企业内部控制规范解读及案例精析(第3版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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罗勇 编

图书标签:

• 企业内部控制
• 内部控制规范
• 解读
• 案例分析
• 财务管理
• 风险管理
• 合规
• 公司治理
• 管理会计
• 第3版

店铺： 哈尔滨出版社图书专营店

出版社： 立信会计

ISBN：9787542955227

商品编码：26345251931

出版时间：2017-07-01

基本信息

• 商品名称：企业内部控制规范解读及案例精析(第3版)
• 作者：编者:罗勇
• 定价：39
• 出版社：立信会计
• ISBN号：9787542955227

其他参考信息（以实物为准）

• 出版时间：2017-07-01
• 印刷时间：2017-07-01
• 版次：3
• 印次：1
• 开本：
• 页数：0

企业内部控制体系构建与实务操作指南 本书聚焦于现代企业在复杂多变的市场环境中，如何有效建立、实施和优化其内部控制体系，以应对日益增长的合规性要求、运营风险及战略挑战。 --- 第一部分：内部控制理论基石与宏观视角 第一章：内部控制的时代内涵与战略定位 本章深入探讨了内部控制在当代企业治理结构中的核心地位。在全球经济一体化和数字化转型的背景下，内部控制已不再仅仅是财务报告的保障工具，而是企业实现可持续发展和核心竞争力的战略支撑。我们将解析COSO（企业内部控制整合框架）等国际主流框架的最新发展趋势，阐述全面风险管理（ERM）与内部控制的有机结合，强调内部控制在支持企业战略目标实现中的前瞻性作用。内容涵盖： 内部控制的演变历程与当代挑战： 分析信息技术风险、供应链中断风险、可持续发展（ESG）风险对传统内控模式的冲击。 治理结构与内控文化的塑造： 探讨董事会、监事会、管理层在内控体系构建中的权责分配，以及如何通过企业文化将内控理念渗透至业务的每一个细胞。 从合规导向到价值创造导向： 引导读者理解如何设计前瞻性控制措施，以支持业务创新而非单纯的阻碍。 第二章：法律法规环境与监管趋势解析 本章系统梳理了国内外与企业内控紧密相关的法律法规框架，重点解析监管机构对企业内部控制有效性的最新关注点和监管重点。 境内外主要监管要求梳理： 详细解读中国证监会、财政部以及国际会计师组织对上市公司和非上市公司的内控要求差异与共同点。 特定行业监管要求前沿： 针对金融、医药、高科技等特定行业，剖析其独有的内控合规要点，例如数据安全合规、反舞弊法规等。 内控报告与信息披露的规范化： 指导企业如何准确、透明地进行内控评价和报告，满足利益相关方的知情权。 --- 第二部分：内部控制体系的五要素深度实践 本书严格遵循内控标准体系的五大要素模型，从理论到实操进行层层递进的讲解。 第三章：控制环境——内控的土壤与基石 控制环境是影响内控有效性的基础性因素。本章着重于如何构建一个支持内控的组织氛围、道德规范和人力资源管理体系。 组织架构的合理性与授权审批体系设计： 探讨矩阵式管理、扁平化管理等不同组织形态下的权责划分，设计科学的授权矩阵，确保授权的适当性和问责的可追溯性。 道德准则与行为规范的落地： 讲解如何将抽象的职业道德转化为具体的行为指南，并通过绩效考核、问责机制进行固化。 胜任能力与人员培训机制： 分析不同岗位所需的专业胜任能力标准，并构建持续性的内控知识更新培训体系。 第四章：风险评估——识别、分析与应对的核心环节 风险评估是内控体系的“雷达”。本章提供了一套系统化的企业风险识别与评估流程。 风险识别的技术与工具： 介绍头脑风暴法、情景分析法、流程图分析法等工具，用于识别运营风险、财务风险、合规风险和战略风险。 风险量化与优先排序： 讲解如何运用风险矩阵（可能性与影响程度）对识别出的风险进行量化评估，确定高风险领域。 风险应对策略的制定与监控： 详细论述风险的接受、规避、转移（如保险）和减轻（通过控制措施）四种应对策略的适用场景。 第五章：控制活动——流程嵌入与技术赋能 控制活动是内控体系的执行层面，本章侧重于具体控制措施的设计、实施与优化。 关键业务流程的穿行测试与控制点设计： 选取采购、销售、资金、存货、研发等核心业务流程，演示如何绘制流程图、识别关键控制点（KCPs）和关键风险点（KRIs）。 预防性控制与侦查性控制的平衡： 强调在业务前段嵌入预防性控制（如审批分离、系统权限设置）的重要性，并辅以定期的侦查性复核。 信息技术通用控制（ITGC）与应用控制： 深入解析数据备份、系统变更管理、访问权限控制等ITGC的要求，以及在ERP系统内设计业务逻辑控制（应用控制）的方法。 第六章：信息与沟通——内控的神经系统 有效的信息流和畅通的沟通渠道是内控体系得以高效运转的保障。 内控信息的质量标准与传递路径： 探讨如何确保内控相关信息的及时性、准确性和相关性，并建立自下而上、自上而下的报告机制。 内部沟通的有效性： 分析跨部门沟通（如内审部门、法务部门与业务部门）的障碍点及解决策略。 外部沟通与利益相关者互动： 讲解如何与外部审计师、监管机构、债权人进行有效的内控信息沟通。 第七章：监控活动——内控的持续改进机制 监控活动确保内控体系的有效性能够随着企业环境的变化而动态保持。 持续性监控与非持续性监控的结合： 介绍如何利用信息系统自动生成预警报告（持续监控），以及定期进行内部复核和管理检查（非持续监控）。 内部审计在监控中的核心作用： 明确内部审计部门独立、客观地评价内控设计和运行有效性的职能，并强调其在风险导向审计中的应用。 内控缺陷的识别、报告与整改闭环管理： 建立严格的缺陷分级标准，确保所有发现的内控缺陷都能够被及时记录、分配责任人，并验证整改效果。 --- 第三部分：实务应用与未来展望 第八章：内控体系的评价、测试与改进 本章提供了一个可操作的内控自我评价与外部测试指南。 内控测试的规划与执行： 讲解如何制定有效的测试计划，区分控制设计有效性测试和运行有效性测试的方法（如抽样方法、证据获取）。 重大缺陷的认定标准与报告流程： 参照国际惯例，提供量化和质化的标准来界定内控“重大缺陷”、“重要缺陷”和“一般缺陷”。 内控改进的路线图设计： 针对测试中发现的薄弱环节，指导企业制定务实、可量化的改进计划，并纳入年度管理目标。 第九章：数字化转型下的内控重塑与科技赋能 随着企业数字化程度加深，传统基于手工操作的控制措施逐渐失效。本章聚焦于如何利用技术手段强化内控。 RPA（机器人流程自动化）在内控中的应用： 探讨如何利用RPA技术实现流程的标准化执行，减少人为干预导致的错误。 数据分析（Data Analytics）在舞弊识别中的潜力： 介绍如何运用数据挖掘技术，通过异常交易模式识别，实现对潜在舞弊行为的主动监控。 云环境与第三方控制风险管理： 针对企业使用SaaS、IaaS等云服务带来的控制权转移问题，提供供应商尽职调查和第三方控制审计的实操建议。 第十章：特定场景下的内控挑战与应对 本章针对企业在特定业务阶段或特殊交易中可能面临的内控难题提供针对性指导。 并购重组（M&A）中的内控整合： 强调尽职调查阶段的内控风险识别，以及交易完成后双方控制流程的快速融合。 海外业务扩张的内控本地化： 应对不同国家和地区的法律差异、文化差异，设计灵活且合规的跨国控制机制。 反舞弊与举报人保护机制的建立： 探讨如何通过建立匿名举报渠道、加强廉洁教育，构建强有力的反舞弊防线。 --- 本书特色： 本书以实务操作为导向，避免了纯理论的枯燥，通过大量的流程图示、控制清单和案例分析（案例内容侧重于控制措施的设计逻辑而非单纯的失败复盘），帮助读者真正理解“如何做”和“为什么这样做”。它旨在成为企业内控负责人、财务经理、内部审计人员以及高层管理者在构建和维护高效内控体系过程中不可或缺的实用工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计实在是太吸引人了。封面那种低调的深蓝色调，配上烫金的标题字体，拿在手里就给人一种专业、可靠的感觉。内页的纸张选择也很讲究，摸起来光滑细腻，长时间阅读下来眼睛也不会感到疲劳。排版方面更是下了功夫，章节标题清晰分明，小标题的层级设置也很合理，让人一眼就能抓住重点。尤其是那些复杂的图表和流程图，绘制得非常规范和美观，即便是初次接触这个领域的读者，也能快速理解其逻辑结构。这不仅仅是一本书，更像是一件精致的工艺品，体现了出版方对品质的极致追求。每次翻开它，都能感受到一种沉浸式的阅读体验，这在很多同类书籍中是很难得的。

评分☆☆☆☆☆

我发现这本书的语言风格非常独特，它不像某些学术著作那样晦涩难懂，而是用一种近乎对话的方式，将复杂的概念娓娓道来。作者在解释每一个控制点时，总是能精准地把握读者的认知起点，先用生活化的例子引入，再逐步深入到专业术语的阐释，这种循序渐进的讲解方式极大地降低了学习的门槛。我特别欣赏它在行文过程中流露出的那种严谨而不失温度的写作态度，仿佛一位经验丰富的导师就在身旁耐心指点。读起来完全没有那种被知识硬塞的感觉，反而是被作者的叙述技巧所吸引，自然而然地就吸收了大量信息。这种叙述的张力，让原本枯燥的法规解读变得生动有趣起来。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构组织简直是教科书级别的典范。它并非简单地罗列条文，而是构建了一个逻辑自洽的知识体系框架。章节之间的衔接处理得极其自然流畅，前一个章节的知识点铺垫，总能为后续更深层次的探讨做好充足的准备。我特别留意了它对不同控制维度的划分，层次感极强，让人对企业内部控制的全貌有了宏观且清晰的把握。当我试图回顾某个特定的知识点时，目录和索引的设计也能迅速帮我定位到准确位置，极大地提高了查阅效率。这种精心设计的知识地图，让读者在学习过程中不容易迷失方向，整体的学习路径设计得非常科学合理。

评分☆☆☆☆☆

从内容呈现的深度来看，这本书给我的震撼是多方面的。它没有停留在表面，而是深入挖掘了各项控制规范背后的管理哲学和驱动逻辑。作者在阐述每一个规范时，都会追溯其产生的时代背景和管理痛点，使得读者不仅知道“是什么”，更理解了“为什么”。这种深层次的剖析，极大地提升了阅读的价值感。此外，书中对不同行业、不同规模企业的适用性差异也进行了细致的区分讨论，显示出作者深厚的实践经验和广阔的视野，这远远超出了普通教材的范畴，更像是一本操作手册与理论精要的完美结合体。

评分☆☆☆☆☆

这本书的版式设计充分考虑了读者的使用习惯，这一点必须大加赞赏。在关键术语和定义处，采用了加粗或斜体等多种强调手法，确保了重点的突出，非常便于做笔记和后期复习。页边距的宽度适中，为读者留下了充足的空白区域来记录自己的思考和心得，这一点对深度学习者来说至关重要。更细致之处在于，它在重要的法律条文引用旁，会适当地用小字标注出其在整个法规体系中的位置，这种“嵌入式参考”的设计，极大地增强了阅读的上下文关联性，让人感觉这本书的每一个细节都充满了为人着想的考量。