全国注册税务师执业资格考试教材：税收相关法律（2014） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国注册税务师执业资格考试教材编写组 编

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• 税务师考试
• 法律法规
• 专业考试
• 财务税务

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567800137

版次：1

商品编码：11382044

包装：平装

丛书名： 全国注册税务师执业资格考试教材

开本：16开

出版时间：2014-01-01

用纸：胶版纸

页数：400

字数：617000

正文语种：中文

内容简介

　　《2014年注册税务师执业资格考试教材·税收相关法律》力求突出注册税务师应具备的基本知识和操作技能，内容详实、具体，具有很强的适用性和可操作性，是广大考生参加注册税务师考试的必备工具书，同时也可作为纳税人和社会各界学习税法、掌握纳税技能的参考用书。

内页插图

目录

第一篇 行政法律制度
第一章 行政法基本理论
第一节 行政法与行政法律关系
第二节 行政主体
第三节 行政行为
第二章 行政许可法律制度
第一节 行政许可概述
第二节 行政许可的设定
第三节 行政许可的实施
第四节 行政许可的监督检查和法律责任
第三章 行政处罚法律制度
第一节 行政处罚概述
第二节 行政处罚的种类和设定
第三节 行政处罚实施主体、管辖及适用
第四节 行政处罚程序
第五节 税务行政处罚
第四章 行政强制法律制度
第一节 行政强制概述
第二节 行政强制措施的实施
第三节 行政强制执行的实施
第四节 违反《行政强制法》的法律责任
第五章 行政复议法律制度
第一节 行政复议概述
第二节 行政复议受案范围
第三节 行政复议参加人
第四节 行政复议机关及行政复议管辖
第五节 行政复议程序
第六节 税务行政复议

第二篇 民商法律制度
第一章 民法基本理论概述
第一节 民法概述
第二节 民事法律关系
第三节 民事权利
第四节 民事责任
第五节 民事法律事实
第六节 民事法律行为
第七节 时效和期间、期日
第二章 物权法律制度
第一节 物权概述
第二节 所有权
第三节 用益物权
第四节 担保物权
第三章 债权法律制度
第一节 债概述
第二节 合同法律制度
第三节 担保法律制度
第四节 侵权责任制度
第四章 个人独资企业和合伙企业法律制度
第一节 个人独资企业
第二节 合伙企业
第五章 公司法律制度
第一节 公司概述
第二节 公司的设立、变更、解散及清算
第三节 有限责任公司
第四节 股份有限公司
第五节 公司其他有关制度
第六章 破产法律制度
第一节 破产概述
第二节 破产案件的申请与受理
第三节 管理人制度
第四节 破产清算程序
第五节 重整程序与和解程序

第三篇 刑事法律制度
第一章 刑法基本理论
第一节 刑法概述
第二节 犯罪及其构成
第三节 犯罪形态
第四节 共同犯罪
第五节 罪数
第二章 刑罚
第一节 刑罚概述
第二节 刑罚的适用
第三章 涉税犯罪法律制度
第一节 涉税犯罪概述
第二节 危害税收征管罪
第三节 渎职罪

第四篇 诉讼法律制度
第一章 行政诉讼法律制度
第一节 行政诉讼概述
第二节 行政诉讼受案范围
第三节 行政诉讼管辖
第四节 行政诉讼参加人
第五节 行政诉讼证据
第六节 行政诉讼程序
第七节 行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行
第二章 民事诉讼法
第一节 民事诉讼法概述
第二节 民事诉讼的有关制度
第三节 审判程序
第三章 刑事诉讼法律制度
第一节 刑事诉讼法概述
第二节 刑事诉讼参与人
第三节 刑事诉讼中的有关制度
第四节 证据
第五节 立案、侦查、提起公诉
第六节 刑事诉讼程序

精彩书摘

　　（一）行政强制合法性原则
　　权力法定是一项宪法原则，任何公权力都须有法律规定。合法性是行政权的正当性所在，也是对行政权的最基本要求。行政强制作为一项重要的行政权力，其设定和实施都必须遵循合法性原则，做到依法行政。在行政强制领域，合法性原则体现为行政强制的设定和实施应当依照法定的权限、范围、条件和程序。
　　1.按照法定的权限、范围、条件和程序设定行政强制
　　首先，行政强制的设定应当按照法定的权限来进行。第一，有权设定行政强制的只有法律、行政法规和地方性法规（其中，行政强制执行只能由法律设定），其他规范性文件都不能设定行政强制。第二，有权设定行政强制的机关，应当按照《中华人民共和国立法法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国邮政法》等法律和《行政强制法》的规定设定行政强制。根据《中华人民共和国立法法》的规定，限制公民人身自由只能由法律设定。根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，扣留（冻结）邮政汇款只能由法律设定。第三，法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定。规章及其他规范性文件都不得设定行政强制。
　　其次，行政强制的设定应当按照法定的条件来进行。设定行政强制措施一般应符合制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大的条件。行政强制执行的设定没有具体条件限制。除了法律规定由行政机关直接强制执行外，其余均申请法院强制执行。
　　最后，行政强制的设定还应当按照法定的程序来进行。例如，起草法律草案、法规草案，拟设定行政强制的，起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取意见，并向制定机关说明设定该行政强制的必要性、可能产生的影响以及听取和采纳意见的情况。
　　2.按照法定的权限、范围、条件和程序实施行政强制
　　行政强制措施的权限、范围和条件主要由各个单行法律、法规规定，行政强制措施的程序主要由《行政强制法》规定。行政强制执行的权限、条件和程序主要由《行政强制法》规定，此外，也有一些其他法律规定了行政强制执行的权限、条件和程序。法定程序既包括《行政强制法》规定的一般程序，也包括有关单行法中规定的程序。法律的适用规则是程序从新，因此，《行政强制法》有规定的依照《行政强制法》，但《行政强制法》作出特别规定的除外。如果《行政强制法》没有规定，单行法有规定的，应当同时适用。
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前言/序言

2014年全国注册税务师执业资格考试：税收相关法律（备考指南） 概述 本书是为备考2014年度全国注册税务师执业资格考试的考生量身打造的专业辅导用书。本书紧密围绕“税收相关法律”这一考试科目，以全新的视角、精炼的语言、深入浅出的讲解，帮助考生系统掌握考试所需的各项法律知识，理清知识脉络，提升应试能力。本书并非2014年官方教材的复述，而是基于考试大纲和历年真题分析，提炼出核心考点，并通过独到的解析和精选的练习题，引导考生高效备考，力争在考试中取得优异成绩。 本书特色 1. 精准对接考试大纲，聚焦核心考点： 本书内容全部来源于对2014年注册税务师执业资格考试“税收相关法律”科目的考试大纲的深入解读，并结合对近年考试真题的出题规律、考查重点、难点题型的细致分析。我们不罗列与考试无关的冗余信息，而是将精力集中在考生必须掌握的知识点上，力求每一页内容都对考试有所助益。 2. 系统梳理，脉络清晰： “税收相关法律”涉及的面广，法条众多，考生容易感到无从下手。本书在内容编排上，力求做到逻辑清晰、层次分明。我们并非简单地罗列法律条文，而是通过对相关法律法规的内在联系进行梳理，构建起一个完整的知识体系框架，帮助考生从宏观到微观，逐步理解各项税收法律制度的构成及其适用。 3. 精炼讲解，化繁为简： 法律条文往往语言严谨、篇幅较长，对于初学者而言可能晦涩难懂。本书的讲解力求语言通俗易懂，注重概念的内涵与外延的界定，并辅以生动形象的案例分析，将抽象的法律条文转化为具体可感的实践操作。复杂的法律关系被拆解开来，便于考生理解和记忆。 4. 强调理解，注重运用： 注册税务师的考试，不仅仅是考察考生对法律条文的记忆，更注重对法律的理解和实际运用能力。本书在讲解每个知识点时，都渗透了对法律精神和立法原意的阐释，并引导考生思考法律在实际征税、纳税申报、税务稽查等环节中的具体应用。我们着重帮助考生建立起“理论联系实际”的学习思维。 5. 题型覆盖，强化训练： 理论学习离不开习题巩固。本书在章节讲解后，精心设计了配套的练习题，题型涵盖了单项选择题、多项选择题、判断题、案例分析题等考试常见题型。这些题目不仅是对本章知识点的检验，也模拟了真实的考试难度和出题风格，帮助考生及时查漏补缺，巩固所学。 6. 突破难点，精选解析： 针对考试中考生普遍感到困难的重点、难点问题，本书进行了重点剖析，提供了独到的解题思路和方法。我们特别关注那些容易混淆的概念、复杂的法律适用关系，通过深入浅出的解析，帮助考生攻克学习中的“拦路虎”。 适用人群 2014年度参加全国注册税务师执业资格考试“税收相关法律”科目的所有考生。 希望系统学习和掌握中国税收相关法律知识的税务从业人员。 对税务法律法规感兴趣，希望提升自身税务法律素养的社会各界人士。 内容导航（详细章节结构与内容预告） 本书将围绕2014年度考试大纲的要求，对“税收相关法律”科目进行全面、深入的讲解。以下是本书内容的主要构成板块： 第一部分：税收法律体系概述与基本原则 税收法律体系的构成： 梳理我国税收法律体系的层级结构，介绍宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规在税收法律体系中的地位和作用。 税收法律关系： 深入剖析税收法律关系的主体、客体、内容，以及税收法律关系产生、变更、消灭的条件。 税收法律原则： 讲解税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等核心法律原则，理解这些原则在税收立法和执法中的重要意义。 税收征收管理的基本法律制度： 介绍税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、退税、减税、免税等基础性法律制度。 第二部分：主要税种相关法律制度（重点与难点） 本部分将重点围绕与注册税务师考试密切相关的几个主要税种，详细解析其适用的法律法规，并强调考试中的高频考点和易错点。 增值税法律制度： 增值税的纳税人、征税范围、税率、计税方法（一般计税、简易计税）。 应税行为的界定，销售额的确定，视同销售行为的判定。 进项税额的抵扣与不得抵扣情形，留抵税额的处理。 增值税的减税、免税政策及其适用条件。 混合销售与兼营不同税率的应税行为的处理。 出口退（免）税的法律规定。 解析方向： 重点梳理不同类型纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）的差异化管理，复杂交易（如混合销售、兼营）的税务处理，以及各类减免政策的边界。 消费税法律制度： 消费税的纳税人、征税范围、税率、计税方法（从价、从量、复合计税）。 应税消费品的生产、委托加工、进口环节的税务处理。 消费税的征收环节与征收管理。 消费税的减税、免税政策。 解析方向： 强调消费税“选择性征收”的特点，细化不同计税方法的适用情形，特别是对于复合计税的计算。 企业所得税法律制度： 企业所得税的纳税人（居民企业、非居民企业）及其判定标准。 企业所得税的收入总额构成，收入确认原则。 企业所得税的扣除项目与扣除标准（工资、福利费、广告费、业务宣传费、利息费用、折旧摊销等）。 资产损失的税前扣除规定。 研发费用、创业投资企业税收优惠等特殊政策。 境外所得的税收抵免。 税前弥补亏损的规定。 控股合并、资产合并的税务处理。 解析方向： 深度解析各项费用的税前扣除限制，关注企业所得税的各项优惠政策及其适用条件，特别强调关联交易的调整规定。 个人所得税法律制度： 个人所得税的纳税人（居民个人、非居民个人）及其判定。 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的征税范围、计税方法。 经营所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得的特点。 综合所得的计算与合并。 个人所得税的减除费用（基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除）。 应纳税额的计算与税率。 个人所得税的征收管理，代扣代缴与自行申报。 解析方向： 重点区分不同所得项目的计算方式，解析各项专项附加扣除的适用，并加强对综合所得计算的理解。 其他重要税种介绍： （根据大纲要求，选择性深度或广度介绍） 土地增值税： 征税对象、纳税人、税率、计税依据，房地产开发项目与其他项目。 城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、耕地占用税、车船税等： 简要介绍其纳税人、征税对象、税率、主要征管规定。 第三部分：税务管理与法律责任 税务机关的法律地位与职权： 介绍税务机关的设立、职责、执法权限。 纳税人的权利与义务： 明确纳税人享有的权利和应尽的义务。 税务稽查与法律责任： 详细阐述税务稽查的程序、内容，以及偷税、漏税、骗税、抗税等违法行为的法律责任，包括行政责任和刑事责任。 税务行政复议与税务行政诉讼： 讲解纳税人对税务机关具体行政行为不服时的救济途径。 国际税收法律制度概述： 简要介绍税收协定、避免双重征税等基本概念。 第四部分：历年真题精析与模拟演练 历年真题精选： 选取近几年的真实考试题目，进行分类解析。 错题分析与巩固： 针对考生易错的知识点，进行专项剖析，提出改进建议。 模拟试题： 根据2014年考试大纲和最新政策，设计一套高质量的模拟试题，帮助考生检验学习效果，熟悉考试节奏。 学习建议 1. 通读全书，建立整体框架： 在开始细致学习之前，建议考生先通读本书，对“税收相关法律”的知识体系有一个初步的认识，理解各部分之间的逻辑关系。 2. 重点突破，逐个击破： 针对本书中标记的重点、难点章节和知识点，要投入更多的时间和精力进行深入学习和理解。 3. 勤于练习，反复巩固： 认真完成每章后的练习题，对于错题要及时回顾，找出知识盲点，并结合讲解内容进行巩固。 4. 结合案例，理解运用： 在学习过程中，注意将抽象的法律条文与书中的案例分析相结合，理解法律的实际应用场景。 5. 关注政策变化： 税收法律法规时有更新，考生在备考期间应适当关注最新的税收政策调整，本书内容以2014年考试为准，但最新的政策精神有助于理解。 6. 模拟实战，调整心态： 在备考后期，通过模拟考试来检验学习成果，熟悉考试时间和题型，同时调整好应试心态。 结语 “税收相关法律”是注册税务师执业资格考试的重要基础科目。掌握扎实的税收法律知识，不仅是顺利通过考试的关键，更是未来税务师职业生涯的基石。本书正是为了帮助广大考生实现这一目标而精心编写。我们坚信，通过认真研读本书，并辅以科学的学习方法，您一定能够自信满满地迎接2014年全国注册税务师执业资格考试，取得理想的成绩！

评分☆☆☆☆☆

这本书的理论深度和广度，坦白说，超出了我最初的预期。我原本以为作为一本执业资格考试的教材，它会更偏向于应试技巧和高频考点罗列，但它在基础理论构建上所下的功夫，着实令人佩服。尤其是在阐述税收法律原则的演变和立法精神时，作者引用了大量的历史背景和国际比较的案例，这让枯燥的法律条文瞬间鲜活了起来，不再是冰冷的文字堆砌。我花了相当长的时间去啃“税收法定原则”和“公平税负原则”的章节，作者不仅清晰地界定了这些原则的核心要义，更重要的是，它探讨了这些原则在实际司法实践中是如何被解释和适用的，这对于理解法律的“活的灵魂”至关重要。记得有一次在学习某个特定的税种法律条款时，我感到非常困惑，因为它似乎与另一个条款存在潜在的冲突，正当我准备去查阅大量的司法解释时，回头翻阅教材，发现作者早已在脚注或旁白中，对这种“冲突点”进行了预判和解析，并给出了主流的学理观点。这种前瞻性的内容设计，极大地减少了我在查阅资料上分散的精力，让我的学习路径更加集中和高效。这不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的导师，在潜移默化中引导你构建起完整的法律思维框架。

评分☆☆☆☆☆

对于教材的实操性考察，我一直抱持着非常谨慎的态度。毕竟，法律条文是死的，而税务实务是活的。这本书最让我惊喜的地方，就是它巧妙地将理论与实务操作进行了无缝对接。每一章的案例分析部分，都不是那种凭空捏造的“完美情境”，而是选取了具有代表性的、贴近真实税务稽查和纳税申报难点的场景进行剖析。比如，在讲解企业所得税的某些特定扣除项目时，教材详细列举了需要留存的凭证类型、时限要求，甚至连一些地方税务局的特殊操作口径都有所提及，这对于我们这些即将踏入或已经在税务领域摸爬滚打的人来说，是极其宝贵的“实战秘籍”。我发现，教材中提供的分析框架，比如“三步定性法”或“风险点预警机制”，都可以直接应用到日常工作中去。更值得称赞的是，它并没有直接给出标准答案，而是引导读者自己去对照《税收征收管理法》或相关条例进行判断，这种“授人以渔”的教育方式，远比直接给出结论更有助于提升独立解决问题的能力。读完关于税务行政复议和诉讼的章节后，我感觉自己对税务争议解决的整个流程有了清晰的地图，不再像过去那样对法律程序感到迷茫和畏惧。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计真是让人眼前一亮，那种沉稳的暗蓝色调，配上烫金的字体，拿在手里就感觉分量十足，透着一股专业和权威感。我特意在购入这本书之前，对比了好几家出版社的同类教材，最终选择了这一版。拿到手后，首先映入眼帘的是清晰的目录结构，条理分明，让人一眼就能抓住重点。虽然是2014年的版本，但它的内容编排逻辑性非常强，章节之间的过渡自然流畅，对于初学者来说，这种循序渐进的引导方式无疑是极大的帮助。我尤其欣赏它在章节末尾设置的“重点难点解析”部分，作者没有简单地堆砌知识点，而是用非常接地气的语言，对那些容易混淆的法律条文进行了深入浅出的阐述，这比单纯阅读晦涩的法条本身要高效得多。翻阅过程中，我注意到一些关键概念的定义部分，字体和排版都做了特别的强调处理，使得核心信息的抓取变得非常容易，这对于我们备考人员来说，无疑是节省了大量时间，提高了复习效率。这本书的纸张质量也挺好，不是那种一翻就卷边的劣质纸张，即使用荧光笔做了很多标记，也不会有油墨洇开的困扰。总的来说，从外在的包装到内在的结构设计，这本书都体现出极高的专业水准，让人在翻阅的第一刻起就建立起了信赖感。

评分☆☆☆☆☆

坦率地说，2014年的版本在更新速度上确实是个挑战，毕竟税务法律法规的修订是相当频繁的。然而，我对这本书的评价仍然很高，原因在于它奠定了极其坚实的法律基础和思维逻辑，这种基础的价值是超越时效性的。对于备考人员来说，考的更多是对法律精神的把握和对核心概念的理解，而这些，恰恰是这本书的强项。它花大力气去解释“什么是税收权力”、“什么是纳税义务的发生要件”，这些底层逻辑一旦建立起来，即使未来某个具体的税率或减免政策有所变动，我们也能迅速通过对比和理解，将新政策嵌入到已有的法律框架中去。我个人采取的策略是，将这本书作为“内功心法”来研读，理解其背后的立法意图和法律原则的演进脉络，然后，针对性地查阅当年（或考期前一年）的最新法规汇编来补充“招式”。这种“先打基础，后补时效”的策略，让我对考试的信心增强了不少。相较于那些堆砌了大量时效性极强但缺乏深度解析的资料，这本书提供的“长期价值”更为突出，它塑造的法律思维是持久的财富。

评分☆☆☆☆☆

这本书在排版细节上的用心程度，也从侧面反映了编者对读者的尊重。字体选择上，主文使用了一种清晰易读的宋体，但在引用法律条文原文时，则切换成了更具规范性的仿宋体，这种细微的视觉区分，有效地帮助读者在大段文字中迅速识别出“什么是核心法条”和“什么是解读分析”。此外，书中的图表制作水平也值得称赞。尤其是在处理一些涉及层级关系或时间顺序的复杂法律流程时，作者没有选择冗长的文字描述，而是用流程图或思维导图的方式清晰呈现。我特别提一下关于“税务行政强制执行程序”的章节，那张流程图简直是艺术品，将立案、告知、期满催告、申请法院强制执行等各个节点的时间节点和条件都标注得清清楚楚，大大降低了理解这一复杂程序的认知负荷。这种对阅读体验的精细化管理，使得长时间的深度阅读也不容易产生视觉疲劳或逻辑混乱。一本好的教材，不仅要内容扎实，更要让读者愿意拿起它、读下去，这本书在这方面做得非常成功，它把一本严肃的法律教材，处理得既专业又富有“人情味”。

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买这些书不是为了考试哦。

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书时正版，价格实惠，送货及时，希望能考过

评分☆☆☆☆☆

正版，快递速度超快，可惜我收到的时候包书的快递已被谁割了一刀,书都露出来了

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正版图书,质量优价格廉

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好，正版，不错的书，第二天到，快

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不错的书不错质量很好

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第一次在京东买，物流慢，东西还行。

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