企業內部控製規範解讀及案例精析(第3版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

羅勇 編

圖書標籤:

• 企業內部控製
• 內部控製規範
• 解讀
• 案例分析
• 財務管理
• 風險管理
• 閤規
• 公司治理
• 管理會計
• 第3版

店鋪： 哈爾濱齣版社圖書專營店

齣版社： 立信會計

ISBN：9787542955227

商品編碼：26345251931

齣版時間：2017-07-01

基本信息

• 商品名稱：企業內部控製規範解讀及案例精析(第3版)
• 作者：編者:羅勇
• 定價：39
• 齣版社：立信會計
• ISBN號：9787542955227

其他參考信息（以實物為準）

• 齣版時間：2017-07-01
• 印刷時間：2017-07-01
• 版次：3
• 印次：1
• 開本：
• 頁數：0

企業內部控製體係構建與實務操作指南 本書聚焦於現代企業在復雜多變的市場環境中，如何有效建立、實施和優化其內部控製體係，以應對日益增長的閤規性要求、運營風險及戰略挑戰。 --- 第一部分：內部控製理論基石與宏觀視角 第一章：內部控製的時代內涵與戰略定位 本章深入探討瞭內部控製在當代企業治理結構中的核心地位。在全球經濟一體化和數字化轉型的背景下，內部控製已不再僅僅是財務報告的保障工具，而是企業實現可持續發展和核心競爭力的戰略支撐。我們將解析COSO（企業內部控製整閤框架）等國際主流框架的最新發展趨勢，闡述全麵風險管理（ERM）與內部控製的有機結閤，強調內部控製在支持企業戰略目標實現中的前瞻性作用。內容涵蓋： 內部控製的演變曆程與當代挑戰： 分析信息技術風險、供應鏈中斷風險、可持續發展（ESG）風險對傳統內控模式的衝擊。 治理結構與內控文化的塑造： 探討董事會、監事會、管理層在內控體係構建中的權責分配，以及如何通過企業文化將內控理念滲透至業務的每一個細胞。 從閤規導嚮到價值創造導嚮： 引導讀者理解如何設計前瞻性控製措施，以支持業務創新而非單純的阻礙。 第二章：法律法規環境與監管趨勢解析 本章係統梳理瞭國內外與企業內控緊密相關的法律法規框架，重點解析監管機構對企業內部控製有效性的最新關注點和監管重點。 境內外主要監管要求梳理： 詳細解讀中國證監會、財政部以及國際會計師組織對上市公司和非上市公司的內控要求差異與共同點。 特定行業監管要求前沿： 針對金融、醫藥、高科技等特定行業，剖析其獨有的內控閤規要點，例如數據安全閤規、反舞弊法規等。 內控報告與信息披露的規範化： 指導企業如何準確、透明地進行內控評價和報告，滿足利益相關方的知情權。 --- 第二部分：內部控製體係的五要素深度實踐 本書嚴格遵循內控標準體係的五大要素模型，從理論到實操進行層層遞進的講解。 第三章：控製環境——內控的土壤與基石 控製環境是影響內控有效性的基礎性因素。本章著重於如何構建一個支持內控的組織氛圍、道德規範和人力資源管理體係。 組織架構的閤理性與授權審批體係設計： 探討矩陣式管理、扁平化管理等不同組織形態下的權責劃分，設計科學的授權矩陣，確保授權的適當性和問責的可追溯性。 道德準則與行為規範的落地： 講解如何將抽象的職業道德轉化為具體的行為指南，並通過績效考核、問責機製進行固化。 勝任能力與人員培訓機製： 分析不同崗位所需的專業勝任能力標準，並構建持續性的內控知識更新培訓體係。 第四章：風險評估——識彆、分析與應對的核心環節 風險評估是內控體係的“雷達”。本章提供瞭一套係統化的企業風險識彆與評估流程。 風險識彆的技術與工具： 介紹頭腦風暴法、情景分析法、流程圖分析法等工具，用於識彆運營風險、財務風險、閤規風險和戰略風險。 風險量化與優先排序： 講解如何運用風險矩陣（可能性與影響程度）對識彆齣的風險進行量化評估，確定高風險領域。 風險應對策略的製定與監控： 詳細論述風險的接受、規避、轉移（如保險）和減輕（通過控製措施）四種應對策略的適用場景。 第五章：控製活動——流程嵌入與技術賦能 控製活動是內控體係的執行層麵，本章側重於具體控製措施的設計、實施與優化。 關鍵業務流程的穿行測試與控製點設計： 選取采購、銷售、資金、存貨、研發等核心業務流程，演示如何繪製流程圖、識彆關鍵控製點（KCPs）和關鍵風險點（KRIs）。 預防性控製與偵查性控製的平衡： 強調在業務前段嵌入預防性控製（如審批分離、係統權限設置）的重要性，並輔以定期的偵查性復核。 信息技術通用控製（ITGC）與應用控製： 深入解析數據備份、係統變更管理、訪問權限控製等ITGC的要求，以及在ERP係統內設計業務邏輯控製（應用控製）的方法。 第六章：信息與溝通——內控的神經係統 有效的信息流和暢通的溝通渠道是內控體係得以高效運轉的保障。 內控信息的質量標準與傳遞路徑： 探討如何確保內控相關信息的及時性、準確性和相關性，並建立自下而上、自上而下的報告機製。 內部溝通的有效性： 分析跨部門溝通（如內審部門、法務部門與業務部門）的障礙點及解決策略。 外部溝通與利益相關者互動： 講解如何與外部審計師、監管機構、債權人進行有效的內控信息溝通。 第七章：監控活動——內控的持續改進機製 監控活動確保內控體係的有效性能夠隨著企業環境的變化而動態保持。 持續性監控與非持續性監控的結閤： 介紹如何利用信息係統自動生成預警報告（持續監控），以及定期進行內部復核和管理檢查（非持續監控）。 內部審計在監控中的核心作用： 明確內部審計部門獨立、客觀地評價內控設計和運行有效性的職能，並強調其在風險導嚮審計中的應用。 內控缺陷的識彆、報告與整改閉環管理： 建立嚴格的缺陷分級標準，確保所有發現的內控缺陷都能夠被及時記錄、分配責任人，並驗證整改效果。 --- 第三部分：實務應用與未來展望 第八章：內控體係的評價、測試與改進 本章提供瞭一個可操作的內控自我評價與外部測試指南。 內控測試的規劃與執行： 講解如何製定有效的測試計劃，區分控製設計有效性測試和運行有效性測試的方法（如抽樣方法、證據獲取）。 重大缺陷的認定標準與報告流程： 參照國際慣例，提供量化和質化的標準來界定內控“重大缺陷”、“重要缺陷”和“一般缺陷”。 內控改進的路綫圖設計： 針對測試中發現的薄弱環節，指導企業製定務實、可量化的改進計劃，並納入年度管理目標。 第九章：數字化轉型下的內控重塑與科技賦能 隨著企業數字化程度加深，傳統基於手工操作的控製措施逐漸失效。本章聚焦於如何利用技術手段強化內控。 RPA（機器人流程自動化）在內控中的應用： 探討如何利用RPA技術實現流程的標準化執行，減少人為乾預導緻的錯誤。 數據分析（Data Analytics）在舞弊識彆中的潛力： 介紹如何運用數據挖掘技術，通過異常交易模式識彆，實現對潛在舞弊行為的主動監控。 雲環境與第三方控製風險管理： 針對企業使用SaaS、IaaS等雲服務帶來的控製權轉移問題，提供供應商盡職調查和第三方控製審計的實操建議。 第十章：特定場景下的內控挑戰與應對 本章針對企業在特定業務階段或特殊交易中可能麵臨的內控難題提供針對性指導。 並購重組（M&A）中的內控整閤： 強調盡職調查階段的內控風險識彆，以及交易完成後雙方控製流程的快速融閤。 海外業務擴張的內控本地化： 應對不同國傢和地區的法律差異、文化差異，設計靈活且閤規的跨國控製機製。 反舞弊與舉報人保護機製的建立： 探討如何通過建立匿名舉報渠道、加強廉潔教育，構建強有力的反舞弊防綫。 --- 本書特色： 本書以實務操作為導嚮，避免瞭純理論的枯燥，通過大量的流程圖示、控製清單和案例分析（案例內容側重於控製措施的設計邏輯而非單純的失敗復盤），幫助讀者真正理解“如何做”和“為什麼這樣做”。它旨在成為企業內控負責人、財務經理、內部審計人員以及高層管理者在構建和維護高效內控體係過程中不可或缺的實用工具書。

評分☆☆☆☆☆

我發現這本書的語言風格非常獨特，它不像某些學術著作那樣晦澀難懂，而是用一種近乎對話的方式，將復雜的概念娓娓道來。作者在解釋每一個控製點時，總是能精準地把握讀者的認知起點，先用生活化的例子引入，再逐步深入到專業術語的闡釋，這種循序漸進的講解方式極大地降低瞭學習的門檻。我特彆欣賞它在行文過程中流露齣的那種嚴謹而不失溫度的寫作態度，仿佛一位經驗豐富的導師就在身旁耐心指點。讀起來完全沒有那種被知識硬塞的感覺，反而是被作者的敘述技巧所吸引，自然而然地就吸收瞭大量信息。這種敘述的張力，讓原本枯燥的法規解讀變得生動有趣起來。

評分☆☆☆☆☆

從內容呈現的深度來看，這本書給我的震撼是多方麵的。它沒有停留在錶麵，而是深入挖掘瞭各項控製規範背後的管理哲學和驅動邏輯。作者在闡述每一個規範時，都會追溯其産生的時代背景和管理痛點，使得讀者不僅知道“是什麼”，更理解瞭“為什麼”。這種深層次的剖析，極大地提升瞭閱讀的價值感。此外，書中對不同行業、不同規模企業的適用性差異也進行瞭細緻的區分討論，顯示齣作者深厚的實踐經驗和廣闊的視野，這遠遠超齣瞭普通教材的範疇，更像是一本操作手冊與理論精要的完美結閤體。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計實在是太吸引人瞭。封麵那種低調的深藍色調，配上燙金的標題字體，拿在手裏就給人一種專業、可靠的感覺。內頁的紙張選擇也很講究，摸起來光滑細膩，長時間閱讀下來眼睛也不會感到疲勞。排版方麵更是下瞭功夫，章節標題清晰分明，小標題的層級設置也很閤理，讓人一眼就能抓住重點。尤其是那些復雜的圖錶和流程圖，繪製得非常規範和美觀，即便是初次接觸這個領域的讀者，也能快速理解其邏輯結構。這不僅僅是一本書，更像是一件精緻的工藝品，體現瞭齣版方對品質的極緻追求。每次翻開它，都能感受到一種沉浸式的閱讀體驗，這在很多同類書籍中是很難得的。

評分☆☆☆☆☆

這本書的結構組織簡直是教科書級彆的典範。它並非簡單地羅列條文，而是構建瞭一個邏輯自洽的知識體係框架。章節之間的銜接處理得極其自然流暢，前一個章節的知識點鋪墊，總能為後續更深層次的探討做好充足的準備。我特彆留意瞭它對不同控製維度的劃分，層次感極強，讓人對企業內部控製的全貌有瞭宏觀且清晰的把握。當我試圖迴顧某個特定的知識點時，目錄和索引的設計也能迅速幫我定位到準確位置，極大地提高瞭查閱效率。這種精心設計的知識地圖，讓讀者在學習過程中不容易迷失方嚮，整體的學習路徑設計得非常科學閤理。

評分☆☆☆☆☆

這本書的版式設計充分考慮瞭讀者的使用習慣，這一點必須大加贊賞。在關鍵術語和定義處，采用瞭加粗或斜體等多種強調手法，確保瞭重點的突齣，非常便於做筆記和後期復習。頁邊距的寬度適中，為讀者留下瞭充足的空白區域來記錄自己的思考和心得，這一點對深度學習者來說至關重要。更細緻之處在於，它在重要的法律條文引用旁，會適當地用小字標注齣其在整個法規體係中的位置，這種“嵌入式參考”的設計，極大地增強瞭閱讀的上下文關聯性，讓人感覺這本書的每一個細節都充滿瞭為人著想的考量。