中华人民共和国税收基本法规（2017年版） [Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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国家税务总局 编

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• 税收
• 法规
• 中国
• 税务
• 法律
• 财政
• 政策
• 2017
• 税制
• 合规

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805231

版次：18

商品编码：12141204

包装：平装

外文名称：Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China

开本：32开

出版时间：2017-02-01

用纸：胶版纸

页数：564

字数：470000##

内容简介

　　《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》汇编了截至2017年1月1日中华人民共和国全国人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国家税务总局（包括原财政部税务总局、国家税务局）和海关总署发布的所有现行有效的税收法律、行政法规和部分重要的部门规章、规范性文件。为了便于使用，在编辑过程中对于上述文件的某些重要修正之处作了必要的注释。
　　《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》汇编的法规分为货物和劳务税、所得税、财产税、其他税收、征收管理和附录六个部分。教育费附加、文化事业建设费、废弃电器电子产品处理基金、社会保险费和残疾人就业保障金不是税收，但是由税务部门按照国务院的有关规定征收，所以有关法规也收入《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》。

目录

一、货物和劳务税
中华人民共和国增值税暂行条例
1993年12月13日中华人民共和国国务院令
第134号发布，2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号第二次修改并公布
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
1993年12月25日财政部文件（93）财法字
第38号发布，2011年10月28日中华人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
2016年3月23日财政部、国家税务总局文件
财税[2016]36号发布
中华人民共和国消费税暂行条例
1993年12月13日中华人民共和国国务院令
第135号发布，2008年11月10日中华人民共和国国务院令第539号修订并公布
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
1993年12月25日财政部文件（93）财法字第39号
发布，2008年12月15日中华人民共和国财政部、国家税务总局令第51号修订并公布
中华人民共和国营业税暂行条例
1993年12月13日中华人民共和国国务院令
第136号发布，2008年11月10日中华人民共和国国务院令第540号修订并公布
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
1993年12月25日财政部文件（93）财法字
第40号发布，2011年10月28日中华人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布
国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知
1994年2月22日国务院文件国发[1994]10号发布
中华人民共和国车辆购置税暂行条例
2000年10月22日中华人民共和国国务院令第294号公布
中华人民共和国海关法（节录）
1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，同日中华人民共和国主席令第五十一号公布；2016年11月7日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议第三次修改，同日中华人民共和国主席令第五十七号公布中华人民共和国进出口关税条例
2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布，2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号第三次修改

二、所得税
中华人民共和国企业所得税法
……
三、财产税
四、其他税收
五、征收管理
六、附录
通注

精彩书摘

　　《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》：
　　销售服务、无形资产、不动产注释
　　一、销售服务
　　销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
　　（一）交通运输服务。
　　交通运输服务，是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
　　1.陆路运输服务。
　　陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。
　　（1）铁路运输服务，是指通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
　　（2）其他陆路运输服务，是指铁路运输以外的陆路运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
　　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
　　2.水路运输服务。
　　水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
　　水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。
　　程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
　　期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
　　3.航空运输服务。
　　航空运输服务，是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
　　航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
　　湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。
　　航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。
　　航天运输服务，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。
　　4.管道运输服务。
　　管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
　　无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
　　无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
　　（二）邮政服务。
　　邮政服务，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
　　1.邮政普遍服务。
　　邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。
　　函件，是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。
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税务实务精要：企业涉税风险管理与合规操作指南（2024年修订版） 本书特点： 本书聚焦于当前中国经济环境下，企业在日常经营活动中面临的复杂税务挑战与合规要求。它并非对现行税法条文的简单罗列，而是侧重于实务操作、风险预警与优化策略，旨在为企业财务人员、税务师及高层管理者提供一套系统、可执行的税务管理手册。全书紧密结合最新的财政部、国家税务总局发布的各项规范性文件及司法解释，特别是对近年来热点领域（如数字经济、跨境电商、研发费用加计扣除操作细节）进行了深度解析和实操演示。 核心内容结构： 第一部分：中国税制基础与企业涉税全景认知 本部分旨在帮助读者建立起对中国税收体系的宏观认识，并明确企业在不同生命周期中需要履行的核心纳税义务。 1. 中国税制结构概述与最新变化追踪： 简要梳理主要税种（流转税、所得税、财产行为税）的地位和相互关系。重点分析2023年至2024年税收政策改革的导向，如制造业中小微企业税收优惠的延续与调整、增值税留抵退税政策的最新细则解读。 2. 企业所得税年度汇算清缴实操精讲： 详细拆解汇算清缴的必备资料准备、纳税调整的常见项目（收入、成本、费用、损失）的处理口径。特别关注非货币性资产交换、特殊性税务处理的申报流程与风险点控制。 3. 增值税链条管理与风险控制： 深入解析销项税的确认时点、进项税的抵扣要点。针对混合销售、兼营业务的划分标准，提供大量案例分析，避免因业务定性错误导致的少缴或多缴税款风险。 第二部分：企业核心业务环节的税务风险控制 本部分是本书的重点，针对企业日常经营中高频发生、易出错的业务环节，提供精细化的税务处理方案。 1. 采购与发票管理精细化： 进项税发票的合规性审查： 从开票方资质、要素合规、认证（勾选）时限等方面，构建“三级审查”机制。 异常发票的应对： 针对取得虚开、异常凭证的税务处理和风险隔离措施，明确企业“善意取得”的认定标准与防范路径。 采购业务的税务差异分析： 预付款、暂估入库、视同销售等环节的税务处理差异及账务衔接。 2. 成本费用归集与扣除的精准化管理： “三流一致”的实操要求： 结合最新税务机关检查重点，细化资金流、票据流、货物流在职工福利费、业务招待费、广告费等费用扣除中的验证标准。 无形资产的摊销与研发费用： 详细阐述无形资产的确认条件、摊销方法，并提供研发费用加计扣除项目界定、归集核算、辅助账规范的实操模板，尤其强调对高新技术企业资格维护的税务影响。 资产处置与损失确认： 固定资产、存货、股权等资产处置的收入确认和税务扣除时点判定，特殊损失（如坏账损失、盘盈盘亏）的证据链构建。 3. 薪酬福利与个人所得税（PIT）管理： 工资、奖金、津贴的区分与代扣代缴： 明确不同性质收入的归类标准，重点解析股权激励（限制性股票、股票期权）的递延纳税处理和业绩指标的税务考量。 员工福利的税务处理： 职工食堂、差旅补助、通讯补贴的税前扣除限额与个人所得税代扣要求。 第三部分：特殊业务与前沿税务治理 本部分关注企业发展中的特定阶段或新兴业务形态所带来的税务挑战。 1. 并购重组的税务规划与风险规避： 特殊性税务处理的适用条件与操作： 重点分析股权收购与资产收购的税务成本对比，以及合并、分立业务中递延纳税的税务申报细节。 资产评估增值的税务处理： 评估增值在会计处理与税务处理上的差异及纳税调整。 2. 关联交易与同期资料准备： 转让定价（TP）的基本原则与监控： 阐述同期资料的强制性要求，重点解析成本分摊协议（CSA）的税务合规要点。 利润水平指标的选择与对标： 针对不同类型交易（服务、贷款、资产转让），提供可行的市场比对方法选择建议。 3. 跨境交易的税务应对： 服务贸易税收协定运用： 如何根据税收协定判断是否构成常设机构（PE），避免双重征税风险。 离岸业务的税务风险识别： 针对境外服务采购、技术输出合同的税务备案要求。 第四部分：税务稽查与争议解决实务 本部分提供企业应对税务检查的实战策略，侧重于证据的准备与沟通技巧。 1. 税务稽查的应对流程与证据准备： 模拟税务稽查的常见切入点（如进项税发票流向、大额资金往来、异常利润波动），指导企业预先自查和准备应对文件。 2. 税务行政复议与法律救济： 简述不服税务处理决定的复议申请流程、时效要求，以及行政诉讼的启动条件，确保企业在争议发生时能依法维护自身权益。 3. “金税四期”下的数据监控与应对： 探讨企业端数据（如财务共享中心数据、ERP数据）与税务机关数据接口的融合趋势，强调事前数据质量管理的重要性。 目标读者对象： 中小型企业财务总监、税务经理及一线会计人员。 企业内部法律事务部门及风险控制部门人员。 税务师事务所及会计师事务所的专业服务人员。 需要掌握最新税务实务操作的高校财税专业师生。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期从事涉外业务的会计师，我经常需要应对各种跨境税收问题，以及了解不同国家税制的差异。虽然手头上已经有不少关于国际税收的资料，但《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 还是给了我不少启发。这本书虽然聚焦于中国国内的税收法律，但它详尽地阐述了中国税制的结构和核心原则，这对于我理解中国企业在全球税务规划中的定位，以及中国税收政策对国际贸易和投资的影响，至关重要。例如，书中对企业所得税、增值税等主要税种的规定，以及相关的税收优惠政策，让我能够更清晰地把握中国市场的税务环境。在与中国合作伙伴沟通时，能够快速理解他们的税务考量，并提供更具针对性的建议，这大大提高了工作效率，也避免了一些潜在的误解。而且，这本书的结构清晰，逻辑严谨，即使是对税法不太熟悉的海外企业，也能从中窥见中国税收体系的一斑，为他们进入中国市场提供基础性的参考。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我买这本书的初衷，是为了给我的小企业做税务规划。创业初期，我对各种税费政策一窍不通，总是担心不小心踩雷。这本《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 简直就是我的“救星”。它用一种相对容易理解的方式，把我一直以来模糊不清的税收概念给捋顺了。我最喜欢的部分是关于不同税种的介绍，比如增值税，它解释了不同行业的税率如何计算，什么情况可以抵扣进项税，让我一下子明白了为什么我的成本构成会影响最终的税负。还有关于企业所得税的章节，虽然有些复杂的计算过程，但它明确了哪些费用可以税前扣除，哪些是不得扣除的，这对我控制运营成本，合理规划利润分配起到了关键作用。虽然这本书的出版时间是2017年，离现在有些距离，但对于理解中国税收的“骨架”和基本逻辑，依然非常有帮助。它让我不再对税务感到恐惧，而是能主动去了解和利用好税收政策，为企业的发展打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

说实话，这本书一开始我抱着的是一种“备用”的心态入手的。因为工作性质，偶尔会接触到一些税法相关的事情，但一直不是我的核心业务。拿到《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 后，我随意翻了翻，但越翻越觉得它不是一本简单的“摆设”。它的条文虽然精炼，但配以一些简明的解释，就能让原本晦涩的法律条文变得清晰不少。我印象比较深刻的是书中关于纳税人权利和义务的章节，让我对税务机关的职责和我们作为纳税人的正当权益有了更直观的认识，这在过去是比较模糊的概念。另外，书中对一些税种的适用范围和基本征收原则的界定，为我在处理一些跨部门合作或信息沟通时，提供了明确的依据，避免了不必要的争论。它就像一本“指南”，虽然不是包罗万象，但对于掌握核心原则、理解基本框架，确实起到了很好的作用。总的来说，它为我提供了一个更扎实的税务知识基础，让我不再对相关话题感到束手无策。

评分☆☆☆☆☆

这本《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》算是我近期涉税工作中，遇到的最能“解渴”的参考书了。我记得当初拿到它的时候，正是中国税制改革进入关键时期，很多新增的税种、调整的税率、变化的征管规定，让我这个基层税务干部头疼不已。过去，我们常常依赖零散的文件和各种解释，效率不高，而且容易出现理解偏差。这本书最大的好处就是，它将2017年之前，我国最核心、最基础的税收法律法规进行了系统性的梳理和整合。我尤其看重的是它收录的《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》。这两部法规是整个税收体系的基石，很多其他单行税法都要围绕它来展开。在实际工作中，遇到一些关于纳税申报、税务检查、强制执行等问题时，翻开这本书，总能找到相对权威和完整的答案。虽然是2017年的版本，但对于理解当时整体的税收框架和基本原则，依然有着不可替代的作用。它不是那种枯燥的法律条文堆砌，而是带着一定的逻辑性和体系性，帮助我能够站在更高的维度去审视和理解每一个税种。它就像一张详细的地图，让我不再迷失在错综复杂的税法森林中。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对中国历史文化充满好奇的研究者，我常常会在研究中触及到与经济、社会发展相关的方方面面，而税收作为国家治理的重要手段，自然也是我关注的领域之一。这本书《中华人民共和国税收基本法规（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 并非仅仅是一本法条的汇编，它在某种程度上反映了中国在特定历史时期（2017年前后）的经济政策导向和社会管理逻辑。通过阅读其中关于税收征管、税种设置的规定，我可以推演出当时政府在财政收入、资源调配、产业发展等方面的考量。例如，某些税收优惠政策的出现，往往暗示着国家对特定行业的扶持力度；而税收征管的严谨性，则能反映出当时政府对市场秩序的重视程度。这本书为我提供了一个观察中国现代化进程中，国家与市场、国家与公民之间关系的独特视角。它让我意识到，税收不仅仅是冰冷的法律条文，更是理解一个国家经济运行脉络和政策走向的密钥，尤其是在理解中国这样一个转型经济体时，这种宏观层面的税法解读显得尤为重要。

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每年都有法规变化，作为收藏吧。

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书的质量好，京东购买方便实惠

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书已经收到，还没看，看完评论内容。

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楼下三个蜜蜂箱，居然跟我说塞满了，跟我说放收费的小店，派件差评

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物流真快

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很好，很不错！下次再买！大家可以采购

评分☆☆☆☆☆

每年都有法规变化，作为收藏吧。

评分☆☆☆☆☆

宝贝很好，愉快的一次购物，下次有需要还来

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很好，不错。很好，不错。很好，不错。很好，不错。很好，不错。很好，不错。