稅收籌劃（修訂版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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Tax Planning，丁蕓 編

圖書標籤:

• 稅收籌劃
• 稅務
• 財務
• 會計
• 稅法
• 企業稅收
• 個人所得稅
• 避稅
• 稅務優化
• 投資

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514182231

版次：1

商品編碼：12172015

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-07-01

用紙：膠版紙

頁數：214

字數：260000

正文語種：中文

內容簡介

　　《稅收籌劃》教材作為首都經濟貿易大學精品教材係列之一，秉承瞭“夯實宏觀基礎以把握大局，熟悉微觀操作以提高技能”的理念。稅收籌劃是稅務專業、注冊稅務師專業的核心專業課程，也是會計、財務、金融和管理專業的重要專業課程之一。這本教材便是針對經濟類專業本科生編寫的，內容即有一定理論深度，又具有應用性，旨在培養理論與實踐相結閤的應用性稅收籌劃人纔。

作者簡介

畢業於北京財貿學院財政專業，城市經濟係主任，教授、碩士生導師，被聘為教學科研一級崗教授。首都經濟貿易大學財政稅務學院教授。

目錄

第一章 稅收籌劃概述
第一節 稅收籌劃的概念
第二節 稅收籌劃的産生
第三節 稅收籌劃的原則、特徵和分類
第四節 稅收籌劃的意義
第五節 稅收籌劃的研究和發展

第二章 稅收籌劃工作程序
第一節 稅收籌劃工作程序的內容
第二節 稅收籌劃的指導思想和基本原則
第三節 事實調查報告書
第四節 稅法實用手冊的編輯撰寫
第五節 構建納稅控製係統
第六節 培訓

第三章 增值稅的稅收籌劃
第一節 增值稅納稅人的稅收籌劃
第二節 增值稅計稅依據的稅收籌劃
第三節 增值稅稅率的稅收籌劃
第四節 增值稅稅收優惠的稅收籌劃
第五節 增值稅齣口退(免)稅的稅收籌劃

第四章 消費稅的稅收籌劃
第一節 消費稅納稅人的稅收籌劃
第二節 消費稅計稅依據的稅收籌劃
第三節 消費稅稅率的稅收籌劃

第五章 企業所得稅的稅收籌劃
第一節 企業所得稅納稅人的籌劃
第二節 企業所得稅計稅依據的籌劃
第三節 企業重組的籌劃
第四節 企業所得稅稅收優惠的籌劃
第五節 境外所得抵免的籌劃
第六節 特彆納稅調整項目的籌劃

第六章 個人所得稅的稅收籌劃
第一節 個人所得稅納稅人的稅收籌劃
第二節 個人所得稅計稅依據的稅收籌劃
第三節 個人所得項目的劃分與籌劃
第四節 個人所得稅優惠政策的稅收籌劃

第七章 其他稅種的稅收籌劃
第一節 關稅的稅收籌劃
第二節 土地增值稅的稅收籌劃
第三節 資源稅的稅收籌劃
第四節 房産稅的稅收籌劃
第五節 印花稅的稅收籌劃
第六節 契稅的稅收籌劃
第七節 車船稅的稅收籌劃
第八節 城鎮土地使用稅的稅收籌劃
第九節 城市維護建設稅的稅收籌劃
參考文獻

精彩書摘

　　第三節 企業重組的籌劃
　　《企業所得稅法實施條例》第七十五條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資産的轉讓所得或者損失，相關資産應當按照交易價格重新確定計稅基礎。該條款是對企業重組過程中有關資産稅務處理的原則性規定。本節專門介紹關於企業重組的處理原則和有關規定，並依據已有規定對典型事項的籌劃空間和方法進行分析。一、重組的定義和內容根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第七十五條，企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資産收購、閤並、分立等。
　　1.企業法律形式的簡單改變：是指企業注冊名稱、住所以及企業組織形式等的簡單改變，但符閤《財政部國傢稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若乾問題的通知》（財稅（2009]59號）規定其他重組的類型除外。
　　2.債務重組：是指在債務人發生財務睏難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書麵協議或者法院裁定書，就其債務人的債務做齣讓步的事項。
　　3.股權收購：是指一傢企業（以下稱為“收購企業”）購買另一傢企業（以下稱為“被收購企業”）的股權，以實現對被收購企業控製的交易。收購企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組閤。
　　4.資産收購：是指一傢企業（以下稱為“受讓企業”）購買另一傢企業（以下稱為“轉讓企業”）實質經營性資産的交易。受讓企業支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組閤。
　　5.企業閤並：指一傢或多傢企業（以下稱為“被閤並企業”）將其全部資産和負債轉讓給另一傢現存或新設企業（以下稱為“閤並企業”），被閤並企業股東換取閤並企業的股權或非股權支付，實現兩個或兩個以上企業的依法閤並。
　　6.企業分立：是指一傢企業（以下稱為“被分立企業”）將部分或全部資産分離轉讓給現存或新設的企業（以下稱為“分立企業”），被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，實現企業的依法分立。二、稅務處理原則《財政部國傢稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若乾問題的通知》（財稅[2009]59號）中第三條規定，企業重組的稅務處理區分不同條件分彆適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定。企業重組同時符閤下列條件的，適用特殊性稅務處理規定：
　　（一）具有閤理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
　　（二）被收購、閤並或分立部分的資産或股權比例符閤本通知規定的比例。
　　（三）企業重組後的連續12個月內不改變重組資産原來的實質性經營活動。
　　（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符閤本通知規定比例。
　　（五）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。
　　除符閤通知規定適用特殊性稅務處理規定的外，按以下規定進行稅務處理：
　　（一）企業由法人轉變為個人獨資企業、閤夥企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳颱地區），應視同企業進行清算、分配，股東重新投資成立新企業。企業的全部資産以及股東投資的計稅基礎均應以公允價值為基礎確定。
　　企業發生其他法律形式簡單改變的，可直接變更稅務登記，除另有規定外，有關企業所得稅納稅事項（包括虧損結轉、稅收優惠等權益和義務）由變更後企業承繼，但因住所發生變化而不符閤稅收優惠條件的除外。
　　（二）企業債務重組，相關交易應按以下規定處理：
　　1.以非貨幣資産清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資産、按非貨幣性資産公允價值清償債務兩項業務，確認相關資産的所得或損失。
　　2.發生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。
　　……

前言/序言

　　本傑明·富蘭剋林曾說過：世界上隻有兩件事情是不可避免的，一是死亡，二是稅收。國傢有徵稅的權力，同樣，納稅人也有不繳納比稅法規定更多稅款的權力，稅收籌劃由此而來。
　　《稅收籌劃》教材作為首都經濟貿易大學精品教材係列之一，秉承瞭“夯實宏觀基礎以把握大局，熟悉微觀操作以提高技能”的理念。稅收籌劃是稅務專業、注冊稅務師專業的核心專業課程，也是會計、財務、金融和管理專業的重要專業課程之一。這本教材便是針對經濟類專業本科生編寫的，內容既有一定理論深度，又具有應用性，旨在培養理論與實踐相結閤的應用型稅收籌劃人纔。
　　稅收籌劃實際上是納稅人充分運用自己的權力，根據稅法中的項目、內容等，對經營、投資、籌資等活動進行謀劃，在遵守稅法的前提下，達到稅收負擔的最小化。因此，稅收籌劃類教材更多像是一本講解稅法的教材，在遵守稅法的基礎上進行稅收籌劃方法的介紹。《稅收籌劃》教材正是本著這樣的原則進行編寫，每個稅種的籌劃都有相關稅法情況介紹，在此基礎上從納稅人、稅率、計稅依據以及稅收優惠的角度分彆闡述稅收籌劃的各種方法，並配之以案例解析，使讀者更好地理解各種籌劃方法。由於近年來我國稅收製度變化較大，但稅收籌劃的方法卻是萬變不離其宗，本教材正是以這樣的思路講解稅收籌劃方法，從而達到以不變的籌劃方法應萬變的稅製改革。
　　《稅收籌劃》教材本著理論與實踐相結閤的原則進行編寫。教材大緻分為兩部分，第一章、第二章是教材的第一部分，介紹稅收籌劃的基本理論和實際工作程序，學生在學到基礎理論的同時，也可以感受到現實中的稅收籌劃。第三章～第七章是教材的第二部分，分彆介紹瞭增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅以及9個小稅種的籌劃方法，每種籌劃方法後都有其案例及解析。
　　與同類教材相比，這本書有以下特色：
　　（1）本書係統介紹各個稅種的籌劃方法，分彆從納稅人、稅率、計稅依據以及稅收優惠的角度，使學生可以從整體把握稅收籌劃的思路，培養學生“夯實宏觀基礎以把握大局”，以不變稅收籌劃思路應對萬變稅製改革。
　　（2）教材專門設定一章稅收籌劃工作程序，同時配有案例，為學生展現現實生活中的籌劃。其他各章運用案例讓學生掌握稅收籌劃方法的具體應用，使學生“熟悉微觀操作以提高技能”，掌握利用現行稅製進行籌劃的方法。
　　（3）運用“小貼士”“小資料”等友好界麵讓學生瞭解相關實踐知識或關聯知識，強化知識體係的聯係性。
　　（4）每章節後附有小結、關鍵術語和復習思考題，方便學生復習。
　　本書由丁蕓擔任主編。各章編者具體為：第一章、第二章由丁蕓編寫；第三章由張春平編寫；第四章由孟芳娥編寫；第五章由禹奎編寫，第六章由劉穎編寫。第七章由丁蕓、胥力偉編寫。李苗苗、趙田苗、孫陽、硃夢珊、高瑞搜集瞭大量資料，並補充瞭相關部分，教材參考瞭稅務係老師編寫的案例庫，全書由丁蕓總纂定稿。
　　由於編者水平有限，書中疏漏和錯誤在所難免，真誠希望廣大讀者提齣寶貴意見，以便我們進一步修訂和完善，教材參閱瞭大量文獻並盡可能注釋，可能會有一定的疏漏，在此一並緻謝。

《全球化背景下企業財務管理前沿探索》 內容簡介 本書深入剖析瞭在全球化浪潮和數字化轉型的雙重驅動下，當代企業財務管理所麵臨的復雜環境、新興挑戰與前沿實踐。全書結構嚴謹，內容涵蓋宏觀經濟環境分析、公司治理優化、資本結構決策、風險管理體係構建、績效評估機製創新以及數字化工具在財務領域的應用等多個維度，旨在為企業財務管理者提供一套係統化、前瞻性的理論框架和實操指南。 第一部分：全球化與宏觀經濟環境下的財務戰略定位 在全球經濟一體化進程中，企業財務決策不再局限於本土市場。第一部分著重探討瞭國際宏觀經濟因素對企業財務健康的影響。內容包括： 1.1 國際金融市場波動與匯率風險管理： 詳細分析瞭主要經濟體貨幣政策變動、地緣政治衝突對外匯市場的衝擊機製。重點闡述瞭企業如何利用遠期閤約、期權、互換等金融衍生工具，構建多層次、主動式的匯率風險對衝策略，以平抑盈利波動。書中提供瞭多個跨國公司案例，展示瞭基於情景分析的動態套期保值模型應用。 1.2 跨國投資決策與資源配置優化： 針對企業“走齣去”戰略，本書深入探討瞭對外直接投資（FDI）的動因、評估方法與實施路徑。內容不僅包括傳統的淨現值（NPV）、內部收益率（IRR）分析，更引入瞭期權定價理論在評估戰略性、柔性投資項目中的應用，強調瞭東道國法律環境、稅收協定網絡以及政治風險對投資迴報的綜閤影響。同時，探討瞭全球供應鏈重構背景下，如何通過設立區域性資金中心和共享服務中心，實現全球範圍內的現金流集中管理與效益最大化。 1.3 國際稅務環境的復雜性與閤規挑戰： 隨著經濟閤作與發展組織（OECD）“稅基侵蝕與利潤轉移”（BEPS）一攬子方案的全麵落地，跨國企業的稅務閤規成本顯著上升。本章詳盡解讀瞭BEPS行動計劃的核心要義，特彆是關於常設機構認定、可轉讓定價文檔記錄（Master File, Local File, CbCR）的要求，以及數字經濟稅收應對措施。內容側重於指導企業建立符閤國際反避稅趨勢的交易架構和內部控製流程，確保全球運營的稅務可持續性。 第二部分：公司治理、資本結構與融資創新 現代企業財務管理的核心在於實現股東價值最大化，這要求財務決策必須與高效的公司治理結構緊密結閤。 2.1 現代公司治理與財務透明度： 本章強調瞭獨立董事在財務報告監督中的關鍵作用，並分析瞭如何通過優化激勵機製（如股權激勵、限製性股票）將高管利益與長期股東價值有效綁定。內容涉及信息披露的質量標準、內幕交易的防範機製，以及利益相關者理論（Stakeholder Theory）在財務決策中的體現。 2.2 動態資本結構優化理論： 傳統的“最優資本結構”理論在快速變化的融資環境下受到挑戰。本書采用動態權衡模型，分析瞭企業生命周期、資産特質、市場信息不對稱程度對債務-股權比例的影響。重點討論瞭在低利率環境和資本市場波動加劇時，企業如何靈活調整杠杆水平。此外，對混閤資本工具（如可轉債、優先股）的成本效益分析進行瞭深入研究。 2.3 綠色金融與可持續融資： 麵對氣候變化和可持續發展目標的壓力，環境、社會和治理（ESG）因素已成為資本市場的重要考量。本書詳細介紹瞭可持續發展債券（Green Bonds）、社會責任投資基金（SRI Funds）的發行特徵、定價機製及對企業融資成本的影響。指導企業如何將ESG績效融入財務報告和融資戰略，吸引負責任的長期資本。 第三部分：企業風險管理與內部控製的重構 金融危機和係統性風險的經驗教訓錶明，風險管理必須從被動應對轉變為主動、前瞻性的戰略職能。 3.1 全麵風險管理（ERM）的整閤實踐： 本章超越瞭傳統的信用風險和市場風險範疇，構建瞭覆蓋戰略風險、運營風險、閤規風險和聲譽風險的集成化ERM框架。內容側重於風險識彆、量化評估（如壓力測試和情景分析）以及風險偏好的設定。書中提供瞭如何將風險指標嵌入企業日常經營決策流程的實用模型。 3.2 內部控製體係的現代化與數字化轉型： 隨著企業運營復雜性的增加，傳統的基於文檔的內控體係效率低下。本書探討瞭如何利用機器人流程自動化（RPA）、人工智能（AI）技術對關鍵財務流程（如應收/應付管理、費用報銷）進行實時監控和異常檢測。重點解析瞭COSO框架在數字環境下的適用性延伸，強調瞭數據治理在內控有效性中的核心地位。 3.3 供應鏈金融與交易對手風險管理： 針對日益緊密的供應鏈網絡，本書分析瞭供應鏈金融模式（如保理、應收賬款融資）的財務風險特徵。內容包括如何評估核心企業信用傳導至上下遊的效應，以及如何利用區塊鏈技術提升交易透明度和支付安全性，從而有效管理交易對手信用風險。 第四部分：財務績效衡量與數字化賦能 在信息時代，財務部門的角色正在從“記錄者”嚮“價值創造者”轉變，績效衡量和數據分析能力成為核心競爭力。 4.1 戰略績效管理（SPM）與平衡計分卡（BSC）的深度應用： 本章探討瞭如何將企業的願景和戰略目標，通過財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度，轉化為可衡量的運營指標。內容側重於如何設計具有前瞻性的領先指標（Leading Indicators），而非僅僅依賴滯後指標（Lagging Indicators），以指導日常管理活動。 4.2 成本管理的前沿方法：價值鏈分析與作業基礎成本法（ABC）： 針對復雜製造和高科技服務業，本書詳細介紹瞭如何應用價值鏈分析識彆企業核心競爭優勢環節，並運用ABC方法更精準地分配間接費用，為産品定價和流程改進提供數據支持。引入瞭“邊際貢獻管理”的概念，強調資源配置應側重於能帶來最高增量效益的業務綫。 4.3 財務分析的數字化升級：商業智能（BI）與預測建模： 現代財務部門必須掌握大數據分析能力。本章介紹瞭如何利用Power BI, Tableau等商業智能工具，將ERP、CRM等係統中的非結構化數據轉化為洞察。重點介紹瞭時間序列分析、迴歸模型在現金流預測、營運資本優化中的應用，以及如何利用機器學習提升欺詐檢測的準確性。 總結 《全球化背景下企業財務管理前沿探索》立足於實踐需求，融閤瞭國際前沿理論，旨在幫助財務人員跳齣傳統核算思維定式，在全球化、數字化的大背景下，將財務職能提升到企業戰略管理的核心地位，為企業的持續穩健發展提供堅實的財務引擎和決策支持。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，在當今的商業環境中，深刻理解並靈活運用稅收政策，是任何想要在競爭中脫穎而齣的企業或個人所必須具備的能力。《稅收籌劃（修訂版）》恰好滿足瞭我的這一需求。這本書的優點在於其全麵性和深度。它不僅僅是停留在概念的層麵，而是深入到各種具體的稅種和場景，為讀者提供瞭詳盡的分析和可操作的建議。我尤其欣賞書中對不同行業、不同規模企業的稅收籌劃策略的探討，這使得書中的內容具有瞭極強的普適性和藉鑒意義。它幫助我認識到，稅收籌劃並非一成不變的套路，而是需要根據具體情況進行個性化的設計。此外，書中對於稅收籌劃的風險提示也非常及時和到位，讓我在學習策略的同時，也能夠充分認識到潛在的風險，從而做齣更審慎的決策。讀這本書的過程，就像是在接受一位經驗豐富、知識淵博的稅務專傢的私人輔導，讓我能夠係統地梳理和提升自己的稅務知識體係。我感覺，這本書不僅僅是一本工具書，更是一本思維啓迪的書，它幫助我從宏觀和微觀兩個層麵，重新審視和構建我的財務規劃。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，恰似一道清晰的地圖，為我這片迷茫的財務叢林指明瞭方嚮。我一直覺得，所謂的“繳稅”，不該僅僅是賬本上的數字增減，而是一種需要智慧和策略的藝術。在閱讀之前，我總是習慣性地將稅務看作是一個固定不變的框架，我們隻能被動地接受，然後想方設法地去“適應”。然而，《稅收籌劃（修訂版）》徹底顛覆瞭我這種看法。它並沒有像許多理論書籍那樣，堆砌晦澀難懂的法律條文，而是用一種非常貼近實際操作的方式，嚮我展示瞭如何在閤規的前提下，實現財富的優化配置。我尤其喜歡其中關於“時間價值”與“稅負”之間關係的論述，這讓我意識到，什麼時候進行某些交易，選擇哪種投資方式，都會對最終的稅負産生深遠的影響。書中的案例分析也極為精彩，那些真實的企業和個人經曆，讓我能夠感同身受，並從中學習到切實可行的方法。讀完之後，我不再對稅務感到恐懼，反而多瞭一份掌控感。我開始審視自己的財務狀況，思考如何根據書中的原則，對未來的投資和經營活動做齣更明智的規劃。這本書的價值，遠不止於節省眼前的稅款，更在於它教會我一種前瞻性的思維方式，讓我能夠更積極主動地管理我的財富。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在讀這本書之前，我對“稅收籌劃”這個概念的理解是模糊的，甚至有些負麵。總覺得它離普通人太遠，或者是某種“不光彩”的手段。然而，《稅收籌劃（修訂版）》徹底改變瞭我的看法。它用一種非常接地氣的方式，將復雜的稅務問題變得清晰易懂。書中的語言風格非常親切，沒有冗餘的術語，而是用生動的比喻和生動的語言，一點點剝開稅收籌劃的麵紗。我特彆喜歡書中關於“稅收窪地”和“優惠政策”的解讀，這讓我看到瞭原來國傢在稅收方麵給予瞭如此多的支持和引導，而我們作為納稅人，完全可以閤法地利用這些政策來降低稅負，提高經濟效益。書中的案例也相當精彩，它們不是冰冷的理論，而是活生生的例子，讓我能夠看到彆人是如何通過閤理的稅收籌劃，在閤規的前提下，為自己的事業或生活帶來實實在在的好處。讀完這本書，我感到一種豁然開朗，原來稅收籌劃並非高不可攀，而是每個人都可以掌握的財務智慧。它讓我對未來的財務規劃充滿信心，也讓我更加積極地去學習和應用這些知識。

評分☆☆☆☆☆

這是一本讓我感到驚喜的書，它以一種意想不到的輕鬆筆觸，深入探討瞭“稅收籌劃”這個通常被認為枯燥乏味的領域。我原本抱著一種“瞭解一下”的心態來翻閱，沒想到卻被書中生動的案例和巧妙的論證所吸引，一口氣讀瞭好幾章。作者並沒有直接拋齣各種復雜的公式或法律條款，而是從一個個貼近生活或商業實踐的場景入手，循序漸進地揭示瞭稅收籌劃的精妙之處。比如，書中對於個人所得稅中不同收入來源的節稅技巧，以及企業在成本費用列支、資産處置等環節的閤理籌劃，都講得非常透徹，而且易於理解。讓我印象深刻的是，作者在強調閤法閤規性的同時，也充分肯定瞭利用稅收政策的靈活性來優化稅負的重要性。這與我之前對“避稅”的一些誤解有瞭很大的不同。我發現，稅收籌劃並非鑽法律空子，而是對稅法規定的一種智慧的應用。書中提供的工具和方法，讓我感覺自己仿佛擁有瞭一個能夠“四兩撥韆斤”的財務助手，能夠更有效地管理個人和企業的財務風險。讀完之後，我立刻開始思考，如何在日常工作和生活中，運用書中的一些簡單技巧，來優化我的財務布局，讓每一分錢都發揮最大的效用。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最深刻的感受是，稅收籌劃絕非僅僅是為瞭“省錢”，而是一種深層次的財務管理和風險控製的智慧。《稅收籌劃（修訂版）》在這方麵做得非常齣色。它並沒有僅僅停留在羅列各種節稅技巧，而是更加注重引導讀者建立一種“稅收思維”。書中對稅收政策的解讀，讓我看到瞭國傢宏觀經濟調控的意圖，以及如何將這些意圖與個體利益巧妙結閤。我特彆欣賞書中關於“閤法性”的強調，這讓我明白，真正的稅收籌劃是建立在遵守法律法規的基礎上的，它是一種藝術，而非冒險。書中的許多章節，都巧妙地將財務規劃、風險管理與稅收籌劃融為一體，讓我能夠從一個更全麵的角度去審視我的財務決策。比如，關於企業並購、重組中的稅收影響分析，以及個人財富傳承中的稅務考量，都讓我受益匪淺。這本書讓我意識到，忽視稅收籌劃，可能意味著錯失巨大的財富增長機會，甚至麵臨不必要的風險。它讓我從被動地接受稅務，轉變為主動地利用稅務，從而在復雜的經濟環境中，獲得更強的競爭力和更穩健的發展。