企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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翟继光，张晓冬 著

图书标签:

• 企业纳税
• 税务筹划
• 税收政策
• 案例分析
• 财务管理
• 税务风险
• 避税筹划
• 企业税负
• 税务实务
• 税法

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542956743

版次：1

商品编码：12343494

包装：平装

丛书名： 经典纳税实用技巧丛书 ，

开本：16开

出版时间：2018-03-01

用纸：胶版纸

页数：353

字数：425000

正文语种：中文

内容简介

　　《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》论述了企业投资决策纳税筹划方案、企业经营决策纳税筹划方案、企业融资决策纳税筹划方案、企业再投资与结业决策纳税筹划方案、企业跨国经营纳税筹划方案、企业薪金发放纳税筹划方案、企业增值税纳税筹划方案、企业消费税纳税筹划方案、企业营改增纳税筹划方案、房地产业纳税筹划方案、公司股权架构与纳税筹划、税务机关反避税制度以及纳税筹划与反避税经典案例分析。
　　《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》精选了近200个纳税筹划的常用方法和技巧，力求简明、实用、可操作，让读者在具体案例的演示中轻松掌握纳税筹划的精髓和要领。

作者简介

　　翟继光，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师。兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长。在全国各地讲授税务、法律、理财等相关课程300余场，曾给20余家全国性银行、30余家保险公司和80余家大型国有企业进行法律、税务、管理培训。曾担任100余位处级税务稽查局局长的论文导师。在《经济日报》、《法制日报》、《中国税务》、《税务研究》、《西南政法大学学报》、《中国税务报》、《财税法论丛》、〈理财师》等刊物发表论文200余篇。主持和参与国家、省部级课题20余项。出版著作30余部，翻译著作5部。
　　
　　张晓冬，法学博士，香港中国资产管理研究会会长，中国国际私法学会常务理事，国家高端智库武汉大学国际法研究所兼职研究员，南京财经大学客座教授，西安外国语大学兼职教授。学术领域：基金会和信托、控股公司、自贸区、财富规划和家族办公室。全球首位出版基金会法律问题研究著作的华人学者。主要著作：《基金会法律问题研究》（法律出版社）《基金曾法比较与分析》（台湾新学林出版股份有限公司）等八部法律和财经著作。

目录

第一部分 企业投资决策纳税筹划方案
一、选择公司还是非公司
二、选择子公司还是分公司
三、投资国家扶持产业
四、投资国家扶持区域
五、投资国家扶持项目
七、个人投资企业转为企业投资企业
八、恰当选择享受税收优惠的起始年度
九、利用国债利息免税的优惠政策
十、招聘国家鼓励人员
十一、充分利用创业投资税收优惠

第二部分 企业经营决策纳税筹划方案
一、分立企业享受小型微利企业税收优惠
二、充分利用亏损结转政策
三、将利润从高税率企业转向低税率企业
四、充分利用固定资产加速折旧政策
五、将利息支出变其他支出予以扣除
六、企业捐赠中的纳税筹划技巧
七、恰当选择企业所得税预缴方法
八、利用汇率变动趋势进行纳税筹划
九、充分利用加计扣除税收优惠
十、印花税纳税筹划

第三部分 企业融资决策纳税筹划方案
一、巧用个人接受捐赠免税政策
二、适当增加债权性融资比例进行节税
三、长期借款融资的纳税筹划方案
四、借款费用利息的纳税筹划方案
五、增加负债，降低投资
六、融资租赁中的纳税筹划方案
七、企业职工融资中的纳税筹划方案
八、融资阶段选择中的纳税筹划方案
九、关联企业融资中的纳税筹划方案
……

第四部分 企业再投资与结业决策纳税筹划方案
第五部分 企业跨国经营纳税筹划方案
第六部分 企业薪金发放纳税筹划方案
第七部分 企业增值税纳税筹划方案
第八部分 企业消费税纳税筹划方案
第九部分 企业营改增纳税筹划方案
第十部分 房地产业纳税筹划方案
第十一部分 公司股权架构与纳税筹划
第十二部分 税务机关反避税制度
第十三部分 纳税筹划与反避税经典案例分析

精彩书摘

　　《企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析》：
　　根据《财政部国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》（财税[2013]4号）的规定，对赣州市内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导目录》中规定的鼓励类产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。鼓励类产业的外商投资企业是指以《外商投资产业指导目录》中规定的鼓励类项目和《中西部地区外商投资优势产业目录》中规定的江西省产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
　　某些地区性的税收优惠政策也值得关注。例如，根据《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》（新政办发[2010]187号）的规定，合伙制股权投资类企业的投资收益，依法可采取“先分后税”的方式，由合伙人分别依法缴纳个人所得税或企业所得税。合伙制股权投资类企业的合伙人应缴纳的个人所得税，由合伙制股权投资类企业代扣代缴。合伙制股权投资类企业的合伙人为自然人的，合伙人的投资收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%。合伙人是法人或其他组织的，其投资收益按有关规定缴纳企业所得税。
　　为鼓励股权类投资企业和个人投资者在新疆维吾尔自治区滚动发展，经自治区金融办备案的股权投资类企业，自2010年1月1日起至2015年12月31日止，执行以下政策：
　　（1）公司制的股权投资类企业，纳入自治区支持中小企业服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策，执行15%的所得税率，自治区地方分享部分减半征收。未能纳入该体系享受西部大开发政策的，减免企业所得税自治区地方分享部分的70%。
　　（2）公司制企业将税后利润向股东分红时，股东是自然人的，应缴纳的个人所得税由该企业代扣代缴。股东缴纳所得税后，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励，奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。
　　（3）合伙制的股权投资类企业的合伙人，按照“先分后税”缴纳所得税后，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励，奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。
　　（4）股权投资类企业因提供投融资管理或咨询服务等取得收入而缴纳营业税后，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励，奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。
　　股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权的，依法不征收营业税。
　　根据《新疆金融工作办公室、经济和信息化委员会、工商行政管理局、国家税务局、地方税务局关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》（新金函[2010]87号）的规定，为加快落实《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》（新政办发[2010]187号，以下简称《暂行办法》），鼓励股权投资类企业迁入我区发展，现就有关操作问题解释并通知如下：股权投资类企业迁入我区，是指我区以外的企业，为参与国家西部大开发和新疆跨越式发展，享受国家规定的鼓励政策，将企业迁入新疆，并将法定工商注册地变更至《暂行办法》第四条规定的喀什经济开发区、霍尔果斯经济开发区、乌鲁木齐经济技术开发区、乌鲁木齐高新技术开发区或者石河子经济技术开发区。迁入我区的公司制或者合伙制股权投资类企业，符合《暂行办法》规定的备案条件的，2010年至2020年，按照《暂行办法》第二十一条的规定，纳入自治区支持中小企业社会化服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策和《暂行办法》规定的各项鼓励政策。迁入我区的公司制股权投资类企业，公司的股权70%以上由自然人持有且自然人承诺选择我区作为其个人所得税缴纳地的，按照中发[2010]9号文件和自治区人民政府的有关规定，在2010年至2020年期间，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。享受企业所得税“两免三减半”政策的公司向股东分红时，自然人股东缴纳个人所得税后，不再给予《暂行办法》第二十一条第（二）项规定的财政奖励。迁入我区的公司制股权投资类企业申请变更为合伙企业的，按照《自治区工商行政管理局关于有限责任公司变更为合伙企业的指导意见》（新工商企登[2010]172号）办理。迁入的公司符合企业所得税“两免三减半”政策条件的，迁入时可以直接变更登记为合伙企业。不符合企业所得税“两免三减半”政策条件的，先办理公司迁入手续，再按国家有关规定办理有限责任公司变更为合伙企业。
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前言/序言

　　“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。”这是在西方家喻户晓的一句名言。在现代税收国家，税是和企业以及普通老百姓形影不离的东西。我们每个人既离不开税，也逃避不了税。之所以离不开税，是因为我们所享受的一切公共物品都来自税，没有税，我们就很难看到警察和公路，也很难得到秩序和安全。之所以逃避不了税，是因为我们取得的大部分所得、拥有的大部分财产都需要纳税，一个人只要吃饭穿衣、一家企业只要生产经营就逃避不了纳税的命运。正因为国家的税收来自普通老百姓和广大企业，正因为税收和普通老百姓以及广大企业关系密切，普通老百姓与企业才非常关注税，关注国家在税收问题上的一举一动。当然，上述一切都是建立在现代民主宪政以及法治国家和税收国家基础之上的。
　　税收是文明的对价，税收的本质是政府所提供的公共物品的对价。税收奠定了人类进步的阶梯，税收创造了人类辉煌的成就。在现代社会，国家的财政收入以税收为主，因此现代国家又被称为税收国家。2016年，我国完成税收收入130354亿元，占全国财政收入的81.7%，人均纳税9300元，我国已经成为典型的税收国家。
　　从事生产经营的纳税人离不开纳税就不用说了，单就我们普通老百姓而言，我们的吃（增值税、消费税）、穿（增值税、消费税）、住（土地增值税、房产税、契税、印花税）、用（增值税、消费税）、行（车辆购置税、车船税）都已经处处有税收的影子，可以说，税收已经深入我们日常生活的各个角落，税收也逐渐成为中国人一生所不可避免的“两件事”之一。
　　为了帮助广大纳税人和税务从业者掌握基本的税收政策，学会基本的纳税方法和节税筹划方法，我们组织编写了“轻松学会纳税实用技巧丛书”。本套丛书以不具备税收知识或者仅具备初步税收知识的普通读者为对象，突出“轻松”和“实用”两大特色，让广大读者在轻松愉快的阅读中获得最实用的纳税知识和技巧。

好的，这是一本与“企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析”主题无关的图书简介： --- 图书名称：《全球气候变化下的海洋生态系统韧性研究》 作者：[此处可填入作者姓名，例如：张伟、李华] 出版社：[此处可填入出版社名称，例如：科学出版社] --- 图书简介 《全球气候变化下的海洋生态系统韧性研究》深入剖析了当前全球气候变化背景下，海洋生态系统所面临的严峻挑战，并着重探讨了系统韧性的概念、评估方法及其在可持续海洋管理中的应用。本书旨在为海洋生物学家、生态学家、环境政策制定者以及海洋资源管理者提供一个全面、前沿的研究视角。 一、 气候变化对海洋系统的冲击：多重胁迫的复杂性 本书首先系统梳理了全球气候变化对海洋环境产生影响的主要驱动力，包括但不限于海洋酸化、海水温度上升、溶解氧下降（脱氧）以及极端天气事件频率的增加。这些驱动因素并非孤立存在，而是通过复杂的反馈机制相互作用，对海洋生物群落结构、生态过程和生物地球化学循环构成多重胁迫。 海洋酸化与钙化生物： 详细阐述了大气中二氧化碳浓度上升导致的海洋pH值下降如何影响珊瑚礁、浮游有孔虫、翼足类等钙化生物的生存和生理机制。案例分析聚焦于特定海域（如南大洋和热带珊瑚礁）中，酸化对食物网基础环节的连锁反应。 升温与物种迁移： 分析了海洋热浪的频率和强度增加如何驱动海洋物种向两极或深水区迁移，导致原有生态系统内部物种组成发生剧变，并讨论了入侵物种和本地物种竞争格局的演变。 低氧区扩张： 探讨了海洋变暖与营养物质输入共同作用下，海洋“死亡区”（Oxygen Minimum Zones, OMZs）的扩张对底栖生物和洄游鱼类的致命影响。 二、 生态系统韧性的理论框架与评估方法 韧性（Resilience）是衡量一个系统在受到干扰后维持其基本功能、结构和反馈机制的能力。本书将生态系统韧性理论（如霍林（Holling）的韧性理论）应用于海洋环境研究，构建了一个多尺度的评估框架。 韧性的多维度界定： 本书区分了工程韧性（系统恢复到初始状态的能力）、生态韧性（系统转变到替代稳定状态的能力）以及社会-生态韧性（将人类活动纳入考虑的整体适应能力）。 关键阈值（Tipping Points）的识别： 运用时间序列分析、模型模拟和历史数据，识别了海洋生态系统可能发生不可逆转转变的临界点。书中重点介绍了基于早期预警指标（如自相关性、方差增加）来探测系统接近阈值状态的方法。 生物指标与系统健康度： 介绍了一系列用于量化生态系统韧性的生物指标，包括群落多样性指数、功能冗余度、营养网络连通性等，并结合实地监测数据，对不同受干扰海域的相对韧性水平进行了量化比较。 三、 案例研究：特定生态系统韧性剖析 本书精选了几个具有代表性的海洋生态系统作为深入研究对象，展示了理论在实际应用中的检验和发展。 1. 热带珊瑚礁系统： 重点分析了在经历多次白化事件（由升温引起）后，珊瑚礁生态系统如何通过珊瑚物种更替、藻类控制机制的变化来维持或失去其结构完整性。研究了“清洁站”服务功能的韧性丧失风险。 2. 极地海冰生态系统： 探讨了海冰面积和持续时间缩短对北极食物网（特别是依赖海冰的藻类、磷虾和海洋哺乳动物）的冲击。分析了在快速变暖背景下，系统是倾向于向新的稳定状态（如温带化）转变，还是展现出抵抗变化的能力。 3. 河口与近岸湿地： 关注于气候变化（海平面上升、盐度变化）与人类活动（径流改变、污染）交互作用下的河口生态系统。研究了红树林和盐沼在应对海平面上升时的垂直迁移能力与沉积速率之间的平衡，这是维持其碳汇功能的关键韧性要素。 四、 提升海洋生态系统韧性的管理策略 识别韧性不足的区域和驱动因素后，本书着重提出了一系列基于韧性的海洋资源管理和保护策略，以增强系统的抗干扰能力和适应性。 基于生态系统的方法（Ecosystem-Based Management, EBM）： 强调管理决策需要超越单一物种或单一压力源的限制，将生态系统的复杂联系和反馈纳入考量。 空间规划与保护区网络设计： 提出应根据气候变化预测，重新设计海洋保护区（MPAs）的网络布局，确保保护区覆盖不同气候情景下的物种避难所（Refugia）和潜在迁移廊道，以增强系统的连通性和环境梯度下的遗传多样性。 减少非气候压力源： 论证了控制污染、过度捕捞和栖息地破坏等局部压力源，是提升系统应对气候变化能力的最有效“缓冲剂”措施。高健康度的系统通常具有更高的固有韧性。 社会-生态适应性管理： 探讨了如何将当地社区的传统知识与科学模型相结合，建立灵活、可学习的治理框架，以应对快速变化的环境不确定性。 总结 《全球气候变化下的海洋生态系统韧性研究》不仅是海洋科学前沿的理论总结，更是连接基础研究与实际管理实践的桥梁。它呼吁全球科研界和政策制定者从“抵御变化”转向“适应变化”，通过理解和增强海洋系统的内在韧性，为实现海洋生态的可持续未来提供坚实的科学基础。本书内容翔实，图表丰富，适合作为高年级本科生、研究生、科研人员及海洋政策规划部门的专业参考书。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的是一本宝藏！我一直对财务管理和税务方面的内容很感兴趣，但总觉得有些理论知识枯燥乏味，实践起来更是摸不着头脑。拿到这本书后，我迫不及待地翻阅起来。第一眼就被它清晰的排版和精美的设计所吸引，看起来非常专业。深入阅读后，我发现作者的讲解方式非常接地气，不像很多专业书籍那样晦涩难懂。她用了很多生动形象的比喻，将复杂的税务概念解释得浅显易懂。尤其让我惊喜的是，书中穿插了大量的实际案例分析，这些案例都来自真实的企业经营场景，非常有借鉴意义。比如，在讲到增值税的筹划技巧时，作者不仅列举了不同行业的常见筹划点，还详细分析了这些筹划方式的优劣和潜在风险，这让我对如何合法合规地进行税务筹划有了更深刻的认识。我尤其喜欢其中关于研发费用加计扣除的部分，书中给出了非常具体的操作指引，以及如何规避一些常见的误区。这本书让我感觉，税务筹划不再是高高在上的专业领域，而是每个企业管理者都应该掌握的实用技能。我迫不及待地想将书中的一些技巧应用到我自己的工作中去，相信一定能为企业带来切实的效益。

评分☆☆☆☆☆

作为一个资深财务从业者，我阅读了大量的税务书籍，但真正能够让我眼前一亮，并且在实践中带来帮助的并不多。这本书无疑是其中的佼佼者。它不仅仅局限于某一个税种的筹划，而是从企业的整体运营角度出发，将税务筹划贯穿于企业发展的各个环节。我最欣赏的是书中对“风险控制”的强调。很多时候，税务筹划的出发点是为了降低税负，但如果忽略了风险，可能会带来更大的麻烦。这本书在这方面做得非常出色，它不仅教授如何进行筹划，更重要的是，如何识别和规避潜在的税务风险，如何建立健全的内部税务管理体系。书中对“关联交易”的税务处理分析尤为精彩，作者不仅列举了常见的关联交易形式，还详细分析了不同形式下的税务风险点，以及如何进行合理的定价和披露，这对于很多大型集团企业来说，具有极高的参考价值。此外，书中对“税务合规性审查”的介绍也让我受益匪浅，它提醒我们，在追求税收利益的同时，合规性是企业生存和发展的基石。这本书无疑为我打开了新的税务筹划视野，让我对税务工作有了更深的理解和更高的要求。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得税务筹划是一门“艺术”，需要结合实际情况，灵活运用各种技巧，才能达到最佳效果。这本书的作者显然是一位非常资深的实践者，她将多年的经验倾注其中，让这本书充满了智慧和实操性。我特别喜欢书中的“案例剖析”环节，每一个案例都非常详尽，从问题的提出，到解决方案的设计，再到最终的效果评估，都进行了深入的分析。这些案例涵盖了公司注册、并购重组、利润分配、境外投资等企业经营中的各个方面，让我能够看到税务筹划在不同场景下的应用。比如，书中关于“并购重组中的税务筹划”部分，详细介绍了如何通过合理的交易结构设计，最大程度地减少并购过程中可能产生的税务成本，这对于正在考虑并购的企业来说，无疑是宝贵的指导。此外，书中还穿插了一些“疑难杂症”的解答，针对一些读者在实际工作中遇到的普遍性难题，给出了专业的建议，这让我感觉这本书就像一位经验丰富的税务顾问，随时在身边提供帮助。总的来说，这本书是一本集理论、实践、案例于一体的优秀税务筹划工具书，强烈推荐给所有关心企业税务问题的读者。

评分☆☆☆☆☆

说实话，一开始我拿到这本书，并没有抱太大的期望，市面上关于税务筹划的书籍太多了，大多内容大同小异，要么过于理论化，要么就是一些陈旧的技巧。但这本书却给了我极大的惊喜。它没有空泛的理论说教，而是直击要害，深入浅出地剖析了企业在不同发展阶段和经营模式下可能遇到的税务问题，并提供了切实可行的应对方案。我尤其欣赏作者在书中对“税收筹划”和“偷税漏税”之间界限的清晰划分，这对于我们企业经营者来说至关重要。书中提到的许多技巧，比如关于成本费用核算的优化、合理利用税收优惠政策、以及跨国经营的税务安排等，都具有很强的时效性和指导性。我尤其对书中关于“轻资产运营”的税务筹划部分印象深刻，作者通过分析不同行业企业的特点，提出了如何通过优化资产结构来达到税负优化的目的，这给了我很多启发。这本书不仅仅是一本技巧手册，更是一本思维启迪的书，它帮助我从更宏观的视角去审视企业的税务问题，并思考如何将税务筹划融入到企业的整体战略中去。

评分☆☆☆☆☆

我是一名财务新人，在工作中经常会遇到各种税务方面的问题，感觉自己知识储备不足，处理起来总是有些心虚。这次偶然的机会接触到这本书，简直是为我量身定做的。书中对企业所得税、个人所得税等常见税种的纳税筹划都进行了深入的探讨，并且提供了非常实用的操作步骤。我特别喜欢书中的“典型案例分析”部分，作者选取了不同类型、不同规模的企业，针对它们在实际经营中遇到的税务难题，提供了详尽的解决方案。这些案例不仅贴近实情，而且每一个都分析得非常透彻，让我能够清晰地看到问题是如何产生的，以及解决方案是如何一步步实施的。例如，书中关于股权激励的税务筹划案例，详细解释了不同激励方式对企业和个人可能产生的税务影响，以及如何通过合理的安排来降低税负，这对我理解和执行股权激励计划非常有帮助。此外，书中还强调了合规性的重要性，告诫读者在进行税务筹划时，一定要严格遵守国家法律法规，避免踩踏红线。这种严谨的态度让我对作者的专业性和负责任的态度深感钦佩。这本书让我对税务筹划有了更系统、更深入的理解，也增强了我处理实际税务问题的信心。