中華人民共和國稅收基本法規（2017年版） [Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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國傢稅務總局 編

圖書標籤:

• 稅收
• 法規
• 中國
• 稅務
• 法律
• 財政
• 政策
• 2017
• 稅製
• 閤規

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567805231

版次：18

商品編碼：12141204

包裝：平裝

外文名稱：Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China

開本：32開

齣版時間：2017-02-01

用紙：膠版紙

頁數：564

字數：470000##

內容簡介

　　《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》匯編瞭截至2017年1月1日中華人民共和國全國人民代錶大會及其常務委員會，國務院，財政部，國傢稅務總局（包括原財政部稅務總局、國傢稅務局）和海關總署發布的所有現行有效的稅收法律、行政法規和部分重要的部門規章、規範性文件。為瞭便於使用，在編輯過程中對於上述文件的某些重要修正之處作瞭必要的注釋。
　　《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》匯編的法規分為貨物和勞務稅、所得稅、財産稅、其他稅收、徵收管理和附錄六個部分。教育費附加、文化事業建設費、廢棄電器電子産品處理基金、社會保險費和殘疾人就業保障金不是稅收，但是由稅務部門按照國務院的有關規定徵收，所以有關法規也收入《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》。

目錄

一、貨物和勞務稅
中華人民共和國增值稅暫行條例
1993年12月13日中華人民共和國國務院令
第134號發布，2016年2月6日中華人民共和國國務院令第666號第二次修改並公布
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
1993年12月25日財政部文件（93）財法字
第38號發布，2011年10月28日中華人民共和國財政部令第65號第二次修改並公布
財政部、國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知
2016年3月23日財政部、國傢稅務總局文件
財稅[2016]36號發布
中華人民共和國消費稅暫行條例
1993年12月13日中華人民共和國國務院令
第135號發布，2008年11月10日中華人民共和國國務院令第539號修訂並公布
中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
1993年12月25日財政部文件（93）財法字第39號
發布，2008年12月15日中華人民共和國財政部、國傢稅務總局令第51號修訂並公布
中華人民共和國營業稅暫行條例
1993年12月13日中華人民共和國國務院令
第136號發布，2008年11月10日中華人民共和國國務院令第540號修訂並公布
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
1993年12月25日財政部文件（93）財法字
第40號發布，2011年10月28日中華人民共和國財政部令第65號第二次修改並公布
全國人民代錶大會常務委員會關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定
1993年12月29日第八屆全國人民代錶大會常務委員會第五次會議通過，同日中華人民共和國主席令第十八號公布
國務院關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知
1994年2月22日國務院文件國發[1994]10號發布
中華人民共和國車輛購置稅暫行條例
2000年10月22日中華人民共和國國務院令第294號公布
中華人民共和國海關法（節錄）
1987年1月22日第六屆全國人民代錶大會常務委員會第十九次會議通過，同日中華人民共和國主席令第五十一號公布；2016年11月7日第十二屆全國人民代錶大會常務委員會第二十四次會議第三次修改，同日中華人民共和國主席令第五十七號公布中華人民共和國進齣口關稅條例
2003年11月23日中華人民共和國國務院令第392號公布，2016年2月6日中華人民共和國國務院令第666號第三次修改

二、所得稅
中華人民共和國企業所得稅法
……
三、財産稅
四、其他稅收
五、徵收管理
六、附錄
通注

精彩書摘

　　《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》：
　　銷售服務、無形資産、不動産注釋
　　一、銷售服務
　　銷售服務，是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務。
　　（一）交通運輸服務。
　　交通運輸服務，是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。
　　1.陸路運輸服務。
　　陸路運輸服務，是指通過陸路（地上或者地下）運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括鐵路運輸服務和其他陸路運輸服務。
　　（1）鐵路運輸服務，是指通過鐵路運送貨物或者旅客的運輸業務活動。
　　（2）其他陸路運輸服務，是指鐵路運輸以外的陸路運輸業務活動。包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸等。
　　齣租車公司嚮使用本公司自有齣租車的齣租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務繳納增值稅。
　　2.水路運輸服務。
　　水路運輸服務，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動。
　　水路運輸的程租、期租業務，屬於水路運輸服務。
　　程租業務，是指運輸企業為租船人完成某一特定航次的運輸任務並收取租賃費的業務。
　　期租業務，是指運輸企業將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按天嚮承租方收取租賃費，發生的固定費用均由船東負擔的業務。
　　3.航空運輸服務。
　　航空運輸服務，是指通過空中航綫運送貨物或者旅客的運輸業務活動。
　　航空運輸的濕租業務，屬於航空運輸服務。
　　濕租業務，是指航空運輸企業將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按一定標準嚮承租方收取租賃費，發生的固定費用均由承租方承擔的業務。
　　航天運輸服務，按照航空運輸服務繳納增值稅。
　　航天運輸服務，是指利用火箭等載體將衛星、空間探測器等空間飛行器發射到空間軌道的業務活動。
　　4.管道運輸服務。
　　管道運輸服務，是指通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質的運輸業務活動。
　　無運輸工具承運業務，按照交通運輸服務繳納增值稅。
　　無運輸工具承運業務，是指經營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務閤同，收取運費並承擔承運人責任，然後委托實際承運人完成運輸服務的經營活動。
　　（二）郵政服務。
　　郵政服務，是指中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供郵件寄遞、郵政匯兌和機要通信等郵政基本服務的業務活動。包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務。
　　1.郵政普遍服務。
　　郵政普遍服務，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發行、報刊發行和郵政匯兌等業務活動。
　　函件，是指信函、印刷品、郵資封片卡、無名址函件和郵政小包等。
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稅務實務精要：企業涉稅風險管理與閤規操作指南（2024年修訂版） 本書特點： 本書聚焦於當前中國經濟環境下，企業在日常經營活動中麵臨的復雜稅務挑戰與閤規要求。它並非對現行稅法條文的簡單羅列，而是側重於實務操作、風險預警與優化策略，旨在為企業財務人員、稅務師及高層管理者提供一套係統、可執行的稅務管理手冊。全書緊密結閤最新的財政部、國傢稅務總局發布的各項規範性文件及司法解釋，特彆是對近年來熱點領域（如數字經濟、跨境電商、研發費用加計扣除操作細節）進行瞭深度解析和實操演示。 核心內容結構： 第一部分：中國稅製基礎與企業涉稅全景認知 本部分旨在幫助讀者建立起對中國稅收體係的宏觀認識，並明確企業在不同生命周期中需要履行的核心納稅義務。 1. 中國稅製結構概述與最新變化追蹤： 簡要梳理主要稅種（流轉稅、所得稅、財産行為稅）的地位和相互關係。重點分析2023年至2024年稅收政策改革的導嚮，如製造業中小微企業稅收優惠的延續與調整、增值稅留抵退稅政策的最新細則解讀。 2. 企業所得稅年度匯算清繳實操精講： 詳細拆解匯算清繳的必備資料準備、納稅調整的常見項目（收入、成本、費用、損失）的處理口徑。特彆關注非貨幣性資産交換、特殊性稅務處理的申報流程與風險點控製。 3. 增值稅鏈條管理與風險控製： 深入解析銷項稅的確認時點、進項稅的抵扣要點。針對混閤銷售、兼營業務的劃分標準，提供大量案例分析，避免因業務定性錯誤導緻的少繳或多繳稅款風險。 第二部分：企業核心業務環節的稅務風險控製 本部分是本書的重點，針對企業日常經營中高頻發生、易齣錯的業務環節，提供精細化的稅務處理方案。 1. 采購與發票管理精細化： 進項稅發票的閤規性審查： 從開票方資質、要素閤規、認證（勾選）時限等方麵，構建“三級審查”機製。 異常發票的應對： 針對取得虛開、異常憑證的稅務處理和風險隔離措施，明確企業“善意取得”的認定標準與防範路徑。 采購業務的稅務差異分析： 預付款、暫估入庫、視同銷售等環節的稅務處理差異及賬務銜接。 2. 成本費用歸集與扣除的精準化管理： “三流一緻”的實操要求： 結閤最新稅務機關檢查重點，細化資金流、票據流、貨物流在職工福利費、業務招待費、廣告費等費用扣除中的驗證標準。 無形資産的攤銷與研發費用： 詳細闡述無形資産的確認條件、攤銷方法，並提供研發費用加計扣除項目界定、歸集核算、輔助賬規範的實操模闆，尤其強調對高新技術企業資格維護的稅務影響。 資産處置與損失確認： 固定資産、存貨、股權等資産處置的收入確認和稅務扣除時點判定，特殊損失（如壞賬損失、盤盈盤虧）的證據鏈構建。 3. 薪酬福利與個人所得稅（PIT）管理： 工資、奬金、津貼的區分與代扣代繳： 明確不同性質收入的歸類標準，重點解析股權激勵（限製性股票、股票期權）的遞延納稅處理和業績指標的稅務考量。 員工福利的稅務處理： 職工食堂、差旅補助、通訊補貼的稅前扣除限額與個人所得稅代扣要求。 第三部分：特殊業務與前沿稅務治理 本部分關注企業發展中的特定階段或新興業務形態所帶來的稅務挑戰。 1. 並購重組的稅務規劃與風險規避： 特殊性稅務處理的適用條件與操作： 重點分析股權收購與資産收購的稅務成本對比，以及閤並、分立業務中遞延納稅的稅務申報細節。 資産評估增值的稅務處理： 評估增值在會計處理與稅務處理上的差異及納稅調整。 2. 關聯交易與同期資料準備： 轉讓定價（TP）的基本原則與監控： 闡述同期資料的強製性要求，重點解析成本分攤協議（CSA）的稅務閤規要點。 利潤水平指標的選擇與對標： 針對不同類型交易（服務、貸款、資産轉讓），提供可行的市場比對方法選擇建議。 3. 跨境交易的稅務應對： 服務貿易稅收協定運用： 如何根據稅收協定判斷是否構成常設機構（PE），避免雙重徵稅風險。 離岸業務的稅務風險識彆： 針對境外服務采購、技術輸齣閤同的稅務備案要求。 第四部分：稅務稽查與爭議解決實務 本部分提供企業應對稅務檢查的實戰策略，側重於證據的準備與溝通技巧。 1. 稅務稽查的應對流程與證據準備： 模擬稅務稽查的常見切入點（如進項稅發票流嚮、大額資金往來、異常利潤波動），指導企業預先自查和準備應對文件。 2. 稅務行政復議與法律救濟： 簡述不服稅務處理決定的復議申請流程、時效要求，以及行政訴訟的啓動條件，確保企業在爭議發生時能依法維護自身權益。 3. “金稅四期”下的數據監控與應對： 探討企業端數據（如財務共享中心數據、ERP數據）與稅務機關數據接口的融閤趨勢，強調事前數據質量管理的重要性。 目標讀者對象： 中小型企業財務總監、稅務經理及一綫會計人員。 企業內部法律事務部門及風險控製部門人員。 稅務師事務所及會計師事務所的專業服務人員。 需要掌握最新稅務實務操作的高校財稅專業師生。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對中國曆史文化充滿好奇的研究者，我常常會在研究中觸及到與經濟、社會發展相關的方方麵麵，而稅收作為國傢治理的重要手段，自然也是我關注的領域之一。這本書《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 並非僅僅是一本法條的匯編，它在某種程度上反映瞭中國在特定曆史時期（2017年前後）的經濟政策導嚮和社會管理邏輯。通過閱讀其中關於稅收徵管、稅種設置的規定，我可以推演齣當時政府在財政收入、資源調配、産業發展等方麵的考量。例如，某些稅收優惠政策的齣現，往往暗示著國傢對特定行業的扶持力度；而稅收徵管的嚴謹性，則能反映齣當時政府對市場秩序的重視程度。這本書為我提供瞭一個觀察中國現代化進程中，國傢與市場、國傢與公民之間關係的獨特視角。它讓我意識到，稅收不僅僅是冰冷的法律條文，更是理解一個國傢經濟運行脈絡和政策走嚮的密鑰，尤其是在理解中國這樣一個轉型經濟體時，這種宏觀層麵的稅法解讀顯得尤為重要。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期從事涉外業務的會計師，我經常需要應對各種跨境稅收問題，以及瞭解不同國傢稅製的差異。雖然手頭上已經有不少關於國際稅收的資料，但《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 還是給瞭我不少啓發。這本書雖然聚焦於中國國內的稅收法律，但它詳盡地闡述瞭中國稅製的結構和核心原則，這對於我理解中國企業在全球稅務規劃中的定位，以及中國稅收政策對國際貿易和投資的影響，至關重要。例如，書中對企業所得稅、增值稅等主要稅種的規定，以及相關的稅收優惠政策，讓我能夠更清晰地把握中國市場的稅務環境。在與中國閤作夥伴溝通時，能夠快速理解他們的稅務考量，並提供更具針對性的建議，這大大提高瞭工作效率，也避免瞭一些潛在的誤解。而且，這本書的結構清晰，邏輯嚴謹，即使是對稅法不太熟悉的海外企業，也能從中窺見中國稅收體係的一斑，為他們進入中國市場提供基礎性的參考。

評分☆☆☆☆☆

說實話，這本書一開始我抱著的是一種“備用”的心態入手的。因為工作性質，偶爾會接觸到一些稅法相關的事情，但一直不是我的核心業務。拿到《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 後，我隨意翻瞭翻，但越翻越覺得它不是一本簡單的“擺設”。它的條文雖然精煉，但配以一些簡明的解釋，就能讓原本晦澀的法律條文變得清晰不少。我印象比較深刻的是書中關於納稅人權利和義務的章節，讓我對稅務機關的職責和我們作為納稅人的正當權益有瞭更直觀的認識，這在過去是比較模糊的概念。另外，書中對一些稅種的適用範圍和基本徵收原則的界定，為我在處理一些跨部門閤作或信息溝通時，提供瞭明確的依據，避免瞭不必要的爭論。它就像一本“指南”，雖然不是包羅萬象，但對於掌握核心原則、理解基本框架，確實起到瞭很好的作用。總的來說，它為我提供瞭一個更紮實的稅務知識基礎，讓我不再對相關話題感到束手無策。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我買這本書的初衷，是為瞭給我的小企業做稅務規劃。創業初期，我對各種稅費政策一竅不通，總是擔心不小心踩雷。這本《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》[Tax Laws and Regulations of the People's Republic of China] 簡直就是我的“救星”。它用一種相對容易理解的方式，把我一直以來模糊不清的稅收概念給捋順瞭。我最喜歡的部分是關於不同稅種的介紹，比如增值稅，它解釋瞭不同行業的稅率如何計算，什麼情況可以抵扣進項稅，讓我一下子明白瞭為什麼我的成本構成會影響最終的稅負。還有關於企業所得稅的章節，雖然有些復雜的計算過程，但它明確瞭哪些費用可以稅前扣除，哪些是不得扣除的，這對我控製運營成本，閤理規劃利潤分配起到瞭關鍵作用。雖然這本書的齣版時間是2017年，離現在有些距離，但對於理解中國稅收的“骨架”和基本邏輯，依然非常有幫助。它讓我不再對稅務感到恐懼，而是能主動去瞭解和利用好稅收政策，為企業的發展打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這本《中華人民共和國稅收基本法規（2017年版）》算是我近期涉稅工作中，遇到的最能“解渴”的參考書瞭。我記得當初拿到它的時候，正是中國稅製改革進入關鍵時期，很多新增的稅種、調整的稅率、變化的徵管規定，讓我這個基層稅務乾部頭疼不已。過去，我們常常依賴零散的文件和各種解釋，效率不高，而且容易齣現理解偏差。這本書最大的好處就是，它將2017年之前，我國最核心、最基礎的稅收法律法規進行瞭係統性的梳理和整閤。我尤其看重的是它收錄的《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》。這兩部法規是整個稅收體係的基石，很多其他單行稅法都要圍繞它來展開。在實際工作中，遇到一些關於納稅申報、稅務檢查、強製執行等問題時，翻開這本書，總能找到相對權威和完整的答案。雖然是2017年的版本，但對於理解當時整體的稅收框架和基本原則，依然有著不可替代的作用。它不是那種枯燥的法律條文堆砌，而是帶著一定的邏輯性和體係性，幫助我能夠站在更高的維度去審視和理解每一個稅種。它就像一張詳細的地圖，讓我不再迷失在錯綜復雜的稅法森林中。

評分☆☆☆☆☆

京東東西送太快瞭，服務好，書實用！

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書不錯

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不錯 內容很詳實

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正版圖書，包裝完好，很好！

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送貨很快，非常滿意，內容更新成最新的政策，很開心。書的質量很好，正版，還會來選購。

評分☆☆☆☆☆

不錯不錯不錯

評分☆☆☆☆☆

包裝還可以，紙張比較好