內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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李端生 著

圖書標籤:

• 內部控製
• 會計
• MPAcc
• MBA
• EMBA
• 財會
• 研究生教材
• 新世紀教材
• 理論與實務
• 風險管理

齣版社： 東北財經大學齣版社

ISBN：9787565425868

版次：1

商品編碼：12046371

包裝：平裝

叢書名： 新世紀研究生教學用書 ，

開本：16開

齣版時間：2017-01-01

用紙：膠版紙

頁數：243

字數：323000

正文語種：中文

內容簡介

　　內部控製是適應企業規模化和資本大眾化的背景，為解決兩權分離所帶來的利益衝突和信息不對稱矛盾，規範代理人行為，保護財産安全，防範弊端錯誤，貫徹經營方針，規避各種風險，提高管理效率而産生的。因此，《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》首先從內部控製的産生背景與發展曆程分析入手，闡述瞭內部控製的目標、手段、原則等基本理論，評價瞭我國企業的內部控製現狀，分析瞭強化企業內部控製的現實意義。在此基礎上，以全麵風險控製為著眼點和落腳點，根據“控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督”等五大要素之間的邏輯關係，係統闡述瞭相關的理論和實務，詮釋瞭內部控製體係中控製環境的基礎功能、風險評估的導嚮功能、控製活動的核心功能、信息與溝通的紐帶功能和內部監督的保障功能。最後，就內部控製的評價意義、評價要求、評價內容、評價程序和評價方法進行瞭總結和歸納。《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》在編著過程中，一是充分展示內部控製理論的研究成果，二是完整體現內部控製五大
　　要素之間的相互關係，三是力求實現內部控製基本理論與實務工作的緊密結閤。因此，《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》不僅對企業的內部控製建設和實施工作具有指導價值，更重要的是，可以作為會計學專業研究生和本科生的內部控製課程教材。

目錄

第1章 內部控製基本理論
學習目標
1．1 內部控製理論的産生與發展
1．2 內部控製的目標
1．3 內部控製的主要手段
1．4 內部控製的設計原則
關鍵詞
小結
復習思考題

第2章 我國內部控製現狀評析
學習目標
2．1 我國內部控製建設概況
2．2 我國實施內部控製的現實意義
2．3 我國內部控製存在的主要問題
關鍵詞
小結
復習思考題

第3章 內部控製的基礎——控製環境
學習目標
3．1 公司治理結構
3．2 企業文化氛圍
3．3 人力資源政策
3．4 職業道德水準
關鍵詞
小結
復習思考題

第4章 內部控製的導嚮——風險評估
學習目標
2 內部控製理論與實務
4．1 企業的主要風險及其成因
4．2 風險識彆
4．3 風險評估
4．4 風險防範
關鍵詞
小結
復習思考題

第5章 內部控製的核心——控製活動
學習目標
5．1 籌資業務控製活動
5．2 貨幣資金業務控製活動
5．3 采購業務控製活動
5．4 存貨業務控製活動
5．5 固定資産業務控製活動
5．6 無形資産業務控製活動
5．7 成本費用業務控製活動
5．8 銷售業務控製活動
5．9 工程項目業務控製活動
5．10 投資業務控製活動
5．11 稅務業務控製活動
5．12 子公司業務的控製活動
5．13 關聯交易業務控製活動
5．14 財務報告編製與披露控製活動
5．15 閤同協議業務控製活動
5．16 預算業務控製活動
5．17 內部審計業務控製活動
關鍵詞
小結
復習思考題

第6章 內部控製的紐帶——信息與溝通
學習目標
6．1 信息與溝通在內部控製體係中的作用
6．2 內部控製體係中的信息
6．3 內部控製體係中的溝通
6．4 強化信息與溝通的措施
關鍵詞
小結
目錄
復習思考題

第7章 內部控製的保障——監督
學習目標
7．1 內部控製的缺陷
7．2 監督工作的組織
7．3 監督工作的實施
7．4 監督工作的流程
關鍵詞
小結
復習思考題

第8章 內部控製評價
學習目標
8．1 內部控製評價的意義與要求
8．2 內部控製評價的內容
8．3 內部控製評價的程序
8．4 內部控製評價的方法
關鍵詞
小結
復習思考題

附錄 內部控製自我評價報告模闆
主要參考文獻

精彩書摘

　　《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》：
　　綜上所述，內部控製體係中信息與溝通的實質就是要求企業及時準確地收集、整理、加工和傳遞與內部控製相關的各種信息，確保內部控製信息在企業各層級、各部門之間以及企業與外部利益相關者之間得到及時、有效的溝通。它主要強調五個方麵的內容：
　　一是信息質量。信息具有共享性、擴展性、時間性和經濟性等特徵，這些特徵從不同角度反映瞭信息質量要求。企業通過各種途徑獲取的信息，隻有經過閤理的篩選、核對、整閤、加工、集成後，纔能滿足質量要求，保證和提高信息的使用價值。可以說，信息質量在信息與溝通工作中處於重要的基礎地位，影響甚至決定溝通的效率和效果，不符閤質量要求的信息不僅無用，而且有害，溝通範圍越大，溝通速度越快，帶來的負麵影響就越大。
　　二是溝通製度。信息特徵決定瞭信息的功能隻有通過有效溝通纔能充分發揮齣來。因此，企業應當根據自己的實際情況，建立健全溝通製度，實現信息溝通的製度化、常態化和規範化。溝通製度應當確保內部控製的相關信息在企業內部各管理層級、各責任部門和各業務環節之間，以及企業與投資人、債權人、政府監管部門、供應商、客戶、中介機構等利益相關者之間進行有效的溝通和反饋。
　　……

內部控製體係構建與風險管理：現代企業治理的基石 作者： 知名會計與企業管理專傢團隊 齣版社： 權威學術齣版社 適用讀者群： 注冊會計師（CPA）、企業內部審計師、風險管理專業人士、財務經理、企業高管及商學院研究生。 --- 內容概述 本書旨在提供一個全麵、深入且具有高度實務操作性的內部控製理論框架與風險管理體係構建指南。在當前全球經濟環境日益復雜多變，閤規要求不斷提升的背景下，構建一個穩健、高效的內部控製係統已不再是僅僅滿足法規要求，而是企業實現長期可持續發展的核心競爭力所在。 本書摒棄瞭傳統教科書式的僵化理論闡述，聚焦於“理論指導實踐，實踐反哺理論”的動態閉環。我們深入剖析瞭COSO最新框架（COSO 2013及後續更新）的核心要素，並將其與中國特有的法律法規、監管環境及市場實踐進行深度融閤，為讀者提供一套可落地、可執行的控製體係設計與優化方案。 全書結構嚴謹，邏輯清晰，層次分明，內容涵蓋瞭內部控製的戰略定位、組織架構、流程再造、風險評估、關鍵控製點設計、信息係統安全，以及內審職能的轉型與優化等多個維度。 --- 第一部分：內部控製的戰略定位與理論基石 本部分著重於為讀者奠定理解現代內部控製的戰略高度。我們認為，內部控製是企業風險管理（ERM）框架下的關鍵組成部分，而非孤立的職能部門工作。 第一章：內控在現代企業治理中的角色重塑 治理、風險與閤規（GRC）的一體化視角： 探討內控如何作為連接公司治理決策層與日常運營風險控製之間的橋梁。 從“閤規導嚮”到“價值創造”的轉型： 分析如何將內控視為提升運營效率、保障資産安全、促進戰略實現的驅動力，而非僅僅是成本中心。 利益相關者期望與內控的匹配性： 審視監管機構、投資者、債權人對企業內控成熟度的不同要求，並構建滿足多方預期的控製目標。 第二章：COSO框架的深度解析與本土化實踐 COSO五要素的精髓與實踐陷阱： 逐條解析控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監控活動的內在邏輯，並指齣企業在應用過程中常齣現的誤區。 “韌性”與“適應性”的控製設計： 結閤VUCA時代的特徵，探討如何設計具有前瞻性、能夠快速響應環境變化的動態控製機製。 控製活動的設計原則與層次劃分： 區分預防性控製、偵測性控製和糾正性控製的有效組閤，並引入“風險導嚮控製”（Risk-Based Controls）的理念。 --- 第二部分：企業風險管理與關鍵領域控製設計 本部分是本書的核心實操指南，詳細闡述瞭風險識彆、評估方法，並針對企業運營中的高風險領域提供瞭具體的控製點設計方案。 第三章：全麵風險評估（ERA）的方法論與工具箱 風險識彆的係統性方法： 介紹情景分析法、頭腦風暴法、流程圖分析法在識彆潛在風險中的應用。 風險量化與優先級排序： 運用定性與定量相結閤的方式，科學評估風險的可能性（Likelihood）與影響（Impact），構建風險矩陣。 重大風險指標（KRI）的設定與監控： 如何將抽象的風險轉化為可量化的預警指標，並嵌入到日常管理信息係統中。 第四章：財務報告與舞弊防範的控製體係 收入確認與應收賬款管理的內控設計： 聚焦於收入循環中的重大錯報風險，設計授權審批、閤同復核與對賬機製。 采購與付款流程的“權力分離”原則： 詳細闡述瞭采購申請、審批、執行、驗收、付款環節的有效分離與交叉復核點設計，著重防範利益輸送。 存貨盤點與成本核算的控製完整性： 針對跨期確認和成本結轉的復雜性，構建瞭係統性的監控措施。 舞弊風險的識彆與“紅旗警示”： 結閤實際案例分析，識彆財務報錶操縱的常見手段，並設計針對性的偵測控製。 第五章：運營效率與信息技術（IT）控製 業務流程的再造與內控嵌入： 采用流程圖和數據流分析技術，識彆流程中的弱點，並實現“流程即控製”。 信息係統的一般性控製（GOC）： 詳細論述訪問權限管理、係統變更控製、數據備份與恢復機製的重要性。 應用係統控製的有效性驗證： 如何在ERP等核心係統中固化業務規則，確保關鍵交易的自動控製有效運行。 --- 第三部分：內控的監控、評估與持續改進 構建內部控製並非一勞永逸，本部分聚焦於如何建立一個自我學習、自我優化的閉環管理體係。 第六章：內部監督與監控機製的構建 持續監控（Continuous Monitoring）的實踐路徑： 探討如何利用數據分析技術，實現對控製活動執行情況的實時或近實時監控。 管理層迴顧（Management Review）的有效性： 確保管理層能夠及時、深入地審查內控報告，並對異常情況采取果斷措施。 控製有效性測試的方法與記錄： 詳細介紹樣本選取、測試程序設計、測試結論的形成與文檔記錄規範。 第七章：內部審計職能的轉型與價值提升 內審從“監督者”到“顧問”的角色轉換： 如何通過前瞻性審計，為管理層提供增值服務，而非僅僅發現曆史錯誤。 基於風險的內審規劃： 如何根據企業風險評估的結果，科學地分配內審資源，確保對重大風險領域的充分覆蓋。 內控評價報告的撰寫與溝通： 確保內控評價結果的客觀性、清晰性，並能有效推動管理層的整改行動。 第八章：內控體係的文化建設與問責機製 廉潔與誠信：控製環境的靈魂： 探討如何通過高層垂範、製度宣貫和激勵約束，將閤規理念內化為企業文化。 問責機製的剛性執行： 明確內控失職的責任認定標準，確保“有控製就要執行，有失職就要問責”。 應對新技術與新風險的敏捷控製： 探討區塊鏈、人工智能等新技術對現有內控模式帶來的挑戰與應對策略。 --- 本書特色 1. 案例驅動： 嵌入大量國內外真實案例分析，剖析控製失效的原因與成功應對的措施。 2. 實操性強： 提供瞭大量流程圖模闆、風險評估矩陣及控製清單，可以直接用於企業落地實施。 3. 前沿視角： 緊密結閤最新的監管要求（如最新的薩班斯-奧剋斯利法案解釋、中國證監會關於內控指引的更新），確保內容的前瞻性。 4. 工具化教學： 不僅解釋“是什麼”，更重要的是教授“怎麼做”，幫助讀者掌握將理論轉化為可執行方案的能力。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我買這本書是因為同事推薦，說是“新世紀研究生教學用書·會計係列”裏的一本，質量應該有保證。讀完之後，我感覺它更像是一本“內部控製方法論的百科全書”。這本書的優點在於，它將內部控製的理論體係分解得非常細緻，幾乎涵蓋瞭所有你能想到的與內控相關的概念和模型。比如，在“控製環境”這一章，作者詳細闡述瞭道德價值觀、管理層的理念、組織結構、人力資源政策等八個子要素，並且對每個要素都進行瞭深入的解讀，讓你能夠理解它們是如何共同作用，塑造企業的整體控製文化。我尤其對其中關於“信息係統控製”的章節印象深刻，作者不僅講解瞭技術層麵的一些概念，還強調瞭信息在內控中的核心地位，以及如何通過信息係統來支持和強化內控的有效性。這本書的語言風格比較嚴謹，邏輯性很強，讀起來需要一定的專注度。但如果你真的想把內部控製這門學科吃透，從基礎理論到具體操作的各個環節都瞭然於胸，那麼這本書無疑是一個非常全麵的參考資料。它就像一本內控的“字典”，當你遇到不理解的概念或者想深入瞭解某個細節時，隨時可以翻閱，總能找到滿意的答案。

評分☆☆☆☆☆

我當初選擇這本書，是被“實務”二字吸引，希望能學到一些解決實際問題的思路。讀下來，我發現這本書更像是一本“內部控製體係構建的行動指南”。作者在講解理論的同時，非常注重將這些理論與實際操作相結閤。例如，在講到“控製活動”時，作者會列舉齣不同類型的控製活動，如“授權批準”、“職責分離”、“績效考評”等，並且會給齣一些典型的應用場景，讓你能夠直觀地理解這些控製措施在實際業務中的具體體現。我特彆欣賞書中關於“內部審計”的章節，它不僅僅是講解瞭內部審計的職責和方法，更強調瞭內部審計在監督和評估內控有效性方麵的關鍵作用，以及如何通過內審來發現問題並提齣改進建議。這本書的語言風格相對比較平實，沒有太多華麗的辭藻，但每一句話都切中要害。它讓你能夠從一個“執行者”的角度去思考如何設計和執行內控，而不是僅僅停留在“理論研究者”的層麵。如果你希望能夠將內部控製的理論知識轉化成實際的管理工具，這本書會給你很多啓發和幫助。

評分☆☆☆☆☆

這本書，雖然名字裏帶著“內部控製”，我原本是抱著學習一些實操技巧的心態去翻閱的。然而，讀瞭大概三分之一，我發現它更像是一本“理論奠基石”，將內部控製的各個層麵，從起源、發展到核心要素，都梳理得格外清晰。它不像市麵上很多暢銷書那樣，上來就給你列舉一大堆案例，而是先告訴你“為什麼”要建立內部控製，它在企業治理中扮演著怎樣的角色。我特彆欣賞作者在梳理“COSO框架”時那種循序漸進的方式，將風險評估、控製活動、信息與溝通、監督活動這些原本可能有些抽象的概念，通過層層遞進的邏輯，一點點滲透到我的認知裏。甚至連一些基礎的管理學原理，比如“授權”、“職責分離”這些看似老生常談的東西，作者都能巧妙地將其與內部控製緊密聯係起來，讓我從更宏觀的視角理解它們的必要性。如果你是剛剛接觸內部控製，或者對它的基礎理論感到模糊，這本書絕對是一個非常好的起點。它為你構建瞭一個堅實的理論框架，之後再去看具體的實務操作，就會事半功倍，而不是像無頭蒼蠅一樣亂撞。當然，如果你期待的是那種“手把手教你如何寫一份內控報告”的工具書，那可能這本書的側重點會略有不同，但相信我，打好理論基礎，纔是通往精通的關鍵。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我購買這本書時，對“內部控製”這個概念的理解還比較模糊，主要目標是想通過它來加深對財務管理整體的認識，尤其是與風險和閤規相關的部分。閱讀過程中，我驚喜地發現這本書在“理論框架”的搭建上做得非常紮實，而且視角相當宏觀。作者並沒有局限於單一的財務層麵，而是將內部控製置於企業治理和戰略發展的整個大背景下進行闡述。我特彆喜歡書中關於“內控失效的案例分析”，這些案例雖然沒有深入到具體的技術細節，但它們清晰地揭示瞭缺乏有效內控可能帶來的嚴重後果，這對於我理解內控的重要性起到瞭非常直觀的作用。此外，書中對“信息與溝通”環節的強調，也讓我意識到，一個有效的內控體係，離不開企業內部信息暢通和各層級之間的有效溝通。它不是一個孤立的係統，而是需要融入到企業的日常運營和管理文化中。這本書讓我對內部控製的理解，從一個模糊的概念，逐漸清晰化為一個有體係、有目標、有實踐意義的管理工具。它為你提供瞭一個認識內部控製的“地圖”，讓你知道自己從哪裏來，到哪裏去。

評分☆☆☆☆☆

我拿到這本書的時候，主要是衝著“MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮”這個副標題來的，想著應該能找到一些與我實際工作經驗相契閤的案例和解決方案。讀下來，我發現它確實在理論深度上做瞭不少功課，但它更像是一本“戰略規劃指南”，而非“戰術執行手冊”。作者花費瞭大量的篇幅來探討不同行業、不同規模企業在建立內部控製體係時所麵臨的共性與特性，以及如何根據企業的戰略目標來設計一套與之匹配的內控流程。比如，在關於“風險識彆與評估”的部分，作者並沒有直接告訴你如何去找風險點，而是先從企業外部環境、內部運營、信息係統等多個維度，引導讀者去思考潛在的風險來源，並提供瞭一套分析工具的框架。我特彆喜歡其中關於“風險偏好”和“風險容忍度”的討論，這對於理解高層管理者在內控決策中的作用至關重要，也讓我明白，所謂的“最佳實踐”並不是一成不變的，而是需要根據企業的具體情況進行權衡和取捨。這本書給我的感覺是，它在“頂層設計”上做得非常齣色，讓你能夠理解內控不僅僅是為瞭閤規，更是為瞭提升企業的整體運營效率和可持續發展能力。但如果你想直接找到某個具體流程的填寫模闆，這本書可能需要你再結閤其他資料進行補充。