聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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陈志坚 著

图书标签:

• 税务
• 个人所得税
• 企业所得税
• 税收政策
• 财务规划
• 理财
• 税务筹划
• 避税
• 税务陷阱
• 实务指南

出版社： 企业管理出版社

ISBN：9787516409367

版次：1

商品编码：11561307

品牌：斯坦威（STANDWAY）

包装：平装

丛书名： 营改增系列图书

开本：16开

出版时间：2014-10-01

用纸：胶版纸

页数：256

字数：200000

编辑推荐

中国中小企业发展促进中心《企业负担调查评价报告》显示：税收优惠政策完全落实的企业仅有35.6%，不清楚相关惠企政策的高达50%。

　　这一触目惊心的数字，你是否也在列。
　　懂税，会缴税——带给你的必是真金白银的收益。
　　你可知道，一般纳税人也可享受小型微利企业税收优惠政策；
　　你可知道，研发所用的仪器设备也可以抵扣进项税额；
　　你可知道，单位聘用的残疾人即使为非全日制员工也可享受增值税优惠；
　　你可知道，单位发放给员工的购物卡并非完全按面值计算个税
　　…………
　　不知不觉中，你是否也曾因不知道这些细致入微的条款而缴纳了糊涂税；
　　不知不觉中，你是否也曾陷入过这222个纳税误区
　　小陈税务，2014全新力作，重磅解读这些令纳税人迷茫的纳税误区

　　

内容简介

　　目前，企业的纳税意识参差不齐，一般较大规模企业纳税意识较强，办税人员对税收政策相对来说比较熟悉，而一些小规模企业、个体工商户，以及外地企业，纳税意识就相对逊色与单薄。本书就是在这种前提下，深入细致探讨新税收政策及纳税操作实务，力求系统反映中国税收制度的全貌和动态。更主要是为大家梳理会计工作中的一些误区，引导大家正确纳税，避免交冤枉税，旨在从理论上澄清对纳税的相关认识，避免企业与个人走入纳税误区。
　　聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导内容涵盖了消费税、增值税、营业税、个人所得税、企业所得税等现行的所有税种的税制精华，并辅之以丰富案例，从多种角度讲解纳税操作实务，以此突出其指导性和实用性。

作者简介

　　陈志坚，纳税服务网特聘专家，中国注册税务师，北京华兴盛税务师事务所副总经理，北京国家会计学院外聘讲师，中华全国专利代理人协会外聘税务专家。曾负责过诸多大中型国有及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。 长期研究增值税的系列问题，凭借扎实的专业功底接受政府部门的抽调，深度参与国家营业税改征增值税的相关工作。专著《营业税改征增值税实务辅导手册》《营业税改征增值税热点答疑--部分现代服务业》《营业税改征增值税热点答疑--交通运输业》等三册图书已公开出版发行，主编《2013年江西省会计人员继续教育读本》 《宁波市会计人员继续教育教材》（2014年）《专利代理机构营业税改征增值税实务操作手册》等系列图书。

目录

第1篇 实务操作误区
专题 1 企业所得税和增值税收入确认及视同销售
专题 2 企业所得税资产税前扣除
专题 3 企业所得弥补亏损政策
专题 4 企业所得税月(季)度预缴
专题 5 企业所得税税前扣除
专题 6 增值税进项税额抵扣
专题 7 增值税税收优惠政策
专题 8 发票及申报实务操作误区
专题 9 个人所得税实务操作误区
专题 10 研究开发费的加计扣除政策
专题 11 小型微利企业税收优惠政策
专题 12 其他税费实务操作误区
第2篇 涉税风险误区
专题 1 企业所得税税前扣除涉税风险
专题 2 个人所得税涉税风险
专题 3 增值税涉税风险
专题 4 其他涉税风险
第3篇 税法观念误区
专题 1 企业所得税观念误区

精彩书摘

　　误区003：增值税视同销售行为，企业所得税也要视同销售
　　政策依据：
　　1视同销售在增值税上的相关规定
　　《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
　　（2）销售代销货物；
　　（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　　（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（细则第二十三条规定：条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程）；
　　（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
　　（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
　　（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
　　（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
　　财税［2013］106号文件第十一条规定：单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
　　（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外；
　　（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形；
　　（3）视同销售在企业所得税上的相关规定。
　　2视同销售在企业所得税上的相关规定
　　《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函［2008］828号规定如下：企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
　　（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
　　（2）改变资产形状、结构或性能；
　　（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；
　　（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
　　（5）上述两种或两种以上情形的混合；
　　（6）其他不改变资产所有权属的用途。
　　企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
　　（1）用于市场推广或销售；
　　（2）用于交际应酬；
　　（3）用于职工奖励或福利；
　　（4）用于股息分配；
　　（5）用于对外捐赠；
　　（6）其他改变资产所有权属的用途。
　　企业发生上述6种规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
　　误区解读：
　　根据上述文件规定，从视同销售范围来看，增值税的视同销售只涉及货物和应税服务，不涉及加工、修理修配劳务，而企业所得税的视同销售涵盖了货物和劳务；从视同销售的内涵来看，增值税的视同销售行为不仅强调货物的用途还要考虑货物的来源，企业所得税的视同销售行为，只强调货物的用途，与货物的来源无关。具体分析如下：
　　（1）将加工修理修配等增值税应税劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配。
　　由于《增值税暂行条例实施细则》第四条规定的视同销售仅涉及货物，不涉及加工、修理修配劳务，故将加工修理修配等增值税应税劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配在增值税上不视同销售，仅将无偿提供加工、修理劳务所消耗的原材料、燃料、动力等已经抵扣的进项税额作转出处理；但依据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定应视同销售缴纳企业所得税，在企业所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额。
　　（2）将货物用于不动产、在建工程、分支机构等。
　　企业将货物用于不动产、在建工程及集体福利部门使用等，这些行为在企业内部使用，不具有销售性质，货物的所有权并未发生转移，只是资产的实物表现形式发生了变化，按企业所得税实施条例的规定，不再视同销售缴纳企业所得税；按增值税暂行条例的规定，对于企业的货物用于这些方面，如果货物是自产的或委托加工收回的，应视同销售计提销项税额；如果货物是外购的，则不视同销售，只作进项税额转出处理。
　　（3）将货物用于对外捐赠。
　　企业将货物用于对外捐赠，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对用于对外捐赠的货物，无论是自产或委托加工收回的还是外购的货物在增值税上都要视同销售计提销项税额处理。
　　【例1-1】红星服装厂将自己生产的一批衣服1 000件通过县民政部门向四川雅安地震灾区捐赠，市场价每套200元，产品成本150元。会计处理为：
　　借：营业外支出184 000
　　贷：库存商品150 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）34 000
　　从上例可以看出对外捐赠的货物：
　　①会计上按成本转账；
　　②增值税上则视同销售按市场价计算销项税额，其中外购的商品一般情况下按照外购价计算销项税额，同时需要提醒的是其进项税额可以抵扣；
　　……

前言/序言

　　税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源，它是一个古老的财政范畴，随着国家的出现而出现，伴随着社会的进步与经济的发展而不断发展。因此纳税和衰老一样无法避免，那么税务知识就不应该成为一种稀有知识仅为少部分人掌握，而应成为每一个现代人都有所了解的常识。
　　政府、企业、个人谈税的角度各不相同，但我们有一个共同的需求：看透税收，即透视税收深层的利益与风险、正确掌握纳税知识、把握税收政策的导向与细节等等。虽然纳税人的纳税意识与过去相比已不可同日而语，但也有一些纳税人仍存在不少纳税误区。目前，企业的纳税意识参差不齐，一般较大规模企业纳税意识较强，办税人员对税收政策相对来说比较熟悉，而一些小规模企业、个体工商户等，纳税意识就相对逊色与薄弱。本书就是在这种前提下，从实务、观念及风险的角度，深入细致探讨最新税收政策及纳税操作实务，并为大家梳理税务工作中的一些误区，引导大家正确纳税，避免交冤枉税，旨在从理论上澄清对纳税的相关认识，避免企业与个人走入纳税误区。
　　本书涵盖了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等现行的所有税种的税制精华，并辅之以丰富案例，从多种角度讲解纳税操作实务，以此突出其指导性和实用性。对于纳税人来说不懂税，必然多缴税，与其事后为此付出代价，不如提前学习。
　　因编者水平有限，书中疏漏之处在所难免。欢迎大家批评指正，以便进一步充实和完善。

在线试读

《聪明人不缴糊涂税》精彩试读

逃税的陷阱：一份关于税务风险与合规性的深度剖析 书名：逃税的陷阱：一份关于税务风险与合规性的深度剖析 简介： 在日益复杂的商业环境中，税务合规已成为企业生存与发展的生命线。任何微小的疏忽，都可能演变成巨大的税务风险，甚至招致法律制裁。本书并非一本枯燥的法规汇编，而是深入剖析了当前税务稽查的重点领域、企业在日常运营中极易触犯的税务红线，以及如何构建一套稳健、高效的税务风险管理体系。 本书以“风险预防”和“合规优化”为核心导向，旨在帮助企业决策者、财务主管及税务专业人士，在复杂多变的税收政策下，构建起一道坚不可摧的税务防线。我们摒弃了对基础税法条文的简单罗列，转而聚焦于实战中的“陷阱”所在，以及如何精准地识别和规避它们。 第一部分：税务稽查的“新常态”与识别重点 本部分详细描绘了当前税务机关的稽查趋势。随着“金税四期”的全面推行，数据驱动的智能化监管已成为常态。我们将重点探讨以下几个关键领域： 穿透式监管下的资金流风险： 分析企业大额资金往来、关联方交易、以及隐性担保背后的税务风险。重点解析如何界定“视同销售”的边界，以及资金池操作中的潜在税务危机。我们深入探讨了“资金池”模式下，如何避免被税务机关认定为利用资金转移所得，从而引发补税及滞纳金。 发票管理的“全链条”监控： 详细剖析虚开、受票不及时、红冲蓝字处理不当等常见问题。本书将提供一套完善的发票全生命周期风险控制流程，特别是针对供应链上下游异常波动的警示信号。我们着重分析了票据链条断裂或“虚开”风险点识别，而非仅停留在“取得合规发票”的表面要求。 高新技术企业资格的“动态维护”风险： 许多企业在通过高新认定时过于关注初始申报，却忽视了后续的持续性指标监控。本书详细列举了研发费用加计扣除的基准点、人员结构变化对资格维持的影响，以及在复审过程中最容易被挑战的环节，提供常态化自查清单。 第二部分：运营环节中的税务“盲区”与操作误区 企业在追求效率和利润最大化的过程中，往往会在日常操作中无意中踩入税务雷区。本部分聚焦于实务操作中最容易被忽视的细节： 非货币性资产交换与股权激励的税务处理难题： 股权激励中，限制性股票、股票期权和可转债的确认时点、公允价值计量以及对企业所得税的影响，是当前高科技企业面临的复杂问题。本书提供基于最新案例的实操指引，避免因时间点错误导致的税务损失。对于非货币性资产交换，我们将重点分析其“目的性”和“交易实质”，避免被认定为变相销售。 跨区域经营与服务贸易的税收管辖权界定： 随着远程办公和数字经济的发展，判断服务提供地和机构所在地变得越发困难。本书系统梳理了增值税和企业所得税在跨区域业务中的管辖权冲突点，特别是对“数字服务”的定性，提供了实用的判断模型，以避免重复征税或漏税风险。 成本费用归集的“合理性”与“真实性”挑战： 成本费用是否能够税前扣除，关键在于其与取得收入的“匹配性”和“相关性”。我们将深入剖析招待费、广告费、职工福利费的扣除限额背后的逻辑，以及税务机关如何利用“穿透审计”来质疑非直接相关的费用支出。特别是对于无形资产摊销的合理寿命确定，提供了不同行业间的参考区间。 第三部分：税务争议解决与税务机关的沟通策略 当税务风险被触发时，如何有效应对，是决定最终处理结果的关键。本部分侧重于税务机关沟通、争议解决和合规体系建设： 应对税务稽查的实战流程与证据链构建： 详细拆解税务检查从进场通知到案卷审理的全过程。指导企业如何合法地提供证据、何时寻求专业协助、以及关键陈述的说辞准备。重点强调“自查先行”的重要性，即在税务机关进场前，预判并准备好应对方案。 税收优惠政策的“追溯性”风险与维护： 许多税收优惠（如研发费用加计扣除）具有较长的检查周期。本书强调如何建立优惠政策的完整文档记录体系，以应对未来可能发生的追溯性检查。分析了因政策理解偏差导致的优惠资格丧失和需要补缴税款的案例。 构建“前瞻性”税务风险预警体系： 强调税务工作从“事后补救”转向“事前预防”。本书提出了一个实用的“税务风险矩阵”构建方法，将业务流程、交易类型与现有税法进行交叉映射，从而提前识别高风险点，并植入内部控制流程，实现税务管理的自动化预警。 本书适合所有关注企业稳健运营的财务总监、税务经理、内部审计人员，以及需要理解税务合规对商业决策影响的企业高层管理者。它提供的是一套系统性的风险防范思维框架，而非临时的避税技巧。通过阅读本书，您将能够更自信地驾驭复杂的税务环境，将合规转化为企业的核心竞争力。

评分☆☆☆☆☆

我是一个对财富增值充满兴趣的普通工薪族，一直想通过合理的投资理财来增加收入，但每次涉及到税务方面的问题，就感觉无从下手。这本书的章节设置非常人性化，它从我们最关心的个人所得税、消费税，到更进阶的房产税、投资收益税等，都进行了详细的解读。我最感兴趣的是关于“灰色地带”的讨论，那些关于个人所得税的“隐形税负”和“非工资性收入”的税务处理，让我恍然大悟。书里提到的很多关于如何合理利用税收优惠政策，比如子女教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除，都讲得非常细致，甚至包括了一些我之前从未听说过的操作技巧。更重要的是，它教会了我一种“税务思维”，不再是简单地“交多少税”，而是站在更宏观的角度，去思考如何通过合法的手段，优化自己的税负，从而实现财富的保值增值。这本书的语言风格也很吸引人，它没有让人觉得晦涩难懂，而是像在和一位博学的老师聊天，充满了智慧和实用性。

评分☆☆☆☆☆

作为一个刚毕业不久的年轻人，我对于社会上的各种经济规则都还在摸索阶段，尤其是关于“钱”的事情，更是小心翼翼。这本书《聪明人不缴糊涂税》简直是给我这样的“小白”量身定做的。它用一种非常生动、有趣的方式，把我以前觉得枯燥乏味的税务知识，讲得好像一个小故事一样。我最喜欢的是书中关于“不该交的钱，一分都不能多交”的理念，这让我觉得，纳税并不是一件只能被动接受的事情，而是可以主动去了解和争取的。书中的案例非常接地气，比如关于兼职收入的税务处理，关于网购的潜在税务问题，甚至是一些关于信用卡积分、优惠券的税务解释，都让我觉得非常实用，而且很有趣。它让我明白，原来生活中很多看似微不足道的细节，都可能涉及到税务问题，而这本书就像一个“百科全书”，为我一一解答了这些疑问。读完之后，我感觉自己对“钱”的概念有了更深的理解，也更加明白如何保护自己的合法权益。

评分☆☆☆☆☆

对于任何一个有一定社会阅历，并且正在为自己的家庭操心的人来说，这本书的价值不言而喻。它不仅仅是一本关于税务的书，更像是一本关于“精明生活”的指南。我尤其欣赏书中关于“税务规划”的理念，它不是教我们如何偷税漏税，而是教我们如何在合法的框架内，最大程度地优化我们的税负，让我们的每一分钱都花得更有价值。书中关于家庭税务规划的部分，比如关于子女教育、赡养老人、房产购置等方面的税务优惠和潜在风险，都给了我很多实用的建议。我发现，之前很多我以为很“正常”的家庭开销和财务处理，其实都存在着可以优化的地方。这本书让我认识到，税务规划并不仅仅是企业的事情，更是我们每个家庭都需要关注的重要课题。它帮助我更清晰地看到了家庭财富的“进出”，也让我对未来的财务规划有了更长远的打算。这本书的价值，在于它给了我一种“未雨绸缪”的能力，让我不再为一些突如其来的税务问题而手足无措。

评分☆☆☆☆☆

我是一个做小生意的人，税务问题一直是我的心病。每次报税季就像是经历一场“大战”，总担心自己有没有漏掉什么，或者有没有被多收了钱。市面上关于税务的书籍不少，但大多数要么太理论，要么就是泛泛而谈，很难找到真正贴合我这种小微企业经营者需求的。这本书的出现，让我眼前一亮。它不仅仅是告诉我们“不能做什么”，更重要的是，它提供了很多“可以做什么”的操作指南。我特别关注了书中关于企业所得税、增值税和个人经营所得税申报方面的内容，那些关于发票管理、成本核算、税前扣除的常见误区，以及如何合法地进行税务筹划，都给我带来了很多启发。书中的案例都比较贴近实际，很容易就能找到自己经营中的影子，然后对照着书中的讲解，去审视自己的做法。我发现，很多之前我以为理所当然的处理方式，其实都存在着潜在的税务风险。这本书就像一位经验丰富的朋友，拉着我的手，一步步地教我如何避开那些“明坑暗礁”。现在，我已经不再像以前那样对报税感到恐惧，而是多了一份自信和从容。

评分☆☆☆☆☆

这本《聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导》读起来就像是和我一样，一直被税务的各种条条框框弄得头昏脑涨的朋友，终于找到了一盏指路明灯。我一直觉得，纳税是公民应尽的义务，但繁琐的规定和层出不穷的“坑”，总让人感觉像是掉进了一个迷宫，付出了不该付的钱。这本书的出现，简直是及时雨。它没有上来就用一堆专业术语吓唬人，而是用一种非常平易近人的语言，把那些令人头疼的纳税误区一一拆解。我尤其喜欢它那种“抽丝剥茧”的讲解方式，将一个个看似复杂的问题，用生活化的例子讲清楚，比如那些关于个人所得税起征点、专项附加扣除的细节，甚至是遗产税（虽然国内尚未开征，但了解总没错）和赠予税的常见误解，都解释得明明白白。它不是那种只会罗列条文的书，而是真正站在读者的角度，告诉我们“为什么会这样”，以及“如何才能避免”。读完之后，我感觉自己不再是被动地接受税务部门的信息，而是能够更主动地去理解和规划自己的税务事宜。这种“主动权”的回归，让我觉得非常踏实，也对未来的理财和规划有了更清晰的方向。

评分☆☆☆☆☆

还没看呢，应该不错

评分☆☆☆☆☆

字字字

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聪明人不缴糊涂税：222个纳税误区精解与操作指导

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很好，是正品，下次再来

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书的质量很好，包装完好，送货很快

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好好好好好过年好好好好好好

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书的质量很好，包装细致！快递速度好快！手续简单完整！

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希望能学到东西。封面是特殊印刷，挺高大上的感觉。包装不错

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质量不错，活动买的，赞?