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吉林财经大学大企业税收研究所 编

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• 国际税收
• 跨境税收
• 税务筹划
• 税收政策
• 业务指引
• 税务合规
• 国际贸易
• 税收法规
• 企业税务
• 税务风险

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567806504

版次：1

商品编码：12311584

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-12-01

用纸：胶版纸

页数：375

正文语种：中文

内容简介

　　《国际税收业务政策指引》收录与国际税收业务直接相关的文件，根据现行国际税收主要业务种类将其分为特别纳税调整税务管理、非居民税收管理、“走出去”企业税收服务与管理及税收协定四大类，并对每个文件的发文背景、主要内容、适用要点等进行指引，对文件中涉及的条款失效、废止及政策调整内容做了标注。

目录

一、特别纳税调整税务管理
国家税务总局关于母子公司问提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
2008年8月14日国税发[2008]86号
财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知
2008年9月23日财税[2008]121号
国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知2009年1月8日国税发[2009]2号
国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知
2009年1月21日国税函[2009]37号
国家税务总局关于关联股权债权交易适用特别纳税调整法律法规及有关规定的批复
2012年6月6日国税函[2012]262号
一般反避税管理办法（试行）
2014年12月2日国家税务总局令第32号
国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告
2015年6月16日国家税务总局公告2015年第45号
国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告
2016年6月29日国家税务总局公告2016年第42号
国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告
2016年10月11日国家税务总局公告2016年第64号
国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告
2017年3月17日国家税务总局公告2017年第6号
国家税务总局关于明确《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》填报口径的公告
2017年7月7日国家税务总局公告2017年第26号

二、非居民税收管理
（一）源泉扣缴
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
2008年2月22日财税[2008]1号
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知
2008年2月27日国税发f2008]23号
财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知
2008年9月25日财税[2008]130号
国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知
2008年11月6日国税函[2008]897号
国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业
所得税工作的通知
2008年11月24日国税函[2008]955号
国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知
2009年1月23日国税函[2009]47号
国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知
2009年4月1日国税函[2009]173号
……

三、“走出去”企业税收服务与管理
四、税收协定

全球税务合规与风险管理：跨国企业税务策略深度解析 （图书简介） 在全球化浪潮持续深化、地缘政治经济格局深刻演变的当下，跨国企业的税务环境正面临前所未有的复杂性和挑战性。税收管辖权的边界日益模糊，各国税法的冲突与协调成为常态，而OECD的BEPS（税基侵蚀和利润转移）倡议及其后续发展，如全球最低税（Pillar Two）的实施，正在重塑国际税收的基本逻辑。在这个背景下，《全球税务合规与风险管理：跨国企业税务策略深度解析》应运而生，旨在为致力于在复杂环境中实现可持续增长的跨国企业CFO、税务总监及高级财务人员，提供一套系统化、前瞻性的税务管理与战略规划框架。 本书并非侧重于某一特定国家或地区的具体税法条文的罗列，而是将视角聚焦于宏观的、全球性的税务治理趋势、关键风险领域以及前沿的税务技术应用，确保企业不仅能“合规”，更能通过前瞻性的税务策略，将税务职能从成本中心转变为价值创造中心。全书内容深度覆盖国际税收规则的演进逻辑、企业内部的税务风险控制体系构建，以及如何在数字化时代优化税务运营效率。 第一部分：国际税收新范式的重构与影响 本部分深入剖析了近年来国际税收体系发生的根本性变革，重点解读了影响全球企业税务布局的核心驱动力。 1. BEPS 2.0 时代的税务版图重塑： 我们将详细剖析“双支柱”方案（Pillar One 和 Pillar Two）的实质性影响。这不是对OECD文件的逐条翻译，而是着眼于其实施对企业利润分配逻辑、实体架构选择和估值模型的冲击。特别是Pillar Two（全球最低税）的 GloBE 规则，本书将提供一个实用的框架，帮助企业识别哪些收入和实体将受到影响，以及如何进行初步影响测算与数据准备，强调经济实质与法律形式的重新校准。同时，探讨各国在实施最低税过程中的操作差异和潜在的协调挑战。 2. 动态税收管辖权与常设机构（PE）认定的演变： 随着数字经济的发展和远程办公的常态化，传统的PE认定标准受到严峻挑战。本书超越了《示范税收协定》的旧有框架，着重分析了如何在新的经济活动模式下，界定“数字服务税”的风险敞口和常设机构的风险暴露点。讨论案例集中在服务提供、软件销售以及依赖代理人或分销商模式下的PE风险预警机制。 3. 竞争性税收政策与激励措施的评估： 跨国企业在进行全球投资决策时，各国提供的研发（R&D）抵免、高新技术产业优惠等激励措施是重要的考量因素。本书提供了一套激励政策的效用评估模型，指导企业如何科学衡量不同司法管辖区的税务优惠的真实经济价值，避免因追求短期税收利益而导致长期合规风险。 第二部分：企业税务风险的识别、量化与控制 税务风险不再仅仅是税务机关的罚款，它已上升为影响企业信用评级、市场准入乃至高管声誉的系统性风险。本部分致力于建立一个全方位的税务风险管理体系。 1. 关联交易定价的持续性挑战与防御策略： 关联交易是国际税收稽查的焦点。本书聚焦于交易价值链分析（Value Chain Analysis, VCA）的深入应用，指导企业如何构建、论证和维护其内部交易的独立交易原则（Arm’s Length Principle）。内容涵盖无形资产定价的复杂性（如DEMPE功能分析的落地）、集团内部服务费用的分摊合理性，以及如何利用先进的同期资料准备策略来有效应对稽查挑战。强调在全球最低税环境下，关联交易定价如何影响有效税率的计算。 2. 实体重组与税务尽职调查的深度透视： 无论是并购整合、剥离资产还是业务线调整，实体重组都涉及巨大的税务影响。本书详细阐述了在跨境重组中，如何预见和管理资本弱化、所得税递延、以及交易结构选择的税务后果。在尽职调查方面，提供了一份“高风险税务红旗清单”，重点关注历史税务处理的合规性、或有负债的评估，以及对被收购实体未来BEPS Pillar Two 影响的压力测试。 3. 间接税（增值税/消费税）的全球协同管理： 随着全球供应链的重塑，跨境商品和服务的流转使得间接税合规日益复杂。本书分析了数字服务和电子商务环境下增值税的风险点，例如进口环节的估价问题、跨境服务提供链中的“增值税脱钩”风险，以及如何通过统一的系统流程确保全球不同税率、不同申报要求的准确执行。 第三部分：税务数字化转型与未来展望 未来的税务职能将是高度数据驱动和自动化的。本部分探讨了如何利用技术手段提升税务部门的效率和前瞻性。 1. 税务数据治理与集成： 强调“数据先行”的理念。本书讲解了如何将财务数据（ERP系统）、运营数据（供应链、人力资源）与税务规则（合规引擎）进行有效集成，以实现“一次输入，多维应用”的税务数据模型。重点讨论了如何在集团层面建立统一的税务数据湖（Tax Data Lake），以支持实时的税务影响分析和自动化合规报告。 2. 应对“电子化发票”与“即时报告”的挑战： 面对全球日益增多的实时或准实时税务报告要求（如电子发票体系），本书提供了构建灵活的税务报告架构的建议，确保企业能迅速适应不同国家的数据格式和传输要求，避免因报告延迟或格式错误导致的处罚。 3. 预约定与争议解决机制的战略运用： 面对不确定性，预约定安排（APA）和双边协商程序（MAP）成为管理税务风险的有效工具。本书分析了APA的适用范围、谈判策略以及如何将其成果固化到企业全球架构中。同时，探讨了如何战略性地利用争议解决机制，在税收协定和国内法冲突中争取有利结果，保障长期税收确定性。 结论： 《全球税务合规与风险管理：跨国企业税务策略深度解析》致力于提供一个超越合规底线、着眼于战略价值的税务管理蓝图。它不是一本简单的操作手册，而是帮助决策者理解国际税收规则背后的经济逻辑和政治意图，从而制定出既能有效管理风险，又能支持企业全球化扩张的智慧税务策略的必备指南。本书强调的是前瞻性思维、技术赋能和风险的量化管理，确保企业在不断变化的全球税务环境中立于不败之地。

评分☆☆☆☆☆

我是一家跨国律所的年轻律师，主要负责处理与国际贸易和投资相关的法律事务。虽然我对法律条文非常熟悉，但在税收方面，我一直觉得不够专业。最近，我们律所接了一些涉及跨境并购的案子，其中税务尽职调查是一个非常重要的环节，我希望能通过这本书，快速提升自己在这方面的专业知识。我希望书中能够提供一些关于跨境并购中常见税务风险的识别和评估方法。例如，目标公司在不同司法管辖区是否存在未披露的税务负债？收购完成后，新的股权结构和业务运营会产生哪些新的税务问题？书中是否会提供一些关于交易结构设计的税务考量，如何通过合理的安排来最大化交易价值并降低税务成本？我非常期待能够找到一些能够帮助我判断和规避税务陷阱的实用技巧，甚至是一些在国际税务争议解决方面的经验分享。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对全球经济发展趋势很关注的普通读者，最近常常在新闻里看到关于跨国企业税收的讨论，比如“避税天堂”、“税收协定滥用”等等，这些话题让我对国际税收产生了浓厚的兴趣。我希望这本书能够以一种比较通俗易懂的方式，解释这些复杂概念背后的逻辑。比如，什么是“税收居民身份”？它会如何影响一个人的全球税务负担？书中是否会用一些生动的比喻或者故事来阐释这些抽象的税收原理？我对于“双重征税”这个概念也很困惑，如果我在A国赚了钱，在B国也要交税，是不是意味着我要交两次税？书中是否会详细介绍各种避免双重征税的机制，比如税收抵免或者税收减免？我更希望这本书能帮助我理解，为什么各国会有不同的税收政策，这些政策又会对全球经济产生怎样的影响。如果它能够让我对国际税收的宏观层面有一个更深刻的认识，而不仅仅是停留在操作层面，那就太好了。

评分☆☆☆☆☆

我是一位对国际金融市场有浓厚兴趣的投资者，经常需要研究各种跨国公司的财务报表和投资分析报告。我发现，税收政策对公司的盈利能力和投资回报率有着至关重要的影响，但我对这方面的信息往往理解得很片面。我希望这本书能够帮助我更深入地理解，不同国家税收政策的差异，如何影响跨国公司的盈利能力。比如，一家公司在低税率国家设立子公司，是否真的意味着其利润更高？书中是否会解释这些税收安排的实质，以及是否存在潜在的风险？我希望它能提供一些分析工具或者视角，让我能够更好地评估一家跨国公司的税务负担，以及这种税务负担对其长期价值的影响。例如，当一家公司宣布在某个国家进行大规模投资时，我希望能通过这本书，去理解这种投资决策背后的税务考量，以及它可能带来的长期税务效益或者风险。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我买这本书的时候，主要冲着“指引”这两个字来的。我是一家中小企业的财务负责人，我们公司近两年业务开始拓展到海外，但在这方面完全是新手。每次跟税务顾问沟通，他们说的那些专业术语都让我头晕。我希望这本书能给我一个清晰的框架，让我知道大概有哪些环节需要注意，哪些政策是必须要了解的。比如，我在考虑与一家外国公司建立合资企业，那么在股权转让、利润分配等环节，税收上会有哪些特别的处理方式？书中是否会有一些通用的原则和方法，可以帮助我梳理这些流程？另外，如果我们在国外聘请了当地的雇员，这涉及到哪些税务申报和缴纳的责任？我非常期待书中能有一些实际操作的步骤，而不是仅仅停留在理论层面。我希望它能够帮助我建立起一个初步的认知体系，让我能够更好地与税务专业人士沟通，并且在日常工作中能够独立处理一些基础的国际税收问题，不再感觉完全被动。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题是《国际税收业务政策指引》，我一直对国际税收的复杂性很感兴趣，但之前接触到的资料大多偏向理论，晦涩难懂。这本书的出现，给了我一种实操性的期待。我设想它会像一位经验丰富的税务师，手把手地教我如何在跨国交易中处理复杂的税务问题。比如，我想知道，当一家中国公司在海外设立分支机构时，应该如何正确申报和缴纳当地的税款？书中是否会有具体的案例分析，详细列出申报流程、所需文件以及可能遇到的陷阱？又或者，对于跨境电商来说，不同国家的增值税和关税政策差异巨大，这本书能否提供一份清晰的指南，帮助卖家规避潜在的风险，优化税务结构？我希望它能涵盖从基础的税收协定解读，到复杂的转让定价策略，再到最新的数字服务税等新兴领域的政策变化，用一种易于理解的方式呈现，而不是仅仅罗列条文。我甚至期待书中能有针对不同行业（例如科技、制造业、服务业）的特殊税收考量，提供更具针对性的建议。如果这本书能够让我摆脱对“税务合规”的恐惧，转而将其视为一种战略工具，那就太有价值了。