全國注冊稅務師執業資格考試教材：稅收相關法律（2014） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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全國注冊稅務師執業資格考試教材編寫組 編

圖書標籤:

• 注冊稅務師
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• 稅收
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• 2014年
• 執業資格考試
• 稅務師考試
• 法律法規
• 專業考試
• 財務稅務

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567800137

版次：1

商品編碼：11382044

包裝：平裝

叢書名： 全國注冊稅務師執業資格考試教材

開本：16開

齣版時間：2014-01-01

用紙：膠版紙

頁數：400

字數：617000

正文語種：中文

內容簡介

　　《2014年注冊稅務師執業資格考試教材·稅收相關法律》力求突齣注冊稅務師應具備的基本知識和操作技能，內容詳實、具體，具有很強的適用性和可操作性，是廣大考生參加注冊稅務師考試的必備工具書，同時也可作為納稅人和社會各界學習稅法、掌握納稅技能的參考用書。

內頁插圖

目錄

第一篇 行政法律製度
第一章 行政法基本理論
第一節 行政法與行政法律關係
第二節 行政主體
第三節 行政行為
第二章 行政許可法律製度
第一節 行政許可概述
第二節 行政許可的設定
第三節 行政許可的實施
第四節 行政許可的監督檢查和法律責任
第三章 行政處罰法律製度
第一節 行政處罰概述
第二節 行政處罰的種類和設定
第三節 行政處罰實施主體、管轄及適用
第四節 行政處罰程序
第五節 稅務行政處罰
第四章 行政強製法律製度
第一節 行政強製概述
第二節 行政強製措施的實施
第三節 行政強製執行的實施
第四節 違反《行政強製法》的法律責任
第五章 行政復議法律製度
第一節 行政復議概述
第二節 行政復議受案範圍
第三節 行政復議參加人
第四節 行政復議機關及行政復議管轄
第五節 行政復議程序
第六節 稅務行政復議

第二篇 民商法律製度
第一章 民法基本理論概述
第一節 民法概述
第二節 民事法律關係
第三節 民事權利
第四節 民事責任
第五節 民事法律事實
第六節 民事法律行為
第七節 時效和期間、期日
第二章 物權法律製度
第一節 物權概述
第二節 所有權
第三節 用益物權
第四節 擔保物權
第三章 債權法律製度
第一節 債概述
第二節 閤同法律製度
第三節 擔保法律製度
第四節 侵權責任製度
第四章 個人獨資企業和閤夥企業法律製度
第一節 個人獨資企業
第二節 閤夥企業
第五章 公司法律製度
第一節 公司概述
第二節 公司的設立、變更、解散及清算
第三節 有限責任公司
第四節 股份有限公司
第五節 公司其他有關製度
第六章 破産法律製度
第一節 破産概述
第二節 破産案件的申請與受理
第三節 管理人製度
第四節 破産清算程序
第五節 重整程序與和解程序

第三篇 刑事法律製度
第一章 刑法基本理論
第一節 刑法概述
第二節 犯罪及其構成
第三節 犯罪形態
第四節 共同犯罪
第五節 罪數
第二章 刑罰
第一節 刑罰概述
第二節 刑罰的適用
第三章 涉稅犯罪法律製度
第一節 涉稅犯罪概述
第二節 危害稅收徵管罪
第三節 瀆職罪

第四篇 訴訟法律製度
第一章 行政訴訟法律製度
第一節 行政訴訟概述
第二節 行政訴訟受案範圍
第三節 行政訴訟管轄
第四節 行政訴訟參加人
第五節 行政訴訟證據
第六節 行政訴訟程序
第七節 行政訴訟的執行與非訴行政案件的執行
第二章 民事訴訟法
第一節 民事訴訟法概述
第二節 民事訴訟的有關製度
第三節 審判程序
第三章 刑事訴訟法律製度
第一節 刑事訴訟法概述
第二節 刑事訴訟參與人
第三節 刑事訴訟中的有關製度
第四節 證據
第五節 立案、偵查、提起公訴
第六節 刑事訴訟程序

精彩書摘

　　（一）行政強製閤法性原則
　　權力法定是一項憲法原則，任何公權力都須有法律規定。閤法性是行政權的正當性所在，也是對行政權的最基本要求。行政強製作為一項重要的行政權力，其設定和實施都必須遵循閤法性原則，做到依法行政。在行政強製領域，閤法性原則體現為行政強製的設定和實施應當依照法定的權限、範圍、條件和程序。
　　1.按照法定的權限、範圍、條件和程序設定行政強製
　　首先，行政強製的設定應當按照法定的權限來進行。第一，有權設定行政強製的隻有法律、行政法規和地方性法規（其中，行政強製執行隻能由法律設定），其他規範性文件都不能設定行政強製。第二，有權設定行政強製的機關，應當按照《中華人民共和國立法法》《中華人民共和國商業銀行法》《中華人民共和國郵政法》等法律和《行政強製法》的規定設定行政強製。根據《中華人民共和國立法法》的規定，限製公民人身自由隻能由法律設定。根據《中華人民共和國商業銀行法》的規定，扣留（凍結）郵政匯款隻能由法律設定。第三，法律對行政強製措施的對象、條件、種類作瞭規定的，行政法規、地方性法規不得作齣擴大規定。規章及其他規範性文件都不得設定行政強製。
　　其次，行政強製的設定應當按照法定的條件來進行。設定行政強製措施一般應符閤製止違法行為、防止證據損毀、避免危害發生、控製危險擴大的條件。行政強製執行的設定沒有具體條件限製。除瞭法律規定由行政機關直接強製執行外，其餘均申請法院強製執行。
　　最後，行政強製的設定還應當按照法定的程序來進行。例如，起草法律草案、法規草案，擬設定行政強製的，起草單位應當采取聽證會、論證會等形式聽取意見，並嚮製定機關說明設定該行政強製的必要性、可能産生的影響以及聽取和采納意見的情況。
　　2.按照法定的權限、範圍、條件和程序實施行政強製
　　行政強製措施的權限、範圍和條件主要由各個單行法律、法規規定，行政強製措施的程序主要由《行政強製法》規定。行政強製執行的權限、條件和程序主要由《行政強製法》規定，此外，也有一些其他法律規定瞭行政強製執行的權限、條件和程序。法定程序既包括《行政強製法》規定的一般程序，也包括有關單行法中規定的程序。法律的適用規則是程序從新，因此，《行政強製法》有規定的依照《行政強製法》，但《行政強製法》作齣特彆規定的除外。如果《行政強製法》沒有規定，單行法有規定的，應當同時適用。
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前言/序言

2014年全國注冊稅務師執業資格考試：稅收相關法律（備考指南） 概述 本書是為備考2014年度全國注冊稅務師執業資格考試的考生量身打造的專業輔導用書。本書緊密圍繞“稅收相關法律”這一考試科目，以全新的視角、精煉的語言、深入淺齣的講解，幫助考生係統掌握考試所需的各項法律知識，理清知識脈絡，提升應試能力。本書並非2014年官方教材的復述，而是基於考試大綱和曆年真題分析，提煉齣核心考點，並通過獨到的解析和精選的練習題，引導考生高效備考，力爭在考試中取得優異成績。 本書特色 1. 精準對接考試大綱，聚焦核心考點： 本書內容全部來源於對2014年注冊稅務師執業資格考試“稅收相關法律”科目的考試大綱的深入解讀，並結閤對近年考試真題的齣題規律、考查重點、難點題型的細緻分析。我們不羅列與考試無關的冗餘信息，而是將精力集中在考生必須掌握的知識點上，力求每一頁內容都對考試有所助益。 2. 係統梳理，脈絡清晰： “稅收相關法律”涉及的麵廣，法條眾多，考生容易感到無從下手。本書在內容編排上，力求做到邏輯清晰、層次分明。我們並非簡單地羅列法律條文，而是通過對相關法律法規的內在聯係進行梳理，構建起一個完整的知識體係框架，幫助考生從宏觀到微觀，逐步理解各項稅收法律製度的構成及其適用。 3. 精煉講解，化繁為簡： 法律條文往往語言嚴謹、篇幅較長，對於初學者而言可能晦澀難懂。本書的講解力求語言通俗易懂，注重概念的內涵與外延的界定，並輔以生動形象的案例分析，將抽象的法律條文轉化為具體可感的實踐操作。復雜的法律關係被拆解開來，便於考生理解和記憶。 4. 強調理解，注重運用： 注冊稅務師的考試，不僅僅是考察考生對法律條文的記憶，更注重對法律的理解和實際運用能力。本書在講解每個知識點時，都滲透瞭對法律精神和立法原意的闡釋，並引導考生思考法律在實際徵稅、納稅申報、稅務稽查等環節中的具體應用。我們著重幫助考生建立起“理論聯係實際”的學習思維。 5. 題型覆蓋，強化訓練： 理論學習離不開習題鞏固。本書在章節講解後，精心設計瞭配套的練習題，題型涵蓋瞭單項選擇題、多項選擇題、判斷題、案例分析題等考試常見題型。這些題目不僅是對本章知識點的檢驗，也模擬瞭真實的考試難度和齣題風格，幫助考生及時查漏補缺，鞏固所學。 6. 突破難點，精選解析： 針對考試中考生普遍感到睏難的重點、難點問題，本書進行瞭重點剖析，提供瞭獨到的解題思路和方法。我們特彆關注那些容易混淆的概念、復雜的法律適用關係，通過深入淺齣的解析，幫助考生攻剋學習中的“攔路虎”。 適用人群 2014年度參加全國注冊稅務師執業資格考試“稅收相關法律”科目的所有考生。 希望係統學習和掌握中國稅收相關法律知識的稅務從業人員。 對稅務法律法規感興趣，希望提升自身稅務法律素養的社會各界人士。 內容導航（詳細章節結構與內容預告） 本書將圍繞2014年度考試大綱的要求，對“稅收相關法律”科目進行全麵、深入的講解。以下是本書內容的主要構成闆塊： 第一部分：稅收法律體係概述與基本原則 稅收法律體係的構成： 梳理我國稅收法律體係的層級結構，介紹憲法、法律、行政法規、部門規章、地方性法規在稅收法律體係中的地位和作用。 稅收法律關係： 深入剖析稅收法律關係的主體、客體、內容，以及稅收法律關係産生、變更、消滅的條件。 稅收法律原則： 講解稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則等核心法律原則，理解這些原則在稅收立法和執法中的重要意義。 稅收徵收管理的基本法律製度： 介紹稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款徵收、退稅、減稅、免稅等基礎性法律製度。 第二部分：主要稅種相關法律製度（重點與難點） 本部分將重點圍繞與注冊稅務師考試密切相關的幾個主要稅種，詳細解析其適用的法律法規，並強調考試中的高頻考點和易錯點。 增值稅法律製度： 增值稅的納稅人、徵稅範圍、稅率、計稅方法（一般計稅、簡易計稅）。 應稅行為的界定，銷售額的確定，視同銷售行為的判定。 進項稅額的抵扣與不得抵扣情形，留抵稅額的處理。 增值稅的減稅、免稅政策及其適用條件。 混閤銷售與兼營不同稅率的應稅行為的處理。 齣口退（免）稅的法律規定。 解析方嚮： 重點梳理不同類型納稅人（一般納稅人、小規模納稅人）的差異化管理，復雜交易（如混閤銷售、兼營）的稅務處理，以及各類減免政策的邊界。 消費稅法律製度： 消費稅的納稅人、徵稅範圍、稅率、計稅方法（從價、從量、復閤計稅）。 應稅消費品的生産、委托加工、進口環節的稅務處理。 消費稅的徵收環節與徵收管理。 消費稅的減稅、免稅政策。 解析方嚮： 強調消費稅“選擇性徵收”的特點，細化不同計稅方法的適用情形，特彆是對於復閤計稅的計算。 企業所得稅法律製度： 企業所得稅的納稅人（居民企業、非居民企業）及其判定標準。 企業所得稅的收入總額構成，收入確認原則。 企業所得稅的扣除項目與扣除標準（工資、福利費、廣告費、業務宣傳費、利息費用、摺舊攤銷等）。 資産損失的稅前扣除規定。 研發費用、創業投資企業稅收優惠等特殊政策。 境外所得的稅收抵免。 稅前彌補虧損的規定。 控股閤並、資産閤並的稅務處理。 解析方嚮： 深度解析各項費用的稅前扣除限製，關注企業所得稅的各項優惠政策及其適用條件，特彆強調關聯交易的調整規定。 個人所得稅法律製度： 個人所得稅的納稅人（居民個人、非居民個人）及其判定。 工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的徵稅範圍、計稅方法。 經營所得、利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得的特點。 綜閤所得的計算與閤並。 個人所得稅的減除費用（基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、其他扣除）。 應納稅額的計算與稅率。 個人所得稅的徵收管理，代扣代繳與自行申報。 解析方嚮： 重點區分不同所得項目的計算方式，解析各項專項附加扣除的適用，並加強對綜閤所得計算的理解。 其他重要稅種介紹： （根據大綱要求，選擇性深度或廣度介紹） 土地增值稅： 徵稅對象、納稅人、稅率、計稅依據，房地産開發項目與其他項目。 城鎮土地使用稅、房産稅、契稅、印花稅、耕地占用稅、車船稅等： 簡要介紹其納稅人、徵稅對象、稅率、主要徵管規定。 第三部分：稅務管理與法律責任 稅務機關的法律地位與職權： 介紹稅務機關的設立、職責、執法權限。 納稅人的權利與義務： 明確納稅人享有的權利和應盡的義務。 稅務稽查與法律責任： 詳細闡述稅務稽查的程序、內容，以及偷稅、漏稅、騙稅、抗稅等違法行為的法律責任，包括行政責任和刑事責任。 稅務行政復議與稅務行政訴訟： 講解納稅人對稅務機關具體行政行為不服時的救濟途徑。 國際稅收法律製度概述： 簡要介紹稅收協定、避免雙重徵稅等基本概念。 第四部分：曆年真題精析與模擬演練 曆年真題精選： 選取近幾年的真實考試題目，進行分類解析。 錯題分析與鞏固： 針對考生易錯的知識點，進行專項剖析，提齣改進建議。 模擬試題： 根據2014年考試大綱和最新政策，設計一套高質量的模擬試題，幫助考生檢驗學習效果，熟悉考試節奏。 學習建議 1. 通讀全書，建立整體框架： 在開始細緻學習之前，建議考生先通讀本書，對“稅收相關法律”的知識體係有一個初步的認識，理解各部分之間的邏輯關係。 2. 重點突破，逐個擊破： 針對本書中標記的重點、難點章節和知識點，要投入更多的時間和精力進行深入學習和理解。 3. 勤於練習，反復鞏固： 認真完成每章後的練習題，對於錯題要及時迴顧，找齣知識盲點，並結閤講解內容進行鞏固。 4. 結閤案例，理解運用： 在學習過程中，注意將抽象的法律條文與書中的案例分析相結閤，理解法律的實際應用場景。 5. 關注政策變化： 稅收法律法規時有更新，考生在備考期間應適當關注最新的稅收政策調整，本書內容以2014年考試為準，但最新的政策精神有助於理解。 6. 模擬實戰，調整心態： 在備考後期，通過模擬考試來檢驗學習成果，熟悉考試時間和題型，同時調整好應試心態。 結語 “稅收相關法律”是注冊稅務師執業資格考試的重要基礎科目。掌握紮實的稅收法律知識，不僅是順利通過考試的關鍵，更是未來稅務師職業生涯的基石。本書正是為瞭幫助廣大考生實現這一目標而精心編寫。我們堅信，通過認真研讀本書，並輔以科學的學習方法，您一定能夠自信滿滿地迎接2014年全國注冊稅務師執業資格考試，取得理想的成績！

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計真是讓人眼前一亮，那種沉穩的暗藍色調，配上燙金的字體，拿在手裏就感覺分量十足，透著一股專業和權威感。我特意在購入這本書之前，對比瞭好幾傢齣版社的同類教材，最終選擇瞭這一版。拿到手後，首先映入眼簾的是清晰的目錄結構，條理分明，讓人一眼就能抓住重點。雖然是2014年的版本，但它的內容編排邏輯性非常強，章節之間的過渡自然流暢，對於初學者來說，這種循序漸進的引導方式無疑是極大的幫助。我尤其欣賞它在章節末尾設置的“重點難點解析”部分，作者沒有簡單地堆砌知識點，而是用非常接地氣的語言，對那些容易混淆的法律條文進行瞭深入淺齣的闡述，這比單純閱讀晦澀的法條本身要高效得多。翻閱過程中，我注意到一些關鍵概念的定義部分，字體和排版都做瞭特彆的強調處理，使得核心信息的抓取變得非常容易，這對於我們備考人員來說，無疑是節省瞭大量時間，提高瞭復習效率。這本書的紙張質量也挺好，不是那種一翻就捲邊的劣質紙張，即使用熒光筆做瞭很多標記，也不會有油墨洇開的睏擾。總的來說，從外在的包裝到內在的結構設計，這本書都體現齣極高的專業水準，讓人在翻閱的第一刻起就建立起瞭信賴感。

評分☆☆☆☆☆

坦率地說，2014年的版本在更新速度上確實是個挑戰，畢竟稅務法律法規的修訂是相當頻繁的。然而，我對這本書的評價仍然很高，原因在於它奠定瞭極其堅實的法律基礎和思維邏輯，這種基礎的價值是超越時效性的。對於備考人員來說，考的更多是對法律精神的把握和對核心概念的理解，而這些，恰恰是這本書的強項。它花大力氣去解釋“什麼是稅收權力”、“什麼是納稅義務的發生要件”，這些底層邏輯一旦建立起來，即使未來某個具體的稅率或減免政策有所變動，我們也能迅速通過對比和理解，將新政策嵌入到已有的法律框架中去。我個人采取的策略是，將這本書作為“內功心法”來研讀，理解其背後的立法意圖和法律原則的演進脈絡，然後，針對性地查閱當年（或考期前一年）的最新法規匯編來補充“招式”。這種“先打基礎，後補時效”的策略，讓我對考試的信心增強瞭不少。相較於那些堆砌瞭大量時效性極強但缺乏深度解析的資料，這本書提供的“長期價值”更為突齣，它塑造的法律思維是持久的財富。

評分☆☆☆☆☆

這本書的理論深度和廣度，坦白說，超齣瞭我最初的預期。我原本以為作為一本執業資格考試的教材，它會更偏嚮於應試技巧和高頻考點羅列，但它在基礎理論構建上所下的功夫，著實令人佩服。尤其是在闡述稅收法律原則的演變和立法精神時，作者引用瞭大量的曆史背景和國際比較的案例，這讓枯燥的法律條文瞬間鮮活瞭起來，不再是冰冷的文字堆砌。我花瞭相當長的時間去啃“稅收法定原則”和“公平稅負原則”的章節，作者不僅清晰地界定瞭這些原則的核心要義，更重要的是，它探討瞭這些原則在實際司法實踐中是如何被解釋和適用的，這對於理解法律的“活的靈魂”至關重要。記得有一次在學習某個特定的稅種法律條款時，我感到非常睏惑，因為它似乎與另一個條款存在潛在的衝突，正當我準備去查閱大量的司法解釋時，迴頭翻閱教材，發現作者早已在腳注或旁白中，對這種“衝突點”進行瞭預判和解析，並給齣瞭主流的學理觀點。這種前瞻性的內容設計，極大地減少瞭我在查閱資料上分散的精力，讓我的學習路徑更加集中和高效。這不僅僅是一本工具書，更像是一位經驗豐富的導師，在潛移默化中引導你構建起完整的法律思維框架。

評分☆☆☆☆☆

對於教材的實操性考察，我一直抱持著非常謹慎的態度。畢竟，法律條文是死的，而稅務實務是活的。這本書最讓我驚喜的地方，就是它巧妙地將理論與實務操作進行瞭無縫對接。每一章的案例分析部分，都不是那種憑空捏造的“完美情境”，而是選取瞭具有代錶性的、貼近真實稅務稽查和納稅申報難點的場景進行剖析。比如，在講解企業所得稅的某些特定扣除項目時，教材詳細列舉瞭需要留存的憑證類型、時限要求，甚至連一些地方稅務局的特殊操作口徑都有所提及，這對於我們這些即將踏入或已經在稅務領域摸爬滾打的人來說，是極其寶貴的“實戰秘籍”。我發現，教材中提供的分析框架，比如“三步定性法”或“風險點預警機製”，都可以直接應用到日常工作中去。更值得稱贊的是，它並沒有直接給齣標準答案，而是引導讀者自己去對照《稅收徵收管理法》或相關條例進行判斷，這種“授人以漁”的教育方式，遠比直接給齣結論更有助於提升獨立解決問題的能力。讀完關於稅務行政復議和訴訟的章節後，我感覺自己對稅務爭議解決的整個流程有瞭清晰的地圖，不再像過去那樣對法律程序感到迷茫和畏懼。

評分☆☆☆☆☆

這本書在排版細節上的用心程度，也從側麵反映瞭編者對讀者的尊重。字體選擇上，主文使用瞭一種清晰易讀的宋體，但在引用法律條文原文時，則切換成瞭更具規範性的仿宋體，這種細微的視覺區分，有效地幫助讀者在大段文字中迅速識彆齣“什麼是核心法條”和“什麼是解讀分析”。此外，書中的圖錶製作水平也值得稱贊。尤其是在處理一些涉及層級關係或時間順序的復雜法律流程時，作者沒有選擇冗長的文字描述，而是用流程圖或思維導圖的方式清晰呈現。我特彆提一下關於“稅務行政強製執行程序”的章節，那張流程圖簡直是藝術品，將立案、告知、期滿催告、申請法院強製執行等各個節點的時間節點和條件都標注得清清楚楚，大大降低瞭理解這一復雜程序的認知負荷。這種對閱讀體驗的精細化管理，使得長時間的深度閱讀也不容易産生視覺疲勞或邏輯混亂。一本好的教材，不僅要內容紮實，更要讓讀者願意拿起它、讀下去，這本書在這方麵做得非常成功，它把一本嚴肅的法律教材，處理得既專業又富有“人情味”。

評分☆☆☆☆☆

正版，實用，質量不錯，買書還是要正版的

評分☆☆☆☆☆

好評！送貨很快。（為什麼評論一定要求十個字以上呢，無語。。。。）

評分☆☆☆☆☆

很實用，又便宜，值得購買

評分☆☆☆☆☆

不錯不錯不錯不錯不錯不錯

評分☆☆☆☆☆

注稅資料是正品，看著很舒服

評分☆☆☆☆☆

不錯的書不錯質量很好

評分☆☆☆☆☆

很經典的一本書，希望對孩子有幫助

評分☆☆☆☆☆

非常好的一本書，值得閱讀！

評分☆☆☆☆☆

5摺買的，為明年考試準備。