美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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北京兆泰投資顧問有限公司 著

圖書標籤:

• 審計
• 會計
• 美國審計準則
• PCAOB
• 中英對照
• 專業實務
• 公司治理
• 財務報告
• 監管
• 會計準則

齣版社： 法律齣版社

ISBN：9787511848208

版次：1

商品編碼：11245591

包裝：精裝

開本：16開

齣版時間：2013-04-01

用紙：膠版紙

頁數：264

內容簡介

　　《2002年薩班斯一奧剋斯利法案》第103條授權美國公眾公司會計監督委員會（簡稱“PCAOB”）為在該委員會登記備案的注冊會計師事務所編製和簽發公眾公司審計報告製定審計準則。PCAOB在成立之初首先將美國注冊會計師協會以往發布的審計準則公告作為過渡性審計準則（簡稱“AU”），並逐步製定正式的PCAOB審計準則（簡稱“AS”）。我們不難發現，這些審計準則已經在美國上市公司審計中被廣泛實施，並受到越來越多其他國傢會計監管機構的認可和參考。
　　我們於2004年5月翻譯並由法律齣版社齣版瞭《2002年薩班斯-奧剋斯利法案》。自2003年12月17日PCAOB發布審計準則第1號以來，截至2013年3月，已經製定瞭16個審計準則。我們於2007年翻譯齣版的第一輯收錄瞭審計準則第1號至第5號，分彆是：
　　·第1號——在審計報告中援引公眾公司會計監管委員會的準則
　　·第2號——與財務報錶審計閤並執行的財務報告內部控製審計（該準則於2007年7月25日被審計準則第5號所替代，因此，第一輯不再收錄。
　　·第3號——審計文檔
　　·第4號——對以前報告的實質性弱點是否依然存在進行報告
　　·第5號——與財務報錶審計閤並執行的財務報告內部控製審計
　　《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯）》是第二輯，收錄瞭審計準則第6號至第16號，涵蓋瞭審計業務計劃階段和實施階段的許多重大議題。分彆是：
　　·第6號——評價財務報錶的一緻性
　　·第7號——業務質量復核
　　·第8號——審計風險
　　·第9號——審計計劃
　　·第10號——審計業務的監督
　　·第11號——在計劃和實施審計時對於重要性的考慮
　　·第12號——識彆和評估重大錯報風險
　　·第13號——審計師對於重大錯報風險的應對策略
　　·第14號——評價審計結果
　　·第15號——審計證據
　　·第16號——與審計委員會溝通

目錄

審計準則第6號

評價財務報錶的一緻性

審計準則第7號

業務質量復核

審計準則第8號

審計風險

審計準則第9號

審計計劃

審計準則第10號

審計業務的監督

審計準則第1l號

在計劃和實施審計時對於重要性的考慮

審計準則第12號

識彆和評估重大錯報風險

審計準則第13號

審計師對於重大錯報風險的應對策略

審計準則第14號

評價審計結果

審計準則第15號

審計證據

審計準則第16號

與審計委員會溝通

前言/序言

好的，這是一份關於一本假定圖書的詳細簡介，該書的內容與您提到的《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯）》無關。 --- 現代企業內部控製與風險管理：綜閤實踐指南 本書聚焦於當前全球商業環境中日益復雜和動態的內部控製框架構建、風險評估體係優化以及閤規性管理策略的落地實施。在全球化浪潮和技術變革的雙重驅動下，企業不僅需要滿足日益嚴格的監管要求，更需要在不確定的市場條件下構建具備前瞻性和適應性的風險抵禦能力。本書旨在為企業高管、財務總監、內部審計負責人以及風險管理專業人士提供一套全麵、係統且具有實操性的理論指導與工具集。 第一部分：重塑內部控製的基石 本部分深入剖析瞭新時代背景下，傳統內部控製模型（如COSO框架）在數字化轉型和地緣政治風險加劇環境下麵臨的挑戰與機遇。我們首先探討瞭內部控製的演進路徑，重點闡述瞭從強調“控製活動”到側重“控製環境與信息溝通”的思維轉變。 1.1 數字化轉型對內控的衝擊與重構 數字技術（如雲計算、大數據分析、人工智能）正在深刻改變企業的運營模式和風險敞口。本書詳細分析瞭這些新技術如何影響交易流程的完整性、數據的可靠性以及信息係統的安全性。 自動化流程中的控製點設計： 探討瞭當人工乾預減少時，如何設計和嵌入自動化控製（Automated Controls）和IT通用控製（IT General Controls, ITGCs），以確保係統運行的有效性與安全性。 數據治理與內控的融閤： 強調瞭數據質量作為現代風險管理核心要素的重要性，並提供瞭建立有效數據治理機製的實踐步驟，確保決策信息的準確性。 1.2 風險導嚮型內部控製（RBRC）的深化應用 區彆於自上而下的閤規檢查，風險導嚮型內部控製要求企業將有限的資源集中於識彆、評估和應對對組織目標實現構成重大威脅的關鍵風險。 風險識彆矩陣的構建： 提供瞭識彆跨職能、跨地域和跨業務單元風險的結構化方法，包括壓力測試情景的構建。 控製有效性的持續監控： 介紹瞭如何利用實時監控技術（Continuous Monitoring）替代周期性測試，實現對關鍵控製點的動態跟蹤與預警。 第二部分：企業風險管理（ERM）的戰略集成 現代企業風險管理不再是孤立的職能部門活動，而是深度嵌入企業戰略製定與執行過程中的核心要素。本書著重於如何將風險管理從“閤規負擔”轉化為“戰略資産”。 2.1 戰略風險與新興風險的識彆與量化 企業麵臨的風險已不再局限於財務和運營層麵，氣候變化、供應鏈中斷、監管政策突變（如數據主權法案）等新興風險對企業價值創造構成根本性威脅。 情景分析與壓力測試： 提供瞭構建極端但閤理的未來情景，並對企業財務彈性進行壓力測試的定量模型，尤其關注“黑天鵝”事件的應對預案。 風險偏好與風險容忍度的設定： 闡述瞭董事會如何清晰界定企業的風險偏好，並將此偏好轉化為可操作的風險容忍度指標，指導日常經營決策。 2.2 跨職能風險信息流的打通 有效的ERM要求信息能夠在戰略層、運營層和控製層之間高效、準確地流動。本書提供瞭打破“信息孤島”的組織設計和技術集成方案。 風險儀錶闆（Risk Dashboards）的設計標準： 探討瞭如何設計麵嚮不同受眾（董事會、管理層、一綫員工）的定製化風險報告，確保信息傳遞的有效性與相關性。 整閤性報告框架： 討論瞭如何將財務報告、內部審計發現、風險評估結果和ESG績效整閤到統一的報告體係中，以提供對企業整體健康狀況的全麵視圖。 第三部分：內部審計職能的轉型與增值 麵對快速變化的環境，內部審計部門必須從傳統的“守門人”角色轉變為“價值創造者”和“業務顧問”。 3.1 敏捷審計（Agile Auditing）方法的引入 傳統年度審計計劃往往滯後於業務變化的速度。本書詳細介紹瞭敏捷審計的核心理念，旨在提高審計響應速度和效率。 迭代式審計規劃： 描述瞭如何采用短周期、高頻次的“衝刺”（Sprints）模式來審視高風險領域，確保審計資源能夠迅速部署到最新的風險點上。 技術賦能的審計實踐： 涵蓋瞭利用機器人流程自動化（RPA）輔助執行例行性測試，以及使用數據分析工具進行全麵交易的異常檢測，從而將審計人員解放齣來專注於高層次的谘詢和前瞻性分析。 3.2 治理、閤規與風險（GRC）體係的整閤管理 本書強調，內部審計在監督企業GRC體係的有效性方麵發揮著關鍵作用。 三道防綫模型的優化實踐： 詳細分析瞭第一道防綫（業務部門）、第二道防綫（風險管理/閤規）和第三道防綫（內部審計）之間如何建立清晰的職責劃分和有效的溝通機製，避免職責重疊或真空。 利用內部審計發現進行流程再造： 提供瞭將審計發現轉化為可執行的流程改進建議的方法論，確保審計工作能夠帶來持續的運營效率提升和風險降低。 結語：構建麵嚮未來的韌性企業 本書的最終目標是引導讀者構建一個具有前瞻性、適應性和可持續性的企業韌性框架。通過係統地優化內部控製，戰略性地管理風險，以及轉型內部審計職能，企業可以在復雜多變的環境中保持穩健的增長軌跡，確保股東價值的長期實現。本書不僅是理論參考，更是一份實戰工具箱，為推動企業治理邁嚮更高水平提供清晰的路綫圖。

評分☆☆☆☆☆

第三段： 作為一名在金融監管機構工作的專業人士，我長期以來都密切關注著國際審計準則的發展動態，特彆是美國公眾公司會計監管委員會（PBOC）發布的各項準則。這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯）》的到來，為我們提供瞭一個非常寶貴的研究工具。PBOC的準則不僅對美國的上市公司審計有著直接的約束力，其所體現的審計理念、風險導嚮方法以及對審計質量的嚴苛要求，也深刻地影響著全球的審計實踐。對於我們而言，深入理解這些準則，有助於我們更好地理解跨境審計中的潛在風險，完善我們對相關審計項目的監督評估，並為我國審計監管政策的製定提供重要的參考。我特彆注意到，這本第二輯在內容上可能涉及瞭PBOC近年來的更新和發展，例如在應對新興業務模式、數字化轉型帶來的審計挑戰，以及加強審計師職業判斷和職業懷疑等方麵的要求。中英對照的格式，對於我們準確理解PBOC的立法意圖和技術性規定至關重要。我計劃組織團隊對其中關於重大錯報風險評估、審計證據的充分性和適當性、以及審計報告的披露要求等章節進行深入的研究和分析，以便將學習成果轉化為更有效的監管實踐。這本書的價值在於其前沿性、權威性以及對國際審計發展趨勢的深刻反映，對我們提升監管能力具有不可估量的作用。

評分☆☆☆☆☆

第二段： 最近入手瞭這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯）》，說實話，拿到手裏時，我最大的感受就是厚重感，不僅是紙張的厚度，更是知識的厚重感。我是一名剛剛進入審計行業不久的新人，對於PBOC的準則一直都心存敬畏，因為它們代錶著全球審計的最高標準。在這之前，我主要接觸的是國內的審計準則，雖然也有一定的深度，但在麵對復雜的跨國審計項目時，總感覺有些力不從心。這本中英對照的版本，對我來說簡直是如獲至寶。我最看重的是它能夠讓我直接對比中文翻譯和英文原文，這在理解一些專業術語的細微差彆時尤為關鍵。例如，在某些審計程序或風險評估的描述上，不同語言的錶達方式可能會導緻理解上的偏差，而對照閱讀能夠有效地規避這種情況。我目前還沒有機會深入到每一個具體的準則，但我瀏覽瞭目錄，發現它涉及到瞭很多我非常感興趣的領域，比如內部控製審計、信息技術審計以及與財務報錶審計相關的其他事項。我尤其希望通過這本書，能夠學習到PBOC是如何處理那些在復雜交易、非常規事項以及可能存在舞弊跡象的情況下，審計師應當如何進行判斷和應對的。這本書的價值在於其權威性和前沿性，我相信通過係統的學習，能夠極大地提升我的審計專業能力和職業判斷水平，為我未來的職業發展打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

第一段： 作為一名在審計領域摸爬滾打多年的從業者，拿到這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯）》時，我的心情既是期待又帶有一絲忐忑。期待是因為，PBOC的準則一直是國際審計界的標杆，其嚴謹性和前瞻性毋庸置疑，對於提升我國審計質量、接軌國際慣例有著至關重要的意義。忐忑則在於，PBOC的準則內容繁多且專業性極強，尤其是涉及到一些前沿的審計技術和風險評估方法，理解起來確實需要花費一番功夫。拿到手後，我迫不及待地翻閱，發現這本中英對照的版本設計得十分貼心。中文翻譯力求準確傳達原意，而英文原文的對照則保證瞭信息的原汁原味，對於理解一些細微的術語差異和概念的精準性有著莫大的幫助。雖然我尚未深入到每一個具體準則的細節，但從整體的編排和初步的瀏覽來看，這套準則涵蓋的範圍非常廣泛，從基本的審計原則到特定的審計程序，再到涉及獨立性、質量控製等職業道德和組織管理方麵的內容，都有詳盡的闡述。我特彆關注其中關於新興審計技術和數據分析在審計中應用的章節，這正是當前審計行業轉型升級的關鍵所在。通過閱讀，我希望能更深入地理解PBOC在這些領域是如何界定要求、提供指引的，從而為我未來的審計工作提供更堅實的理論基礎和更具操作性的實踐指導。這本書無疑是一筆寶貴的財富，值得我反復研讀和深入消化。

評分☆☆☆☆☆

第五段： 說實話，剛開始拿到這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯）》，我並沒有抱太高的期望，覺得可能就是一本冰冷的、充滿專業術語的工具書。但是，當我翻開它，看到中英對照的排版，並且初步瀏覽瞭目錄和一些章節後，我徹底改變瞭看法。這本書的編排非常人性化，它不是簡單地將兩個語言的文本並列，而是通過精心的設計，讓讀者在閱讀時能夠更順暢地進行對比和理解。我是一名正在準備考取注冊會計師資格的學員，PBOC的準則一直是我學習的重點和難點。我之前也接觸過一些中文版的翻譯，但總覺得少瞭點什麼。這本中英對照的版本，讓我能夠更直接地接觸到PBOC的原始錶述，從而理解那些非常精妙的審計理念和要求。我尤其關注其中關於審計程序、審計證據的獲取與評價、以及審計報告的披露等方麵的規定。在學習過程中，我時常會遇到一些概念的理解睏惑，這時候，對照英文原文，就能幫助我更準確地把握其核心含義。這本書就像一位誨人不倦的老師，它不會直接給齣答案，而是引導我去思考，去探究。我相信，通過對這本書的學習，我不僅能夠紮實地掌握PBOC的審計準則，更能培養齣嚴謹的審計思維，為我未來走上審計崗位打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

第四段： 我是一名資深的注冊會計師，在過去的二十多年裏，我參與瞭無數的審計項目，也見證瞭審計準則的不斷演變。PBOC的審計準則，一直是我工作中非常重要的一本參考書，它代錶瞭審計行業的最高標準之一。拿到這本《美國公眾公司會計監管委員會審計及相關專業實務準則（中英對照本·第2輯）》，我感到非常欣喜。中英對照的形式，對於我們這些需要處理涉外業務的審計師來說，簡直是太實用瞭。很多時候，審計準則的翻譯可能會存在一些細微的差彆，導緻理解上的偏差，而能夠直接對照原文，就能確保我們對準則的理解是準確無誤的。這本第二輯，我相信會包含一些 PBOC 近期發布的、或者更新的重要準則，尤其是在當前經濟環境下，各種風險都在不斷演變，審計師麵臨的挑戰也越來越大。我非常期待其中關於如何應對復雜交易、如何評估和應對網絡安全風險、以及如何提升審計的透明度和公信力等方麵的指導。雖然我還沒有來得及深入研讀，但我相信，通過對這本書的學習，能夠幫助我更精準地把握最新的審計技術和方法，不斷提升我的審計質量和執業水平，更好地為客戶提供增值服務，同時也為維護資本市場的健康發展貢獻力量。這本書的齣版，對於所有追求卓越的審計專業人士來說，都是一個重要的裏程碑。