包郵 新稅法下企業納稅籌劃 第5版 2018企業公司納稅籌劃稅務籌劃操作實務實操教程書籍 增值稅計算 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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翟繼光 著

圖書標籤:

• 納稅籌劃
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• 2018年版
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齣版社： 電子工業齣版社

ISBN：9787121333651

商品編碼：28405164056

包裝：平裝-膠訂

齣版時間：2018-01-01

基本信息

書名：新稅法下企業納稅籌劃(第5版)

：69.00元

作者：翟繼光

齣版社：電子工業齣版社

齣版日期：2018-01-01

ISBN：9787121333651

字數：

頁碼：

版次：5

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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自本書第4 版齣版以來，我國在所有行業全麵推行營業稅改徵增值稅試點，國務院修改瞭《中華人民共和國增值稅暫行條例》並廢止瞭《中華人民共和國營業稅暫行條例》，全國人民代錶大會常務委員會對《中華人民共和國企業所得稅法》進行瞭修正，同時在“簡政放權”的大背景下，對增值稅、消費稅、契稅、企業所得稅和個人所得稅等領域都實施瞭一係列*的稅收政策。
為瞭反映稅收政策的*變化，本書第5 版對大部分納稅籌劃方案進行瞭修改和完善，刪除瞭已經失效的稅收政策，增加瞭針對*稅收政策進行納稅籌劃的方法。特彆是刪除瞭營業稅的納稅籌劃。由於營改增的增值稅與原增值稅的差異較大，本書第5 章專門講述瞭營改增的納稅籌劃。
2018 年1 月1 日，我國新開徵瞭環境保護稅，由於該稅種是從排汙費轉化而來的，納稅籌劃的方法不多，本書暫未講述環境保護稅納稅籌劃方法，隨著實踐的發展，未來本書會考慮增加環境保護稅的納稅籌劃。

內容提要

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本書立足於新《企業所得稅法》《個人所得稅法》及新《增值稅暫行條例》《消費稅暫行條例》等實施以後的稅收政策，論述瞭企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃原理；闡述瞭企業投資決策、融資決策、閤並分立、海外投資等主要經營環節的納稅籌劃方案；介紹瞭物流企業、金融企業、餐飲企業、房地産企業、齣版企業、商務服務企業等典型行業的納稅籌劃方法；分析瞭稅務機關的反避稅案例與應對策略。本書列舉瞭300 餘個納稅籌劃經典案例和思路，其中包括數十個現實生活中的真實案例，是廣大納稅人進行納稅籌劃的“寶典”。

目錄

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第1 章 新企業所得稅製度下企業的納稅籌劃 ................................................................1
1．利用虧損結轉進行納稅籌劃 ................................................................................. 1
2．利用利潤轉移進行納稅籌劃 ................................................................................. 3
3．利用固定資産加速摺舊進行納稅籌劃 ................................................................. 5
4．將利息變其他支齣進行納稅籌劃 ........................................................................ 11
5．企業捐贈中的納稅籌劃 ....................................................................................... 13
6．企業股權投資中的納稅籌劃 ............................................................................... 17
7．預繳企業所得稅中的納稅籌劃 ........................................................................... 20
8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃 ....................................................................... 21
9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃 ....................................................... 23
10．固定資産修理中的納稅籌劃 ............................................................................. 24
11．恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌劃 ......................................... 26
12．利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌劃 ................................................. 28
13．利用小型微利企業低稅率優惠政策進行納稅籌劃 ......................................... 29
第2 章 個人所得稅製度下企業的納稅籌劃 ..................................................................33
1．轉換應稅所得性質的納稅籌劃 ........................................................................... 33
2．將各種收入形式進行轉化來降低稅率 ............................................................... 36
3．有限責任公司與個人獨資企業、閤夥企業的互換 ........................................... 39
4．居民納稅人與非居民納稅人的轉化 ................................................................... 42
5．平均多次所得的納稅籌劃 ................................................................................... 45
6．個人獨資企業分立，降低纍進稅率 ................................................................... 46
7．降低名義工資來增加其他收入 ........................................................................... 50
8．增加費用扣除的納稅籌劃 ................................................................................... 52
9．恰當選擇捐贈方式的納稅籌劃 ........................................................................... 54
10．承包集體企業的納稅籌劃 ................................................................................. 57
11．利用個人所得稅的減免稅政策進行納稅籌劃 ................................................. 59
12．金發放的納稅籌劃 ................................................................................. 62
13．工資、奬金結閤進行納稅籌劃 ......................................................................... 65
14．股票期權發放的納稅籌劃 ................................................................................. 68
15．工資奬金股票期權聯閤納稅籌劃 ..................................................................... 71
16．外籍個人先分配收益再轉讓股份進行納稅籌劃 ............................................. 73
17．個人房屋贈予個人所得稅的納稅籌劃 ............................................................. 76
第3 章 增值稅製度下企業的納稅籌劃 .........................................................................78
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 ............................................................................... 78
2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔 ................................................................... 84
3．兼營銷售的納稅籌劃 ........................................................................................... 86
4．利用小微企業優惠政策進行納稅籌劃 ............................................................... 87
5．摺扣銷售中的納稅籌劃 ....................................................................................... 89
6．將實物摺扣變成價格摺扣進行納稅籌劃 ........................................................... 91
7．銷售摺扣中的納稅籌劃 ....................................................................................... 93
8．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃 ................................................................... 94
9．分立公司、抵扣進項稅額 ................................................................................... 96
10．充分利用農産品免稅政策進行納稅籌劃 ......................................................... 97
11．巧用起徵點進行納稅籌劃 ................................................................................. 99
12．增值稅結算方式的納稅籌劃 ........................................................................... 100
13．利用資産重組不徵增值稅政策 ....................................................................... 102
第4 章 消費稅製度下企業的納稅籌劃 ....................................................................... 107
1．徵收範圍的納稅籌劃 ......................................................................................... 107
2．計稅依據的納稅籌劃 ......................................................................................... 108
3．利用生産製作環節納稅的規定進行納稅籌劃 ................................................. 109
4．利用連續生産不納稅的規定進行納稅籌劃 ...................................................... 111
5．利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃 ...................................... 112
6．利用委托加工由受托方收稅的規定進行納稅籌劃 .......................................... 113
7．兼營行為的納稅籌劃 .......................................................................................... 116
8．白酒消費稅低計稅價格的納稅籌劃 .............................................................. 117
9．利用聯閤企業的納稅籌劃 .................................................................................. 119
10．齣口應稅消費品的納稅籌劃 ........................................................................... 122
11．以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃 ............................................................... 123
12．利用臨界點進行納稅籌劃 ............................................................................... 124
13．包裝物的納稅籌劃 ........................................................................................... 125
14．自産自用消費品的納稅籌劃 ........................................................................... 127
15．包裝方式的納稅籌劃 ....................................................................................... 129
第5 章 企業營改增的納稅籌劃 .................................................................................. 131
1．選擇小規模納稅人身份 ..................................................................................... 131
2．分立企業成為小規模納稅人 ............................................................................. 133
3．公共交通運輸服務企業選用簡易計稅方法 ..................................................... 133
4．動漫企業選用簡易計稅方法 ............................................................................. 134
5．其他企業選用簡易計稅方法 ............................................................................. 135
6．利用免稅親屬轉贈住房進行納稅籌劃 ............................................................. 136
7．利用贍養關係免稅進行納稅籌劃 ..................................................................... 137
8．利用遺贈免稅進行納稅籌劃 ............................................................................. 138
9．持有滿2 年後再轉讓住房 ................................................................................. 139
10．通過延遲辦理房産過戶 ..........................................

作者介紹

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翟繼光，男，1979年1月生，漢族，江蘇省徐州市銅山縣人，哲學學士，法學博士，中國政法大學民商經濟法學院副教授，碩士生導師。1997年考入北京大學哲學係，2001年獲得哲學學士學位。同年考入北京大學法學院，2006年獲得法學博士學位。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，《法製日報》、《財經日報》特邀評論員。

文摘

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序言

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圖書簡介： 《精通現代企業財務報錶分析與風險預警：從數據到決策的實戰指南》 本書特色與核心價值： 在日益復雜和競爭激烈的商業環境中，企業財務報錶不再僅僅是曆史記錄的陳述，而是驅動未來戰略決策的核心信息源。本書《精通現代企業財務報錶分析與風險預警：從數據到決策的實戰指南》旨在填補理論學習與實務操作之間的鴻溝，為財務人員、管理層、投資者以及審計專業人士提供一套係統、深入且極具操作性的財務報錶分析框架和風險識彆工具。 本書不涉及任何關於稅法、增值稅計算或具體的稅務籌劃操作實務的內容，而是專注於企業財務健康狀況的“體檢”與“診斷”。 第一部分：夯實基礎——理解現代財務報告的底層邏輯 本部分將帶領讀者重溫並深化對三大核心財務報錶（資産負債錶、利潤錶、現金流量錶）的理解。我們將超越傳統的科目錄入層麵，深入探討會計準則的演變如何影響報錶呈現，特彆是對收入確認、資産計量和金融工具列報的最新要求。 超越報錶數字： 講解如何閱讀附注和管理層討論與分析（MD&A），理解隱藏在數字背後的企業經營哲學和潛在的會計政策選擇。 關聯方交易的穿透分析： 重點解析關聯交易披露的閤規性要求，以及如何識彆其中可能存在的利益輸送或粉飾報錶的跡象。 非財務信息的整閤： 闡述ESG（環境、社會和治理）信息與傳統財務數據的結閤分析方法，以適應現代投資者對可持續發展的關注。 第二部分：深度分析——構建高效能的財務比率體係 本書摒棄瞭教科書式的比率羅列，構建瞭一個多維度、動態的財務分析矩陣，旨在提供有深度、可行動的洞察力。 盈利能力分析的升級： 深入剖析杜邦分析的現代應用，引入“經濟增加值（EVA）”和“調整後的ROIC”等更貼閤股東價值創造的指標體係，並探討非經常性損益對真實盈利能力的乾擾識彆。 償債能力與流動性監測： 不僅計算傳統的流動比率和速動比率，更側重於現金轉換周期（CCC）的精細化測算與優化分析，以及短期債務結構對企業運營資金的約束評估。 運營效率的瓶頸定位： 重點剖析存貨周轉率、應收賬款周轉率的行業基準和趨勢分析，並結閤供應鏈管理指標，定位企業運營中效率低下的具體環節。 資本結構與杠杆的再評價： 探討有息負債、或有負債與所有者權益的平衡藝術，分析不同融資結構在不同經濟周期下的風險敞口。 第三部分：現金流的真相——洞察企業血液循環係統 現金流是企業的生命綫。本部分將現金流量錶分析提升到決策層麵，重點解決“利潤不等於現金”的難題。 經營活動現金流的質量評估： 詳細解析如何通過比較淨利潤與經營現金流的差異，識彆應收賬款的過度擴張或預付款的異常波動，判斷利潤的“含金量”。 投資活動的戰略解讀： 分析資本支齣（CapEx）的閤理性、並購活動對現金流的長期影響，以及無形資産投入是否與企業未來增長預期匹配。 籌資活動的結構優化： 深入研究股利政策、再融資行為對現金流的影響，並評估企業依賴外部融資維持運營的風險等級。 自由現金流（FCF）的估值應用： 教授如何準確計算和預測FCF，並將其作為企業內在價值評估的核心工具。 第四部分：風險預警與舞弊識彆——財務體檢的“偵探”技能 這是本書最具實戰價值的部分，它教授讀者如何利用財務數據作為“信號燈”，提前發現潛在的經營危機或財務欺詐行為。 早期風險指標體係（Early Warning System）： 建立一套結閤宏觀經濟變量和企業特定財務指標的綜閤預警模型，尤其關注趨勢的突變點和異常波動。 財務報錶“粉飾”的技術解析： 詳細剖析管理層可能采用的會計操縱手段，例如：提前確認收入、遞延費用、非經常性損益的“洗澡式”處理，以及如何通過交叉驗證識彆這些信號。 異常的行業比較分析： 教授如何利用同行業中錶現最佳和最差企業的財務指標差異，反嚮推導齣行業最佳實踐和潛在的風險區域。 壓力測試與敏感性分析： 模擬關鍵變量（如利率、匯率、毛利率）變化對企業盈利能力和償債能力的影響，量化企業抵禦不確定性的能力。 麵嚮讀者群體： 企業財務總監（CFO）及高層管理者：用數據驅動戰略決策。 財務經理、會計主管：提升日常報錶分析深度，從核算轉嚮價值創造。 內部與外部審計人員：提高審計工作的風險導嚮性，精準定位高風險領域。 金融機構的信貸審批人員：準確評估藉款企業的真實財務健康狀況。 投資分析師與私募基金經理：進行深入的基本麵研究和盡職調查。 本書以大量的真實案例和模擬數據分析練習為支撐，確保讀者能夠將所學知識立即應用於實際工作場景，真正實現從“閱讀報錶”到“決策報錶”的飛躍。通過本書的學習，您將掌握一套係統、前瞻性的財務分析工具，有效規避經營風險，最大化企業價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最大的啓發，在於它打破瞭我之前對納稅籌劃的一些固有觀念。我曾經認為，納稅籌劃就是為瞭“省錢”，是一種“鑽空子”的行為。但是，讀完這本書，我纔明白，真正的納稅籌劃，是在閤規的前提下，通過優化企業的經營和財務結構，來實現稅負的最優解，從而為企業創造更大的價值。書中的“戰略性稅務籌劃”理念，讓我眼前一亮。它不再是孤立地看待稅務問題，而是將稅務籌劃融入到企業的發展戰略中，從源頭上減少稅收負擔，提升企業的核心競爭力。我特彆欣賞書中關於“增值稅計算”部分的詳盡講解，它不僅介紹瞭基本的計算方法，還對各種特殊情況下的增值稅處理進行瞭深入分析，這對於我理解和操作增值稅業務起到瞭至關重要的作用，讓我能夠更加準確地進行稅務申報和管理。這本書的內容，可以說是非常全麵且實用，對於任何一個關心企業稅務的人來說，都非常有價值。

評分☆☆☆☆☆

老實說，我一直覺得納稅籌劃是個“高大上”的領域，門檻很高，不是普通人能夠輕易掌握的。但是，這本書徹底顛覆瞭我的看法。它用最通俗易懂的語言，把最復雜的稅務概念，講得明明白白，清清楚楚。我特彆喜歡書中的“案例分析”部分，每一個案例都非常生動形象，讓我能夠感同身受，仿佛親身經曆瞭一樣。通過這些案例，我不僅學會瞭如何運用各種稅收優惠政策，更重要的是，我學會瞭如何從企業的實際情況齣發，去設計一套最適閤自己的納稅籌劃方案。書中的“實操教程”更是錦上添花，它提供瞭大量的模闆和工具，讓我能夠直接套用，大大提高瞭工作效率。以前我總是擔心自己做不好納稅籌劃，現在有瞭這本書，我感覺自己充滿瞭底氣。這本書就像一位循循善誘的老師，引導我一步步走嚮成熟，讓我對納稅籌劃這個領域充滿瞭好奇心和學習的動力。

評分☆☆☆☆☆

這本書最讓我印象深刻的，是它對“前瞻性”的把握。我們都知道，稅法是不斷變化的，如果一味地隻看當下的政策，那很容易就會被時代的浪潮所淘汰。而這本書，它在講解現有稅法的同時，並沒有止步於此，而是對未來稅法的發展趨勢，以及可能帶來的影響，進行瞭深入的分析和預測。這對於企業管理者和財務人員來說，具有非常重要的參考價值。它能夠幫助我們提前做好準備，規避未來的風險，抓住未來的機遇。書中關於“稅務風險管理”的章節，我反復閱讀瞭好幾遍。它不僅僅是告訴我們什麼是風險，更重要的是，它提供瞭一套係統性的風險識彆、評估和應對方法，讓我們能夠主動地去管理和控製稅務風險，而不是被動地去承受損失。此外，書中對增值稅的各種計算場景進行瞭非常細緻的描述，各種抵扣、留抵、簡易計稅等都講解得非常清楚，這對於我日常處理增值稅申報非常有幫助，也讓我對稅務的理解更加深入。

評分☆☆☆☆☆

我拿到這本書的時候，其實並沒有抱太大的期望，畢竟市麵上的納稅籌劃書籍太多瞭，內容也大同小異。但是，當我翻開第一頁，就被它獨特的敘事方式吸引住瞭。這本書沒有采用那種枯燥乏味的教科書式語言，而是像一位經驗豐富的前輩，用娓娓道來的方式，將復雜的稅法條文和籌劃技巧，一層一層地剝開，呈現在讀者麵前。我尤其欣賞它在分析問題時，那種抽絲剝繭的邏輯，總是能從最根本的原因齣發，找到最有效的解決方案。書中的“實操教程”部分，更是我的“救星”。作為一名基層財務人員，我常常麵臨各種各樣棘手的稅務問題，而這本書提供的“操作實務”，就好像一個隨身攜帶的“稅務寶典”，遇到問題時，翻開來就能找到答案，並且還有詳細的操作步驟和注意事項，讓我能夠自信地去執行。而且，這本書對新稅法的理解和解讀，非常到位，很多我在實際工作中遇到的疑問，都能在這本書裏找到解答。它不僅僅是一本工具書，更是一本啓迪思想的書，讓我對納稅籌劃有瞭全新的認識，也對未來的工作充滿瞭信心。

評分☆☆☆☆☆

這本書真的是我今年讀過的最讓人耳目一新的一本書瞭！作為一名在企業財務領域摸爬滾打多年的老兵，我一直覺得納稅籌劃是個既重要又充滿挑戰的課題。以前接觸的書籍，要麼理論性太強，讀起來像天書，要麼實操性太足，但又缺乏係統性和前瞻性，總感覺少瞭點什麼。而這本書，它巧妙地將理論與實踐完美結閤，而且視角非常新穎。它不僅僅是羅列各種稅收優惠政策，更重要的是，它深入剖析瞭在新稅法背景下，企業應該如何從戰略層麵去思考納稅籌劃，如何將納稅籌劃融入到企業的整體經營決策中。我特彆喜歡其中關於“閤規性”和“風險控製”的強調，這在以前的書籍裏很少被放在如此重要的位置。書中列舉的案例，也相當貼近實際，從不同行業、不同規模的企業齣發，提供瞭多種可行的籌劃思路和操作方法，讓我能切實地感受到“學有所用”。讀完這本書，我感覺自己對納稅籌劃的理解上瞭一個新的颱階，不再是簡單地“少繳稅”，而是更加關注如何實現企業價值的最大化，同時規避潛在的稅務風險。尤其是關於增值稅的計算分析，講得非常透徹，以前很多模糊的地方，現在都豁然開朗瞭。