包邮 新税法下企业纳税筹划 第5版 2018企业公司纳税筹划税务筹划操作实务实操教程书籍 增值税计算 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

翟继光 著

图书标签:

• 纳税筹划
• 企业纳税
• 税务筹划
• 增值税
• 新税法
• 公司纳税
• 实务操作
• 2018年版
• 财务税务
• 教程书籍

店铺： 兰兴达图书专营店

出版社： 电子工业出版社

ISBN：9787121333651

商品编码：28405164056

包装：平装-胶订

出版时间：2018-01-01

基本信息

书名：新税法下企业纳税筹划(第5版)

：69.00元

作者：翟继光

出版社：电子工业出版社

出版日期：2018-01-01

ISBN：9787121333651

字数：

页码：

版次：5

装帧：平装-胶订

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

---

自本书第4 版出版以来，我国在所有行业全面推行营业税改征增值税试点，国务院修改了《中华人民共和国增值税暂行条例》并废止了《中华人民共和国营业税暂行条例》，全国人民代表大会常务委员会对《中华人民共和国企业所得税法》进行了修正，同时在“简政放权”的大背景下，对增值税、消费税、契税、企业所得税和个人所得税等领域都实施了一系列*的税收政策。
为了反映税收政策的*变化，本书第5 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对*税收政策进行纳税筹划的方法。特别是删除了营业税的纳税筹划。由于营改增的增值税与原增值税的差异较大，本书第5 章专门讲述了营改增的纳税筹划。
2018 年1 月1 日，我国新开征了环境保护税，由于该税种是从排污费转化而来的，纳税筹划的方法不多，本书暂未讲述环境保护税纳税筹划方法，随着实践的发展，未来本书会考虑增加环境保护税的纳税筹划。

内容提要

---

本书立足于新《企业所得税法》《个人所得税法》及新《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》等实施以后的税收政策，论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划原理；阐述了企业投资决策、融资决策、合并分立、海外投资等主要经营环节的纳税筹划方案；介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业、出版企业、商务服务企业等典型行业的纳税筹划方法；分析了税务机关的反避税案例与应对策略。本书列举了300 余个纳税筹划经典案例和思路，其中包括数十个现实生活中的真实案例，是广大纳税人进行纳税筹划的“宝典”。

目录

---

第1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ................................................................1
1．利用亏损结转进行纳税筹划 ................................................................................. 1
2．利用利润转移进行纳税筹划 ................................................................................. 3
3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ................................................................. 5
4．将利息变其他支出进行纳税筹划 ........................................................................ 11
5．企业捐赠中的纳税筹划 ....................................................................................... 13
6．企业股权投资中的纳税筹划 ............................................................................... 17
7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ........................................................................... 20
8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ....................................................................... 21
9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ....................................................... 23
10．固定资产修理中的纳税筹划 ............................................................................. 24
11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 ......................................... 26
12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 28
13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ......................................... 29
第2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 ..................................................................33
1．转换应税所得性质的纳税筹划 ........................................................................... 33
2．将各种收入形式进行转化来降低税率 ............................................................... 36
3．有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 ........................................... 39
4．居民纳税人与非居民纳税人的转化 ................................................................... 42
5．平均多次所得的纳税筹划 ................................................................................... 45
6．个人独资企业分立，降低累进税率 ................................................................... 46
7．降低名义工资来增加其他收入 ........................................................................... 50
8．增加费用扣除的纳税筹划 ................................................................................... 52
9．恰当选择捐赠方式的纳税筹划 ........................................................................... 54
10．承包集体企业的纳税筹划 ................................................................................. 57
11．利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 ................................................. 59
12．金发放的纳税筹划 ................................................................................. 62
13．工资、奖金结合进行纳税筹划 ......................................................................... 65
14．股票期权发放的纳税筹划 ................................................................................. 68
15．工资奖金股票期权联合纳税筹划 ..................................................................... 71
16．外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划 ............................................. 73
17．个人房屋赠予个人所得税的纳税筹划 ............................................................. 76
第3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 .........................................................................78
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ............................................................................... 78
2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ................................................................... 84
3．兼营销售的纳税筹划 ........................................................................................... 86
4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ............................................................... 87
5．折扣销售中的纳税筹划 ....................................................................................... 89
6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ........................................................... 91
7．销售折扣中的纳税筹划 ....................................................................................... 93
8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ................................................................... 94
9．分立公司、抵扣进项税额 ................................................................................... 96
10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ......................................................... 97
11．巧用起征点进行纳税筹划 ................................................................................. 99
12．增值税结算方式的纳税筹划 ........................................................................... 100
13．利用资产重组不征增值税政策 ....................................................................... 102
第4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ....................................................................... 107
1．征收范围的纳税筹划 ......................................................................................... 107
2．计税依据的纳税筹划 ......................................................................................... 108
3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ................................................. 109
4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ...................................................... 111
5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ...................................... 112
6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 .......................................... 113
7．兼营行为的纳税筹划 .......................................................................................... 116
8．白酒消费税低计税价格的纳税筹划 .............................................................. 117
9．利用联合企业的纳税筹划 .................................................................................. 119
10．出口应税消费品的纳税筹划 ........................................................................... 122
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ............................................................... 123
12．利用临界点进行纳税筹划 ............................................................................... 124
13．包装物的纳税筹划 ........................................................................................... 125
14．自产自用消费品的纳税筹划 ........................................................................... 127
15．包装方式的纳税筹划 ....................................................................................... 129
第5 章 企业营改增的纳税筹划 .................................................................................. 131
1．选择小规模纳税人身份 ..................................................................................... 131
2．分立企业成为小规模纳税人 ............................................................................. 133
3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ..................................................... 133
4．动漫企业选用简易计税方法 ............................................................................. 134
5．其他企业选用简易计税方法 ............................................................................. 135
6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ............................................................. 136
7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ..................................................................... 137
8．利用遗赠免税进行纳税筹划 ............................................................................. 138
9．持有满2 年后再转让住房 ................................................................................. 139
10．通过延迟办理房产过户 ..........................................

作者介绍

---

翟继光，男，1979年1月生，汉族，江苏省徐州市铜山县人，哲学学士，法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。1997年考入北京大学哲学系，2001年获得哲学学士学位。同年考入北京大学法学院，2006年获得法学博士学位。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《财经日报》特邀评论员。

文摘

---

序言

---

图书简介： 《精通现代企业财务报表分析与风险预警：从数据到决策的实战指南》 本书特色与核心价值： 在日益复杂和竞争激烈的商业环境中，企业财务报表不再仅仅是历史记录的陈述，而是驱动未来战略决策的核心信息源。本书《精通现代企业财务报表分析与风险预警：从数据到决策的实战指南》旨在填补理论学习与实务操作之间的鸿沟，为财务人员、管理层、投资者以及审计专业人士提供一套系统、深入且极具操作性的财务报表分析框架和风险识别工具。 本书不涉及任何关于税法、增值税计算或具体的税务筹划操作实务的内容，而是专注于企业财务健康状况的“体检”与“诊断”。 第一部分：夯实基础——理解现代财务报告的底层逻辑 本部分将带领读者重温并深化对三大核心财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的理解。我们将超越传统的科目录入层面，深入探讨会计准则的演变如何影响报表呈现，特别是对收入确认、资产计量和金融工具列报的最新要求。 超越报表数字： 讲解如何阅读附注和管理层讨论与分析（MD&A），理解隐藏在数字背后的企业经营哲学和潜在的会计政策选择。 关联方交易的穿透分析： 重点解析关联交易披露的合规性要求，以及如何识别其中可能存在的利益输送或粉饰报表的迹象。 非财务信息的整合： 阐述ESG（环境、社会和治理）信息与传统财务数据的结合分析方法，以适应现代投资者对可持续发展的关注。 第二部分：深度分析——构建高效能的财务比率体系 本书摒弃了教科书式的比率罗列，构建了一个多维度、动态的财务分析矩阵，旨在提供有深度、可行动的洞察力。 盈利能力分析的升级： 深入剖析杜邦分析的现代应用，引入“经济增加值（EVA）”和“调整后的ROIC”等更贴合股东价值创造的指标体系，并探讨非经常性损益对真实盈利能力的干扰识别。 偿债能力与流动性监测： 不仅计算传统的流动比率和速动比率，更侧重于现金转换周期（CCC）的精细化测算与优化分析，以及短期债务结构对企业运营资金的约束评估。 运营效率的瓶颈定位： 重点剖析存货周转率、应收账款周转率的行业基准和趋势分析，并结合供应链管理指标，定位企业运营中效率低下的具体环节。 资本结构与杠杆的再评价： 探讨有息负债、或有负债与所有者权益的平衡艺术，分析不同融资结构在不同经济周期下的风险敞口。 第三部分：现金流的真相——洞察企业血液循环系统 现金流是企业的生命线。本部分将现金流量表分析提升到决策层面，重点解决“利润不等于现金”的难题。 经营活动现金流的质量评估： 详细解析如何通过比较净利润与经营现金流的差异，识别应收账款的过度扩张或预付款的异常波动，判断利润的“含金量”。 投资活动的战略解读： 分析资本支出（CapEx）的合理性、并购活动对现金流的长期影响，以及无形资产投入是否与企业未来增长预期匹配。 筹资活动的结构优化： 深入研究股利政策、再融资行为对现金流的影响，并评估企业依赖外部融资维持运营的风险等级。 自由现金流（FCF）的估值应用： 教授如何准确计算和预测FCF，并将其作为企业内在价值评估的核心工具。 第四部分：风险预警与舞弊识别——财务体检的“侦探”技能 这是本书最具实战价值的部分，它教授读者如何利用财务数据作为“信号灯”，提前发现潜在的经营危机或财务欺诈行为。 早期风险指标体系（Early Warning System）： 建立一套结合宏观经济变量和企业特定财务指标的综合预警模型，尤其关注趋势的突变点和异常波动。 财务报表“粉饰”的技术解析： 详细剖析管理层可能采用的会计操纵手段，例如：提前确认收入、递延费用、非经常性损益的“洗澡式”处理，以及如何通过交叉验证识别这些信号。 异常的行业比较分析： 教授如何利用同行业中表现最佳和最差企业的财务指标差异，反向推导出行业最佳实践和潜在的风险区域。 压力测试与敏感性分析： 模拟关键变量（如利率、汇率、毛利率）变化对企业盈利能力和偿债能力的影响，量化企业抵御不确定性的能力。 面向读者群体： 企业财务总监（CFO）及高层管理者：用数据驱动战略决策。 财务经理、会计主管：提升日常报表分析深度，从核算转向价值创造。 内部与外部审计人员：提高审计工作的风险导向性，精准定位高风险领域。 金融机构的信贷审批人员：准确评估借款企业的真实财务健康状况。 投资分析师与私募基金经理：进行深入的基本面研究和尽职调查。 本书以大量的真实案例和模拟数据分析练习为支撑，确保读者能够将所学知识立即应用于实际工作场景，真正实现从“阅读报表”到“决策报表”的飞跃。通过本书的学习，您将掌握一套系统、前瞻性的财务分析工具，有效规避经营风险，最大化企业价值。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我一直觉得纳税筹划是个“高大上”的领域，门槛很高，不是普通人能够轻易掌握的。但是，这本书彻底颠覆了我的看法。它用最通俗易懂的语言，把最复杂的税务概念，讲得明明白白，清清楚楚。我特别喜欢书中的“案例分析”部分，每一个案例都非常生动形象，让我能够感同身受，仿佛亲身经历了一样。通过这些案例，我不仅学会了如何运用各种税收优惠政策，更重要的是，我学会了如何从企业的实际情况出发，去设计一套最适合自己的纳税筹划方案。书中的“实操教程”更是锦上添花，它提供了大量的模板和工具，让我能够直接套用，大大提高了工作效率。以前我总是担心自己做不好纳税筹划，现在有了这本书，我感觉自己充满了底气。这本书就像一位循循善诱的老师，引导我一步步走向成熟，让我对纳税筹划这个领域充满了好奇心和学习的动力。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的启发，在于它打破了我之前对纳税筹划的一些固有观念。我曾经认为，纳税筹划就是为了“省钱”，是一种“钻空子”的行为。但是，读完这本书，我才明白，真正的纳税筹划，是在合规的前提下，通过优化企业的经营和财务结构，来实现税负的最优解，从而为企业创造更大的价值。书中的“战略性税务筹划”理念，让我眼前一亮。它不再是孤立地看待税务问题，而是将税务筹划融入到企业的发展战略中，从源头上减少税收负担，提升企业的核心竞争力。我特别欣赏书中关于“增值税计算”部分的详尽讲解，它不仅介绍了基本的计算方法，还对各种特殊情况下的增值税处理进行了深入分析，这对于我理解和操作增值税业务起到了至关重要的作用，让我能够更加准确地进行税务申报和管理。这本书的内容，可以说是非常全面且实用，对于任何一个关心企业税务的人来说，都非常有价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书真的是我今年读过的最让人耳目一新的一本书了！作为一名在企业财务领域摸爬滚打多年的老兵，我一直觉得纳税筹划是个既重要又充满挑战的课题。以前接触的书籍，要么理论性太强，读起来像天书，要么实操性太足，但又缺乏系统性和前瞻性，总感觉少了点什么。而这本书，它巧妙地将理论与实践完美结合，而且视角非常新颖。它不仅仅是罗列各种税收优惠政策，更重要的是，它深入剖析了在新税法背景下，企业应该如何从战略层面去思考纳税筹划，如何将纳税筹划融入到企业的整体经营决策中。我特别喜欢其中关于“合规性”和“风险控制”的强调，这在以前的书籍里很少被放在如此重要的位置。书中列举的案例，也相当贴近实际，从不同行业、不同规模的企业出发，提供了多种可行的筹划思路和操作方法，让我能切实地感受到“学有所用”。读完这本书，我感觉自己对纳税筹划的理解上了一个新的台阶，不再是简单地“少缴税”，而是更加关注如何实现企业价值的最大化，同时规避潜在的税务风险。尤其是关于增值税的计算分析，讲得非常透彻，以前很多模糊的地方，现在都豁然开朗了。

评分☆☆☆☆☆

这本书最让我印象深刻的，是它对“前瞻性”的把握。我们都知道，税法是不断变化的，如果一味地只看当下的政策，那很容易就会被时代的浪潮所淘汰。而这本书，它在讲解现有税法的同时，并没有止步于此，而是对未来税法的发展趋势，以及可能带来的影响，进行了深入的分析和预测。这对于企业管理者和财务人员来说，具有非常重要的参考价值。它能够帮助我们提前做好准备，规避未来的风险，抓住未来的机遇。书中关于“税务风险管理”的章节，我反复阅读了好几遍。它不仅仅是告诉我们什么是风险，更重要的是，它提供了一套系统性的风险识别、评估和应对方法，让我们能够主动地去管理和控制税务风险，而不是被动地去承受损失。此外，书中对增值税的各种计算场景进行了非常细致的描述，各种抵扣、留抵、简易计税等都讲解得非常清楚，这对于我日常处理增值税申报非常有帮助，也让我对税务的理解更加深入。

评分☆☆☆☆☆

我拿到这本书的时候，其实并没有抱太大的期望，毕竟市面上的纳税筹划书籍太多了，内容也大同小异。但是，当我翻开第一页，就被它独特的叙事方式吸引住了。这本书没有采用那种枯燥乏味的教科书式语言，而是像一位经验丰富的前辈，用娓娓道来的方式，将复杂的税法条文和筹划技巧，一层一层地剥开，呈现在读者面前。我尤其欣赏它在分析问题时，那种抽丝剥茧的逻辑，总是能从最根本的原因出发，找到最有效的解决方案。书中的“实操教程”部分，更是我的“救星”。作为一名基层财务人员，我常常面临各种各样棘手的税务问题，而这本书提供的“操作实务”，就好像一个随身携带的“税务宝典”，遇到问题时，翻开来就能找到答案，并且还有详细的操作步骤和注意事项，让我能够自信地去执行。而且，这本书对新税法的理解和解读，非常到位，很多我在实际工作中遇到的疑问，都能在这本书里找到解答。它不仅仅是一本工具书，更是一本启迪思想的书，让我对纳税筹划有了全新的认识，也对未来的工作充满了信心。