审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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郑石桥 著

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• 风险管理
• 公司治理
• 研究方法
• 学术著作

出版社： 红旗出版社

ISBN：9787505140165

版次：1

商品编码：12104337

包装：平装

丛书名： 经济学研究丛书

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

页数：614

字数：1030000

正文语种：中文

内容简介

　　《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》区分财务信息、非财务信息、具体行为、制度等四类审计主题，分别研究其各自的基本问题：一是为什么需要该类审计？这个问题的解答就是该类审计需求理论。二是什么是该类审计？这个问题的解答就是该类审计本质理论。三是期望该类审计干什么？这个问题的解答就是该类审计目标理论。四是该类审计是对谁进行审计？这个问题的解答就是该类审计客体理论。五是该类审计是对什么进行审计？这个问题的解答就是该类审计内容理论。六是谁来做该类审计？这个问题的解答就是该类审计主体理论。七是如何实施该类审计？从该类审计基本理论角度，主要关注该类审计方法论层面的问题，这个问题的解答就是该类审计方法理论。八是该类审计作为一个系统，与系统环境是什么关系？这个问题的解答就是该类审计环境理论。

作者简介

　　郑石桥，教授，上海财经大学博士，复旦大学博士后，英国谢菲尔德大学博士后，上海财经大学博士生导师（兼职），中央财经大学博士生导师（兼职），教育部新世纪人才，全国先进会计工作者，中国重要审计学专家，中国审计学会审计教育分会副秘书长，中国内部审计协会学术委员，中国会计学会审计专业会委员，现任职南京审计大学。主要从事审计理论、内部控制研究，先后主持国家自然科学基金项目、国家社会科学基项目各1项，主持教育部、财政部及审计署等部级课题5项，在《会计研究》《中国工业经济》等学术期刊发表论文240余篇，出版《审计理论研究：基础理论视角》等专著10余部。

目录

绪论 基于审计主题的审计学科体系创新研究
第一篇 行为审计基本理论
第一章 行为审计需求和行为审计环境
第一节 行为审计需求：理论框架和例证分析
第二节 行为审计环境：基于系统论视角
第二章 行为审计本质和行为审计目标
第一节 行为审计本质：基于辩证唯物主义认识论
第二节 行为审计目标：理论框架和例证分析
第三章 行为审计主体、行为审计客体和行为审计内容
第一节 独立性、交易特征与行为审计主体
第二节 行为审计客体：理论框架和例证分析
第三节 行为审计内容：作为审计主题的行为及其分类
第四章 行为审计取证模式
第一节 行为主题、取证模式和审计意见类型
第二节 行为审计取证：逻辑框架和例证分析
第五章 行为审计标准和行为审计定性
第一节 违规行为审计标准选择：理论框架和例证分析
第二节 瑕疵行为审计标准选择：理论框架和例证分析
第三节 行为审计定性：缺陷行为判定的理论基础和操作框架
第六章 行为审计重要性、行为审计风险和行为审计意见
第一节 行为审计重要性：逻辑框架、准则要求和例证分析
第二节 行为审计风险：逻辑框架、准则要求和例证分析
第三节 行为审计意见：逻辑框架、准则要求和例证分析
第七章 行为审计处理处罚（上）
第一节 行为审计处理处罚功能：理论框架和经验数据分析
第二节 行为审计处理处罚模式：理论框架和经验数据分析
第三节 行为审计处理处罚力度：理论框架和经验数据分析
第八章 行为审计处理处罚（下）
第一节 行为审计处理处罚配置：理论框架和经验数据分析
第二节 行为审计处理处罚程序公正及其后果：理论框架和例证分析
第九章 行为审计整改
第一节 行为审计决定实施机制：理论架构和例证分析
第二节 行为审计建议生产机制：理论框架和问卷数据分析
第三节 宏观审计建议实施机制：理论框架和例证分析
第四节 微观审计建议实施机制：理论框架和例证分析

第二篇 制度审计基本理论
第十章 制度审计需求理论
第一节 环境不确定性、人性假设和内部控制鉴证需求
第二节 内部控制强制鉴证和非强制鉴证：理论框架和例证分析
第十一章 制度审计本质理论
第一节 内部控制鉴证本质：基于个性和共性维度
第二节 内部控制审计性质：理论框架和例证分析
第十二章 制度审计目标理论
第一节 内部控制鉴证目标：理论框架和例证分析
第二节 内部控制鉴证目标保证程度：理论框架和例证分析
第十三章 制度审计主体理论
第一节 内部控制鉴证主体独立性：理论框架和例证分析
第二节 内部控制鉴证主体多样化：理论框架和例证分析
第三节 内部控制评价和内部控制审计的组合及效果：理论框架和例证分析
第四节 内部控制整合审计：理论框架和例证分析
第十四章 制度审计客体理论
第一节 内部控制鉴证客体：理论框架和例证分析
第二节 内部控制鉴证客体的博弈策略：理论框架和例证分析
第十五章 制度审计内容理论
第一节 内部控制鉴证内容：有效性还是缺陷性？
第二节 内部控制鉴证内容的边界：理论框架和例证分析
第十六章 制度审计方法理论
第一节 内部控制缺陷识别和认定：概念和逻辑框架
第二节 内部控制缺陷识别标准：理论框架和例证分析
第三节 内部控制缺陷认定标准：理论框架和例证分析
第四节 内部控制缺陷判断差异：基于管理层和外部审计师视角
第五节 内部控制鉴证取证模式：逻辑框架和例证分析
第十七章 制度审计环境理论
第一节 制度审计促进组织治理优化的路径：理论框架和例证分析
第二节 组织治理状况、制度审计和审计效率效果：理论框架和例证分析

第三篇 财务信息审计基本理论
第十八章 财务信息审计需求理论
第一节 财务信息审计需求：理论框架和经验证据综述
第二节 组织规模、内部审计隶属关系与财务信息内部审计需求：理论框架和经验证据
第十九章 财务信息审计本质理论和目标理论
第一节 财务信息鉴证本质：共性与个性
第二节 多层次的财务信息鉴证目标：理论框架
第二十章 财务信息审计主体理论
第一节 财务信息审计主体多样化：理论框架和例证分析
第二节 上市公司财务报表法定审计之委托权：理论框架和例证分析
第二十一章 财务信息审计客体理论
第一节 财务信息审计客体多样化：共性与个性
第二节 财务报告法定审计模式：理论框架和例证分析
第二十二章 财务信息审计内容理论
第一节 多层级的财务信息审计内容体系
第二节 财务信息审计中对舞弊及违反法规行为的责任：理论基础和逻辑框架
第三节 持续经营审计：逻辑框架
第二十三章 财务信息审计方法理论（上）
第一节 财务信息审计证据：逻辑框架
第二节 财务信息审计过程：概念框架
第三节 财务信息审计取证模式：理论框架和主要模式分析
第二十四章 财务信息审计方法理论（下）
第一节 财务信息审计重要性：逻辑框架
第二节 财务信息审计风险：逻辑框架
第二十五章 财务信息审计环境理论
第一节 财务信息审计报告传播：过程、效果及其影响因素
第二节 信息化社会的财务信息审计：一个文献综述

第四篇 非财务信息审计基本理论
第二十六章 非财务计量信息审计取证模式
第一节 文献综述
第二节 非财务信息审计取证模式的理论框架和例证分析
第二十七章 统计信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第二十八章 非财务计量自然资源信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第二十九章 非财务计量环境信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第三十章 非财务计量工程项目信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第三十一章 非财务计量绩效信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第三十二章 非财务计量社会责任信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架

精彩书摘

　　《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》：
　　这两个权威文献都明确规定，内部控制审计意见的保证程度是合理保证，其原因是什么？我们认为，主要有两方面的原因，第一，这种规定是以上市公司财务报告内部控制强制审计为背景的，在内部控制强制审计的背景下，上市公司监管部门是从整个社会视角来考虑内部控制审计意见保证程度，属于本节前面提到的宏观视角，从这个角度出发，内部控制审计意见保证程度要考虑广大投资者的利益，要考虑资本市场的效率，考虑这些需求因素，再基于上市公司财务报告虚假较为严重这个现实，选择合理保汪这种高保证程度是符合宏观视角的成本效益原则的。第二，内部控制审计意见一般是需要对外公告的，审计意见使用者可能信赖这些意见做出其相关的决策，如果这种意见错误，则可能产生较为严重的影响，为此，必然要严格追究审计师的责任。将内部控制审计意见确定为合理保证，一方面有利于审计师实施更加严格的审计程序，获取更有证明力的审计证据，降低审计风险；另一方面，由于以积极方式发表审计意见，也更加便于追究审计责任，进而也促使审计师更加谨慎地履行职责。
　　……

深度解析现代金融市场运作与监管：一本聚焦前沿议题的著作 书名： 《金融前沿：全球化、数字化与系统性风险的重构》 作者： [此处可设想一位资深金融经济学家或监管机构前高管的笔名，例如：李明德/艾伦·霍金斯] 出版年份： [此处可设想一个近未来年份，例如：2025年] --- 内容提要 本书旨在为读者提供一个深入、多维度的视角，审视当前全球金融体系正在经历的深刻变革。我们不再局限于传统的金融中介理论或孤立的监管框架分析，而是将焦点放在由技术革命、地缘政治变迁和全球化深度融合共同驱动的系统性重构之上。全书结构围绕三大核心支柱展开：金融科技（FinTech）与数字资产的冲击、全球化背景下的资本流动与宏观审慎挑战，以及新兴的系统性风险识别与治理模式。 本书不仅是对现有金融经济学理论的梳理，更是一次面向未来的思想实验与政策预判，力求揭示隐藏在日常交易和监管报告背后的结构性张力与潜在不稳定因素。 --- 第一部分：金融科技的颠覆性浪潮与监管的适应性困境 第一章：分布式账本技术（DLT）与去中心化金融（DeFi）的范式转移 本章详细剖析了区块链技术如何从底层架构上挑战了传统银行和清算机构的主导地位。我们不再仅仅关注比特币的投机价值，而是深入研究智能合约的法律效力、跨链互操作性的技术瓶颈，以及DeFi协议在无中介环境下的信用创造机制。重点探讨了“代码即法律”理念在处理欺诈、违约和管辖权冲突时的实际局限性。 第二章：中央银行数字货币（CBDC）的博弈：货币主权与金融稳定 本节深入比较了全球主要经济体（包括数字欧元、数字人民币和美联储的探索）推行CBDC的不同路径及其内在逻辑。我们分析了CBDC对商业银行存款基础的潜在“挤出效应”，并构建了模型来量化不同设计方案（如计息与否、是否限制个人持有额度）对货币政策传导效率和金融脱媒风险的影响。 第三章：人工智能在金融风险管理中的“黑箱”问题 随着高频交易算法和信用评分模型日益依赖深度学习，本章聚焦于AI决策过程的可解释性（XAI）问题。我们讨论了当AI模型引发的连锁反应导致市场瞬时崩盘时，监管机构应如何进行事后追溯和事前干预。案例分析部分着重探讨了模型偏差（Model Bias）如何固化或加剧社会经济不平等，并提出了量化模型风险的监管框架建议。 --- 第二部分：全球化逆流中的资本流动与宏观审慎治理 第四章：债务循环与全球价值链（GVC）的金融韧性 本章超越了传统的国际收支分析，将重点放在全球供应链融资的脆弱性上。我们探讨了在“友岸外包”（Friend-shoring）和贸易保护主义抬头的大背景下，跨境资金流动的结构性变化。特别分析了新兴市场国家在美元周期切换中，如何通过供应链金融工具对冲汇率和流动性风险，以及供应链中断如何迅速转化为金融传染。 第五章：影子银行的进化：非银行金融机构（NBFI）的系统重要性 传统的影子银行定义已无法涵盖当前金融图景。本节将研究资产管理公司、对冲基金、货币市场基金等NBFI如何通过复杂的衍生品互锁和杠杆化策略，形成新的系统性风险积聚点。我们引入了“流动性错配网络模型”，评估在市场恐慌时，这些机构对中央银行流动性工具的依赖程度，并批判性地审视了全球金融稳定理事会（FSB）在识别和监管NBFI风险方面的不足。 第六章：主权债务可持续性与国际金融架构的再平衡 在全球高利率环境与地缘政治竞争加剧的背景下，许多发展中国家的债务负担达到历史新高。本章采用跨期财政分析方法，评估了不同重组机制（如G20“共同框架”）的效率，并探讨了国际货币基金组织（IMF）和世界银行在应对气候变化相关风险下的主权融资角色转变。 --- 第三部分：新兴风险的识别、度量与治理前沿 第七章：气候金融与物理风险的资产定价 本书将气候变化视为一种明确的、可量化的宏观金融风险。本章构建了“气候压力测试”的计量经济学模型，用以评估极端天气事件（如海平面上升、极端干旱）对房地产抵押贷款组合和基础设施投资组合的长期价值侵蚀。我们探讨了碳定价机制的有效性及其对能源行业资产估值的冲击，并提出了强制性气候信息披露的“双重重大性”原则。 第八章：地缘政治冲突的溢出效应与金融制裁的效能评估 在全球冲突频率增加的时代，金融工具已成为地缘政治竞争的核心武器。本章分析了跨境支付系统的碎片化风险（如SWIFT的替代方案），以及金融制裁对目标国经济的长期结构性影响与反制措施。核心讨论集中在金融韧性（Financial Resilience）的概念，即一个国家如何在外部冲击下维持关键金融服务的连续性。 第九章：网络安全与金融基础设施的弹性设计 系统性风险的定义正在从流动性危机扩展到操作风险。本章将网络攻击视为一种新的系统性冲击源。我们分析了支付系统、证券交易所和清算机构之间互联互通的潜在攻击面，并提出了基于“零信任架构”的监管要求，以确保在关键基础设施被渗透时，仍能实现金融交易的最终可验证性与可恢复性。 --- 结语：迈向适应性监管的未来 本书最后总结了贯穿全书的核心论点：传统的“单一机构监管”范式已无法应对跨界、跨国、跨技术的复杂风险。未来的金融监管必须是适应性的（Adaptive）、前瞻性的（Prospective），并深度融合技术能力与经济学洞察。本书为政策制定者、金融从业者和研究人员提供了一套必要的工具和思维框架，以导航这个充满不确定性的金融新时代。 --- 目标读者： 金融监管机构高级官员、中央银行经济学家、大型商业银行风险管理部门负责人、金融法学研究人员、金融工程与量化投资领域的专业人士，以及对现代金融体系结构有深入探究兴趣的学者和政策分析师。

评分☆☆☆☆☆

《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》这本书，让我对审计这个曾经略显枯燥的领域产生了前所未有的兴趣。作者的写作风格非常引人入胜，他没有使用过于晦涩难懂的专业术语，而是用一种清晰、逻辑性强的语言，将审计的理论内涵娓娓道来。我最欣赏的是书中对“审计视角”的强调，作者认为，审计不仅仅是验证财务报表的准确性，更是一种独立的“观察者”视角，能够揭示企业在运营过程中潜在的风险和管理上的不足。这种视角在经济学研究中至关重要，因为它能够帮助我们理解企业行为背后的驱动因素，以及市场机制的有效性。书中关于审计与公司治理的关系分析，让我大开眼界。作者阐述了审计如何通过监督管理层的行为，保护股东的利益，以及在激励机制和信息披露等方面发挥重要的制衡作用。我特别注意到书中关于“审计的市场化选择”和“审计的外部性”的讨论，这些都让我深刻体会到，审计的供给和需求是如何受到经济环境和市场信号的影响。总而言之，这本书让我从一个全新的维度认识了审计，它不再是一个孤立的财务流程，而是与整个经济体系紧密相连，具有重要经济功能和社会价值的有机组成部分。

评分☆☆☆☆☆

我对《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》这本书感到非常惊喜，因为它以一种非常独特且极具启发性的方式，将审计置于经济学研究的宏大框架之下进行审视。作者并非仅仅停留在审计操作层面，而是将审计视为一种经济行为，一种为了应对信息不对称、降低委托代理成本而产生的必要机制。我尤其被书中关于“审计的经济学本质”的论述所吸引。作者用严谨的经济学语言，解释了审计的价值创造过程，以及它如何通过提供独立、客观的鉴证服务，提升了企业财务信息的质量和可信度，从而为资本市场的健康发展奠定了基础。书中所探讨的“审计主题视角”更是为我带来了不少新颖的思考。例如，关于审计的公信力是如何形成的，以及在不同经济环境下，审计的社会功能又会发生怎样的演变。作者深入浅出地分析了审计师的职业判断、审计标准的制定以及审计监管体系的有效性，这些都直接关系到审计的质量和其在经济体系中的角色。这本书让我明白了，审计并非一项纯粹的技术性工作，而是一项复杂的社会经济活动，它需要深厚的理论功底、敏锐的经济洞察力以及高度的职业道德。读完这本书，我对审计的理解从“事后检查”提升到了“事前预防”和“价值创造”，这无疑是一次深刻的认知升级。

评分☆☆☆☆☆

这本书，即便我并非专业的审计人员，也能感受到其思想的深度和广度。作者在《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》中，巧妙地将审计这一专业领域，置于宏大的经济学视野下进行审视。我印象最深刻的是，作者并非将审计视为一种简单的合规性检查，而是将其定性为一种“经济激励”和“风险管理”的工具。书中对“审计的内在价值”的探讨，让我重新认识了审计的定位。它不仅仅是为了满足法规要求，更是为了通过提升信息质量，促进资源的有效配置，从而为整个经济体创造价值。作者在书中对“审计的市场机制”的分析，也让我对审计服务的供给与需求有了更深刻的理解。他解释了为什么在不同的市场环境下，审计的需求会发生变化，以及审计师的定价和竞争是如何受到经济因素的影响。尤其令我赞赏的是，作者在书中对“审计的外部效应”进行了深入的剖析。他指出，审计的质量不仅仅影响到单个企业，更对整个金融市场的稳定和健康发展具有重要意义。这本书的论述逻辑清晰，案例丰富，即使是初次接触审计理论的读者，也能从中获得深刻的启发，并对审计在现代经济体系中的核心作用有全新的认识。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对经济学理论有一定兴趣的读者，我一直在寻找能够连接理论与实践的书籍。《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》恰好满足了我的需求。这本书以经济学理论为基础，深入浅出地阐释了审计的本质和意义。作者在书中将审计视为一种“信息产品”，它的生产和消费都遵循着经济规律。我被书中关于“审计的信号传递功能”的论述深深吸引。在信息不对称的环境下，审计报告就像一个“信号”，向外部传递了关于企业财务状况的可靠信息，从而降低了投资者的信息获取成本，提高了资本市场的效率。书中对“审计委托人”和“审计代理人”关系的分析，也让我更加清晰地理解了审计存在的经济学逻辑。作者通过详细的案例分析，展示了当委托代理关系出现问题时，审计如何发挥其监督和制衡作用。我对书中关于“审计的市场失灵”和“审计的外部性”的探讨尤其感兴趣。这些章节让我认识到，尽管审计在理论上至关重要，但在实际操作中也可能面临各种挑战。这本书的价值在于，它提供了一个全面的经济学框架，来理解审计的复杂性，并为思考如何改进审计质量和提升审计的经济效益提供了宝贵的启示。

评分☆☆☆☆☆

最近读了一本名为《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》的书，虽然书名听起来有些学术，但它实际上为我打开了一个全新的视角来理解经济世界的运作。作者在书中深入探讨了审计作为一种信息不对称的“解药”如何扮演着关键角色，尤其是在宏观经济层面。我一直认为审计只是公司内部的财务检查，但这本书让我意识到，审计的意义远远不止于此。它实际上是在构建整个经济体系的信任基石。通过对审计理论的细致剖析，作者阐述了审计如何通过其独立性和专业性，为投资者、债权人以及其他利益相关者提供可靠的经济信息，从而降低交易成本，促进资本市场的有效运转。书中对信息不对称理论的引用和应用，更是让我茅塞顿开，理解了为什么在信息高度不对称的经济活动中，审计的需求如此迫切，以及它如何通过提供“信号”来引导资源配置。作者并没有停留在理论层面，而是结合了大量的现实案例和经济学原理，使得抽象的理论变得生动易懂。尤其是关于审计失败的案例分析，让我对审计的局限性以及如何改进审计质量有了更深刻的认识。这本书不仅仅是一本理论著作，更是一本关于经济信任的思考录，它让我重新审视了自己在经济活动中的角色和信息的重要性。