出口涉税会计实务精要 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 中国海关出版社

ISBN：9787801656605

版次：2

商品编码：10227455

包装：平装

丛书名： 乐税系列

开本：16开

出版时间：2009-09-01

用纸：胶版纸

页数：155

字数：140000

正文语种：中文

编辑推荐

　　《出口涉税会计实务精要》让你用短的时间抓住外贸会计操作要领，流程、难点、案例清晰展示，外贸会计实务经验无私分享。“乐贸书系”由中国海关出版社倾情打造的中国一个外经贸图书品牌，致力于给中国的外贸人带来专业、实用、轻松的非凡阅读体验。

内容简介

　　《出口涉税会计实务精要》是中国出口退税咨询网继“出口退税从入门到精通立体图书”系列之后精心打造的“乐税”系列图书之一，主要从出口企业财务与办税人员的角度，全面细致地阐述了企业财务人员所必须了解的出口涉税会计实务，是财税人员在办理退税后期进行会计实务操作的参考书。
　　《出口涉税会计实务精要》包括生产企业“免、抵、退”税会计实务、外贸企业退（免）税会计实务，以及其他特殊业务的会计核算相关内容。书中通过模拟案例针对不同出口贸易方式对会计实务进行讲解，注重理论与实践的统一。同时与中国出口退税咨询网紧密结合，秉承立体图书的优势，将传统图书与立体图书有机结合，通过网络互动模式，体现其互动性和可持续性，给读者创造了可以持续学习的机会。此书也可作为出口退税短期培训配套教材。
　　在《出口涉税会计实务精要》中，为了统一简化表述，便于阅读，除了引用正式文件外，一律采用免抵退税来代替“免、抵、退”税的标准写法，用免抵税来代替“免、抵”税的标准写法，用免退税来表示外贸企业的退（免）税的标准写法。

内页插图

目录

第一部分 外贸企业出口涉税会计实务
第1章 外贸出口企业会计处理简述
第2章 外贸会计科目的设置
第3章 外贸企业出口货物应退增值税的会计处理
第4章 外贸企业出口货物应退消费税的会计处理
第5章 外贸企业特殊出口业务会计处理

第二部分 生产企业出口涉税会计实务
第6章 生产企业免抵退税概述
第7章 免抵退税会计科目的设置
第8章 出口销售收入的确认
第9章 应退税额和免抵税额的会计处理
第10章 生产企业特殊出口业务会计处理
第11章 增值税纳税申报表与退税报表之间的关联

第三部分 其他特殊业务的计算与会计实务
第12章 其他特殊业务的计算与会计处理

第四部分 小规模纳税人出口涉税会计实务
第13章 小规模纳税人出口业务会计处理

附录 出口相关凭证
附录一：出口货物报关单
附录二：出口收汇核销单
附录三：增值税专用发票
附录四：出口专用发票

精彩书摘

　　1.从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定
　　按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。
　　基本计算公式如下：
　　应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率
　　2.从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定
　　出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。
　　应退税额＝增值税专用发票上注明的金额×退税率
　　按现行政策规定，上述出口货物的退税率为3％。
　　3.委托加工货物计税依据的确定
　　外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：
　　出口货物退税计税依据＝原、辅材料金额+工缴费
　　公式中的“原、辅材料金额”是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，“工缴费”是受托企业开具的增值税专用发票所列的进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。
　　应退税额＝原、辅材料金额×复出口货物适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率
　　1.3 外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法
　　现行政策规定，出口除不退税的应税消费品外，分别采取退税和免税两种办法。
　　1.对外贸、物资、供销等商业流通企业收购后出口的应税消费税货物实行退税；
　　2.对生产企业（包括外商投资企业）自营出口或委托外贸企业 代理出口以及来料加工出口的消费税应税货物，一律免征消费税。
　　外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。
　　消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式分别为：
　　（1）免税
　　从价定率征收的，应免消费税=出口销售收入×消费税税率
　　从量定额征收的，应免消费税＝出口销售数量×消费税单位税额

前言/序言

　　由中国海关出版社倾情打造的中国第一个外经贸图书品牌，致力于给中国的外贸人带来最专业、最实用、最时尚、最轻松的非凡阅读体验。
　　本书于2009年5月第一次出版发行，深受广大读者的欢迎，截止到2009年7月，首印3000册全部售罄，出版社也多次敦促再版印刷。在此期间，为了保证图书质量，龙博客工作室邀请了国内知名企业税务负责人，税务部门、税务代理的相关专业人员对本书进行研讨，结合广大读者提出的宝贵修改建议，对本书进行了全面的修订。再版说明
　　本书以《出口涉税会计实务精要》为名进行再版，定位更加清晰，使读者清楚了解本书的内容。本书重点介绍与出口相关的涉税业务，包括生产型出口企业、外贸企业以及小规模纳税人在出口货物退（免）税方面的会计处理。
　　本书对内容进行了全面的扩充，在第一版的基础之上，增加了关于特殊业务出口涉税会计实务内容，同时对原书的体例进行了修订与完善，理论与实际相结合，便于读者对业务的全面理解。在修订的过程中，按贸易方式对出口涉税会计实务进行了划分，包括一般贸易、加工贸易以及特殊业务贸易类型，使本书涵盖业务面更加广泛。
　　本次再版，不仅对纸质图书进行了修订，同时还继承了“立体图书”的设计理念，将传统图书与网络、多媒体技术相结合，增加了立体图书组成部分。立体图书栏目主要承载了图书本身的资料信息，包括图书勘误、习题答案、用户交流等栏目，同时增加了案例下载、在线考试等功能，使读者不断了解掌握图书最新情况，可以对自身掌握的出口退税知识进行全面的检测。
　　本书与中国财税百科紧密关联。中国财税百科是中国出口退税咨询网在原有知识管理平台基础之上的升级版本，目前，中国财税百科涵盖了税务、财政、海关、外管、商务部等政府机关职能部门合计九千余条政策法规以及万种各类知识词条，同时对知识词条进行了全面、深入的利用，增加了词条属性，使读者可以根据属性对词条进行全面的掌握。中国财税百科与图书相结合，可以使出口退税相关知识更加完整，可以有效提升读者对出口退税相关知识的深入理解。

好的，以下是一本与《出口涉税会计实务精要》内容无关的图书简介，力求详实自然： --- 《现代企业精益运营管理：从战略规划到流程优化》 图书简介 在当前全球化竞争日益激烈、市场环境瞬息万变的商业格局下，企业如何实现可持续增长与卓越运营，是每一位管理者面临的核心课题。本书《现代企业精益运营管理：从战略规划到流程优化》并非聚焦于某一特定职能（如税务或财务），而是旨在提供一套系统化、可操作的、涵盖企业运营全生命周期的管理框架与工具集，帮助企业打破部门壁垒，实现效率与效益的全面提升。 本书的核心理念建立在“精益思维”之上，强调消除一切不产生价值的浪费，将资源集中于为客户创造价值的核心活动。全书内容结构严谨，逻辑清晰，分为四大核心模块，循序渐进地引导读者构建一个高效、敏捷的现代运营体系。 第一部分：战略导向与运营蓝图的构建 本部分首先探讨了企业战略目标与日常运营活动之间的“断层”问题。许多企业战略宏大，但落地到具体执行层面却缺乏有效衔接。我们深入剖析了如何将顶层设计（如愿景、使命、核心竞争力）有效转化为可衡量的运营指标（KPIs和OKRs）。 重点内容包括： 1. 战略解码与平衡计分卡（BSC）的深度应用： 阐述如何利用BSC将财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度有机结合，确保各部门的工作方向与企业长期战略保持一致。 2. 价值流映射（VSM）的战略视角： 教授如何从战略高度审视企业的端到端价值链，识别出那些影响战略实现的关键瓶颈环节，而非仅仅关注局部效率低下。 3. 能力成熟度模型（CMMI for Operations）： 引入运营能力的评估框架，帮助企业判断自身在需求响应速度、质量控制和成本管理等方面的相对位置，从而确定改进的优先级。 第二部分：流程优化与效率提升的核心技术 运营管理的精髓在于流程。本部分聚焦于如何运用现代管理工具对企业的核心业务流程进行诊断、设计和持续改进，实现“少做多成”的精益目标。 重点内容包括： 1. 全流程价值分析与浪费识别（八大浪费）： 细致讲解了精益生产（Lean）管理中的“八大浪费”在知识型工作和行政管理中的具体表现形式（例如：信息冗余、等待时间、不必要的审批环节等）。 2. 六西格玛（Six Sigma）在流程变异控制中的应用： 侧重于DMAIC（定义、测量、分析、改进、控制）方法论在降低客户投诉率、缩短订单交付周期等复杂问题中的实操步骤，特别是强调统计工具在质量稳定中的作用。 3. 流程自动化与数字化转型基础： 探讨了RPA（机器人流程自动化）和BPM（业务流程管理系统）在标准化流程中的集成应用，如何利用技术固化最佳实践，减少人为干预带来的不确定性。本书强调，技术是流程优化的催化剂，而非目的本身。 第三部分：供应链协同与资源优化配置 在现代企业中，供应链不再是一个孤立的职能，而是决定企业敏捷性的关键环节。本部分着重于构建一个响应迅速、成本可控的外部协同网络。 重点内容包括： 1. 集成供应链管理（ISCM）的实践： 如何通过信息共享与业务流程的整合，实现供应商与客户的紧密协作，尤其是在面对需求波动时的柔性应对策略。 2. 库存管理的精益化策略： 深入探讨基于拉动系统的库存控制方法（如看板系统），以及如何通过更精确的需求预测（Forecasting）来降低安全库存水平，释放营运资金。 3. 采购策略的价值导向转型： 从传统的“最低价采购”转向“总拥有成本（TCO）”评估，指导企业建立战略性合作伙伴关系，确保采购的价值最大化。 第四部分：绩效管理与持续改进的文化塑造 卓越的运营体系需要强有力的文化支撑和持续的监控机制。本书的最后一部分关注如何建立一个自我驱动、持续学习的组织。 重点内容包括： 1. 运营仪表盘（Operation Dashboard）的设计与使用： 如何设计一套既能反映战略进展又能暴露日常运营问题的可视化监控系统，确保管理层能“一览无余”地掌握运营健康状况。 2. 全员改善活动的推动（Kaizen）： 介绍如何从小处着手，激发一线员工的改善提案积极性，并提供快速试点和推广的机制，将持续改进嵌入日常工作习惯。 3. 跨部门协作障碍的消除： 探讨常见的组织“筒仓效应”如何阻碍运营效率，并提供结构性、沟通层面的解决方案，促进跨职能团队的高效合作。 本书特色： 本书的叙述风格务实、专业，结合了全球领先企业的真实案例（侧重于制造业的精益转型和高科技服务业的流程再造），辅以大量的流程图表、评估问卷和实操模板。它不仅仅是一本理论著作，更是一本面向企业高层管理者、运营总监、流程改进专员和致力于提升组织效率的专业人士的“实战手册”。阅读本书，您将获得一套全面的工具箱，用以系统性地诊断、设计和运行一个更敏捷、更具竞争力的现代企业运营体系。 ---

评分☆☆☆☆☆

这本书我拿到手的时候，就觉得名字听起来特别实在，"精要"两个字就点明了它的核心——把复杂的东西讲清楚、讲透彻。我是一个刚入行不久的外贸会计，之前接触的涉税知识都是零散的，很多细节都靠自己摸索，走了不少弯路。翻开这本书，最让我惊喜的是，它不是那种堆砌理论、照本宣科的教材，而是非常接地气地从实操出发，一步步带领读者梳理出口退税的整个流程。从最早的单证准备，到申报系统的操作，再到后续的审核和反馈，每一个环节都写得特别细致，而且用了很多实际案例，把那些枯燥的条文变成了一个个鲜活的业务场景。最重要的是，这本书没有回避问题，而是把很多新手会计会遇到的难点，比如疑难杂症的单证处理、不同贸易方式下的退税差异、以及海关和税务局在审核时的常见关注点，都给出了非常清晰的解答。我特别喜欢它在一些关键节点给出的“提示”和“风险点”，这简直就是为我这样的新手量身定做的“避雷针”，能让我少走很多弯路，避免不必要的麻烦。而且，书的语言风格也很流畅，不像有些专业书籍那样晦涩难懂，读起来很有条理，逻辑也很清晰，能够帮助我快速建立起一个完整的出口涉税知识体系。

评分☆☆☆☆☆

我是一名正在为公司拓展海外市场做准备的初级财务人员，在接触到出口业务的涉税环节时，感到压力巨大。市面上关于出口退税的书籍不少，但很多都过于偏重理论，或者内容更新不及时，让我感到无从下手。《出口涉税会计实务精要》这本书，则彻底改变了我的看法。这本书的编写方式非常符合我这种需要快速掌握实操技能的人。它不仅仅是讲解“是什么”，更侧重于“怎么做”。书中详细地列举了不同类型出口业务在税务处理上的具体操作步骤，从资料的收集、整理，到电子申报系统的填写，再到后续的凭证管理，每一个环节都有非常直观的指导。我特别喜欢书中对各种“疑难杂症”的解答，比如如何处理报关单、发票、合同等单证不一致的情况，以及如何应对海关和税务机关的各种查询和要求。这些都是我们在日常工作中经常会遇到的棘手问题，而这本书给出的解决方案，既权威又实用。而且，书中的案例选取都非常有代表性，能够让我迅速理解并掌握那些抽象的税务规定。读完这本书，我对出口涉税的整个流程有了清晰的认知，也更有信心去处理相关的业务了。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在行业内摸爬滚打了多年的财务老兵，我一直对市场上的财会书籍持有一种审慎的态度。很多书名听起来光鲜，内容却华而不实，或者过于陈旧，根本跟不上最新的政策变化。而《出口涉税会计实务精要》这本书，着实给了我一些惊喜。它的视角非常独特，并没有仅仅停留在理论层面，而是深入到企业实际运营的各个角落，去剖析出口涉税工作中可能遇到的每一个细枝末节。我尤其欣赏书中对于“事前预防”和“事后补救”的策略性探讨。它不仅教你如何正确地完成每一步操作，更重要的是，它会提前点明那些潜在的风险点，告诉你哪些行为可能会触碰到红线，又该如何通过规范的流程来规避这些风险。书中对于一些疑难案例的分析，也展现了作者深厚的实战功底，能够从多个维度去解读，并给出多样的解决方案，这对于我这样需要处理复杂业务的从业者来说，无疑是一笔宝贵的财富。读这本书，感觉就像是在和一个经验丰富的搭档一起工作，他会提前为你考虑周全，帮你把可能出现的每一个坑都填平。此外，书中穿插的一些行业洞察和对未来政策走向的分析，也让我受益匪浅，能够帮助我在战略层面更好地规划公司的财务工作。

评分☆☆☆☆☆

作为一名一直关注着中国对外贸易发展动态的财务研究者，我总是希望能够找到一些能够反映行业最新动态和实际操作的优秀读物。而《出口涉税会计实务精要》这本书，恰恰符合了我对这类书籍的期待。它的内容不是一成不变的理论堆砌，而是紧密结合了当下中国出口贸易的实际情况，以及国家最新的税收政策。书中对于出口退税的各个环节，从资料准备到申报，再到后续的管理，都进行了非常详尽的阐述，而且重点突出，直击痛点。我特别赞赏书中对“疑难杂症”的深度解析，比如如何处理因各种原因造成的单证不全或不符，以及如何在复杂的退税审核过程中应对各种突发情况。这些内容对于那些在外贸涉税一线工作的财务人员来说，具有极大的指导意义。同时，书中也涉及了一些更深层次的税务筹划和风险控制的策略，这对于我这样的研究者来说，能够提供宝贵的实践素材和研究思路。这本书的语言风格严谨而不失通俗，逻辑清晰，能够帮助读者快速理解并掌握复杂的涉税知识。整体而言，这是一本能够帮助读者深入理解并熟练掌握出口涉税实务的优秀著作。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我一开始对这本书的名字并没有抱太大的期望。我一直认为，出口涉税这种领域，知识更新太快，很多东西都是在实践中不断积累和学习的。然而，《出口涉税会计实务精要》这本书，却以其出人意料的深度和广度，让我刮目相看。它没有停留在表面的流程介绍，而是深入到税务法规的“灵魂”层面，去解读每一个政策制定的初衷以及在实操中可能产生的各种细微影响。书中对于一些具有争议性的税务处理方式，也进行了详细的探讨，并引用了相关的法律法规和司法解释，这对于我们这些需要规避风险、保证合规的从业者来说，是非常重要的参考。我尤其欣赏它在对不同行业、不同出口模式下的涉税处理进行对比分析时，能够抓住核心的差异点，并给出针对性的建议。例如，对于一般贸易和加工贸易的退税差异，书中就讲解得非常透彻。此外，这本书在对一些复杂税务筹划的介绍上，也显得尤为专业，但又不像某些“高深”的学术论文那样难以理解，而是能够用相对平实的语言，将其中的逻辑和精髓呈现出来。总而言之，这本书不只是一本“操作手册”，更是一本能够提升我们税务思维的“智慧宝典”。

评分☆☆☆☆☆

很有帮助 很好

评分☆☆☆☆☆

没有看完，正在研究中~~~~~~~

评分☆☆☆☆☆

很不错一本书，值得购买哦

评分☆☆☆☆☆

有点小贵哈，不过如果货好也值得啦

评分☆☆☆☆☆

为了考试买的，希望有帮助哦

评分☆☆☆☆☆

买了很多书，没来得及看，购书快一个月了，什么时候返京东券？

评分☆☆☆☆☆

看起来是正版，挺好的

评分☆☆☆☆☆

帮朋友买的，朋友说，很好

评分☆☆☆☆☆

非常好，比想像的还要好。