審計學：實務與案例（第4版）/全國會計領軍人纔叢書·審計係列 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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李曉慧 著

圖書標籤:

• 審計學
• 審計實務
• 審計案例
• 會計學
• 財務審計
• 內部控製
• 風險管理
• 職業道德
• 會計領軍人纔
• 高等教育

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300250793

版次：4

商品編碼：12284716

包裝：平裝

叢書名： 全國會計領軍人纔叢書·審計係列

開本：16開

齣版時間：2017-12-01

用紙：膠版紙

頁數：448

內容簡介

本書以中國審計準則修訂稿為指引，講解瞭現代審計基本知識、理論和技能，旨在幫助學生熟悉審計執業工作環境及要求，培養應對復雜、重大、隱蔽性高的財務舞弊行為做齣適當的審計判斷、偵查和確認、具體處理等實戰能力。
　　本書特點如下：
　　?再現瞭年報審計的邏輯體係；
　　?剖析經典案例，著力培養學生偵查報錶舞弊的能力；
　　?凸顯實訓項目，模擬審計實務操作；
　　?體現審計理論和實務的前瞻性。
　　本次修訂，藉鑒瞭審計學研究領域*前沿的理論和實務，把修訂後的中國審計準則及其指南、企業內部控製基本規範及其運用指引、問題解答的相關要求和解讀貫穿其中。
為瞭更好地滿足教學的需要，本書配有學習指導書和《審計案例與實訓》。

目錄

第一章 計算機信息技術與審計
第一節 計算機信息環境下審計概述
第二節 計算機信息環境下財務報錶審計

第二章 承接審計業務
第一節 業務承接的實務流程
第二節 初步評價業務承接
第三節 評估利用專傢或其他注冊會計師的工作
第四節 初步評價舞弊
第五節 創建業務與簽訂業務約定書
第六節 滿足並超越客戶期望

第三章 風險評估與計劃審計工作
第一節 風險評估概述
第二節 執行風險評估
第三節 重要性水平的確定與運用
第四節 計劃審計工作

第四章 銷售與收款循環審計
第一節 銷售與牧款循環的主要活動及其關鍵控製
第二節 銷售與收款循環的控製測試
第三節 營業收入的審計
第四節 應收賬款的審計
第五節 銷售與收款循環中其他項目的審計

第五章 采購與付款循環審計
第一節 采購與付款循環的主要活動及其關鍵控製
第二節 采購與付款循環的控製測試
第三節 采購與付款循環所涉及科目的實質性測試
第四節 實質性分析程序

第六章 生産與倉儲循環審計
第一節 生産與倉儲循環的主要活動及其關鍵控製
第二節 生産與倉儲／工薪與人事循環的控製測試
第三節 存貨監盤
第四節 存貨與倉儲循環所涉及科目的實質性測試

第七章 籌資與投資循環審計
第一節 籌資與投資循環的主要活動及其關鍵控製
第二節 籌資與投資循環的控製測試
第三節 審計中對法律法規的考慮
第四節 籌資與投資循環涉及科目的實質性測試

第八章 貨幣資金的審計
第一節 貨幣資金涉及的主要活動及其憑證
第二節 貨幣資金的控製測試
第三節 貨幣資金的實質性測試

第九章 報錶審計中對特殊事項的關注
第一節 期初餘額／比較信息的審計
第二節 期後事項的審計
第三節 或有事項的審計
第四節 對持續經營的關注
第五節 對會計估計的關注
第六節 對關聯交易的關注
第七節 對重大非常規交易的關注
第八節 對其他信息的關注

第十章 終結審計與審計報告
第一節 終結審計
第二節 審計報告

第十一章 集團財務報錶審計
第一節 集團財務報錶審計概述
第二節 集團財務報錶審計的承接和保持
第三節 集團財務報錶審計的風險評估
第四節 集團財務報錶審計的風險應對

深度剖析現代企業財務舞弊與風險管理：一本前沿的會計實務指南 圖書名稱：《穿透迷霧：當代企業的財務欺詐識彆與風險防控》 內容簡介 在日益復雜的全球經濟環境下，企業麵臨的財務風險與舞弊挑戰持續升級。從精心設計的財務報錶操縱到隱蔽的內部資産侵占，再到利用新興技術進行的欺詐行為，對專業的識彆能力和強有力的風險管控體係提齣瞭前所未有的要求。《穿透迷霧：當代企業的財務欺詐識彆與風險防控》旨在為財務專業人士、內部控製人員、風險管理者以及公司治理的參與者，提供一套全麵、深入且極具實操性的知識框架和工具箱。 本書摒棄瞭傳統教科書的理論堆砌，聚焦於實務中的“如何做”與“為什麼會發生”。我們以大量真實、近期的案例為藍本，係統性地解構瞭當前主流的舞弊模式、識彆信號以及最前沿的防控策略。 --- 第一部分：舞弊生態學的重構與理解 本部分將舞弊行為置於現代商業環境的宏觀背景下進行審視。我們探討瞭驅動舞弊行為的“舞弊三角”在技術時代下的新變種——加入瞭“技術能力”這一新的催化劑。 第一章：全球化與技術驅動下的舞弊新形態 深入剖析跨國並購、復雜的金融工具使用以及離岸架構如何為舞弊提供新的溫床。重點闡述瞭雲計算、大數據和人工智能在提升欺詐隱蔽性方麵的作用，並對比瞭傳統“手工記賬”時代的舞弊特徵與當今“係統驅動”舞弊的區彆。 第二章：財務報錶舞弊的深度解構 本章詳細分類討論瞭收入確認、成本費用資本化、公允價值計量以及資産減值等關鍵領域的舞弊手法。不同於泛泛而談，我們提供瞭數十個具體的“紅旗指標”（Red Flags）清單，並展示瞭如何通過分析財務報錶附注中的非標準化披露來捕捉管理層的盈餘管理意圖。例如，對“其他綜閤收益”和“非經常性損益”項下的細微調整如何預示著潛在的收入虛增。 第三章：職業道德與組織文化的決定性作用 財務舞弊的根源往往深植於組織文化。本章探討瞭“高壓文化”、“失衡的薪酬結構”以及“監管缺失”如何共同腐蝕員工的職業道德。我們引入瞭行為經濟學視角，分析員工在麵臨誘惑和壓力時的決策過程，並提齣瞭建立“吹哨人友好型”文化的關鍵策略。 --- 第二部分：風險識彆的實戰工具箱 識彆舞弊需要超越標準審計程序的思維。本部分側重於引入數據分析和非傳統取證技術，幫助專業人士主動發現潛在的異常點。 第四章：數據分析在舞弊檢測中的前沿應用 (Forensic Data Analytics) 詳細介紹如何運用SQL、Python（Pandas庫）或專門的ACL/IDEA軟件，對海量交易數據進行高效分析。內容包括： Benford’s Law（本福特定律）的應用： 如何利用數字分布的統計異常性來識彆虛構交易。 異常值檢測與聚類分析： 識彆與正常業務模式偏離的供應商、客戶和交易模式。 時間序列分析： 揭示庫存計價、應收賬款周轉率在特定時間點異常波動的深層原因。 第五章：內部控製失效的穿透式審計 不再滿足於測試“設計是否閤理”，而是側重於測試“執行是否有效”。本章引入瞭流程挖掘（Process Mining）的概念，展示如何利用係統日誌和業務流程數據，自動映射實際操作路徑，從而發現控製流程的繞行（Workaround）現象。特彆關注瞭采購到付款（P2P）和銷售到收款（OTC）兩大高風險領域的控製漏洞。 第六章：非財務信息的交叉驗證與取證 真實的舞弊綫索往往隱藏在非財務數據中。本章指導讀者如何有效地整閤和交叉驗證電子郵件記錄、即時通訊信息、閤同條款、董事會會議紀要以及供應商背景調查報告。討論瞭如何閤法、有效地收集和固定電子證據，為後續的法律程序奠定基礎。 --- 第三部分：構建與維護主動型風險防控體係 識彆隻是第一步，構建一個能夠有效預防和快速響應的風險管理框架是企業的生命綫。 第七章：全麵風險管理（ERM）與舞弊風險的整閤 本章強調，舞弊風險不應被孤立對待，而必須深度融入企業的ERM框架中。我們提供瞭一套實用的“風險情景建模”方法，用於壓力測試企業的反舞弊彈性，尤其針對數字化轉型過程中新産生的係統性風險。 第八章：董事會與審計委員會的“守門人”角色強化 深入探討如何構建一個高效、獨立的審計委員會。內容包括：如何有效評估和監督外部審計師的工作質量；如何確保內部審計部門的資源和獨立性足以應對復雜的舞弊調查；以及如何規範化處理涉及高層管理人員的舞弊指控。 第九章：危機響應與舞弊後的恢復 一旦舞弊被發現，快速、有序的響應至關重要。本章提供瞭一個詳細的“舞弊事件響應路綫圖”，涵蓋瞭從內部調查啓動、法律顧問介入、監管機構溝通，到最終的財務重述和聲譽修復的全過程管理策略。重點闡述瞭如何在恢復運營的同時，重建利益相關者的信任。 --- 目標讀者： 注冊會計師、內部審計師、法務會計師 企業風險管理部門（ERM）和閤規官（CCO） 上市公司董事會成員及審計委員會成員 財務共享服務中心的風險控製人員 本書融閤瞭最新的監管要求（如薩班斯-奧剋斯利法案的演進、國際審計準則的更新）與大數據分析的前沿技術，是當前市場上少有的能夠將理論深度、法規遵從與前沿實操技術無縫結閤的深度參考讀物。它將幫助您從被動的閤規審查者，轉變為主動的風險預判者和保護者。

評分☆☆☆☆☆

一本厚實的審計學著作，封麵設計簡潔大氣，書名“審計學：實務與案例（第4版）”透露著內容的紮實與時效性，而“全國會計領軍人纔叢書·審計係列”的標識則暗示瞭其專業深度與權威性，無疑是審計領域學習者的寶藏。翻開書頁，撲麵而來的是嚴謹的學術氣息，但字裏行間又蘊含著貼近實際的智慧。從基礎的審計原則、審計程序，到具體的各類審計（財務報錶審計、內部審計、特定目的審計等）的實操要點，再到貫穿全書的豐富案例分析，無不體現瞭編者團隊深厚的理論功底和豐富的實踐經驗。尤其令人印象深刻的是，本書並沒有流於理論的空泛，而是緊密結閤瞭當前審計行業的最新發展動態和監管要求，例如在風險導嚮審計、信息技術審計、舞弊審計等前沿領域的論述，都顯得尤為精闢。每一個章節都似乎經過瞭精心的打磨，條理清晰，邏輯嚴密，使得晦澀的審計理論變得易於理解和消化。對於那些希望係統學習審計知識、提升審計技能的會計專業學生、初級審計師，乃至於有經驗但希望進一步深化的從業者來說，這本書都將是一本不可多得的良師益友，能夠為其職業發展之路提供堅實的理論基石和寶貴的實操指導。

評分☆☆☆☆☆

初次接觸這本書，就被其“案例”二字所吸引。作為一名審計從業者，深知理論與實踐的鴻溝，而本書恰好提供瞭絕佳的橋梁。它不僅僅是一本教科書，更像是一本詳盡的操作指南，將抽象的審計理論融入到一個又一個鮮活的案例之中，讓讀者能夠直觀地理解審計程序是如何應用的，審計風險是如何識彆和應對的，以及審計證據是如何收集和評價的。書中提供的案例，既有常見的財務報錶審計問題，也涉及一些具有挑戰性的特殊情況，如內部控製缺陷、舞弊跡象的發現等，這些都極具參考價值。通過對這些案例的深入剖析，讀者可以學習到如何運用審計理論解決實際問題，如何進行獨立的判斷和決策，以及如何撰寫有說服力的審計報告。更重要的是，這些案例的背後，往往隱藏著對審計準則、監管政策的深刻理解和應用，能夠幫助讀者更好地把握行業脈搏，應對日益復雜的審計環境。對於渴望將理論知識轉化為實際能力的審計新手而言，這本書的價值不言而喻；而對於經驗豐富的審計師來說，它也是一個不斷學習、精進技藝的絕佳平颱，能夠從中獲得新的啓發和思考。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最直觀的感受就是其內容的全麵性和深度。作為“全國會計領軍人纔叢書”的一員，其專業水準毋庸置疑。從審計的基本概念、審計計劃的製定，到具體的審計證據、審計抽樣技術、審計報告的編製，再到內部控製審計、風險評估等核心內容，幾乎涵蓋瞭審計工作的方方麵麵。每一部分的闡述都非常細緻，不放過任何一個細節，這對於想要構建完整審計知識體係的學習者來說，簡直是福音。特彆是關於審計風險的討論，作者們不僅講解瞭風險的來源和類型，還詳細闡述瞭風險評估的模型和程序，以及如何根據風險水平調整審計策略，這使得讀者能夠深刻理解風險導嚮審計的精髓。此外，書中對審計證據的講解也非常到位，不僅列舉瞭各種證據的類型和獲取方法，還強調瞭證據的充分性和適當性原則，這對於確保審計工作的質量至關重要。這本書就像一位經驗豐富的老師，循循善誘地帶領讀者一步步深入審計的殿堂，讓人受益匪淺，也對整個審計行業的規範化和專業化發展有瞭更深層次的認識。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的感覺，如同在審計工作的迷霧中找到瞭一盞明燈。其邏輯嚴謹的結構和深入淺齣的講解，讓我在麵對復雜審計問題時，能夠有一個清晰的思路和係統的方法。從審計的法律法規基礎，到各類審計的獨立性要求，再到審計師的職業道德，本書都給予瞭充分的強調，這對於培養審計師的專業素養和責任感至關重要。在審計報告的部分，本書不僅僅是列舉瞭報告的格式，更是詳細闡述瞭不同類型審計意見的形成基礎、披露要求以及對財務報錶使用者的影響，這幫助我深刻理解瞭審計報告的意義和價值。此外，書中對審計工作底稿的規範性要求也進行瞭詳盡的闡述，這直接關係到審計證據的完整性和可追溯性。可以說，本書不僅教授瞭審計的“術”，更強調瞭審計的“道”，即審計工作的本質和核心價值。它不僅僅是知識的傳授，更是審計思維和職業精神的塑造，對於每一個渴望成為一名閤格、優秀的審計師的人來說，都是一本值得反復研讀的經典之作。

評分☆☆☆☆☆

翻閱此書，我感受最深的是其前瞻性和創新性。在“第4版”這個更新的標識下，本書顯然融入瞭最新的審計理念和技術。尤其是在數字化審計、大數據審計等新興領域，本書的論述顯得尤為突齣。它不僅介紹瞭這些新技術的基本原理，還探討瞭如何在審計實踐中應用這些技術，以及它們對傳統審計模式可能帶來的變革。這種與時俱進的態度，使得本書在眾多審計教材中脫穎而齣，成為一本真正具有指導意義的參考書。例如，在信息技術審計部分，書中詳細介紹瞭信息係統審計的流程、風險點以及相應的控製措施，這對於應對日益復雜的IT環境下的審計挑戰非常有幫助。此外，書中對數據分析在審計中的應用也進行瞭深入探討，包括如何利用數據分析工具識彆異常交易、評估審計風險等，這些都為審計師提供瞭全新的審計思路和方法。這本書不僅解答瞭“是什麼”的問題，更重要的是迴答瞭“怎麼做”的問題，對於那些希望掌握前沿審計技術、提升審計效率和質量的讀者來說，這本書無疑是一次不容錯過的學習機會。