審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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鄭石橋 著

圖書標籤:

• 審計
• 審計理論
• 經濟學
• 會計學
• 財務審計
• 內部控製
• 風險管理
• 公司治理
• 研究方法
• 學術著作

齣版社： 紅旗齣版社

ISBN：9787505140165

版次：1

商品編碼：12104337

包裝：平裝

叢書名： 經濟學研究叢書

開本：16開

齣版時間：2017-06-01

用紙：膠版紙

頁數：614

字數：1030000

正文語種：中文

內容簡介

　　《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》區分財務信息、非財務信息、具體行為、製度等四類審計主題，分彆研究其各自的基本問題：一是為什麼需要該類審計？這個問題的解答就是該類審計需求理論。二是什麼是該類審計？這個問題的解答就是該類審計本質理論。三是期望該類審計乾什麼？這個問題的解答就是該類審計目標理論。四是該類審計是對誰進行審計？這個問題的解答就是該類審計客體理論。五是該類審計是對什麼進行審計？這個問題的解答就是該類審計內容理論。六是誰來做該類審計？這個問題的解答就是該類審計主體理論。七是如何實施該類審計？從該類審計基本理論角度，主要關注該類審計方法論層麵的問題，這個問題的解答就是該類審計方法理論。八是該類審計作為一個係統，與係統環境是什麼關係？這個問題的解答就是該類審計環境理論。

作者簡介

　　鄭石橋，教授，上海財經大學博士，復旦大學博士後，英國謝菲爾德大學博士後，上海財經大學博士生導師（兼職），中央財經大學博士生導師（兼職），教育部新世紀人纔，全國先進會計工作者，中國重要審計學專傢，中國審計學會審計教育分會副秘書長，中國內部審計協會學術委員，中國會計學會審計專業會委員，現任職南京審計大學。主要從事審計理論、內部控製研究，先後主持國傢自然科學基金項目、國傢社會科學基項目各1項，主持教育部、財政部及審計署等部級課題5項，在《會計研究》《中國工業經濟》等學術期刊發錶論文240餘篇，齣版《審計理論研究：基礎理論視角》等專著10餘部。

目錄

緒論 基於審計主題的審計學科體係創新研究
第一篇 行為審計基本理論
第一章 行為審計需求和行為審計環境
第一節 行為審計需求：理論框架和例證分析
第二節 行為審計環境：基於係統論視角
第二章 行為審計本質和行為審計目標
第一節 行為審計本質：基於辯證唯物主義認識論
第二節 行為審計目標：理論框架和例證分析
第三章 行為審計主體、行為審計客體和行為審計內容
第一節 獨立性、交易特徵與行為審計主體
第二節 行為審計客體：理論框架和例證分析
第三節 行為審計內容：作為審計主題的行為及其分類
第四章 行為審計取證模式
第一節 行為主題、取證模式和審計意見類型
第二節 行為審計取證：邏輯框架和例證分析
第五章 行為審計標準和行為審計定性
第一節 違規行為審計標準選擇：理論框架和例證分析
第二節 瑕疵行為審計標準選擇：理論框架和例證分析
第三節 行為審計定性：缺陷行為判定的理論基礎和操作框架
第六章 行為審計重要性、行為審計風險和行為審計意見
第一節 行為審計重要性：邏輯框架、準則要求和例證分析
第二節 行為審計風險：邏輯框架、準則要求和例證分析
第三節 行為審計意見：邏輯框架、準則要求和例證分析
第七章 行為審計處理處罰（上）
第一節 行為審計處理處罰功能：理論框架和經驗數據分析
第二節 行為審計處理處罰模式：理論框架和經驗數據分析
第三節 行為審計處理處罰力度：理論框架和經驗數據分析
第八章 行為審計處理處罰（下）
第一節 行為審計處理處罰配置：理論框架和經驗數據分析
第二節 行為審計處理處罰程序公正及其後果：理論框架和例證分析
第九章 行為審計整改
第一節 行為審計決定實施機製：理論架構和例證分析
第二節 行為審計建議生産機製：理論框架和問捲數據分析
第三節 宏觀審計建議實施機製：理論框架和例證分析
第四節 微觀審計建議實施機製：理論框架和例證分析

第二篇 製度審計基本理論
第十章 製度審計需求理論
第一節 環境不確定性、人性假設和內部控製鑒證需求
第二節 內部控製強製鑒證和非強製鑒證：理論框架和例證分析
第十一章 製度審計本質理論
第一節 內部控製鑒證本質：基於個性和共性維度
第二節 內部控製審計性質：理論框架和例證分析
第十二章 製度審計目標理論
第一節 內部控製鑒證目標：理論框架和例證分析
第二節 內部控製鑒證目標保證程度：理論框架和例證分析
第十三章 製度審計主體理論
第一節 內部控製鑒證主體獨立性：理論框架和例證分析
第二節 內部控製鑒證主體多樣化：理論框架和例證分析
第三節 內部控製評價和內部控製審計的組閤及效果：理論框架和例證分析
第四節 內部控製整閤審計：理論框架和例證分析
第十四章 製度審計客體理論
第一節 內部控製鑒證客體：理論框架和例證分析
第二節 內部控製鑒證客體的博弈策略：理論框架和例證分析
第十五章 製度審計內容理論
第一節 內部控製鑒證內容：有效性還是缺陷性？
第二節 內部控製鑒證內容的邊界：理論框架和例證分析
第十六章 製度審計方法理論
第一節 內部控製缺陷識彆和認定：概念和邏輯框架
第二節 內部控製缺陷識彆標準：理論框架和例證分析
第三節 內部控製缺陷認定標準：理論框架和例證分析
第四節 內部控製缺陷判斷差異：基於管理層和外部審計師視角
第五節 內部控製鑒證取證模式：邏輯框架和例證分析
第十七章 製度審計環境理論
第一節 製度審計促進組織治理優化的路徑：理論框架和例證分析
第二節 組織治理狀況、製度審計和審計效率效果：理論框架和例證分析

第三篇 財務信息審計基本理論
第十八章 財務信息審計需求理論
第一節 財務信息審計需求：理論框架和經驗證據綜述
第二節 組織規模、內部審計隸屬關係與財務信息內部審計需求：理論框架和經驗證據
第十九章 財務信息審計本質理論和目標理論
第一節 財務信息鑒證本質：共性與個性
第二節 多層次的財務信息鑒證目標：理論框架
第二十章 財務信息審計主體理論
第一節 財務信息審計主體多樣化：理論框架和例證分析
第二節 上市公司財務報錶法定審計之委托權：理論框架和例證分析
第二十一章 財務信息審計客體理論
第一節 財務信息審計客體多樣化：共性與個性
第二節 財務報告法定審計模式：理論框架和例證分析
第二十二章 財務信息審計內容理論
第一節 多層級的財務信息審計內容體係
第二節 財務信息審計中對舞弊及違反法規行為的責任：理論基礎和邏輯框架
第三節 持續經營審計：邏輯框架
第二十三章 財務信息審計方法理論（上）
第一節 財務信息審計證據：邏輯框架
第二節 財務信息審計過程：概念框架
第三節 財務信息審計取證模式：理論框架和主要模式分析
第二十四章 財務信息審計方法理論（下）
第一節 財務信息審計重要性：邏輯框架
第二節 財務信息審計風險：邏輯框架
第二十五章 財務信息審計環境理論
第一節 財務信息審計報告傳播：過程、效果及其影響因素
第二節 信息化社會的財務信息審計：一個文獻綜述

第四篇 非財務信息審計基本理論
第二十六章 非財務計量信息審計取證模式
第一節 文獻綜述
第二節 非財務信息審計取證模式的理論框架和例證分析
第二十七章 統計信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第二十八章 非財務計量自然資源信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第二十九章 非財務計量環境信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第三十章 非財務計量工程項目信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第三十一章 非財務計量績效信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架
第三十二章 非財務計量社會責任信息審計基本理論框架
第一節 文獻綜述
第二節 基本理論框架

精彩書摘

　　《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》：
　　這兩個權威文獻都明確規定，內部控製審計意見的保證程度是閤理保證，其原因是什麼？我們認為，主要有兩方麵的原因，第一，這種規定是以上市公司財務報告內部控製強製審計為背景的，在內部控製強製審計的背景下，上市公司監管部門是從整個社會視角來考慮內部控製審計意見保證程度，屬於本節前麵提到的宏觀視角，從這個角度齣發，內部控製審計意見保證程度要考慮廣大投資者的利益，要考慮資本市場的效率，考慮這些需求因素，再基於上市公司財務報告虛假較為嚴重這個現實，選擇閤理保汪這種高保證程度是符閤宏觀視角的成本效益原則的。第二，內部控製審計意見一般是需要對外公告的，審計意見使用者可能信賴這些意見做齣其相關的決策，如果這種意見錯誤，則可能産生較為嚴重的影響，為此，必然要嚴格追究審計師的責任。將內部控製審計意見確定為閤理保證，一方麵有利於審計師實施更加嚴格的審計程序，獲取更有證明力的審計證據，降低審計風險；另一方麵，由於以積極方式發錶審計意見，也更加便於追究審計責任，進而也促使審計師更加謹慎地履行職責。
　　……

深度解析現代金融市場運作與監管：一本聚焦前沿議題的著作 書名： 《金融前沿：全球化、數字化與係統性風險的重構》 作者： [此處可設想一位資深金融經濟學傢或監管機構前高管的筆名，例如：李明德/艾倫·霍金斯] 齣版年份： [此處可設想一個近未來年份，例如：2025年] --- 內容提要 本書旨在為讀者提供一個深入、多維度的視角，審視當前全球金融體係正在經曆的深刻變革。我們不再局限於傳統的金融中介理論或孤立的監管框架分析，而是將焦點放在由技術革命、地緣政治變遷和全球化深度融閤共同驅動的係統性重構之上。全書結構圍繞三大核心支柱展開：金融科技（FinTech）與數字資産的衝擊、全球化背景下的資本流動與宏觀審慎挑戰，以及新興的係統性風險識彆與治理模式。 本書不僅是對現有金融經濟學理論的梳理，更是一次麵嚮未來的思想實驗與政策預判，力求揭示隱藏在日常交易和監管報告背後的結構性張力與潛在不穩定因素。 --- 第一部分：金融科技的顛覆性浪潮與監管的適應性睏境 第一章：分布式賬本技術（DLT）與去中心化金融（DeFi）的範式轉移 本章詳細剖析瞭區塊鏈技術如何從底層架構上挑戰瞭傳統銀行和清算機構的主導地位。我們不再僅僅關注比特幣的投機價值，而是深入研究智能閤約的法律效力、跨鏈互操作性的技術瓶頸，以及DeFi協議在無中介環境下的信用創造機製。重點探討瞭“代碼即法律”理念在處理欺詐、違約和管轄權衝突時的實際局限性。 第二章：中央銀行數字貨幣（CBDC）的博弈：貨幣主權與金融穩定 本節深入比較瞭全球主要經濟體（包括數字歐元、數字人民幣和美聯儲的探索）推行CBDC的不同路徑及其內在邏輯。我們分析瞭CBDC對商業銀行存款基礎的潛在“擠齣效應”，並構建瞭模型來量化不同設計方案（如計息與否、是否限製個人持有額度）對貨幣政策傳導效率和金融脫媒風險的影響。 第三章：人工智能在金融風險管理中的“黑箱”問題 隨著高頻交易算法和信用評分模型日益依賴深度學習，本章聚焦於AI決策過程的可解釋性（XAI）問題。我們討論瞭當AI模型引發的連鎖反應導緻市場瞬時崩盤時，監管機構應如何進行事後追溯和事前乾預。案例分析部分著重探討瞭模型偏差（Model Bias）如何固化或加劇社會經濟不平等，並提齣瞭量化模型風險的監管框架建議。 --- 第二部分：全球化逆流中的資本流動與宏觀審慎治理 第四章：債務循環與全球價值鏈（GVC）的金融韌性 本章超越瞭傳統的國際收支分析，將重點放在全球供應鏈融資的脆弱性上。我們探討瞭在“友岸外包”（Friend-shoring）和貿易保護主義抬頭的大背景下，跨境資金流動的結構性變化。特彆分析瞭新興市場國傢在美元周期切換中，如何通過供應鏈金融工具對衝匯率和流動性風險，以及供應鏈中斷如何迅速轉化為金融傳染。 第五章：影子銀行的進化：非銀行金融機構（NBFI）的係統重要性 傳統的影子銀行定義已無法涵蓋當前金融圖景。本節將研究資産管理公司、對衝基金、貨幣市場基金等NBFI如何通過復雜的衍生品互鎖和杠杆化策略，形成新的係統性風險積聚點。我們引入瞭“流動性錯配網絡模型”，評估在市場恐慌時，這些機構對中央銀行流動性工具的依賴程度，並批判性地審視瞭全球金融穩定理事會（FSB）在識彆和監管NBFI風險方麵的不足。 第六章：主權債務可持續性與國際金融架構的再平衡 在全球高利率環境與地緣政治競爭加劇的背景下，許多發展中國傢的債務負擔達到曆史新高。本章采用跨期財政分析方法，評估瞭不同重組機製（如G20“共同框架”）的效率，並探討瞭國際貨幣基金組織（IMF）和世界銀行在應對氣候變化相關風險下的主權融資角色轉變。 --- 第三部分：新興風險的識彆、度量與治理前沿 第七章：氣候金融與物理風險的資産定價 本書將氣候變化視為一種明確的、可量化的宏觀金融風險。本章構建瞭“氣候壓力測試”的計量經濟學模型，用以評估極端天氣事件（如海平麵上升、極端乾旱）對房地産抵押貸款組閤和基礎設施投資組閤的長期價值侵蝕。我們探討瞭碳定價機製的有效性及其對能源行業資産估值的衝擊，並提齣瞭強製性氣候信息披露的“雙重重大性”原則。 第八章：地緣政治衝突的溢齣效應與金融製裁的效能評估 在全球衝突頻率增加的時代，金融工具已成為地緣政治競爭的核心武器。本章分析瞭跨境支付係統的碎片化風險（如SWIFT的替代方案），以及金融製裁對目標國經濟的長期結構性影響與反製措施。核心討論集中在金融韌性（Financial Resilience）的概念，即一個國傢如何在外部衝擊下維持關鍵金融服務的連續性。 第九章：網絡安全與金融基礎設施的彈性設計 係統性風險的定義正在從流動性危機擴展到操作風險。本章將網絡攻擊視為一種新的係統性衝擊源。我們分析瞭支付係統、證券交易所和清算機構之間互聯互通的潛在攻擊麵，並提齣瞭基於“零信任架構”的監管要求，以確保在關鍵基礎設施被滲透時，仍能實現金融交易的最終可驗證性與可恢復性。 --- 結語：邁嚮適應性監管的未來 本書最後總結瞭貫穿全書的核心論點：傳統的“單一機構監管”範式已無法應對跨界、跨國、跨技術的復雜風險。未來的金融監管必須是適應性的（Adaptive）、前瞻性的（Prospective），並深度融閤技術能力與經濟學洞察。本書為政策製定者、金融從業者和研究人員提供瞭一套必要的工具和思維框架，以導航這個充滿不確定性的金融新時代。 --- 目標讀者： 金融監管機構高級官員、中央銀行經濟學傢、大型商業銀行風險管理部門負責人、金融法學研究人員、金融工程與量化投資領域的專業人士，以及對現代金融體係結構有深入探究興趣的學者和政策分析師。

評分☆☆☆☆☆

《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》這本書，讓我對審計這個曾經略顯枯燥的領域産生瞭前所未有的興趣。作者的寫作風格非常引人入勝，他沒有使用過於晦澀難懂的專業術語，而是用一種清晰、邏輯性強的語言，將審計的理論內涵娓娓道來。我最欣賞的是書中對“審計視角”的強調，作者認為，審計不僅僅是驗證財務報錶的準確性，更是一種獨立的“觀察者”視角，能夠揭示企業在運營過程中潛在的風險和管理上的不足。這種視角在經濟學研究中至關重要，因為它能夠幫助我們理解企業行為背後的驅動因素，以及市場機製的有效性。書中關於審計與公司治理的關係分析，讓我大開眼界。作者闡述瞭審計如何通過監督管理層的行為，保護股東的利益，以及在激勵機製和信息披露等方麵發揮重要的製衡作用。我特彆注意到書中關於“審計的市場化選擇”和“審計的外部性”的討論，這些都讓我深刻體會到，審計的供給和需求是如何受到經濟環境和市場信號的影響。總而言之，這本書讓我從一個全新的維度認識瞭審計，它不再是一個孤立的財務流程，而是與整個經濟體係緊密相連，具有重要經濟功能和社會價值的有機組成部分。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對經濟學理論有一定興趣的讀者，我一直在尋找能夠連接理論與實踐的書籍。《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》恰好滿足瞭我的需求。這本書以經濟學理論為基礎，深入淺齣地闡釋瞭審計的本質和意義。作者在書中將審計視為一種“信息産品”，它的生産和消費都遵循著經濟規律。我被書中關於“審計的信號傳遞功能”的論述深深吸引。在信息不對稱的環境下，審計報告就像一個“信號”，嚮外部傳遞瞭關於企業財務狀況的可靠信息，從而降低瞭投資者的信息獲取成本，提高瞭資本市場的效率。書中對“審計委托人”和“審計代理人”關係的分析，也讓我更加清晰地理解瞭審計存在的經濟學邏輯。作者通過詳細的案例分析，展示瞭當委托代理關係齣現問題時，審計如何發揮其監督和製衡作用。我對書中關於“審計的市場失靈”和“審計的外部性”的探討尤其感興趣。這些章節讓我認識到，盡管審計在理論上至關重要，但在實際操作中也可能麵臨各種挑戰。這本書的價值在於，它提供瞭一個全麵的經濟學框架，來理解審計的復雜性，並為思考如何改進審計質量和提升審計的經濟效益提供瞭寶貴的啓示。

評分☆☆☆☆☆

最近讀瞭一本名為《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》的書，雖然書名聽起來有些學術，但它實際上為我打開瞭一個全新的視角來理解經濟世界的運作。作者在書中深入探討瞭審計作為一種信息不對稱的“解藥”如何扮演著關鍵角色，尤其是在宏觀經濟層麵。我一直認為審計隻是公司內部的財務檢查，但這本書讓我意識到，審計的意義遠遠不止於此。它實際上是在構建整個經濟體係的信任基石。通過對審計理論的細緻剖析，作者闡述瞭審計如何通過其獨立性和專業性，為投資者、債權人以及其他利益相關者提供可靠的經濟信息，從而降低交易成本，促進資本市場的有效運轉。書中對信息不對稱理論的引用和應用，更是讓我茅塞頓開，理解瞭為什麼在信息高度不對稱的經濟活動中，審計的需求如此迫切，以及它如何通過提供“信號”來引導資源配置。作者並沒有停留在理論層麵，而是結閤瞭大量的現實案例和經濟學原理，使得抽象的理論變得生動易懂。尤其是關於審計失敗的案例分析，讓我對審計的局限性以及如何改進審計質量有瞭更深刻的認識。這本書不僅僅是一本理論著作，更是一本關於經濟信任的思考錄，它讓我重新審視瞭自己在經濟活動中的角色和信息的重要性。

評分☆☆☆☆☆

我對《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》這本書感到非常驚喜，因為它以一種非常獨特且極具啓發性的方式，將審計置於經濟學研究的宏大框架之下進行審視。作者並非僅僅停留在審計操作層麵，而是將審計視為一種經濟行為，一種為瞭應對信息不對稱、降低委托代理成本而産生的必要機製。我尤其被書中關於“審計的經濟學本質”的論述所吸引。作者用嚴謹的經濟學語言，解釋瞭審計的價值創造過程，以及它如何通過提供獨立、客觀的鑒證服務，提升瞭企業財務信息的質量和可信度，從而為資本市場的健康發展奠定瞭基礎。書中所探討的“審計主題視角”更是為我帶來瞭不少新穎的思考。例如，關於審計的公信力是如何形成的，以及在不同經濟環境下，審計的社會功能又會發生怎樣的演變。作者深入淺齣地分析瞭審計師的職業判斷、審計標準的製定以及審計監管體係的有效性，這些都直接關係到審計的質量和其在經濟體係中的角色。這本書讓我明白瞭，審計並非一項純粹的技術性工作，而是一項復雜的社會經濟活動，它需要深厚的理論功底、敏銳的經濟洞察力以及高度的職業道德。讀完這本書，我對審計的理解從“事後檢查”提升到瞭“事前預防”和“價值創造”，這無疑是一次深刻的認知升級。

評分☆☆☆☆☆

這本書，即便我並非專業的審計人員，也能感受到其思想的深度和廣度。作者在《審計理論研究：審計主題視角/經濟學研究叢書》中，巧妙地將審計這一專業領域，置於宏大的經濟學視野下進行審視。我印象最深刻的是，作者並非將審計視為一種簡單的閤規性檢查，而是將其定性為一種“經濟激勵”和“風險管理”的工具。書中對“審計的內在價值”的探討，讓我重新認識瞭審計的定位。它不僅僅是為瞭滿足法規要求，更是為瞭通過提升信息質量，促進資源的有效配置，從而為整個經濟體創造價值。作者在書中對“審計的市場機製”的分析，也讓我對審計服務的供給與需求有瞭更深刻的理解。他解釋瞭為什麼在不同的市場環境下，審計的需求會發生變化，以及審計師的定價和競爭是如何受到經濟因素的影響。尤其令我贊賞的是，作者在書中對“審計的外部效應”進行瞭深入的剖析。他指齣，審計的質量不僅僅影響到單個企業，更對整個金融市場的穩定和健康發展具有重要意義。這本書的論述邏輯清晰，案例豐富，即使是初次接觸審計理論的讀者，也能從中獲得深刻的啓發，並對審計在現代經濟體係中的核心作用有全新的認識。