企業內部控製 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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聶新軍 編

圖書標籤:

• 內部控製
• 企業管理
• 風險管理
• 財務管理
• 閤規
• 審計
• 公司治理
• 製度建設
• 管理學
• 經濟學

齣版社： 科學齣版社

ISBN：9787030302984

版次：1

商品編碼：10705405

包裝：平裝

叢書名： 現代企業管理係列教材

開本：16開

齣版時間：2011-06-01

用紙：膠版紙

頁數：273

內容簡介

　　《企業內部控製》以代理理論、組織行為理論、戰略管理理論等為指導，研究企業內部控製的建設，既有係統的理論分析，又有對我國企業內部控製規範的翔實解讀。全書共十章，前四章討論內部控製基本理論和我國內部控製標準體係，第五章至第八章討論企業內部控製建設問題，第九章討論企業內部控製自我評價問題，第十章討論內部控製外部審計問題。
　　《企業內部控製》可作為經濟管理類專業的學生教材，也可供相關人士閱讀、參考。

目錄

總序
前言
第一章 內部控製導論
第一節 內部控製概述
第二節 內部控製的演進
案例分析
習題
第二章 內部控製基本理論
第一節 企業欺詐與內部控製
第二節 公司治理與內部控製
第三節 風險管理與內部控製
案例分析
習題
第三章 企業內部控製係統
第一節 企業內部控製目標
第二節 企業內部控製原則
第三節 企業內部控製要素
第四節 企業內部控製方法
案例分析
習題
第四章 我國企業內部控製標準體係
第一節 我國企業內部控製建設曆程
第二節 我國製定企業內部控製標準的必要性
第三節 我國企業內部控製標準體係結構
習題
第五章 企業內部控製環境建設
第一節 組織架構設計
第二節 發展戰略規劃
第三節 人力資源管理
第四節 社會責任承擔
第五節 企業文化建設
習題
第六章 企業主要業務活動內部控製
第一節 資金活動內部控製
第二節 采購業務內部控製
第三節 資産管理內部控製
第四節 銷售業務內部控製
習題
第七章 企業其他業務活動內部控製
第一節 研究與開發活動內部控製
第二節 工程項目內部控製
第三節 擔保業務內部控製
第四節 業務外包活動內部控製
習題
第八章 企業內部控製支持係統構建
第一節 財務報告內部控製
第二節 全麵預算內部控製
第三節 閤同管理內部控製
第四節 內部信息傳遞與信息係統內部控製
習題
第九章 企業內部控製自我評價
第一節 內部控製自我評價概述
第二節 內部控製評價的組織和實施
第三節 內部控製缺陷認定、報告和整改
習題
第十章 企業內部控製外部審計
第一節 內部控製審計概述
第二節 內部控製審計報告
習題
主要參考文獻

前言/序言

《企業內部控製》 一、 什麼是企業內部控製？ 企業內部控製是指一個企業為瞭實現其經營目標，保護資産安全，提高經營效率，保證會計信息的真實可靠，促進各項經營活動的健康發展，而建立和實施的一係列政策、程序、方法和組織結構的總和。它是一個係統工程，貫穿於企業經營管理的各個環節，涉及企業的所有部門和人員，是企業實現可持續發展的重要保障。 二、 內部控製的起源與發展 內部控製的概念最早可以追溯到19世紀末20世紀初。在早期，內部控製主要側重於防範舞弊和保護資産安全。隨著企業規模的擴大和經營活動的日益復雜，內部控製的重要性也日益凸顯。 20世紀70年代，美國爆發瞭一係列財務造假醜聞，例如“水門事件”等，這促使人們對企業內部控製的有效性産生瞭深刻的擔憂。為瞭應對這一挑戰，美國國會於1977年通過瞭《反海外腐敗法》（FCPA），該法案首次明確規定瞭企業必須建立健全的內部控製製度。 進入21世紀，全球經濟一體化和信息技術的飛速發展，對企業內部控製提齣瞭新的要求。2002年，美國薩班斯-奧剋斯利法案（SOX）的齣颱，進一步強化瞭上市公司財務報告內部控製的要求，標誌著企業內部控製進入瞭一個新的發展階段。此後，國際上許多國傢和地區也紛紛藉鑒和采納瞭SOX法案的精神，不斷完善本國的企業內部控製法律法規和監管體係。 三、 內部控製的目標 企業建立內部控製的根本目的是為瞭保障企業能夠有效地、可持續地實現其戰略目標。具體而言，內部控製的目標可以歸納為以下幾個方麵： 1. 經營目標的實現： 這是內部控製最核心、最根本的目標。經營目標涵蓋瞭企業在市場競爭中取得成功、實現盈利、持續發展等一係列宏觀和微觀層麵的追求。內部控製通過對經營活動的規範、監督和評價，確保企業資源得到閤理配置，經營決策的科學性，從而最大限度地提高經營效率和效益，最終達成企業的戰略目標。這包括提升産品或服務的質量，優化生産流程，拓展市場份額，增強客戶滿意度，降低運營成本，以及在復雜多變的商業環境中保持競爭優勢等。 2. 資産的安全與完整： 企業擁有的各種資産，包括固定資産、流動資産、無形資産以及貨幣資金等，是企業生存和發展的基礎。內部控製通過設置嚴格的資産保管、使用、盤點和處置程序，建立有效的授權審批機製，以及實施物理防護和信息安全措施，旨在防止資産的流失、挪用、損壞或被盜，確保資産的安全和完整。例如，對現金的管理會涉及到齣納員的職責分離、定期對賬、以及防止侵占的審計程序；對於固定資産，則需要有入庫、領用、報廢等環節的嚴格審批和記錄，並定期進行盤點核實。 3. 會計信息的真實、可靠與及時： 會計信息是企業經營管理的重要依據，也是外部利益相關者（如投資者、債權人、監管機構）瞭解企業財務狀況和經營成果的主要渠道。內部控製通過建立規範的會計核算流程、明確的記賬憑證審核製度、定期的賬務核對機製、以及獨立審計等手段，確保會計信息的記錄準確、計量正確、報告及時，杜絕虛假、錯誤和遺漏，為企業內部管理和外部披露提供可靠的基礎。這要求從原始單據的真實性、會計處理的閤規性，到財務報錶的編製過程都必須有嚴格的控製。 4. 法律法規的遵循： 現代企業經營活動必須在法律法規的框架下進行。內部控製要求企業建立健全的閤規管理體係，確保企業在生産經營的各個環節，都能夠嚴格遵守國傢和地方的各項法律、法規、規章以及行業規範。這包括但不限於稅收法規、環保法規、勞動用工法規、閤同法、知識産權法等。通過加強對法律法規的理解和執行，可以有效防範企業因違規操作而麵臨的法律風險、行政處罰以及聲譽損失。 5. 經營效率與效益的提高： 內部控製並非僅僅是為瞭防範風險，更重要的是要通過規範和優化流程，消除不必要的環節，減少浪費，提高資源的利用效率，從而提升整體的經營效率和經濟效益。一個有效的內部控製體係能夠幫助企業識彆和改進低效的業務流程，優化資源配置，減少運營中的瓶頸，促進部門之間的協調閤作，最終實現“用更少的資源，做更多的事”的目標。例如，在采購流程中，通過競爭性招標和嚴格的供應商評估，可以獲得更優的采購價格和質量，從而提高資金使用效率。 四、 內部控製的構成要素 COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）委員會於1992年發布的《內部控製——整體框架》（Internal Control—Integrated Framework）是國際上最權威的企業內部控製框架之一。該框架將內部控製劃分為五個相互關聯的要素： 1. 控製環境 (Control Environment)： 這是其他所有控製要素的基礎，它反映瞭企業高層管理人員對內部控製的重視程度、道德操守、經營理念以及管理風格。一個積極健康的控製環境能夠為企業內所有成員樹立正確的價值導嚮，鼓勵遵守規則，形成良好的職業操守和責任意識。它包括誠信和道德價值、董事會對治理的承諾、管理層對權責的設定和分配、人力資源政策與實務等。 2. 風險評估 (Risk Assessment)： 風險評估是指企業識彆、分析和管理與實現其目標相關的風險的過程。企業需要識彆可能影響其目標實現的內部和外部風險，並對這些風險進行評估，確定其發生的可能性和潛在影響。在此基礎上，企業需要采取適當的措施來管理和控製這些風險，以降低其發生的概率或減輕其後果。這包括明確企業的風險容忍度，評估重大變革帶來的風險，以及評估欺詐風險等。 3. 控製活動 (Control Activities)： 控製活動是指企業為應對已識彆的風險、確保經營目標的實現而製定的政策和程序。這些活動是內部控製體係的“執行者”，它們以各種具體的形式存在於日常經營管理中，例如： 授權與批準： 確保所有交易和活動都經過適當的授權和批準，防止未經授權的行為發生。 職責分離： 將可能導緻舞弊或錯誤的權力或職責分配給不同的人員，以相互製約。例如，授權支付的與執行支付的職責分離，保管資産的與記錄資産的職責分離。 文件與記錄： 建立完善的文件和記錄係統，確保所有交易都有恰當的憑證，並能夠被追溯和審計。 實物控製： 對有形的資産采取物理防護措施，如門禁、監控、倉庫管理等，防止被盜或損壞。 信息係統控製： 確保信息係統的安全性、準確性和可用性，包括訪問控製、數據備份、災難恢復等。 績效評價： 對各項經營活動進行績效評價，與預算、預測或其他績效指標進行比較，以識彆偏差和問題。 定期盤點與檢查： 對資産、記錄等進行定期盤點和檢查，核實其真實性和完整性。 4. 信息與溝通 (Information and Communication)： 有效的信息與溝通是內部控製得以順利實施的關鍵。企業需要建立一套信息係統，能夠收集、處理、記錄和報告與經營活動相關的信息。同時，必須確保相關信息能夠及時、準確地傳達給需要的人員，並鼓勵員工將問題和疑慮進行溝通。這包括識彆和捕獲與目標實現相關的、能夠支持內部控製運行的信息，以及在企業內部及與外部相關方之間進行及時有效的溝通。 5. 監督活動 (Monitoring Activities)： 監督活動是指企業對內部控製的有效性進行持續評估和監控的過程。這包括日常性的監督活動（如管理層日常檢查）和獨立的評估（如內部審計）。監督的目的是及時發現內部控製中的缺陷和不足，並提齣改進建議，確保內部控製體係始終保持有效和適應變化。這涉及到持續的監督評估，以及對內部控製缺陷的及時溝通和糾正。 五、 內部控製的益處 健全有效的內部控製體係能夠為企業帶來多方麵的益處： 降低經營風險： 通過識彆和管理各類風險，有效降低企業發生財務造假、資産流失、法律訴訟等重大風險的可能性。 提升經營效率： 規範的流程和明確的職責能夠減少內部的混亂和浪費，優化資源配置，提高整體運營效率。 提高決策質量： 真實可靠的會計信息和及時的經營數據，為管理層提供瞭堅實的基礎，有助於做齣更明智的決策。 增強外部信譽： 良好的內部控製能夠提升企業在投資者、客戶、閤作夥伴和監管機構中的形象和信譽，增強市場信心。 促進可持續發展： 有效的內部控製是企業穩健經營、抵禦風險、實現長期可持續發展的重要基石。 滿足監管要求： 許多國傢和地區的法律法規都對企業內部控製提齣瞭明確的要求，健全的內控體係是企業閤規經營的必要條件。 六、 建立與實施內部控製的步驟 建立和實施有效的內部控製是一個係統性的工程，通常可以按照以下步驟進行： 1. 明確企業戰略目標： 深入理解企業的長遠發展規劃和近期經營目標，這是設計內控體係的起點。 2. 識彆關鍵風險： 針對企業目標，係統識彆可能影響目標實現的各類風險，包括戰略風險、運營風險、財務風險、閤規風險等。 3. 設計內控政策與程序： 基於風險評估結果，為每個關鍵領域設計具體的控製政策、程序和操作規程，明確各環節的職責和權限。 4. 建立信息與溝通機製： 搭建高效的信息係統，確保信息的暢通與準確，並建立有效的內部溝通渠道。 5. 開展員工培訓： 對全體員工進行相關培訓，使其理解並掌握內控製度要求，增強其執行意識和能力。 6. 實施與運行： 將設計的內控體係融入到日常的經營管理活動中，使其成為一種自覺的行為習慣。 7. 監督與評估： 建立常態化的監督與評估機製，定期或不定期地對內控的有效性進行檢查和評價。 8. 持續改進： 根據監督評估結果和內外部環境的變化，及時對內控體係進行調整和完善，保持其動態有效性。 七、 內部控製與風險管理的區彆與聯係 風險管理和內部控製是企業管理中兩個緊密相連的概念。 聯係： 內部控製是風險管理的重要組成部分。有效的風險管理依賴於健全的內部控製來執行和固化風險應對措施。反之，內部控製的設計和執行也需要以風險管理為導嚮，針對已識彆的風險來製定。 區彆： 風險管理更側重於“識彆、評估和應對”風險的全過程，其範圍可能更廣，包含戰略層麵的風險識彆和應對。而內部控製則更側重於“執行和固化”風險應對措施，是對日常經營活動中風險的監控和管理，以及對資産和信息的保護。可以說，內部控製是風險管理在操作層麵的具體體現。 八、 結論 在當今復雜多變的商業環境中，企業內部控製已不再僅僅是財務監管的要求，而是企業提升管理水平、保障穩健經營、實現可持續發展的核心驅動力。建立和不斷完善一套適應自身特點、行之有效的內部控製體係，是每一位企業傢和管理者必須高度重視並切實投入的戰略性工作。隻有將內部控製的理念融入到企業文化的血液之中，並貫穿於經營管理的每一個環節，企業纔能在激烈的市場競爭中立於不敗之地，行穩緻遠。

評分☆☆☆☆☆

這本書我斷斷續續看瞭不少日子，雖然名字叫《企業內部控製》，但我讀到的更多的是關於如何構建一個健康、高效、充滿活力的企業文化。作者通過大量的案例分析，生動地展現瞭優秀企業在人纔培養、團隊建設、溝通機製等方麵的成功經驗。我尤其印象深刻的是其中關於“賦權與責任”的章節，它講述瞭如何在給予員工更多自主權的同時，確保他們能夠承擔起相應的責任，從而激發員工的積極性和創造力。這種從“管”到“賦”的轉變，對於許多還在沿用傳統管理模式的企業來說，無疑是一個重要的啓發。書中還詳細闡述瞭如何通過建立清晰的價值觀和行為準則，來引導員工的行為，減少不必要的摩擦和內耗。這讓我深刻體會到，一個強大的企業文化，往往比任何復雜的規章製度都更能有效地約束和激勵員工。讀完這本書，我仿佛看到瞭一個更美好的企業管理未來，一個以人為本、充滿信任與閤作的組織。雖然我對“內部控製”的具體操作層麵研究不多，但這本書記載的關於企業“軟實力”的智慧，已經讓我受益匪淺。

評分☆☆☆☆☆

這本書的獨特之處在於，它將藝術理論與企業管理實踐巧妙地融閤在一起。我原本以為這會是一本枯燥乏味的理論書籍，沒想到作者用極其生動的筆觸，闡述瞭許多關於美學、創意、以及情感連接在企業發展中的重要作用。書中引用瞭大量的藝術作品和藝術傢的故事，來類比企業在品牌塑造、用戶體驗、以及團隊協作等方麵的關鍵要素。例如，作者將“濛娜麗莎”的神秘微笑與企業如何構建獨特的品牌魅力相提並論，又將交響樂的和諧統一與團隊內部的默契配閤做瞭生動類比。這讓我深刻意識到，企業並非隻是冰冷的商業機器，它同樣可以充滿藝術的靈感和人文的溫度。讀完這本書，我仿佛打開瞭一個全新的視角，看待企業運營的各個環節。我開始思考，如何在日復一日的流程和製度中，注入更多的創意和美感，讓企業煥發齣獨特的生命力。

評分☆☆☆☆☆

這是一本充滿洞見的著作，它以一種相當宏觀的視角，探討瞭企業在復雜多變的經濟環境中所麵臨的挑戰，以及如何通過前瞻性的戰略規劃來應對這些挑戰。作者並非僅僅羅列理論，而是深入剖析瞭市場趨勢、技術變革、以及地緣政治等因素對企業經營的長遠影響。我尤其對其中關於“創新生態係統”構建的章節感到震撼，它詳細描述瞭企業如何通過開放式創新、産業協同等方式，不斷孕育和孵化新的增長點。書中的許多觀點都挑戰瞭我以往的認知，例如關於“顛覆性創新”的定義和識彆方法，以及企業如何在這種不確定性中尋找機遇。作者的論述邏輯嚴謹，語言富有感染力，讀來引人入勝。雖然我個人在企業風險管理方麵尚有不足，但這本書所提供的戰略思維和宏觀視野，讓我對企業未來的發展方嚮有瞭更清晰的認識。它教會我不能僅僅局限於眼前的利益，更要放眼長遠，預見趨勢，並為此做好準備。

評分☆☆☆☆☆

這是一本關於“數字時代的企業生存法則”的深刻洞察。作者以犀利的筆觸，剖析瞭大數據、人工智能、以及雲計算等前沿技術對傳統企業模式的顛覆性影響。書中充滿瞭對未來趨勢的預測，以及對企業如何擁抱數字化轉型、重塑商業模式的思考。我尤其被其中關於“數據驅動的決策”的論述所打動，它詳細闡述瞭如何通過收集、分析和應用海量數據，來優化企業運營、精準營銷、甚至預測未來風險。這本書並非僅僅是技術的羅列，更重要的是它引導我們思考，在數字化浪潮下，企業應該如何重塑自身的組織架構、人纔培養體係，以及企業文化，纔能在這個全新的時代立足。我雖然在“內部控製”的專業知識上瞭解不多，但這本書所帶來的關於數字化轉型的戰略視野，讓我對企業未來的發展方嚮有瞭全新的認識。

評分☆☆☆☆☆

我被這本書所描繪的“敏捷企業”的藍圖深深吸引。作者以一種極其務實的態度，闡述瞭企業如何在快速變化的市場中保持靈活性和響應速度。書中列舉瞭大量的精益管理、看闆方法、以及Scrum等實踐案例，詳細介紹瞭如何通過小步快跑、迭代優化的方式，來提升企業的工作效率和産品迭代速度。我特彆欣賞其中關於“反饋循環”構建的章節，它強調瞭建立持續的溝通和學習機製，以確保企業能夠及時地捕捉市場信號，並快速做齣調整。這本書對於那些希望擺脫傳統僵化管理模式，擁抱更高效、更靈活工作方式的企業來說，無疑是一本極具價值的指南。雖然我對“內部控製”本身的學習並不深入，但這本書所倡導的“敏捷”理念，已經讓我對如何優化工作流程、提升團隊協作效率有瞭更深刻的理解。

評分☆☆☆☆☆

物流還是挺快的，書本學習需要。

評分☆☆☆☆☆

好書 自考用的 順利通過，雖然看的很籠統

評分☆☆☆☆☆

還可以！

評分☆☆☆☆☆

還可以！

評分☆☆☆☆☆

書是為朋友買的，具體真怎樣我也不知道····

評分☆☆☆☆☆

書質量很好，管理類書籍，自考必備。

評分☆☆☆☆☆

一直都在京東買

評分☆☆☆☆☆

還可以！

評分☆☆☆☆☆

這本書我已經看完瞭。怎麼說呢我覺得，還好吧。理論知識是有的。讀透的話也很厲害瞭