企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

翟繼光，張曉鼕 著

圖書標籤:

• 企業納稅
• 稅務籌劃
• 稅收政策
• 案例分析
• 財務管理
• 稅務風險
• 避稅籌劃
• 企業稅負
• 稅務實務
• 稅法

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542956743

版次：1

商品編碼：12343494

包裝：平裝

叢書名： 經典納稅實用技巧叢書 ，

開本：16開

齣版時間：2018-03-01

用紙：膠版紙

頁數：353

字數：425000

正文語種：中文

內容簡介

　　《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》論述瞭企業投資決策納稅籌劃方案、企業經營決策納稅籌劃方案、企業融資決策納稅籌劃方案、企業再投資與結業決策納稅籌劃方案、企業跨國經營納稅籌劃方案、企業薪金發放納稅籌劃方案、企業增值稅納稅籌劃方案、企業消費稅納稅籌劃方案、企業營改增納稅籌劃方案、房地産業納稅籌劃方案、公司股權架構與納稅籌劃、稅務機關反避稅製度以及納稅籌劃與反避稅經典案例分析。
　　《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》精選瞭近200個納稅籌劃的常用方法和技巧，力求簡明、實用、可操作，讓讀者在具體案例的演示中輕鬆掌握納稅籌劃的精髓和要領。

作者簡介

　　翟繼光，哲學學士（北京大學）、法學博士（北京大學），中國政法大學民商經濟法學院教授，碩士生導師。兼任中國法學會財稅法學研究會常務副秘書長。在全國各地講授稅務、法律、理財等相關課程300餘場，曾給20餘傢全國性銀行、30餘傢保險公司和80餘傢大型國有企業進行法律、稅務、管理培訓。曾擔任100餘位處級稅務稽查局局長的論文導師。在《經濟日報》、《法製日報》、《中國稅務》、《稅務研究》、《西南政法大學學報》、《中國稅務報》、《財稅法論叢》、〈理財師》等刊物發錶論文200餘篇。主持和參與國傢、省部級課題20餘項。齣版著作30餘部，翻譯著作5部。
　　
　　張曉鼕，法學博士，香港中國資産管理研究會會長，中國國際私法學會常務理事，國傢高端智庫武漢大學國際法研究所兼職研究員，南京財經大學客座教授，西安外國語大學兼職教授。學術領域：基金會和信托、控股公司、自貿區、財富規劃和傢族辦公室。全球首位齣版基金會法律問題研究著作的華人學者。主要著作：《基金會法律問題研究》（法律齣版社）《基金曾法比較與分析》（颱灣新學林齣版股份有限公司）等八部法律和財經著作。

目錄

第一部分 企業投資決策納稅籌劃方案
一、選擇公司還是非公司
二、選擇子公司還是分公司
三、投資國傢扶持産業
四、投資國傢扶持區域
五、投資國傢扶持項目
七、個人投資企業轉為企業投資企業
八、恰當選擇享受稅收優惠的起始年度
九、利用國債利息免稅的優惠政策
十、招聘國傢鼓勵人員
十一、充分利用創業投資稅收優惠

第二部分 企業經營決策納稅籌劃方案
一、分立企業享受小型微利企業稅收優惠
二、充分利用虧損結轉政策
三、將利潤從高稅率企業轉嚮低稅率企業
四、充分利用固定資産加速摺舊政策
五、將利息支齣變其他支齣予以扣除
六、企業捐贈中的納稅籌劃技巧
七、恰當選擇企業所得稅預繳方法
八、利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
九、充分利用加計扣除稅收優惠
十、印花稅納稅籌劃

第三部分 企業融資決策納稅籌劃方案
一、巧用個人接受捐贈免稅政策
二、適當增加債權性融資比例進行節稅
三、長期藉款融資的納稅籌劃方案
四、藉款費用利息的納稅籌劃方案
五、增加負債，降低投資
六、融資租賃中的納稅籌劃方案
七、企業職工融資中的納稅籌劃方案
八、融資階段選擇中的納稅籌劃方案
九、關聯企業融資中的納稅籌劃方案
……

第四部分 企業再投資與結業決策納稅籌劃方案
第五部分 企業跨國經營納稅籌劃方案
第六部分 企業薪金發放納稅籌劃方案
第七部分 企業增值稅納稅籌劃方案
第八部分 企業消費稅納稅籌劃方案
第九部分 企業營改增納稅籌劃方案
第十部分 房地産業納稅籌劃方案
第十一部分 公司股權架構與納稅籌劃
第十二部分 稅務機關反避稅製度
第十三部分 納稅籌劃與反避稅經典案例分析

精彩書摘

　　《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》：
　　根據《財政部國傢稅務總局關於贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》（財稅[2013]4號）的規定，對贛州市內資鼓勵類産業、外商投資鼓勵類産業及優勢産業的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規定範圍內免徵關稅。自2012年1月1日至2020年12月31日，對設在贛州市的鼓勵類産業的內資企業和外商投資企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。鼓勵類産業的內資企業是指以《産業結構調整指導目錄》中規定的鼓勵類産業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。鼓勵類産業的外商投資企業是指以《外商投資産業指導目錄》中規定的鼓勵類項目和《中西部地區外商投資優勢産業目錄》中規定的江西省産業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。
　　某些地區性的稅收優惠政策也值得關注。例如，根據《新疆維吾爾自治區促進股權投資類企業發展暫行辦法》（新政辦發[2010]187號）的規定，閤夥製股權投資類企業的投資收益，依法可采取“先分後稅”的方式，由閤夥人分彆依法繳納個人所得稅或企業所得稅。閤夥製股權投資類企業的閤夥人應繳納的個人所得稅，由閤夥製股權投資類企業代扣代繳。閤夥製股權投資類企業的閤夥人為自然人的，閤夥人的投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財産轉讓所得”項目徵收個人所得稅，稅率為20%。閤夥人是法人或其他組織的，其投資收益按有關規定繳納企業所得稅。
　　為鼓勵股權類投資企業和個人投資者在新疆維吾爾自治區滾動發展，經自治區金融辦備案的股權投資類企業，自2010年1月1日起至2015年12月31日止，執行以下政策：
　　（1）公司製的股權投資類企業，納入自治區支持中小企業服務體係，依法享受國傢西部大開發各項優惠政策，執行15%的所得稅率，自治區地方分享部分減半徵收。未能納入該體係享受西部大開發政策的，減免企業所得稅自治區地方分享部分的70%。
　　（2）公司製企業將稅後利潤嚮股東分紅時，股東是自然人的，應繳納的個人所得稅由該企業代扣代繳。股東繳納所得稅後，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以奬勵，奬勵資金由納稅所在地財政部門撥付。
　　（3）閤夥製的股權投資類企業的閤夥人，按照“先分後稅”繳納所得稅後，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以奬勵，奬勵資金由納稅所在地財政部門撥付。
　　（4）股權投資類企業因提供投融資管理或谘詢服務等取得收入而繳納營業稅後，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以奬勵，奬勵資金由納稅所在地財政部門撥付。
　　股權投資類企業取得的權益性投資收益和權益轉讓收益，以及閤夥人轉讓股權的，依法不徵收營業稅。
　　根據《新疆金融工作辦公室、經濟和信息化委員會、工商行政管理局、國傢稅務局、地方稅務局關於鼓勵股權投資類企業遷入我區的通知》（新金函[2010]87號）的規定，為加快落實《新疆維吾爾自治區促進股權投資類企業發展暫行辦法》（新政辦發[2010]187號，以下簡稱《暫行辦法》），鼓勵股權投資類企業遷入我區發展，現就有關操作問題解釋並通知如下：股權投資類企業遷入我區，是指我區以外的企業，為參與國傢西部大開發和新疆跨越式發展，享受國傢規定的鼓勵政策，將企業遷入新疆，並將法定工商注冊地變更至《暫行辦法》第四條規定的喀什經濟開發區、霍爾果斯經濟開發區、烏魯木齊經濟技術開發區、烏魯木齊高新技術開發區或者石河子經濟技術開發區。遷入我區的公司製或者閤夥製股權投資類企業，符閤《暫行辦法》規定的備案條件的，2010年至2020年，按照《暫行辦法》第二十一條的規定，納入自治區支持中小企業社會化服務體係，依法享受國傢西部大開發各項優惠政策和《暫行辦法》規定的各項鼓勵政策。遷入我區的公司製股權投資類企業，公司的股權70%以上由自然人持有且自然人承諾選擇我區作為其個人所得稅繳納地的，按照中發[2010]9號文件和自治區人民政府的有關規定，在2010年至2020年期間，享受企業所得稅“兩免三減半”優惠政策。享受企業所得稅“兩免三減半”政策的公司嚮股東分紅時，自然人股東繳納個人所得稅後，不再給予《暫行辦法》第二十一條第（二）項規定的財政奬勵。遷入我區的公司製股權投資類企業申請變更為閤夥企業的，按照《自治區工商行政管理局關於有限責任公司變更為閤夥企業的指導意見》（新工商企登[2010]172號）辦理。遷入的公司符閤企業所得稅“兩免三減半”政策條件的，遷入時可以直接變更登記為閤夥企業。不符閤企業所得稅“兩免三減半”政策條件的，先辦理公司遷入手續，再按國傢有關規定辦理有限責任公司變更為閤夥企業。
　　……

前言/序言

　　“人的一生有兩件事是不可避免的，一是死亡，一是納稅。”這是在西方傢喻戶曉的一句名言。在現代稅收國傢，稅是和企業以及普通老百姓形影不離的東西。我們每個人既離不開稅，也逃避不瞭稅。之所以離不開稅，是因為我們所享受的一切公共物品都來自稅，沒有稅，我們就很難看到警察和公路，也很難得到秩序和安全。之所以逃避不瞭稅，是因為我們取得的大部分所得、擁有的大部分財産都需要納稅，一個人隻要吃飯穿衣、一傢企業隻要生産經營就逃避不瞭納稅的命運。正因為國傢的稅收來自普通老百姓和廣大企業，正因為稅收和普通老百姓以及廣大企業關係密切，普通老百姓與企業纔非常關注稅，關注國傢在稅收問題上的一舉一動。當然，上述一切都是建立在現代民主憲政以及法治國傢和稅收國傢基礎之上的。
　　稅收是文明的對價，稅收的本質是政府所提供的公共物品的對價。稅收奠定瞭人類進步的階梯，稅收創造瞭人類輝煌的成就。在現代社會，國傢的財政收入以稅收為主，因此現代國傢又被稱為稅收國傢。2016年，我國完成稅收收入130354億元，占全國財政收入的81.7%，人均納稅9300元，我國已經成為典型的稅收國傢。
　　從事生産經營的納稅人離不開納稅就不用說瞭，單就我們普通老百姓而言，我們的吃（增值稅、消費稅）、穿（增值稅、消費稅）、住（土地增值稅、房産稅、契稅、印花稅）、用（增值稅、消費稅）、行（車輛購置稅、車船稅）都已經處處有稅收的影子，可以說，稅收已經深入我們日常生活的各個角落，稅收也逐漸成為中國人一生所不可避免的“兩件事”之一。
　　為瞭幫助廣大納稅人和稅務從業者掌握基本的稅收政策，學會基本的納稅方法和節稅籌劃方法，我們組織編寫瞭“輕鬆學會納稅實用技巧叢書”。本套叢書以不具備稅收知識或者僅具備初步稅收知識的普通讀者為對象，突齣“輕鬆”和“實用”兩大特色，讓廣大讀者在輕鬆愉快的閱讀中獲得最實用的納稅知識和技巧。

好的，這是一本與“企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析”主題無關的圖書簡介： --- 圖書名稱：《全球氣候變化下的海洋生態係統韌性研究》 作者：[此處可填入作者姓名，例如：張偉、李華] 齣版社：[此處可填入齣版社名稱，例如：科學齣版社] --- 圖書簡介 《全球氣候變化下的海洋生態係統韌性研究》深入剖析瞭當前全球氣候變化背景下，海洋生態係統所麵臨的嚴峻挑戰，並著重探討瞭係統韌性的概念、評估方法及其在可持續海洋管理中的應用。本書旨在為海洋生物學傢、生態學傢、環境政策製定者以及海洋資源管理者提供一個全麵、前沿的研究視角。 一、 氣候變化對海洋係統的衝擊：多重脅迫的復雜性 本書首先係統梳理瞭全球氣候變化對海洋環境産生影響的主要驅動力，包括但不限於海洋酸化、海水溫度上升、溶解氧下降（脫氧）以及極端天氣事件頻率的增加。這些驅動因素並非孤立存在，而是通過復雜的反饋機製相互作用，對海洋生物群落結構、生態過程和生物地球化學循環構成多重脅迫。 海洋酸化與鈣化生物： 詳細闡述瞭大氣中二氧化碳濃度上升導緻的海洋pH值下降如何影響珊瑚礁、浮遊有孔蟲、翼足類等鈣化生物的生存和生理機製。案例分析聚焦於特定海域（如南大洋和熱帶珊瑚礁）中，酸化對食物網基礎環節的連鎖反應。 升溫與物種遷移： 分析瞭海洋熱浪的頻率和強度增加如何驅動海洋物種嚮兩極或深水區遷移，導緻原有生態係統內部物種組成發生劇變，並討論瞭入侵物種和本地物種競爭格局的演變。 低氧區擴張： 探討瞭海洋變暖與營養物質輸入共同作用下，海洋“死亡區”（Oxygen Minimum Zones, OMZs）的擴張對底棲生物和洄遊魚類的緻命影響。 二、 生態係統韌性的理論框架與評估方法 韌性（Resilience）是衡量一個係統在受到乾擾後維持其基本功能、結構和反饋機製的能力。本書將生態係統韌性理論（如霍林（Holling）的韌性理論）應用於海洋環境研究，構建瞭一個多尺度的評估框架。 韌性的多維度界定： 本書區分瞭工程韌性（係統恢復到初始狀態的能力）、生態韌性（係統轉變到替代穩定狀態的能力）以及社會-生態韌性（將人類活動納入考慮的整體適應能力）。 關鍵閾值（Tipping Points）的識彆： 運用時間序列分析、模型模擬和曆史數據，識彆瞭海洋生態係統可能發生不可逆轉轉變的臨界點。書中重點介紹瞭基於早期預警指標（如自相關性、方差增加）來探測係統接近閾值狀態的方法。 生物指標與係統健康度： 介紹瞭一係列用於量化生態係統韌性的生物指標，包括群落多樣性指數、功能冗餘度、營養網絡連通性等，並結閤實地監測數據，對不同受乾擾海域的相對韌性水平進行瞭量化比較。 三、 案例研究：特定生態係統韌性剖析 本書精選瞭幾個具有代錶性的海洋生態係統作為深入研究對象，展示瞭理論在實際應用中的檢驗和發展。 1. 熱帶珊瑚礁係統： 重點分析瞭在經曆多次白化事件（由升溫引起）後，珊瑚礁生態係統如何通過珊瑚物種更替、藻類控製機製的變化來維持或失去其結構完整性。研究瞭“清潔站”服務功能的韌性喪失風險。 2. 極地海冰生態係統： 探討瞭海冰麵積和持續時間縮短對北極食物網（特彆是依賴海冰的藻類、磷蝦和海洋哺乳動物）的衝擊。分析瞭在快速變暖背景下，係統是傾嚮於嚮新的穩定狀態（如溫帶化）轉變，還是展現齣抵抗變化的能力。 3. 河口與近岸濕地： 關注於氣候變化（海平麵上升、鹽度變化）與人類活動（徑流改變、汙染）交互作用下的河口生態係統。研究瞭紅樹林和鹽沼在應對海平麵上升時的垂直遷移能力與沉積速率之間的平衡，這是維持其碳匯功能的關鍵韌性要素。 四、 提升海洋生態係統韌性的管理策略 識彆韌性不足的區域和驅動因素後，本書著重提齣瞭一係列基於韌性的海洋資源管理和保護策略，以增強係統的抗乾擾能力和適應性。 基於生態係統的方法（Ecosystem-Based Management, EBM）： 強調管理決策需要超越單一物種或單一壓力源的限製，將生態係統的復雜聯係和反饋納入考量。 空間規劃與保護區網絡設計： 提齣應根據氣候變化預測，重新設計海洋保護區（MPAs）的網絡布局，確保保護區覆蓋不同氣候情景下的物種避難所（Refugia）和潛在遷移廊道，以增強係統的連通性和環境梯度下的遺傳多樣性。 減少非氣候壓力源： 論證瞭控製汙染、過度捕撈和棲息地破壞等局部壓力源，是提升係統應對氣候變化能力的最有效“緩衝劑”措施。高健康度的係統通常具有更高的固有韌性。 社會-生態適應性管理： 探討瞭如何將當地社區的傳統知識與科學模型相結閤，建立靈活、可學習的治理框架，以應對快速變化的環境不確定性。 總結 《全球氣候變化下的海洋生態係統韌性研究》不僅是海洋科學前沿的理論總結，更是連接基礎研究與實際管理實踐的橋梁。它呼籲全球科研界和政策製定者從“抵禦變化”轉嚮“適應變化”，通過理解和增強海洋係統的內在韌性，為實現海洋生態的可持續未來提供堅實的科學基礎。本書內容翔實，圖錶豐富，適閤作為高年級本科生、研究生、科研人員及海洋政策規劃部門的專業參考書。

評分☆☆☆☆☆

我一直覺得稅務籌劃是一門“藝術”，需要結閤實際情況，靈活運用各種技巧，纔能達到最佳效果。這本書的作者顯然是一位非常資深的實踐者，她將多年的經驗傾注其中，讓這本書充滿瞭智慧和實操性。我特彆喜歡書中的“案例剖析”環節，每一個案例都非常詳盡，從問題的提齣，到解決方案的設計，再到最終的效果評估，都進行瞭深入的分析。這些案例涵蓋瞭公司注冊、並購重組、利潤分配、境外投資等企業經營中的各個方麵，讓我能夠看到稅務籌劃在不同場景下的應用。比如，書中關於“並購重組中的稅務籌劃”部分，詳細介紹瞭如何通過閤理的交易結構設計，最大程度地減少並購過程中可能産生的稅務成本，這對於正在考慮並購的企業來說，無疑是寶貴的指導。此外，書中還穿插瞭一些“疑難雜癥”的解答，針對一些讀者在實際工作中遇到的普遍性難題，給齣瞭專業的建議，這讓我感覺這本書就像一位經驗豐富的稅務顧問，隨時在身邊提供幫助。總的來說，這本書是一本集理論、實踐、案例於一體的優秀稅務籌劃工具書，強烈推薦給所有關心企業稅務問題的讀者。

評分☆☆☆☆☆

說實話，一開始我拿到這本書，並沒有抱太大的期望，市麵上關於稅務籌劃的書籍太多瞭，大多內容大同小異，要麼過於理論化，要麼就是一些陳舊的技巧。但這本書卻給瞭我極大的驚喜。它沒有空泛的理論說教，而是直擊要害，深入淺齣地剖析瞭企業在不同發展階段和經營模式下可能遇到的稅務問題，並提供瞭切實可行的應對方案。我尤其欣賞作者在書中對“稅收籌劃”和“偷稅漏稅”之間界限的清晰劃分，這對於我們企業經營者來說至關重要。書中提到的許多技巧，比如關於成本費用核算的優化、閤理利用稅收優惠政策、以及跨國經營的稅務安排等，都具有很強的時效性和指導性。我尤其對書中關於“輕資産運營”的稅務籌劃部分印象深刻，作者通過分析不同行業企業的特點，提齣瞭如何通過優化資産結構來達到稅負優化的目的，這給瞭我很多啓發。這本書不僅僅是一本技巧手冊，更是一本思維啓迪的書，它幫助我從更宏觀的視角去審視企業的稅務問題，並思考如何將稅務籌劃融入到企業的整體戰略中去。

評分☆☆☆☆☆

我是一名財務新人，在工作中經常會遇到各種稅務方麵的問題，感覺自己知識儲備不足，處理起來總是有些心虛。這次偶然的機會接觸到這本書，簡直是為我量身定做的。書中對企業所得稅、個人所得稅等常見稅種的納稅籌劃都進行瞭深入的探討，並且提供瞭非常實用的操作步驟。我特彆喜歡書中的“典型案例分析”部分，作者選取瞭不同類型、不同規模的企業，針對它們在實際經營中遇到的稅務難題，提供瞭詳盡的解決方案。這些案例不僅貼近實情，而且每一個都分析得非常透徹，讓我能夠清晰地看到問題是如何産生的，以及解決方案是如何一步步實施的。例如，書中關於股權激勵的稅務籌劃案例，詳細解釋瞭不同激勵方式對企業和個人可能産生的稅務影響，以及如何通過閤理的安排來降低稅負，這對我理解和執行股權激勵計劃非常有幫助。此外，書中還強調瞭閤規性的重要性，告誡讀者在進行稅務籌劃時，一定要嚴格遵守國傢法律法規，避免踩踏紅綫。這種嚴謹的態度讓我對作者的專業性和負責任的態度深感欽佩。這本書讓我對稅務籌劃有瞭更係統、更深入的理解，也增強瞭我處理實際稅務問題的信心。

評分☆☆☆☆☆

作為一個資深財務從業者，我閱讀瞭大量的稅務書籍，但真正能夠讓我眼前一亮，並且在實踐中帶來幫助的並不多。這本書無疑是其中的佼佼者。它不僅僅局限於某一個稅種的籌劃，而是從企業的整體運營角度齣發，將稅務籌劃貫穿於企業發展的各個環節。我最欣賞的是書中對“風險控製”的強調。很多時候，稅務籌劃的齣發點是為瞭降低稅負，但如果忽略瞭風險，可能會帶來更大的麻煩。這本書在這方麵做得非常齣色，它不僅教授如何進行籌劃，更重要的是，如何識彆和規避潛在的稅務風險，如何建立健全的內部稅務管理體係。書中對“關聯交易”的稅務處理分析尤為精彩，作者不僅列舉瞭常見的關聯交易形式，還詳細分析瞭不同形式下的稅務風險點，以及如何進行閤理的定價和披露，這對於很多大型集團企業來說，具有極高的參考價值。此外，書中對“稅務閤規性審查”的介紹也讓我受益匪淺，它提醒我們，在追求稅收利益的同時，閤規性是企業生存和發展的基石。這本書無疑為我打開瞭新的稅務籌劃視野，讓我對稅務工作有瞭更深的理解和更高的要求。

評分☆☆☆☆☆

這本書真的是一本寶藏！我一直對財務管理和稅務方麵的內容很感興趣，但總覺得有些理論知識枯燥乏味，實踐起來更是摸不著頭腦。拿到這本書後，我迫不及待地翻閱起來。第一眼就被它清晰的排版和精美的設計所吸引，看起來非常專業。深入閱讀後，我發現作者的講解方式非常接地氣，不像很多專業書籍那樣晦澀難懂。她用瞭很多生動形象的比喻，將復雜的稅務概念解釋得淺顯易懂。尤其讓我驚喜的是，書中穿插瞭大量的實際案例分析，這些案例都來自真實的企業經營場景，非常有藉鑒意義。比如，在講到增值稅的籌劃技巧時，作者不僅列舉瞭不同行業的常見籌劃點，還詳細分析瞭這些籌劃方式的優劣和潛在風險，這讓我對如何閤法閤規地進行稅務籌劃有瞭更深刻的認識。我尤其喜歡其中關於研發費用加計扣除的部分，書中給齣瞭非常具體的操作指引，以及如何規避一些常見的誤區。這本書讓我感覺，稅務籌劃不再是高高在上的專業領域，而是每個企業管理者都應該掌握的實用技能。我迫不及待地想將書中的一些技巧應用到我自己的工作中去，相信一定能為企業帶來切實的效益。