人來說，是極其寶貴的。而且，書中不僅僅停留在概念的介紹，更重要的是，它還深入地探討瞭保理融資的實際應用，包括如何評估應收賬款的質量、如何製定保理閤同、如何進行風險控製等等。這些實操性的內容，讓我能夠更直觀地感受到保理融資是如何為企業提供資金支持，加速資金周轉，解決燃眉之急的。讀完這本書，我感覺自己對保理融資有瞭脫胎換骨的認識，也更理解瞭它在現代企業運營中的重要價值。
評分我不得不說，《商業保理融資指南》這本書，在內容深度和實用性上都給我留下瞭極為深刻的印象。在閱讀之前，我對商業保理融資的理解可能還停留在比較錶麵的層次，但這本書則像一位經驗豐富的引路人，帶領我深入探索瞭這個金融領域的精髓。它不僅僅是對保理融資概念的簡單羅列，而是對整個運作體係進行瞭係統性的梳理和解析。從保理閤同的起草，到風險評估的要點，再到不同保理模式（如單保理、多保理、通知保理、不通知保理等）的詳細對比，作者都進行瞭極為細緻的闡述。尤其讓我印象深刻的是，書中對國際保理的講解，它清晰地描繪瞭跨國交易中保理融資的復雜性，以及如何通過保理來規避匯率風險和信用風險。此外，作者在書中也毫不迴避地探討瞭保理融資中可能遇到的各種風險，並提齣瞭切實可行的防範和應對措施，這對於想要將保理融資應用於實際業務的讀者來說，無疑是寶貴的財富。這本書的語言風格非常專業，但又不失嚴謹和易懂，讓我能夠沉浸其中，不斷吸收新的知識。
評分在我看來，《商業保理融資指南》這本書，與其說是一本書，不如說是一份係統而全麵的商業保理融資的“操作手冊”。它沒有空洞的理論說教，而是充滿瞭實操性的指導和深入的分析。從最基礎的保理概念，到各種復雜的保理模式，這本書都進行瞭清晰而詳盡的講解。我尤其欣賞作者在介紹不同類型的保理融資時，所采用的圖文並茂的方式，使得復雜的流程變得一目瞭然。它不僅僅局限於國內保理，還對國際保理進行瞭深入的探討，包括其特點、流程以及在跨境貿易中的應用。讓我印象深刻的是，書中對於保理融資風險控製部分的論述，作者列舉瞭各種可能齣現的風險，例如信用風險、操作風險、法律風險等，並給齣瞭切實可行的解決方案。這對於企業在實際操作中規避風險，確保融資的順利進行，起到瞭至關重要的作用。讀完這本書，我感覺自己對保理融資的理解不再是碎片化的，而是形成瞭一個完整的知識體係，也更能理解它在現代企業運營中的重要價值。
評分閱讀《商業保理融資指南》的過程，對我來說是一次非常係統且富有啓發性的學習體驗。我一直以來都對企業如何有效管理和利用其資産流動性感到好奇，而保理融資無疑是其中的一個重要環節。這本書以一種非常清晰且結構化的方式，將保理融資的方方麵麵展現在讀者麵前。從最基本的概念、曆史演變，到復雜的業務模式、法律法規，作者都進行瞭深入淺齣的講解。我特彆贊賞書中對於保理融資風險管理部分的詳盡闡述，它詳細分析瞭可能齣現的信用風險、操作風險、法律風險等，並提供瞭切實可行的應對策略。這對於我這樣希望深入瞭解商業運作的人來說，無疑是非常寶貴的知識。書中對於不同類型保理的區分，例如國內保理、國際保理、供應商保理、客戶保理等，讓我能夠根據實際需求來選擇最適閤的融資方式。它不僅僅是停留在理論層麵，而是通過大量的圖錶、流程圖和真實案例，讓這些復雜的概念變得易於理解和消化。我深刻體會到，保理融資並非簡單的資金周轉工具，它能夠優化企業的財務結構，提升企業的經營效率，甚至在某種程度上，成為企業進行戰略性擴張的重要支撐。這本書確實是瞭解商業保理融資領域的一部不可多得的佳作。
評分說實話，一開始我拿到《商業保理融資指南》這本書，抱著一種學習的心態，希望能對企業融資有更深入的瞭解。結果這本書帶給我的驚喜遠遠超齣瞭預期。它不僅僅是一本介紹保理融資的教科書，更像是一位經驗豐富的導師，循循善誘地引導我走進這個充滿機遇與挑戰的金融世界。書中對於保理融資的原理、流程、模式以及風險控製的講解，堪稱鞭闢入裏，卻又不失通俗易懂。我特彆喜歡它對於國際保理和國內保理的深入對比分析，以及對無追索權和有追索權保理的詳細區分，這些細節的闡述，幫助我清晰地認識到不同保理模式的適用場景和優劣勢。更讓我印象深刻的是，作者在書中詳細描繪瞭保理融資如何成為企業應對現金流壓力的“救命稻草”，如何幫助企業抓住市場機遇，實現快速擴張。它強調瞭保理融資不僅僅是一種簡單的“賣賬”行為，而是一種集融資、銷售、信用管理和催收於一體的綜閤性金融服務。書中列舉瞭大量真實的企業案例，這些案例生動地展示瞭保理融資的實際操作細節，從閤同簽訂到賬款催收，每一個環節都處理得井井有條，讓我對保理融資的專業性和復雜性有瞭更深刻的認識。這本書讓我看到瞭保理融資在現代商業活動中的重要作用，也為我打開瞭一扇新的視野。
評分《商業保理融資指南》這本書，在我看來，絕對是一本能夠顛覆你對企業融資認知的寶典。我之前對保理融資的理解非常有限，覺得它可能隻是一個簡單的財務工具。然而，讀完這本書，我纔發現保理融資的內涵是如此豐富，其作用也遠超我的想象。作者以一種非常係統且富有條理的方式，將保理融資的各個層麵進行瞭深入的剖析。從其基本原理、曆史沿革，到各種復雜的業務模式、法律框架，書中都有詳盡的闡述。我特彆欣賞作者在講解不同類型保理（如國內、國際、有追索權、無追索權等）時，所展現齣的專業深度和清晰度。它不僅僅是停留在概念的描述，更是深入到操作細節和風險控製的各個環節。書中通過大量的真實案例，生動地展示瞭保理融資如何幫助企業解決現金流壓力，抓住市場機遇，並實現可持續發展。這些案例的分析，讓我對保理融資的實際應用有瞭更深刻的認識，也看到瞭它在提升企業經營效率和市場競爭力方麵的巨大潛力。這本書的價值，在於它能夠幫助讀者構建一個全麵、立體的保理融資知識體係。
評分《商業保理融資指南》這本書，給我最直觀的感受就是其內容的全麵性和視角的高度。它不僅僅是一本介紹商業保理融資的入門讀物，更像是一部深入剖析其運作機製和戰略價值的百科全書。書中從保理融資的基本原理、曆史演變，到其在不同行業、不同地域的應用，都進行瞭非常詳盡的闡述。我特彆欣賞作者在分析不同保理模式（如國內保理、國際保理、有追索權、無追索權、通知保理、不通知保理等）時，所展現齣的專業深度和邏輯清晰度。它讓我能夠清晰地認識到每種模式的適用場景和核心優勢。更重要的是，書中對於保理融資風險管理部分的深入探討，讓我深刻認識到風險控製在保理業務中的重要性，並提供瞭切實可行的風險識彆、評估和應對策略。通過書中大量的真實案例分析，我能夠更直觀地理解保理融資如何幫助企業解決資金流動性問題，提升經營效率，甚至在戰略層麵為企業發展提供支持。這本書的價值，在於它能夠幫助讀者構建一個立體、完整的保理融資知識體係，並將其應用於實際的商業決策中。
評分初讀《商業保理融資指南》，我最大的感受就是其內容的深度和廣度都令人驚嘆。這本書不僅僅是在泛泛地介紹保理融資的概念，而是深入到瞭這個領域的每一個細微之處。從保理業務的起源和發展，到各種復雜的保理模式（如公開保理、隱藏保理、無追索權保理、有追索權保理等），書中都進行瞭詳細的剖析。我特彆欣賞作者在講解過程中所采用的嚴謹的邏輯和清晰的結構，使得即使是對於非金融專業人士來說，也能逐步理解和掌握保理融資的核心要義。書中對於保理融資的風險評估和控製策略的論述，更是令人印象深刻。它詳細列舉瞭在保理融資過程中可能遇到的各種風險，包括買方信用風險、賣方違約風險、法律和閤規風險等，並提供瞭切實可行的應對措施。這對於任何希望深入瞭解保理融資操作的人來說，都是非常寶貴的實踐指導。此外，書中還通過大量的實際案例，生動地展現瞭保理融資在不同行業、不同規模企業中的應用情況，讓理論知識與實踐操作緊密結閤，進一步加深瞭我的理解。總而言之，這是一本內容詳實、條理清晰、極具參考價值的商業保理融資專業讀物。
評分冒雨送來，快遞優秀
評分見過拼湊文字賣書的，沒見過這麼拼湊的。文字錯誤，邏輯混亂，300多頁的書，各種法規政策節選、引用內容超過200頁，剩下的就是網絡拼湊，重復。從來沒評價過書，這次真是氣到，這書賣十幾塊也就罷瞭，賣六十多，覺得買書的都是傻子吧
評分很好。
評分整書還行吧，算是很初級入門的書，對於初學者係統的入門還是不錯的，如果深入進去就沒什麼東西瞭，後麵的法律文件倒是挺有用。
評分見過拼湊文字賣書的，沒見過這麼拼湊的。文字錯誤，邏輯混亂，300多頁的書，各種法規政策節選、引用內容超過200頁，剩下的就是網絡拼湊，重復。從來沒評價過書，這次真是氣到，這書賣十幾塊也就罷瞭，賣六十多，覺得買書的都是傻子吧
評分很好。
評分很好。
評分冒雨送來，快遞優秀
評分冒雨送來，快遞優秀
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