内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李端生 著

图书标签:

• 内部控制
• 会计
• MPAcc
• MBA
• EMBA
• 财会
• 研究生教材
• 新世纪教材
• 理论与实务
• 风险管理

出版社： 东北财经大学出版社

ISBN：9787565425868

版次：1

商品编码：12046371

包装：平装

丛书名： 新世纪研究生教学用书 ，

开本：16开

出版时间：2017-01-01

用纸：胶版纸

页数：243

字数：323000

正文语种：中文

内容简介

　　内部控制是适应企业规模化和资本大众化的背景，为解决两权分离所带来的利益冲突和信息不对称矛盾，规范代理人行为，保护财产安全，防范弊端错误，贯彻经营方针，规避各种风险，提高管理效率而产生的。因此，《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》首先从内部控制的产生背景与发展历程分析入手，阐述了内部控制的目标、手段、原则等基本理论，评价了我国企业的内部控制现状，分析了强化企业内部控制的现实意义。在此基础上，以全面风险控制为着眼点和落脚点，根据“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”等五大要素之间的逻辑关系，系统阐述了相关的理论和实务，诠释了内部控制体系中控制环境的基础功能、风险评估的导向功能、控制活动的核心功能、信息与沟通的纽带功能和内部监督的保障功能。最后，就内部控制的评价意义、评价要求、评价内容、评价程序和评价方法进行了总结和归纳。《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》在编著过程中，一是充分展示内部控制理论的研究成果，二是完整体现内部控制五大
　　要素之间的相互关系，三是力求实现内部控制基本理论与实务工作的紧密结合。因此，《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》不仅对企业的内部控制建设和实施工作具有指导价值，更重要的是，可以作为会计学专业研究生和本科生的内部控制课程教材。

目录

第1章 内部控制基本理论
学习目标
1．1 内部控制理论的产生与发展
1．2 内部控制的目标
1．3 内部控制的主要手段
1．4 内部控制的设计原则
关键词
小结
复习思考题

第2章 我国内部控制现状评析
学习目标
2．1 我国内部控制建设概况
2．2 我国实施内部控制的现实意义
2．3 我国内部控制存在的主要问题
关键词
小结
复习思考题

第3章 内部控制的基础——控制环境
学习目标
3．1 公司治理结构
3．2 企业文化氛围
3．3 人力资源政策
3．4 职业道德水准
关键词
小结
复习思考题

第4章 内部控制的导向——风险评估
学习目标
2 内部控制理论与实务
4．1 企业的主要风险及其成因
4．2 风险识别
4．3 风险评估
4．4 风险防范
关键词
小结
复习思考题

第5章 内部控制的核心——控制活动
学习目标
5．1 筹资业务控制活动
5．2 货币资金业务控制活动
5．3 采购业务控制活动
5．4 存货业务控制活动
5．5 固定资产业务控制活动
5．6 无形资产业务控制活动
5．7 成本费用业务控制活动
5．8 销售业务控制活动
5．9 工程项目业务控制活动
5．10 投资业务控制活动
5．11 税务业务控制活动
5．12 子公司业务的控制活动
5．13 关联交易业务控制活动
5．14 财务报告编制与披露控制活动
5．15 合同协议业务控制活动
5．16 预算业务控制活动
5．17 内部审计业务控制活动
关键词
小结
复习思考题

第6章 内部控制的纽带——信息与沟通
学习目标
6．1 信息与沟通在内部控制体系中的作用
6．2 内部控制体系中的信息
6．3 内部控制体系中的沟通
6．4 强化信息与沟通的措施
关键词
小结
目录
复习思考题

第7章 内部控制的保障——监督
学习目标
7．1 内部控制的缺陷
7．2 监督工作的组织
7．3 监督工作的实施
7．4 监督工作的流程
关键词
小结
复习思考题

第8章 内部控制评价
学习目标
8．1 内部控制评价的意义与要求
8．2 内部控制评价的内容
8．3 内部控制评价的程序
8．4 内部控制评价的方法
关键词
小结
复习思考题

附录 内部控制自我评价报告模板
主要参考文献

精彩书摘

　　《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》：
　　综上所述，内部控制体系中信息与沟通的实质就是要求企业及时准确地收集、整理、加工和传递与内部控制相关的各种信息，确保内部控制信息在企业各层级、各部门之间以及企业与外部利益相关者之间得到及时、有效的沟通。它主要强调五个方面的内容：
　　一是信息质量。信息具有共享性、扩展性、时间性和经济性等特征，这些特征从不同角度反映了信息质量要求。企业通过各种途径获取的信息，只有经过合理的筛选、核对、整合、加工、集成后，才能满足质量要求，保证和提高信息的使用价值。可以说，信息质量在信息与沟通工作中处于重要的基础地位，影响甚至决定沟通的效率和效果，不符合质量要求的信息不仅无用，而且有害，沟通范围越大，沟通速度越快，带来的负面影响就越大。
　　二是沟通制度。信息特征决定了信息的功能只有通过有效沟通才能充分发挥出来。因此，企业应当根据自己的实际情况，建立健全沟通制度，实现信息沟通的制度化、常态化和规范化。沟通制度应当确保内部控制的相关信息在企业内部各管理层级、各责任部门和各业务环节之间，以及企业与投资人、债权人、政府监管部门、供应商、客户、中介机构等利益相关者之间进行有效的沟通和反馈。
　　……

内部控制体系构建与风险管理：现代企业治理的基石 作者： 知名会计与企业管理专家团队 出版社： 权威学术出版社 适用读者群： 注册会计师（CPA）、企业内部审计师、风险管理专业人士、财务经理、企业高管及商学院研究生。 --- 内容概述 本书旨在提供一个全面、深入且具有高度实务操作性的内部控制理论框架与风险管理体系构建指南。在当前全球经济环境日益复杂多变，合规要求不断提升的背景下，构建一个稳健、高效的内部控制系统已不再是仅仅满足法规要求，而是企业实现长期可持续发展的核心竞争力所在。 本书摒弃了传统教科书式的僵化理论阐述，聚焦于“理论指导实践，实践反哺理论”的动态闭环。我们深入剖析了COSO最新框架（COSO 2013及后续更新）的核心要素，并将其与中国特有的法律法规、监管环境及市场实践进行深度融合，为读者提供一套可落地、可执行的控制体系设计与优化方案。 全书结构严谨，逻辑清晰，层次分明，内容涵盖了内部控制的战略定位、组织架构、流程再造、风险评估、关键控制点设计、信息系统安全，以及内审职能的转型与优化等多个维度。 --- 第一部分：内部控制的战略定位与理论基石 本部分着重于为读者奠定理解现代内部控制的战略高度。我们认为，内部控制是企业风险管理（ERM）框架下的关键组成部分，而非孤立的职能部门工作。 第一章：内控在现代企业治理中的角色重塑 治理、风险与合规（GRC）的一体化视角： 探讨内控如何作为连接公司治理决策层与日常运营风险控制之间的桥梁。 从“合规导向”到“价值创造”的转型： 分析如何将内控视为提升运营效率、保障资产安全、促进战略实现的驱动力，而非仅仅是成本中心。 利益相关者期望与内控的匹配性： 审视监管机构、投资者、债权人对企业内控成熟度的不同要求，并构建满足多方预期的控制目标。 第二章：COSO框架的深度解析与本土化实践 COSO五要素的精髓与实践陷阱： 逐条解析控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动的内在逻辑，并指出企业在应用过程中常出现的误区。 “韧性”与“适应性”的控制设计： 结合VUCA时代的特征，探讨如何设计具有前瞻性、能够快速响应环境变化的动态控制机制。 控制活动的设计原则与层次划分： 区分预防性控制、侦测性控制和纠正性控制的有效组合，并引入“风险导向控制”（Risk-Based Controls）的理念。 --- 第二部分：企业风险管理与关键领域控制设计 本部分是本书的核心实操指南，详细阐述了风险识别、评估方法，并针对企业运营中的高风险领域提供了具体的控制点设计方案。 第三章：全面风险评估（ERA）的方法论与工具箱 风险识别的系统性方法： 介绍情景分析法、头脑风暴法、流程图分析法在识别潜在风险中的应用。 风险量化与优先级排序： 运用定性与定量相结合的方式，科学评估风险的可能性（Likelihood）与影响（Impact），构建风险矩阵。 重大风险指标（KRI）的设定与监控： 如何将抽象的风险转化为可量化的预警指标，并嵌入到日常管理信息系统中。 第四章：财务报告与舞弊防范的控制体系 收入确认与应收账款管理的内控设计： 聚焦于收入循环中的重大错报风险，设计授权审批、合同复核与对账机制。 采购与付款流程的“权力分离”原则： 详细阐述了采购申请、审批、执行、验收、付款环节的有效分离与交叉复核点设计，着重防范利益输送。 存货盘点与成本核算的控制完整性： 针对跨期确认和成本结转的复杂性，构建了系统性的监控措施。 舞弊风险的识别与“红旗警示”： 结合实际案例分析，识别财务报表操纵的常见手段，并设计针对性的侦测控制。 第五章：运营效率与信息技术（IT）控制 业务流程的再造与内控嵌入： 采用流程图和数据流分析技术，识别流程中的弱点，并实现“流程即控制”。 信息系统的一般性控制（GOC）： 详细论述访问权限管理、系统变更控制、数据备份与恢复机制的重要性。 应用系统控制的有效性验证： 如何在ERP等核心系统中固化业务规则，确保关键交易的自动控制有效运行。 --- 第三部分：内控的监控、评估与持续改进 构建内部控制并非一劳永逸，本部分聚焦于如何建立一个自我学习、自我优化的闭环管理体系。 第六章：内部监督与监控机制的构建 持续监控（Continuous Monitoring）的实践路径： 探讨如何利用数据分析技术，实现对控制活动执行情况的实时或近实时监控。 管理层回顾（Management Review）的有效性： 确保管理层能够及时、深入地审查内控报告，并对异常情况采取果断措施。 控制有效性测试的方法与记录： 详细介绍样本选取、测试程序设计、测试结论的形成与文档记录规范。 第七章：内部审计职能的转型与价值提升 内审从“监督者”到“顾问”的角色转换： 如何通过前瞻性审计，为管理层提供增值服务，而非仅仅发现历史错误。 基于风险的内审规划： 如何根据企业风险评估的结果，科学地分配内审资源，确保对重大风险领域的充分覆盖。 内控评价报告的撰写与沟通： 确保内控评价结果的客观性、清晰性，并能有效推动管理层的整改行动。 第八章：内控体系的文化建设与问责机制 廉洁与诚信：控制环境的灵魂： 探讨如何通过高层垂范、制度宣贯和激励约束，将合规理念内化为企业文化。 问责机制的刚性执行： 明确内控失职的责任认定标准，确保“有控制就要执行，有失职就要问责”。 应对新技术与新风险的敏捷控制： 探讨区块链、人工智能等新技术对现有内控模式带来的挑战与应对策略。 --- 本书特色 1. 案例驱动： 嵌入大量国内外真实案例分析，剖析控制失效的原因与成功应对的措施。 2. 实操性强： 提供了大量流程图模板、风险评估矩阵及控制清单，可以直接用于企业落地实施。 3. 前沿视角： 紧密结合最新的监管要求（如最新的萨班斯-奥克斯利法案解释、中国证监会关于内控指引的更新），确保内容的前瞻性。 4. 工具化教学： 不仅解释“是什么”，更重要的是教授“怎么做”，帮助读者掌握将理论转化为可执行方案的能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书，虽然名字里带着“内部控制”，我原本是抱着学习一些实操技巧的心态去翻阅的。然而，读了大概三分之一，我发现它更像是一本“理论奠基石”，将内部控制的各个层面，从起源、发展到核心要素，都梳理得格外清晰。它不像市面上很多畅销书那样，上来就给你列举一大堆案例，而是先告诉你“为什么”要建立内部控制，它在企业治理中扮演着怎样的角色。我特别欣赏作者在梳理“COSO框架”时那种循序渐进的方式，将风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动这些原本可能有些抽象的概念，通过层层递进的逻辑，一点点渗透到我的认知里。甚至连一些基础的管理学原理，比如“授权”、“职责分离”这些看似老生常谈的东西，作者都能巧妙地将其与内部控制紧密联系起来，让我从更宏观的视角理解它们的必要性。如果你是刚刚接触内部控制，或者对它的基础理论感到模糊，这本书绝对是一个非常好的起点。它为你构建了一个坚实的理论框架，之后再去看具体的实务操作，就会事半功倍，而不是像无头苍蝇一样乱撞。当然，如果你期待的是那种“手把手教你如何写一份内控报告”的工具书，那可能这本书的侧重点会略有不同，但相信我，打好理论基础，才是通往精通的关键。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我购买这本书时，对“内部控制”这个概念的理解还比较模糊，主要目标是想通过它来加深对财务管理整体的认识，尤其是与风险和合规相关的部分。阅读过程中，我惊喜地发现这本书在“理论框架”的搭建上做得非常扎实，而且视角相当宏观。作者并没有局限于单一的财务层面，而是将内部控制置于企业治理和战略发展的整个大背景下进行阐述。我特别喜欢书中关于“内控失效的案例分析”，这些案例虽然没有深入到具体的技术细节，但它们清晰地揭示了缺乏有效内控可能带来的严重后果，这对于我理解内控的重要性起到了非常直观的作用。此外，书中对“信息与沟通”环节的强调，也让我意识到，一个有效的内控体系，离不开企业内部信息畅通和各层级之间的有效沟通。它不是一个孤立的系统，而是需要融入到企业的日常运营和管理文化中。这本书让我对内部控制的理解，从一个模糊的概念，逐渐清晰化为一个有体系、有目标、有实践意义的管理工具。它为你提供了一个认识内部控制的“地图”，让你知道自己从哪里来，到哪里去。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我买这本书是因为同事推荐，说是“新世纪研究生教学用书·会计系列”里的一本，质量应该有保证。读完之后，我感觉它更像是一本“内部控制方法论的百科全书”。这本书的优点在于，它将内部控制的理论体系分解得非常细致，几乎涵盖了所有你能想到的与内控相关的概念和模型。比如，在“控制环境”这一章，作者详细阐述了道德价值观、管理层的理念、组织结构、人力资源政策等八个子要素，并且对每个要素都进行了深入的解读，让你能够理解它们是如何共同作用，塑造企业的整体控制文化。我尤其对其中关于“信息系统控制”的章节印象深刻，作者不仅讲解了技术层面的一些概念，还强调了信息在内控中的核心地位，以及如何通过信息系统来支持和强化内控的有效性。这本书的语言风格比较严谨，逻辑性很强，读起来需要一定的专注度。但如果你真的想把内部控制这门学科吃透，从基础理论到具体操作的各个环节都了然于胸，那么这本书无疑是一个非常全面的参考资料。它就像一本内控的“字典”，当你遇到不理解的概念或者想深入了解某个细节时，随时可以翻阅，总能找到满意的答案。

评分☆☆☆☆☆

我拿到这本书的时候，主要是冲着“MPAcc及MBA、EMBA财会方向”这个副标题来的，想着应该能找到一些与我实际工作经验相契合的案例和解决方案。读下来，我发现它确实在理论深度上做了不少功课，但它更像是一本“战略规划指南”，而非“战术执行手册”。作者花费了大量的篇幅来探讨不同行业、不同规模企业在建立内部控制体系时所面临的共性与特性，以及如何根据企业的战略目标来设计一套与之匹配的内控流程。比如，在关于“风险识别与评估”的部分，作者并没有直接告诉你如何去找风险点，而是先从企业外部环境、内部运营、信息系统等多个维度，引导读者去思考潜在的风险来源，并提供了一套分析工具的框架。我特别喜欢其中关于“风险偏好”和“风险容忍度”的讨论，这对于理解高层管理者在内控决策中的作用至关重要，也让我明白，所谓的“最佳实践”并不是一成不变的，而是需要根据企业的具体情况进行权衡和取舍。这本书给我的感觉是，它在“顶层设计”上做得非常出色，让你能够理解内控不仅仅是为了合规，更是为了提升企业的整体运营效率和可持续发展能力。但如果你想直接找到某个具体流程的填写模板，这本书可能需要你再结合其他资料进行补充。

评分☆☆☆☆☆

我当初选择这本书，是被“实务”二字吸引，希望能学到一些解决实际问题的思路。读下来，我发现这本书更像是一本“内部控制体系构建的行动指南”。作者在讲解理论的同时，非常注重将这些理论与实际操作相结合。例如，在讲到“控制活动”时，作者会列举出不同类型的控制活动，如“授权批准”、“职责分离”、“绩效考评”等，并且会给出一些典型的应用场景，让你能够直观地理解这些控制措施在实际业务中的具体体现。我特别欣赏书中关于“内部审计”的章节，它不仅仅是讲解了内部审计的职责和方法，更强调了内部审计在监督和评估内控有效性方面的关键作用，以及如何通过内审来发现问题并提出改进建议。这本书的语言风格相对比较平实，没有太多华丽的辞藻，但每一句话都切中要害。它让你能够从一个“执行者”的角度去思考如何设计和执行内控，而不是仅仅停留在“理论研究者”的层面。如果你希望能够将内部控制的理论知识转化成实际的管理工具，这本书会给你很多启发和帮助。