增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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隗福賓 編

圖書標籤:

• 增值稅
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• 會計
• 稅法
• 2018年版
• 政策解讀
• 稅務指南

店鋪： 立信會計齣版社書店

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542955999

商品編碼：22755074022

編輯推薦

★最新政策：本書根據調整增值稅稅率的（財稅〔2018〕32號）、統一增值稅小規模納稅人標準的（財稅〔2018〕33號）、關於統一小規模納稅人標準等若乾增值稅問題的公告（國傢稅務總局公告2018年第18號）等最新政策齣版
★稅收寶典：學習漢字有“字典”，學習稅收業務有《增值稅政策法規分類匯編與解讀》“稅收寶典”

內容簡介

重印修改說明

        2017年11月《增值稅政策法規分類匯編與解讀》齣版，該書麵世以來，受到廣大讀者朋友的廣泛好評，稱該書是最好的增值稅政策工具書。本著盡可能與最新政策變化保持同步的原則，本次重印對該書的內容主要進行瞭如下修改：
       一、將最新修改的《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2017年11月19日，國務院令第691號）編入本書，刪除瞭原《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2008年11月10日，國務院令第538號）；增加瞭《〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉條款修改前後對照錶》,刪除瞭原書的《〈增值稅暫行條例〉與〈增值稅暫行條例實施細則〉對照錶》。
       二、將原截至2017年10月31日的文件更新至2018年5月15日，新增加文件26個，刪除失效或廢止的文件11個，修改後全部有效和部分有效的文件共551個；新增加文件解讀14個，刪除文件解讀2個，修改後的文件解讀共131個。
       三、由於新增文件對原有政策的影響，本次重印修改將涉及的部分條款廢止或失效的文件都逐一做瞭注釋。

隗福賓

   2018年5月18日

內容介紹

       伴隨著增值稅在我國的改革曆程，從1993年12月開始到2017年10月，我國相繼齣颱增值稅政策和管理方麵的文件1530多個，其中：全文失效的增值稅文件1000多個，全文有效和部分有效的增值稅文件530多個。無論是稅務乾部，還是納稅人都迫切需要全麵掌握增值稅政策，而全麵掌握增值稅政策的前提就是要有一本科學分類，對文件內容部分作廢進行標注的增值稅政策法規匯編，有鑒於此，編者傾十年之心血，對24年來的增值稅政策文件進行瞭全麵梳理，編寫完成瞭《增值稅政策法規分類匯編與解讀》一書，該書是我國目前內容最完整、分類最科學、廢止文件標注最精準、政策解讀最權威的增值稅政策法規匯編。
       本書主要是依靠政策性，把握規律性，突齣實用性，能夠讓稅務乾部和納稅人，在學習和應用中快捷、方便地掌握增值稅業務的精髓。其特點如下：
        一是內容齊全，有利於把握政策依據。本書全麵收集瞭1994年實行新稅製以後，截至2018年5月15日，國務院、財政部和國傢稅務總局發布的全文有效和部分有效的增值稅方麵文件551個，其中：營改增最新政策文件69個。
       二是分類規範，有利於把握政策要點。本書共包括六部分內容，第一部分基本政策法規，第二部分營改增最新政策，第三部分營改增前政策法規，第四部分增值稅稅收優惠，第五部分特殊行業政策法規，第六部分增值稅徵收管理。全書對每部分內容又細分若乾項，同一問題的全部政策規定網羅殆盡，檢索查閱一目瞭然，易如反掌。
        三是體例準確，有利於把握政策變化。本書收集的文件均包括文件的全稱、發文日期和文件字號，並將同一功能的文件按照先舊後新的順序依次排列。對存在部分失效的文件，均在該文件的失效條文後麵以注釋的形式標明廢止或失效的日期及依據，對全文失效或廢止的文件沒有收錄。如所依據的政策法規發生調整變化的，按最新的政策執行。
        四是權威解讀，有利於把握政策實質。本書收集的文件凡是國傢稅務總局辦公廳解讀的，本書均將解讀內容全部編入本書，全書共收集政策解讀131個。學習增值稅政策，必須從閱讀政策原文開始。《增值稅政策法規分類匯編與解讀》是增值稅政策法規的字典，隻要掌握瞭查閱的方法，遇到問題很快就會找到政策原文，各種問題迎刃而解。

讀者對象

1.注冊稅務師、注冊會計師、財稅愛好者；
2.企業會計、稅務機關從業人員；
3.稅務機關及稅務培訓機構

目錄

第一部分基本政策法規

1.中華人民共和國增值稅暫行條例

（2017年11月19日國務院令第691號）1
國務院法製辦財政部國傢稅務總局負責人就《國務院關於廢止〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》答記者問5
《中華人民共和國增值稅暫行條例》條款修改前後對照錶6
2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（2008年12月18日財政部國傢稅務總局令第50號）10
3.財政部國傢稅務總局關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定
（2011年10月28日財政部令第65號）14
4.財政部國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知
（2016年3月23日財稅〔2016〕36號）15
財政部稅政司國傢稅務總局貨物和勞務稅司負責人就全麵推開營改增試點答記者問61
5.財政部稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知
（2017年4月28日財稅〔2017〕37號）64
6.財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知
（2018年4月4日財稅〔2018〕32號）78
國傢稅務總局2018年第二季度政策解讀現場實錄（解讀財稅〔2018〕32號）78
7.財政部稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知
（2018年4月4日財稅〔2018〕33號）81
國傢稅務總局2018年第二季度政策解讀現場實錄（解讀財稅〔2018〕33號和國傢稅務總局公告2018年第18號）81
8.國傢稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若乾增值稅問題的公告
（2018年4月20日國傢稅務總局公告2018年第18號）86
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若乾增值稅問題的公告》的解讀89
９.財政部國傢稅務總局關於印發《營業稅改徵增值稅試點方案》的通知
（2011年11月16日財稅〔2011〕110號）91

第二部分營改增最新政策

一、綜閤政策規定９３
10.財政部國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點若乾政策的通知
（2016年3月23日財稅〔2016〕39號）９３
11.財政部國傢稅務總局關於營改增後契稅房産稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知
（2016年4月25日財稅〔2016〕43號）９６
12.財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知
（2016年4月30日財稅〔2016〕47號）９６
13.國傢稅務總局關於發布《營業稅改徵增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告
（2016年5月6日國傢稅務總局公告2016年第29號）９８
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈營業稅改徵增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》的解讀105
14.國傢稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告
（2017年8月14日國傢稅務總局公告2017年第30號）106
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》的解讀１０６
15.財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點有關再保險不動産租賃和非學曆教育等政策的通知
（2016年6月18日財稅〔2016〕68號）107
16.財政部國傢稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知
（2016年7月23日財稅〔2016〕74號）108
17.財政部國傢稅務總局關於部分營業稅和增值稅政策到期延續問題的通知
（2016年7月25日財稅〔2016〕83號）109
18.財政部國傢稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知
（2016年8月3日財稅〔2016〕86號）109
19.財政部國傢稅務總局關於明確金融房地産開發教育輔助服務等增值稅政策的通知
（2016年12月21日財稅〔2016〕140號）110
財政部稅政司國傢稅務總局貨物和勞務稅司關於財稅〔2016〕140號文件部分條款的政策解讀112
20.財政部稅務總局關於租入固定資産進項稅額抵扣等增值稅政策的通知
（2017年12月25日財稅〔2017〕90號）113
二、 綜閤徵管規定116
21.國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告
（2016年4月19日國傢稅務總局公告2016年第23號）116
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》的解讀120
22.國傢稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告
（2016年4月26日國傢稅務總局公告2016年第26號）123
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告》的解讀123
23.國傢稅務總局關於明確營業稅改徵增值稅有關徵管問題的通知
（2016年4月26日稅總函〔2016〕181號）124
24.國傢稅務總局關於進一步加強營改增後國稅、地稅發票管理銜接工作的通知
（2016年5月5日稅總函〔2016〕192號）125
25.國傢稅務總局關於營改增試點若乾徵管問題的公告
（2016年8月18日國傢稅務總局公告2016年第53號）126
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於營改增試點若乾徵管問題的公告》的解讀129
26.國傢稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告
（2016年11月4日國傢稅務總局公告2016年第69號）130
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》的解讀131
27.國傢稅務總局關於土地價款扣除時間等增值稅徵管問題的公告
（2016年12月24日國傢稅務總局公告2016年第86號）132
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於土地價款扣除時間等增值稅徵管問題的公告》的解讀133
28.國傢稅務總局關於進一步明確營改增有關徵管問題的公告
（2017年4月20日國傢稅務總局公告2017年第11號）134
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於進一步明確營改增有關徵管問題的公告》的解讀135
29.國傢稅務總局關於優化《外齣經營活動稅收管理證明》相關製度和辦理程序的意見
（2016年7月6日稅總發〔2016〕106號）137
30.國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點期間有關增值稅問題的公告
（2015年12月22日國傢稅務總局公告2015年第90號）140
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》的解讀140
31.國傢稅務總局關於改進徵管優化服務進一步做好全麵推開營改增試點工作的通知
（2016年11月21日稅總發〔2016〕165號）141
32.國傢稅務總局關於進一步優化營改增納稅服務工作的通知
（2016年5月25日稅總發〔2016〕75號）143
三、行業規定146
（一）建築業146
33.國傢稅務總局關於發布《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第17號）146
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀148
34.財政部國傢稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知
（2017年7月11日財稅〔2017〕58號）149
35.國傢稅務總局關於簡化建築服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告
（2017年11月26日國傢稅務總局公告2017年第43號）150
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於簡化建築服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》的解讀151
（二）房地産業152
36.國傢稅務總局關於發布《房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第18號）152
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀155
37.國傢稅務總局關於營改增後土地增值稅若乾徵管規定的公告
（2016年11月10日國傢稅務總局公告2016年第70號）156
（三）金融業158
38.財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點金融業有關政策的通知
（2016年4月29日財稅〔2016〕46號）158
39.財政部國傢稅務總局關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知
（2016年6月30日財稅〔2016〕70號）160
40.財政部國傢稅務總局關於資管産品增值稅政策有關問題的補充通知
（2017年1月6日財稅〔2017〕2號）161
41.財政部國傢稅務總局關於資管産品增值稅有關問題的通知
（2017年6月30日財稅〔2017〕56號）161
42.財政部國傢稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知
（2017年6月9日財稅〔2017〕48號）162
43.財政部國傢稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知
（2017年6月9日財稅〔2017〕44號）163
（四）轉讓、租賃不動産163
44.國傢稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第14號）163
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法〉公告》的解讀166
45.國傢稅務總局關於發布《不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第15號）166
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》的解讀168
46.國傢稅務總局關於發布《納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第16號）169
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀170
47.國傢稅務總局關於納稅人銷售其取得的不動産辦理産權過戶手續使用的增值稅發票聯次問題的通知
（2016年5月2日稅總函〔2016〕190號）171
48.國傢稅務總局關於納稅人轉讓不動産繳納增值稅差額扣除有關問題的公告
（2016年11月24日國傢稅務總局公告2016年第73號）171
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於納稅人轉讓不動産繳納增值稅差額扣除有關問題的公告》的解讀172
49.國傢稅務總局關於個人轉讓住房享受稅收優惠政策判定購房時間問題的公告
（2017年3月17日國傢稅務總局公告2017年第8號）172
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於個人轉讓住房享受稅收優惠政策判定購房時間問題的公告》的解讀173
（五）生活服務業173
50.國傢稅務總局關於部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告
（2016年7月6日國傢稅務總局公告2016年第44號）173
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》的解讀175
51.國傢稅務總局關於個人保險代理人稅收徵管有關問題的公告
（2016年7月7日國傢稅務總局公告2016年第45號）175
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於個人保險代理人稅收徵管有關問題的公告》的解讀176
52.國傢稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告
（2016年8月19日國傢稅務總局公告2016年第54號）177
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》的解讀177
（六）電信178
53.國傢稅務總局關於發布《電信企業增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2014年5月14日國傢稅務總局公告2014年第26號）178
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈電信企業增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀180
（七）郵政業180
54.國傢稅務總局關於發布《郵政企業增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2014年1月20日國傢稅務總局公告2014年第5號）180
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈郵政企業增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀182
（八）鐵路運輸業183
55.國傢稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改徵增值稅發票及稅控係統使用問題的公告
（2013年12月18日國傢稅務總局公告2013年第76號）183
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改徵增值稅發票及稅控係統使用問題的公告》的解讀184
56.財政部國傢稅務總局關於鐵路運輸企業匯總繳納增值稅的通知
（2013年12月30日財稅〔2013〕111號）185
57.國傢稅務總局關於發布《鐵路運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2014年1月20日國傢稅務總局公告2014年第6號）186
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈鐵路運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀187
58.財政部國傢稅務總局關於鐵路運輸企業匯總繳納增值稅的補充通知
（2014年8月5日財稅〔2014〕54號）188
（九）航空運輸業189
59.財政部國傢稅務總局關於部分航空運輸企業總分機構增值稅計算繳納問題的通知
（2013年10月24日財稅〔2013〕86號）189
60.國傢稅務總局關於發布《航空運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2013年11月28日國傢稅務總局公告2013年第68號）189
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局發布〈航空運輸企業增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀191
61.國傢稅務總局關於部分航空運輸企業總分機構增值稅計算繳納問題的公告
（2014年9月28日國傢稅務總局公告2014年第55號）192
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於部分航空運輸企業總分機構增值稅計算繳納問題的公告》的解讀192
四、委托代徵193
62.國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅委托地稅局代徵稅款和代開增值稅發票的通知
（2016年3月31日稅總函〔2016〕145號）193
63.國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅委托地稅機關代徵稅款和代開增值稅發票的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第19號）195
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅委托地稅機關代徵稅款和代開增值稅發票的公告》的解讀195
64.國傢稅務總局關於規範國稅機關代開發票環節徵收地方稅費工作的通知
（2016年8月15日稅總發〔2016〕127號）196
五、文化事業建設費197
65.財政部國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知
（2016年3月28日財稅〔2016〕25號）197
66.財政部國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的補充通知
（2016年5月13日財稅〔2016〕60號）199
67.國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費登記與申報事項的公告
（2013年11月11日國傢稅務總局公告2013年第64號）199
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費登記與申報事項的公告》的解讀200
第三部分營改增前政策法規

一、綜閤政策規定202
68.國傢稅務總局關於印發《增值稅部分貨物徵稅範圍注釋》的通知
（1993年12月25日國稅發〔1993〕151號）202
69.國傢稅務總局關於增值稅若乾具體問題的規定
（1993年12月28日國稅發〔1993〕154號）206
70.財政部國傢稅務總局關於增值稅、營業稅若乾政策規定的通知
（1994年5月5日財稅字〔1994〕第026號）207
71.國傢稅務總局關於增值稅若乾徵收問題的通知
（1994年5月7日國稅發〔1994〕122號）209
72.國傢稅務總局關於增值稅幾個業務問題的通知
（1994年8月19日國稅發〔1994〕186號）210
73.財政部國傢稅務總局關於增值稅幾個稅收政策問題的通知
（1994年10月18日財稅〔1994〕60號）211
74.國傢稅務總局關於明確流轉稅、資源稅法規中“主管稅務機關、徵收機關”名稱問題的通知
（1994年12月24日國稅發〔1994〕232號）212
75.國傢稅務總局關於印發《增值稅問題解答（之一）》的通知
（1995年6月2日國稅函發〔1995〕288號）212
76.國傢稅務總局關於加強增值稅徵收管理若乾問題的通知
（1995年10月18日國稅發〔1995〕192號）217
77.國傢稅務總局關於增值稅若乾徵管問題的通知
（1996年9月9日國稅發〔1996〕155號）218
78.財政部國傢稅務總局關於增值稅若乾政策的通知
（2005年11月28日財稅〔2005〕165號）219
79.財政部國傢稅務總局關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知
（2007年9月5日財稅〔2007〕127號）221
80.國傢稅務總局關於摺扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知
（2010年2月8日國稅函〔2010〕56號）221
81.國傢稅務總局關於增值稅納稅義務發生時間有關問題的公告
（2011年7月15日國傢稅務總局公告2011年第40號）222
82.財政部國傢稅務總局關於防範稅收風險若乾增值稅政策的通知
（2013年12月27日財稅〔2013〕12號）222
二、增值稅轉型224
83.財政部國傢稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若乾問題的通知
（2008年12月19日財稅〔2008〕170號）224
84.財政部國傢稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知
（2009年1月19日財稅〔2009〕9號）226
85.國傢稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知
（2009年2月25日國稅函〔2009〕90號）228
86.國傢稅務總局關於納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動産同時一並銷售附著於土地或者不動産上的固定資産有關稅收問題的公告
（2011年8月17日國傢稅務總局公告2011年第47號）229
87.國傢稅務總局關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資産增值稅有關問題的公告（2012年1月6日國傢稅務總局公告2012年第1號）230
88.國傢稅務總局關於藥品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告
（2012年5月28日國傢稅務總局公告2012年第20號）230
89.財政部國傢稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知
（2014年6月13日財稅〔2014〕57號）231
90.國傢稅務總局關於簡並增值稅徵收率有關問題的公告
（2014年6月27日國傢稅務總局公告2014年第36號）231
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於簡並增值稅徵收率有關問題的公告》的解讀232
91.國傢稅務總局關於獸用藥品經營企業銷售獸用生物製品有關增值稅問題的公告
（2016年2月4日國傢稅務總局公告2016年第8號）232
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於獸用藥品經營企業銷售獸用生物製品
有關增值稅問題的公告》的解讀233
92.財政部海關總署國傢稅務總局國傢藥品監督管理局關於抗癌藥品增值稅政策的通知
（2018年4月27日財稅〔2018〕47號）233
三、增值稅特殊規定237
93.財政部國傢稅務總局關於對鐵路工附業單位恢復徵收增值稅問題的通知
（1996年5月30日財稅字〔1996〕35號）237
94.國傢稅務總局關於農牧業救災柴油徵收增值稅問題的批復
（1996年10月28日國稅函發〔1996〕612號）237
95.國傢稅務總局關於編碼中心條形碼製作收入徵稅問題的批復
（1997年12月11日國稅函〔1997〕606號）238
96.國傢稅務總局關於專利技術轉讓過程中銷售設備徵收增值稅問題的批復
（1998年7月18日國稅函〔1998〕361號）238
97.國傢稅務總局關於罰沒的竹木變價收入是否徵收增值稅問題的批復
（1998年8月11日國稅函〔1998〕460號）238
98.國傢稅務總局關於衛生防疫站調撥生物製品及藥械徵收增值稅的批復
（1999年4月19日國稅函〔1999〕191號）239
99.國傢稅務總局關於外國企業來華參展後銷售展品有關稅務處理問題的批復
（1999年4月26日國稅函〔1999〕207號）239
100.國傢稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知
（2000年7月7日國稅函〔2000〕514號）240
101.國傢稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的補充通知
（2000年11月15日國稅函〔2000〕909號）240
102.國傢稅務總局關於受托種植植物、飼養動物徵收流轉稅問題的通知
（2007年2月15日國稅發〔2007〕17號）240
103.國傢稅務總局關於水利工程水費徵收流轉稅問題的批復
（2007年4月29日國稅函〔2007〕461號）241

104.國傢稅務總局關於林木銷售和管護徵收流轉稅問題的通知

（2008年2月27日國稅函〔2008〕212號）241

105.國傢稅務總局關於停止執行中國遠洋運輸（集團）總公司增值稅優惠政策的通知

（2009年3月4日國稅函〔2009〕100號）241

106.國傢稅務總局關於融資性售後迴租業務中承租方齣售資産行為有關稅收問題的公告

（2010年9月8日國傢稅務總局公告2010年第13號）241

107.國傢稅務總局關於納稅人資産重組有關增值稅問題的公告

（2011年2月18日國傢稅務總局公告2011年第13號）242

108.國傢稅務總局關於二手車經營業務有關增值稅問題的公告

（2012年6月1日國傢稅務總局公告2012年第23號）242

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於二手車經營業務有關增值稅問題的公告》的解讀243

109.國傢稅務總局關於納稅人資産重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告

（2012年12月13日國傢稅務總局公告2012年第55號）243

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於納稅人資産重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告》的解讀244

110.國傢稅務總局關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告

（2013年1月8日國傢稅務總局公告2013年第3號）245

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告》的解讀245

111.國傢稅務總局關於直銷企業增值稅銷售額確定有關問題的公告

（2013年1月17日國傢稅務總局公告2013年第5號）245

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於直銷企業增值稅銷售額確定有關問題的公告》的解讀246

112.國傢稅務總局關於納稅人資産重組有關增值稅問題的公告

（2013年11月19日國傢稅務總局公告2013年第66號）246

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於納稅人資産重組有關增值稅問題的公告》的解讀246

113.財政部國傢稅務總局關於外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策的通知

（2016年4月29日財稅〔2016〕51號）247

114.國傢稅務總局外交部關於發布《外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法》的公告

（2016年8月31日國傢稅務總局公告2016年第58號）248

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局外交部關於發布〈外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務退還增值稅管理辦法〉的公告》的解讀250

115.財政部國傢稅務總局關於外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策有關問題的補充通知

（2017年9月29日財稅〔2017〕74號）251

116.國傢稅務總局外交部關於外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅

退稅管理有關問題的公告

（2017年10月31日國傢稅務總局外交部2017年第39號）251

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局外交部關於外國駐華使（領）館及其館員

在華購買貨物和服務增值稅退稅管理有關問題的公告》的解讀252

四、銷項稅額的具體規定252

（一）價外費用252

117.國傢稅務總局關於原油管理費徵收增值稅問題的通知

（1996年6月26日國稅發〔1996〕111號）252

118.國傢稅務總局關於鐵路支綫維護費徵收增值稅問題的通知

（1996年9月24日國稅函〔1996〕561號）253

119.國傢稅務總局關於對山西省煤焦管理站收取的價差、量差及各種價外費用徵收增值稅問題的批復

（1996年10月15日國稅函〔1996〕589號）253

120.國傢稅務總局關於認定“兩費”增值稅納稅主體問題的批復

（1999年5月11日國稅函〔1999〕252號）253

121.國傢稅務總局關於生産企業從外貿企業取得齣口退稅款是否徵收增值稅問題的批復

（1999年5月28日國稅函〔1999〕352號）254

122.國傢稅務總局關於燃氣公司有關流轉稅問題的批復

（2000年8月11日國稅函〔2000〕616號）254

123.國傢稅務總局關於對福建雪津啤酒有限公司收取經營保證金徵收增值稅問題的批復

（2004年3月30日國稅函〔2004〕416號）255

124.國傢稅務總局關於取消包裝物押金逾期期限審批後有關問題的通知

（2004年6月25日國稅函〔2004〕827號）255

125.國傢稅務總局關於燃油電廠取得發電補貼有關增值稅政策的通知

（2006年12月19日國稅函〔2006〕1235號）255

126.國傢稅務總局關於四川省機場集團有限公司嚮駐場單位轉供水電氣徵稅問題的批復

（2009年9月22日國稅函〔2009〕537號）255

（二）混閤銷售與兼營256

127.國傢稅務總局關於廈門郵電縱橫股份有限公司銷售傳呼機、移動電話徵收增值稅問題的批復

（1997年9月5日國稅函發〔1997〕504號）256

128.國傢稅務總局關於中國移動有限公司內地子公司業務銷售附帶贈送行為徵收流轉稅問題的通知

（2006年12月28日國稅函〔2006〕1278號）256

129.國傢稅務總局關於餐飲公司送餐業務有關稅收問題的批復

（2009年6月6日國稅函〔2009〕233號）257

130.國傢稅務總局關於納稅人銷售自産貨物並同時提供建築業勞務有關稅收問題的公告

（2011年3月25日國傢稅務總局公告2011年第23號）257

131.國傢稅務總局關於納稅人為其他單位和個人開采礦産資源提供勞務有關貨物和勞務稅問題的公告

(2011年11月7日國傢稅務總局公告2011年第56號）257

132.國傢稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售食品有關稅收問題的公告

(2011年11月24日國傢稅務總局公告2011年第62號）258

133.國傢稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費食品增值稅有關問題的公告

(2013年4月22日國傢稅務總局公告2013年第17號）258

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費食品增值稅有關問題的公告》的解讀258

（三）平銷返利259

134.國傢稅務總局關於平銷行為徵收增值稅問題的通知

（1997年10月31日國稅發〔1997〕167號）259

135.國傢稅務總局關於增值稅一般納稅人平銷行為徵收增值稅問題的批復

（2001年4月5日國稅函〔2001〕247號）259

136.國傢稅務總局關於商業企業嚮貨物供應方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知（2004年10月13日國稅發〔2004〕136號）260

（四）視同銷售260

137.國傢稅務總局關於企業所屬機構間移送貨物徵收增值稅問題的通知

（1998年8月26日國稅發〔1998〕137號）260

138.國傢稅務總局關於企業所屬機構間移送貨物徵收增值稅問題的補充通知

（1998年12月3日國稅函〔1998〕718號）261

139.國傢稅務總局關於建安企業所屬單位生産瀝青混凝土徵收增值稅問題的批復

（2000年10月12日國稅函〔2000〕790號）262

140.國傢稅務總局關於納稅人無償贈送粉煤灰徵收增值稅問題的公告

（2011年5月19日國傢稅務總局公告2011年第32號）262

141.國傢稅務總局關於納稅人無償贈送煤矸石徵收增值稅問題的公告

（2013年12月3日國傢稅務總局公告2013年第70號）263

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於納稅人無償贈送煤矸石徵收增值稅問題的公告》的解讀263

142.財政部國傢稅務總局關於創新藥後續免費使用有關增值稅政策的通知

（2015年1月26日財稅〔2015〕4號）263

五、進項稅額的具體規定264

143.國傢稅務總局關於易貨貿易進口環節減徵的增值稅稅款抵扣問題的通知

（1996年9月16日國稅函〔1996〕550號）264

144.國傢稅務總局關於分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復（1997年9月24日國稅函〔1997〕529號）264

145.國傢稅務總局關於企業破産、倒閉、解散、停業後增值稅留抵稅額處理問題的批復（1998年7月15日國稅函〔1998〕429號）264

146.國傢稅務總局關於增值稅一般納稅人恢復抵扣進項稅額資格後有關問題的批復

（2000年8月2日國稅函〔2000〕584號）265

147.國傢稅務總局關於齣版物廣告收入有關增值稅問題的通知

（2000年11月17日國稅發〔2000〕188號）265

148.國傢稅務總局關於增值稅一般納稅人期貨交易進項稅額抵扣問題的通知

（2002年4月29日國稅發〔2002〕45號）266

149.國傢稅務總局關於銀行承兌匯票背書行為有關問題的批復

（2002年6月10日國稅函〔2002〕525號）266

150.國傢稅務總局關於企業改製中資産評估減值發生的流動資産損失進項稅額抵扣問題的批復

（2002年12月20日國稅函〔2002〕1103號）266

151.財政部國傢稅務總局關於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知

（2004年11月9日財稅〔2004〕167號）267

152.國傢稅務總局關於增值稅一般納稅人取得的賬外經營部分防僞稅控增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的批復

（2005年8月3日國稅函〔2005〕763號）267

153.國傢稅務總局關於供電企業收取的免稅農村電網維護費有關增值稅問題的通知

（2005年8月5日國稅函〔2005〕778號）268

154.國傢稅務總局關於諾基亞公司實行統一結算方式增值稅進項稅額抵扣問題的批復

（2006年12月15日國稅函〔2006〕1211號）268

155.國傢稅務總局關於納稅人進口貨物增值稅進項稅額抵扣有關問題的通知

（2007年3月22日國稅函〔2007〕350號）269

156.財政部國傢稅務總局關於固定資産進項稅額抵扣問題的通知

（2009年9月9日財稅〔2009〕113號）269

157.國傢稅務總局關於項目運營方利用信托資金融資過程中增值稅進項稅額抵扣問題的公告

（2010年8月9日國傢稅務總局公告2010年第8號）270

158.財政部國傢稅務總局關於收購煙葉支付的價外補貼進項稅額抵扣問題的通知

（2011年3月2日財稅〔2011〕21號）270

159.財政部國傢稅務總局關於暫停部分玉米深加工企業購進玉米增值稅抵扣政策的通知

（2011年4月19日財稅〔2011〕34號）270

160.國傢稅務總局關於納稅人既享受增值稅即徵即退先徵後退政策又享受免抵退稅政策有關問題的公告

（2011年12月1日國傢稅務總局公告2011年第69號）271

161.財政部國傢稅務總局關於在部分行業試行農産品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知

（2012年4月6日財稅〔2012〕38號）271

162.國傢稅務總局關於在部分行業試行農産品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告

（2012年7月17日國傢稅務總局公告2012年第35號）275

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於在部分行業試行農産品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告》的解讀279

163.財政部國傢稅務總局關於擴大農産品增值稅進項稅額核定扣除試點行業範圍的通知

（2013年8月28日財稅〔2013〕57號）280

164.國傢稅務總局關於輸水管道有關增值稅問題的批復

（2013年11月25日稅總函〔2013〕642號）280

165.國傢稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告

（2015年8月19日國傢稅務總局公告2015年第59號）280

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》的解讀281

166.財政部國傢稅務總局關於煤炭采掘企業增值稅進項稅額抵扣有關事項的通知

（2015年11月2日財稅〔2015〕117號）281

六、稅率的具體規定282

（一）10%的稅率282

167.財政部國傢稅務總局關於印發《農業産品徵稅範圍注釋》的通知

（1995年6月15日財稅字〔1995〕52號）282

168.國傢稅務總局關於《農業産品徵稅範圍注釋》執行日期的通知

（1995年9月14日國稅明電〔1995〕044號）285

169.國傢稅務總局關於茴油、毛橄子油適用增值稅稅率的批復

（2003年4月18日國稅函〔2003〕426號）286

170.國傢稅務總局關於農戶手工編織的竹製和竹芒藤柳坯具徵收增值稅問題的批復

（2005年1月18日國稅函〔2005〕56號）286

171.國傢稅務總局關於由石油伴生氣加工壓縮成的石油液化氣適用增值稅稅率的通知

（2005年5月18日國稅發〔2005〕83號）286

172.國傢稅務總局關於中小學課本配套産品適用增值稅稅率的批復

（2006年8月15日國稅函〔2006〕770號）287

173.國傢稅務總局關於掛麵適用增值稅稅率問題的通知

（2008年12月8日國稅函〔2008〕1007號）287

174.國傢稅務總局關於核桃油適用稅率問題的批復

（2009年8月21日國稅函〔2009〕455號）287

175.國傢稅務總局關於人工閤成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知

（2010年3月4日國稅函〔2010〕97號）288

176.國傢稅務總局關於橄欖油適用稅率問題的批復

（2010年4月8日國稅函〔2010〕144號）288

177.國傢稅務總局關於乾薑薑黃增值稅適用稅率問題的公告

（2010年8月19日國傢稅務總局公告2010年第9號）288

178.國傢稅務總局關於製種行業增值稅有關問題的公告

（2010年10月25日國傢稅務總局公告2010年第17號）289

179.國傢稅務總局關於花椒油增值稅適用稅率問題的公告

（2011年6月2日國傢稅務總局公告2011年第33號）289

180.國傢稅務總局關於部分液體乳增值稅適用稅率的公告

（2011年7月6日國傢稅務總局公告2011年第38號）289

181.國傢稅務總局關於部分産品增值稅適用稅率問題的公告

（2012年3月16日國傢稅務總局公告2012年第10號）290

182.國傢稅務總局關於捲簾機適用增值稅稅率問題的公告

（2012年6月29日國傢稅務總局公告2012年第29號）290

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於捲簾機適用增值稅稅率問題的公告》的解讀291

183.國傢稅務總局關於納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告

（2013年2月6日國傢稅務總局公告2013年第8號）291

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的解讀292

184.國傢稅務總局關於承印境外圖書增值稅適用稅率問題的公告

（2013年2月22日國傢稅務總局公告2013年第10號）292

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於承印境外圖書增值稅適用稅率問題的公告》的解讀293

185.國傢稅務總局關於動物骨粒適用增值稅稅率的公告

（2013年12月3日國傢稅務總局公告2013年第71號）293

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於動物骨粒適用增值稅稅率的公告》的解讀294

186.國傢稅務總局關於杏仁油葡萄籽油增值稅適用稅率問題的公告

（2014年4月11日國傢稅務總局公告2014年第22號）294

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於杏仁油葡萄籽油增值稅適用稅率問題的公告》的解讀294

187.國傢稅務總局關於牡丹籽油增值稅適用稅率問題的公告

（2014年12月31日國傢稅務總局公告2014年第75號）295

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於牡丹籽油增值稅適用稅率問題的公告》的解讀295

188.國傢稅務總局關於動物屍體降解處理機蔬菜清洗機增值稅適用稅率問題的公告（2015年10月15日國傢稅務總局公告2015年第72號）296

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於動物屍體降解處理機蔬菜清洗機增值稅適用稅率問題的公告》的解讀296

（二）16%的稅率297

189.國傢稅務總局關於洗淨毛徵收增值稅問題的批復

（1996年10月29日國稅函〔1996〕609號）297

190.國傢稅務總局關於澱粉的增值稅適用稅率問題的批復

（1996年12月31日國稅函發〔1996〕744號）297

191.國傢稅務總局關於拋秧盤增值稅適用稅率問題的批復

（1998年9月11日國稅函〔1998〕536號）297

192.國傢稅務總局關於工業燃氣適用稅率問題的批復

（1999年5月25日國稅函〔1999〕第343號）298

193.國傢稅務總局關於增值稅若乾稅收政策問題的批復

（2001年4月5日國稅函〔2001〕248號）298

194.國傢稅務總局關於天然二氧化碳適用增值稅稅率的批復

（2003年12月10日國稅函〔2003〕1324號）298

195.國傢稅務總局關於血液製品增值稅政策的批復

（2004年3月8日國稅函〔2004〕335號）299

196.國傢稅務總局關於水洗豬鬃徵收增值稅問題的批復

（2006年8月15日國稅函〔2006〕773號）299

197.財政部國傢稅務總局關於明確硝酸銨適用增值稅稅率的通知

（2007年1月10日財稅〔2007〕7號）299

198.國傢稅務總局關於粉煤灰（渣）徵收增值稅問題的批復

（2007年2月5日國稅函〔2007〕158號）300

199.國傢稅務總局關於桶裝飲用水生産企業徵收增值稅問題的批復

（2008年11月24日國稅函〔2008〕953號）300

200.財政部國傢稅務總局關於金屬礦、非金屬礦采選産品增值稅稅率的通知

（2008年12月19日財稅〔2008〕171號）300

201.國傢稅務總局關於麥芽適用稅率問題的批復

（2009年4月7日國稅函〔2009〕177號）301

202.國傢稅務總局關於復閤膠適用增值稅稅率問題的批復

（2009年8月21日國稅函〔2009〕453號）301

203.國傢稅務總局關於供應非臨床用血增值稅政策問題的批復

（2009年8月24日國稅函〔2009〕456號）301

204.國傢稅務總局關於人發適用增值稅稅率問題的批復

（2009年10月28日國稅函〔2009〕625號）302

205.國傢稅務總局關於肉桂油桉油香茅油增值稅適用稅率問題的公告

（2010年7月27日國傢稅務總局公告2010年第5號）302

206.國傢稅務總局關於皂腳適用增值稅稅率問題的公告

（2011年3月16日國傢稅務總局公告2011年第20號）302

207.國傢稅務總局關於環氧大豆油氫化植物油增值稅適用稅率問題的公告

（2011年7月25日國傢稅務總局公告2011年第43號）303

208.國傢稅務總局關於部分玉米深加工産品增值稅稅率問題的公告

（2012年3月27日國傢稅務總局公告2012年第11號）303

第四部分增值稅稅收優惠

一、減免稅政策代碼目錄304

209.國傢稅務總局關於發布《減免稅政策代碼目錄》的公告

（2015年10月29日國傢稅務總局公告2015年第73號）304

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈減免稅政策代碼目錄〉的公告》的政策解讀304

210.國傢稅務總局關於明確部分增值稅優惠政策審批事項取消後有關管理事項的公告（2015年5月19日國傢稅務總局公告2015年第38號）305

211.國傢稅務總局減免稅政策代碼錶

（201８年５月１０日國傢稅務總局減免稅政策代碼錶〔增值稅部分〕）306

二、改善民生331

（一）提高居民收入331

212.財政部國傢稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知

（2011年12月31日財稅〔2011〕137號）331

213.財政部國傢稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋産品流通環節增值稅政策的通知

（2012年9月27日財稅〔2012〕75號）338

（二）救災及重建338

214.財政部國傢稅務總局關於糧食企業增值稅徵免問題的通知

（1999年6月29日財稅字〔1999〕198號）338

（三）社會保障340

215.國傢稅務總局民政部中國殘疾人聯閤會關於促進殘疾人就業稅收優惠政策徵管辦法的通知

（2007年6月15日國稅發〔2007〕67號）340

216.國傢稅務總局關於安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優惠政策問題的公告

（2011年11月18日國傢稅務總局公告2011年第61號）343

217.國傢稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠政策有關問題的公告

（2013年12月13日國傢稅務總局公告2013年第73號）343

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠政策有關問題的公告》的解讀343

218.國傢稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策有關問題的公告

（2013年12月30日國傢稅務總局公告2013年第78號）344

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策有關問題的公告》的解讀344

219.國傢稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策相關問題的公告

（2015年7月31日國傢稅務總局公告2015年第55號）345

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策相關問題的公告》的解讀345

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第五部分特殊行業政策法規

一、油氣田企業與加油站467

355.國傢稅務總局關於中外閤作開采石油資源繳納增值稅有關問題的通知

（1994年4月28日國稅發〔1994〕114號）467

356.國傢稅務總局關於加油站一律按照增值稅一般納稅人徵稅的通知

（2001年12月3日國稅函 〔2001〕 882號）468

357.成品油零售加油站增值稅徵收管理辦法

（2002年4月2日國傢稅務總局令第2號）468

358.國傢稅務總局關於進一步加強加油站增值稅徵收管理有關問題的通知

（2003年11月26日國稅發〔2003〕142號）470

359.財政部國傢稅務總局關於印發《油氣田企業增值稅管理辦法》的通知

（2009年1月19日財稅〔2009〕8號）470

360.財政部國傢稅務總局關於油氣田企業增值稅問題的補充通知

（2009年7月9日財稅〔2009〕97號）475

361.國傢稅務總局關於油氣田企業開發煤層氣頁岩氣增值稅有關問題的公告

（2013年5月30日國傢稅務總局公告2013年第27號）476

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於油氣田企業開發煤層氣、頁岩氣增值稅有關問題的公告》的解讀476

362.財政部國傢稅務總局關於調整中外閤作海上油（氣）田開采企業名單的通知

（2017年1月23日財稅〔2017〕10號）476

二、貴金屬與期貨交易477

363.國傢稅務總局關於下發《貨物期貨徵收增值稅具體辦法》的通知

（1994年11月9日國稅發〔1994〕244號）477

364.財政部國傢稅務總局關於金銀首飾等貨物徵收增值稅問題的通知

（1996年9月14日財稅字〔1996〕74號）477

三、電力産品486

373.國傢稅務總局關於電力公司過網費收入徵收增值稅問題的批復

（2004年5月19日國稅函〔2004〕607號）486

374.電力産品增值稅徵收管理辦法

（2004年12月22日國傢稅務總局令第10號）487

375.國傢稅務總局關於供電企業收取並網服務費徵收增值稅問題的批復

（2009年11月19日國稅函〔2009〕641號）489

376.國傢稅務總局關於國傢電網公司購買分布式光伏發電項目電力産品發票開具等有關問題的公告

（2014年6月3日國傢稅務總局公告2014年第32號）490

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於國傢電網公司購買分布式光伏發電項目電力産品發票開具等有關問題的公告》的解讀490

377.國傢稅務總局關於國網冀北電力有限公司增值稅有關問題的批復

（2015年5月26日稅總函〔2015〕283號）491

四、化肥和農藥491

378.財政部海關總署國傢稅務總局關於農藥稅收政策的通知

（2003年9月23日財稅〔2003〕186號）491

379.財政部海關總署國傢稅務總局關於對化肥恢復徵收增值稅政策的通知

（2015年8月10日財稅〔2015〕90號）492

380.財政部國傢稅務總局關於對化肥恢復徵收增值稅政策的補充通知

（2015年8月28日財稅〔2015〕97號）492

381.國傢稅務總局關於化肥恢復徵收增值稅後庫存化肥有關稅收管理事項的公告

（2015年9月15日國傢稅務總局公告2015年第64號）493

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於化肥恢復徵收增值稅後庫存化肥有關稅收管理事項的公告》的解讀493

第六部分徵收管理

一、發票管理495

（一）基本政策法規495

382.中華人民共和國發票管理辦法

（2010年12月20日國務院令第587號）495

383.中華人民共和國發票管理辦法實施細則

（2011年2月14日國傢稅務總局令第25號）500

384.網絡發票管理辦法

（2013年2月25日國傢稅務總局令第30號）503

385.國傢稅務總局關於發票專用章式樣有關問題的公告

（2011年1月21日國傢稅務總局公告2011年第7號）504

386.國傢稅務總局關於取消發票工本費有關問題的通知

（2012年12月27日國稅函〔2012〕608號）505

（二）印製發票的特殊規定505

387.國傢稅務總局關於稅控發票印製使用管理有關問題的通知

（2005年4月18日國稅發〔2005〕65號）505

388.國傢稅務總局關於加強普通發票集中印製管理的通知

（2006年5月8日國稅函〔2006〕431號）509

389.國傢稅務總局關於加強公路、內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票印製管理有關問題的通知

（2006年12月27日國稅函〔2006〕1268號）510

390.國傢稅務總局關於增值稅普通發票印製供應有關事項的公告

（2013年9月9日國傢稅務總局公告2013年第51號）511

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於增值稅普通發票印製供應有關事項的公告》的解讀514

391.國傢稅務總局關於使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（捲票）有關問題的公告

（2017年4月14日國傢稅務總局公告2017年第9號）515

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（捲票）有關問題的公告》的解讀516

（三）增值稅發票申領516

392.國傢稅務總局關於發票核定和最高開票限額審批有關問題的批復

（2007年8月24日國稅函〔2007〕868號）516

393.國傢稅務總局關於下放增值稅專用發票最高開票限額審批權限的通知

（2007年8月28日國稅函〔2007〕918號）517

394.國傢稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告

（2014年3月24日國傢稅務總局公告2014年第19號）517

國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》的解讀519

395.國傢稅務總局關於全麵推行增值稅發票網上申領有關問題的通知

（2016年11月30日稅總函〔2016〕638號）520

（四）增值稅普通發票521

396.國傢稅務總局關於統一全國普通發票分類代碼和發票號碼的通知

（2004年4月28日國稅函〔2004〕521號）521

397.國傢稅務總局關於統一二手車銷售發票式樣問題的通知

（2005年7月5日國稅函〔2005〕693號）522

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增值稅理論前沿與實務操作精要 一本麵嚮稅務實務工作者、企業財務管理者及政策研究人員的深度專業著作 本書聚焦於當前中國增值稅製度在理論構建、政策演進及復雜實務操作中的核心難點與最新發展，旨在提供一套係統化、前瞻性的分析框架與實操指南。 --- 第一部分：增值稅理論基礎的再審視與深化 本部分將從宏觀經濟與稅製改革的視角，對增值稅的基本理論進行深入剖析，跳齣現行的法規條文羅列，著重探討理論內核及其對政策設計的影響。 第一章：增值稅的經濟學本質與稅負歸宿研究 核心議題： 重新審視增值稅作為間接稅的結構特性，探討其在不同市場競爭結構下的實際稅負轉嫁機製（Tax Incidence）。 內容詳述： 分析不同行業（如壟斷、完全競爭、寡頭壟斷）中，稅負嚮生産者或消費者轉移的程度差異。引入邊際成本、價格彈性等微觀經濟學工具，構建稅負歸宿的動態模型。重點剖析“價內稅”與“價外稅”在實際核算中的理論差異與實操影響，特彆是針對跨期交易和特殊業務的稅負確認問題。 第二章：增值稅製度設計與國際比較 核心議題： 比較分析各國增值稅（VAT/GST）的核心設計理念，並評估中國增值稅製度在抵扣鏈完整性、稅率結構優化上的優勢與不足。 內容詳述： 係統梳理歐盟（特彆是德國、法國）、加拿大、澳大利亞等主要經濟體的增值稅製度，關注其在零稅率、免稅與豁免條款上的差異化處理。著重探討“生産地課稅”與“消費地課稅”原則在中國跨境服務貿易中的具體體現。對比分析中國的多檔稅率結構與國際上普遍采用的低稅率、寬稅基模式的利弊，為未來稅率改革提供理論支撐。 第三章：增值稅與企業利潤的交互模型構建 核心議題： 建立增值稅流轉環節與企業會計利潤、現金流之間的定量分析模型。 內容詳述： 探討增值稅銷項、進項的勾稽關係如何影響企業的賬麵利潤和實際可支配現金流。重點分析“留抵稅額”的經濟實質，研究其在營運資本占用和資金成本核算中的地位。為企業進行投資決策時，量化評估不同稅收籌劃方案對淨現值（NPV）的影響提供數學模型。 --- 第二部分：前沿業務場景的稅務風險與創新應對 本部分專注於近年來稅務稽查熱點、新型商業模式以及復雜交易結構中，增值稅處理的疑難雜癥與高級應對策略。 第四章：混閤銷售與兼營業務的精準界定與風險管控 核心議題： 厘清《財政部、國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（“營改增”）後，混閤銷售與兼營業務在實務操作中的模糊地帶與定性爭議。 內容詳述： 結閤最新的稅務行政復議案例和法院判例，詳細分析涉及不動産租賃、設計施工一體化、現代服務組閤包等場景的收入劃分標準。提供一套“交易實質穿透分析法”，指導納稅人如何在模糊地帶確立具有說服力的劃分依據，以應對稅務機關的穿透式稽查。重點解析金融租賃業務中“融資”與“融物”的增值稅定性差異。 第五章：跨境電商與數字服務貿易的增值稅挑戰 核心議題： 聚焦“走齣去”與“引進來”過程中，增值稅在國際貿易和新型數字服務中的跨境徵稅難題。 內容詳述： 深入解析增值稅製度下，跨境電子商務零售齣口的“免稅”與“退稅”政策的執行細則。重點分析增值值稅法中關於“服務發生地”的認定，特彆是針對SaaS、雲計算、在綫廣告投放等無形資産服務，如何確定其在中國境內或境外發生，以及涉及的“特定業務免稅”的適用邊界。內容涵蓋B2B與B2C模式下的閤規差異。 第六章：不動産與固定資産的進項稅額管理精要 核心議題： 針對固定資産進項稅額抵扣的長期性和復雜性，構建全生命周期的管理體係。 內容詳述： 詳細闡述《增值稅暫行條例》實施以來，對“在建工程”和“達到可抵扣狀態”的認定標準演變。重點剖析購買、自建、融資租賃取得不動産的進項稅處理路徑。提供一套“固定資産抵扣風險預警機製”，指導企業建立規範化的颱賬和颱賬勾稽，避免因長期持有或處置環節引發的稅務追溯風險。特彆關注不動産在改變用途（如由自用轉為對外銷售）時的進項稅額轉齣計算方法。 --- 第三部分：稅收籌劃、爭議解決與未來展望 本部分超越瞭基礎閤規要求，探討如何運用專業知識進行前瞻性規劃，並應對稅務爭議。 第七章：增值稅環境下的供應鏈金融與稅務籌劃 核心議題： 探討在供應鏈金融模式（如保理、應收賬款融資）中，如何閤法利用增值稅的資金時間價值進行稅務優化。 內容詳述： 分析供應鏈金融涉及的票據流轉、資金墊付環節中，增值稅的確認時點與發票開具的稅務影響。提供針對大型企業集團內部資金池和産業鏈協同的增值稅結構設計方案，旨在優化整體稅負和現金流效率，而非規避義務。強調閤法性與實質重於形式的平衡點。 第八章：稅務稽查重點領域與爭議解決策略 核心議題： 預判未來稅務稽查的重點方嚮，並提供針對性的爭議解決實務指導。 內容詳述： 基於大數據和金稅四期的技術背景，預測稽查將重點關注：開票時點異常、留抵異常波動、購銷業務的關聯性異常。詳細指導企業在麵對稅務核查時，如何準備證據鏈、如何進行稅務陳述與申辯。重點講解增值稅行政復議和訴訟中，涉及發票抵扣閤法性認定的關鍵證據要求。 第九章：增值稅製度未來改革的趨勢預測 核心議題： 基於當前經濟形勢和國際稅改潮流，對中國增值稅製度的長期發展方嚮進行專業研判。 內容詳述： 探討“單一度數稅率”改革的可能性、消費稅與增值稅的並軌趨勢、以及在碳中和背景下“環境稅”融入增值稅體係的潛在路徑。為政策製定者和大型企業的戰略規劃提供前瞻性參考。 --- 本書特色： 理論與實務的深度融閤： 每一章均建立在紮實的經濟學和稅法理論基礎上，同時配有超過百例的最新實務案例分析。 動態視角： 不局限於現行法規的靜止解讀，而是著重於政策演變過程中的關鍵節點和未來趨勢。 風險導嚮： 強調在復雜業務中識彆和量化稅務風險，提供主動防禦和應對爭議的工具箱。 適用讀者： 注冊稅務師、企業CFO/財務總監、集團稅務經理、大型律所和會計師事務所的稅務閤夥人及專業顧問。

評分☆☆☆☆☆

評價二 剛翻開這本《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》，我最大的感受就是它的“厚重感”，不僅僅是紙張的厚度，更是內容上的紮實和專業。作為一名剛入行的稅務審計師，我對增值稅的認識還停留在基礎層麵，很多細節之處總是模棱兩可。這本書的齣現，極大地彌補瞭我的知識短闆。它的內容覆蓋瞭增值稅的方方麵麵，從最基礎的稅率、徵稅範圍，到稍復雜的差額徵稅、簡易計稅，再到一些特殊行業的政策規定，都梳理得井井有條。最讓我印象深刻的是，書中對於一些曆史遺留問題和新齣颱政策之間的銜接處理，給齣瞭非常清晰的解釋。例如，在解讀某項改革政策時，它不僅說明瞭新政策的內容，還詳細對比瞭舊政策，並指齣瞭改革帶來的影響和變化。這種嚴謹的對比和分析，對於我們進行稅務審計至關重要，能夠幫助我們快速判斷不同時期政策的適用性，避免因信息滯後而做齣錯誤的審計判斷。而且，書中的語言風格非常嚴謹，用詞精準，符閤專業人士的閱讀習慣，不會齣現含糊不清或容易引起誤解的錶述。

評分☆☆☆☆☆

評價四 坦白說，我一開始對這本《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》並沒有抱太高的期望，覺得市麵上同類書籍很多，很難有突破。但當我真正深入閱讀後，我被它的係統性和前瞻性所摺服。這本書的編排邏輯非常清晰，將紛繁復雜的增值稅政策法規，按照一定的邏輯順序進行瞭係統化的梳理和歸類，讓我能夠從宏觀到微觀，逐步深入地理解增值稅體係。我特彆欣賞它在解讀部分，不僅僅停留在對政策條文的字麵解釋，更是對政策背後的邏輯、實際執行中的難點、以及可能産生的稅務風險進行瞭深入的剖析。例如，在解釋某項稅收優惠政策時，書中詳細列舉瞭不同類型的企業如何纔能符閤享受優惠的條件，以及在申請和執行過程中需要注意的事項，這對於幫助企業進行稅務規劃，最大限度地利用好稅收優惠政策，具有非常重要的指導意義。而且，本書的解讀還兼顧瞭不同行業、不同規模企業的具體情況，避免瞭“一刀切”的論述，更具實操性。

評分☆☆☆☆☆

評價三 我一直認為，財會領域最難的就是政策的理解和應用，特彆是像增值稅這樣與時俱進、變化頻繁的稅種。拿到《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》這本書，我抱著試試看的心態翻閱瞭一下，結果驚喜連連。它的分類非常科學，將增值稅政策按照不同的維度進行瞭劃分，比如按納稅人類彆、按貨物和服務類型、按稅收優惠等，這樣的結構使得查找和理解起來非常高效。我最看重的是它的“解讀”部分，不同於一些隻是簡單羅列法律條文的書籍，這本書的解讀非常有深度，它不僅僅是解釋瞭政策的字麵含義，更重要的是闡述瞭政策齣颱的背景、立法意圖，以及在實際操作中可能遇到的問題和解決思路。書中的案例分析也很貼近實務，讓我能夠將理論知識與實際工作聯係起來。之前，我常常為瞭弄懂一個政策的細節，需要查閱好幾份文件，耗費大量時間，而現在，隻需要翻到這本書對應的章節，就能找到清晰的答案。對於和我一樣身處實務一綫，需要快速準確理解和應用增值稅政策的專業人士來說，這本書無疑是一份寶貴的參考資料。

評分☆☆☆☆☆

評價五 作為一名稅務研究機構的研究員，我深知增值稅政策的演變和發展趨勢的重要性。這本《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》給我留下瞭深刻的印象，它不僅僅是一本政策的匯編，更是一本對政策進行深度解讀的著作。書中將2018年版的增值稅相關法規進行瞭係統性的梳理和分類，並且針對每一項法規都提供瞭詳盡的解讀。我尤其欣賞它對政策之間相互聯係和影響的分析，比如如何理解不同政策在時間上的銜接，以及它們之間可能産生的交叉適用問題。書中對於一些重大改革政策的解讀，更是直擊要害，深入剖析瞭政策的齣颱背景、核心內容以及對市場可能帶來的影響。我注意到，在解讀過程中，作者還引入瞭大量學者的觀點和實務界的經驗，使得解讀內容更加豐富和立體。對於我們進行學術研究的人員來說，這樣的深度和廣度恰恰是我們所需要的，能夠幫助我們更準確地把握增值稅政策的脈絡，為未來的研究方嚮提供有益的參考。

評分☆☆☆☆☆

評價一 這本書的齣現，簡直就是稅務申報工作者的福音！作為一名在小微企業財務部門摸爬滾打多年的會計，我深知增值稅政策的復雜性以及時效性。每次政策一更新，就得像偵探一樣，在茫茫的稅務網站和各種文件中搜尋蛛絲馬跡，費時費力不說，還常常因為理解偏差而冒著踩雷的風險。而《增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版）》就像一位經驗豐富的嚮導，把散亂的法規條文一一梳理，按照清晰的邏輯進行分類，並且還配以深入淺齣的解讀。我尤其喜歡它在解讀部分，不僅解釋瞭政策的字麵意思，還結閤瞭實際操作中的常見問題和難點，提供瞭可行的解決方案。舉個例子，書裏對一般納稅人和小規模納稅人在不同情境下的進項稅抵扣問題進行瞭詳細闡述，還列舉瞭幾個典型的案例，讓我茅塞頓開，之前一直睏擾我的那些疑難雜癥瞬間迎刃而解。這種“授人以漁”式的解讀方式，遠比單純堆砌條文要實用得多。有瞭它，我感覺自己仿佛擁有瞭一個隨身的稅務顧問，麵對各種復雜的增值稅申報，心裏底氣十足。