中国高新技术企业税务风险管理实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘天永 编

图书标签:

• 税务风险管理
• 高新技术企业
• 税务实务
• 企业税务
• 风险控制
• 税收筹划
• 财务管理
• 中国税务
• 科技企业
• 税务合规

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567801912

版次：1

商品编码：11651127

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-01-01

用纸：胶版纸

页数：388

字数：419000

正文语种：中文

内容简介

　　税务风险管理来源于西方发达国家的税收管理实践，它是伴随着西方风险管理理论在税收领域的运用而兴起的。运用风险管理的理念和思维方式，对企业税务管理的外部环境和管理目标重新审视，优化税务风险管理流程，可以起到为企业创造价值的效果。随着我国经济市场化程度的加快，高新技术企业的日趋成熟，降低企业税收负担已成为高新技术企业增强核心竞争力的有效方法之一。与此同时，税务风险管理也渐渐植入高新技术企业的管理中心，如何有效防范和控制税务风险已成为当下高新技术企业最重要的研究课题。

作者简介

　　刘天永，北京市华税律师事务所主任、高级合伙人；全国律师协会财税法专业委员会副主任；国家税务总局首批税务领军人才；法学博士、美国哥伦比亚大学访问学者；中国执业律师、中国注册会计师、中国注册税务师；国家税务总局党校客座教授。2013年2月荣登《中国律师》杂志封面人物，2014年1月被全国律协、法制日报评为“2013年度中国律师行业最受关注的十大新闻人物”。先后担任首钢地产、富华地产、棕榈泉地产、壳牌、中国石油、中航工业、东方园林、同仁堂、中国电工、巴西航空等数十家企业税法顾问，提供涉税法律服务。近年来，代理了全国各地近80起因增值税、营业税、关税、企业所得税、土地增值税、出口退税、预提所得税等产生的税企纠纷行政案件和刑事案件。

目录

第1章 高新技术企业税务风险管理基本理论
1.1 高新技术企业税务风险管理的目标
1.2 高新技术企业税务风险管理的要求
1.3 高新技术企业税务风险管理的制度

第2章 高新技术企业税务风险管理现状
2.1 2008年以来高新技术企业税收优惠执行情况分析
2.2 高新技术企业的税收优惠政策
2.3 高新技术企业税收优惠的未来趋势

第3章 高新技术企业面临的主要税务风险
3.1 高新资格认定和复审未通过的风险
3.2 未通过税务备案的风险
3.3 在有效期内高新检查的风险
3.4 “高新”资格被撤销的风险及处罚

第4章 高新技术企业税务风险管理的核心应对策略
4.1 突出企业拥有的核心技术
4.2 重视研发活动的持续性
4.3 证实研发费用的真实性
4.4 注重知识产权的多样性
4.5 提高研发组织管理水平
4.6 提供最优的证明资料
4.7 强化税务备案手续的完备性
4.8 虚假高新技术企业的税务风险
4.9 建立高新资格维持的长效机制

第5章 高新技术企业税务检查
5.1 税务检查概述
5.2 税务检查的流程
5.3 税务检查重点
5.4 税务检查方法

第6章 高新技术企业税务检查应对
6.1 如何进行税务检查应对
6.2 税务检查引发的法律风险
6.3 税务检查中的权利救济
6.4 如何更好地维护企业合法权益
附录1：科技部、财政部、国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
附录2：高新技术企业认定管理工作指引
参考文献

精彩书摘

　　《中国高新技术企业税务风险管理实务》：
　　（2）直接投入
　　企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租人的固定资产发生的租赁费等。
　　对于上述直接投入的内容，企业在实际操作中，需要主要以下几点：
　　①批量购入的材料同时用于多个项目或同时用于生产，费用如何分摊？如果同时应用于不同的项目，分摊方法可以参照人工成本的分摊方式执行。如果既用于研发同时又用于上产，则首先应将用于研发的部分分出，分出来研发部分应负担的费用再按照人工成本的分摊方式执行。问题是如何将用于研发的部分分出？简单方法可以根据企业的领料单进行测算，如果企业在领料的同时已经注明是用于研发或用于生产，则只需将用于研发的部分加总即可。如果领料单上没有标明是否用于研发或生产，则根据研发和生产当月耗用该材料的工时进行计算。
　　②模具、样品、样机是否要计入固定资产？并非所有的模具、样品、样机都要计人固定资产，也并非所有的模具、样品、样机都能计入研发费用。只有用于中间试验和产品试制并且达不到固定资产标准的模具、样品，样机才可以作为直接投入。
　　③经营租入固定资产发生的租赁费问题。对于经营租入的固定资产，如果租入用的研发设备，发生的租赁费计人直接投入比较容易理解。对于经营租入办公用房所发生的租赁费应如何归类？这是大多数企业比较模糊的地方。按照文件的规定，对经营租入固定资产并没有专指租入研发设备或仪器。因此，对于经营租入办公用房所发生的租赁费，凡是用于研究开发的部分，就可作为直接投入进行核算。
　　（3）折旧费用与长期摊销费用
　　包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
　　需要注意的是，不仅包括为执行次研发活动所购置的仪器和设备所发生的折旧费用和改建、改装、修理过程中发生的长期待摊费用，还包括企业自有的在用建筑物所发生的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。因此，企业在归类该科目时，一定不要忽略建筑物的折旧和长期待摊费用。
　　另外一个问题是，如果仪器、设备和建筑物属于研发和生产或办公之用，应如何将研发活动分摊的费用区分出来。相对比较合理的方法是，按照研发人员占全体职工总数的比例进行核算。也就是说，将折旧或长期待摊费用乘以研发人员占全体职工总数的比例即可得出研发活动应分摊的费用，再具体到每个项目应分摊的费用，可以参照人工成本分摊的方法执行。
　　（4）设计费用
　　为新产品和新公艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。对于设计费的问题，到底应该把哪些费用归人设计费，目前还没有确切的文件依据。从实务角度看，操作起来的确存在一定难度。
　　①设计过程中发生的人工成本属于设计费吗？设计活动必然需要人员的参与，人工程成本当然可以算设计费。但设计活动又属于研发活动的一部分，人工费用已经在人工成本中进行归集，当然也就无法在设计费中归集。除非是一些不符合研发人员定义的员工参与了设计活动，该类人员发生的人工成本归入设计费。理论上当然存在这种可能，但这种情况在企业的实际情况中确实比较少见。
　　②设计过程中发生的材料费属于设计费吗？有些设计活动需要适当的材料投入，该材料费当然应归人设计费。但对于材料的投入，在前面已经归人直接投入费用，如果再计入设计费，必然会重复计算。因此还是归人直接投入比较合适。
　　③设计过程中发生的设备或建筑物折旧和长期待摊费用属于设计费吗？对于该部分费用的道理同上，放人设计费不太合适，毕竟有专门的折旧与长期待摊费用科目进行归集。
　　④部分或全部设计工作交他人完成，并签订《设计合同》，支付的费用属于设计费吗？从表面上看，该部分费用归人设计费用是天经地义的，因为有专门的《设计合同》，而且对方出具的发票写得也很清楚，就是设计费。但从实质效果看，这样的合同其实更应该称之为委托外部研发。毕竟，从形式到内容到结果，设计合同与委托外部研发的性质都是一致的。如果是这样，该类费用归人设计费也不合适。
　　……

前言/序言

现代服务业创新驱动与可持续发展战略研究 图书简介 导论：新时代背景下的现代服务业转型升级 本书深入剖析了在全球经济结构深刻变革与新一轮科技革命浪潮的背景下，现代服务业所面临的机遇与挑战。面对经济增长动力切换的迫切需求，服务业不再是传统意义上的辅助性产业，而是日益成为国民经济的核心驱动力。本书首先界定了现代服务业的范畴与核心特征，特别是其知识密集性、技术依赖性和高附加值的特点。重点阐述了服务业在全球价值链中的地位提升，并从宏观政策环境、产业结构优化、创新生态构建等多个维度，系统分析了当前推动服务业高质量发展的关键性议题。本章强调了服务创新在提升国家核心竞争力中的战略地位，并为后续章节的研究奠定了理论基础和现实背景。 第一部分：创新驱动：服务业的内生增长动力构建 第一章：服务流程再造与技术融合创新 本章聚焦于服务业内部的微观创新实践。传统的服务供给模式往往效率低下、标准化程度高，难以满足日益个性化的市场需求。本章详细探讨了如何运用精益管理、敏捷开发等现代管理理念对服务流程进行系统性再造（Service Process Reengineering, SPR）。重点分析了人工智能（AI）、大数据分析、物联网（IoT）等前沿技术在服务设计、交付与反馈环节的应用路径。例如，如何利用机器学习预测客户需求，实现主动式服务推送；如何通过数字化平台重塑供应链与服务链的协同关系。同时，本书深入剖析了“服务即平台”（Service-as-a-Platform, SwaP）的商业模式创新，探讨了平台治理、数据确权与价值分配的核心挑战。 第二章：知识产权密集型服务业的价值创造机制 知识产权（IP）已成为现代服务业，尤其是设计、研发、咨询、文化创意等高端服务业的核心资产。本章构建了知识产权密集型服务业的价值创造模型，分析了从知识产权的获取、保护、运营到商业化变现的全生命周期管理。详细阐述了知识产权的估值方法论，并针对专利池构建、标准必要专利（SEP）战略布局、以及著作权的市场化运作进行了实务指导。本章特别关注了跨国知识产权转移与合规性问题，为企业在全球化布局中有效保护和利用其无形资产提供了策略建议。 第三章：人力资本与服务创新人才培养 在知识经济时代，人是服务创新的最主要载体。本章将人力资本视为服务业最关键的生产要素。探讨了如何建立适应创新需求的组织结构和激励机制，以激发员工的创造力与协作精神。内容涵盖了复合型人才的培养路径（如T型人才、π型人才），跨学科知识的整合方法，以及面向未来技能（如数据素养、复杂问题解决能力）的教育培训体系构建。此外，还分析了组织学习理论在服务企业中的应用，强调了失败容忍度与快速迭代文化对持续创新的重要性。 第二部分：可持续发展：韧性与包容性的战略构建 第四章：绿色化转型：服务业的生态足迹与循环经济 可持续发展要求服务业必须降低其环境影响并承担社会责任。本章系统研究了服务业的绿色化转型路径。重点分析了绿色金融、可持续供应链管理（Sustainable Supply Chain Management, SSCM）在服务业中的具体落地。例如，在物流、数据中心、建筑服务等高能耗环节，如何通过技术升级和模式创新实现碳中和目标。此外，本书还探讨了“循环服务”的概念，即通过租赁、共享、维修和再制造等服务模式，延长产品生命周期，实现资源的最大化利用。 第五章：数字包容性与社会公平的服务设计 创新成果的普惠性是衡量社会可持续发展的关键指标。本章关注数字鸿沟问题，探讨如何设计具有高度可及性（Accessibility）和包容性（Inclusivity）的服务产品。内容包括：老年人、残障人士等特殊群体在使用数字服务时的障碍分析，以及无障碍设计（Universal Design）的原则和实践案例。同时，本书深入研究了数据伦理与隐私保护问题，强调在追求数据价值最大化的同时，必须构建可信赖的数字治理框架，确保服务创新的社会公平性。 第六章：服务业韧性与风险管理体系构建 面对突发公共卫生事件、地缘政治冲突和网络攻击等不确定性风险，服务业的韧性（Resilience）至关重要。本章构建了服务业的综合风险管理框架。涵盖了供应链中断风险、数据安全风险、声誉风险和流动性风险的识别、评估与应对策略。重点阐述了“业务连续性计划”（BCP）的制定与演练，以及如何利用数字化工具构建实时的风险预警系统，确保关键服务的稳定运行。 第三部分：战略实施与绩效评估 第七章：服务创新生态系统与区域协同 成功的服务创新往往依赖于一个健康的外部生态系统。本章分析了政府、高校、科研机构与企业之间协同创新的机制。重点探讨了产业集群的形成规律，以及如何通过政策引导（如税收优惠、研发补贴、政府采购）来促进创新要素的集聚。特别对“产学研用”深度融合的模式进行了案例剖析，强调了跨界合作在突破技术瓶颈和开辟新市场中的决定性作用。 第八章：现代服务业的绩效衡量与数字化评估工具 传统的财务指标已难以全面衡量知识密集型服务业的创新价值。本章提出了一个多维度的绩效评估体系。除了传统的投入产出分析外，重点引入了创新效率指标（如知识产出率、专利转化率）、客户生命周期价值（CLV）、服务质量感知指数（SQA）以及环境、社会和治理（ESG）绩效指标。本章还介绍了运用平衡计分卡（BSC）和关键绩效指标（KPIs）体系，将企业战略目标层层分解到业务单元，实现对创新活动的有效监控与管理。 结论：迈向全球领先的现代服务业 本书最后总结了新时代现代服务业发展的总体趋势和战略重点，强调了技术融合、绿色可持续和包容性发展是未来竞争的核心。对政策制定者和企业管理者提出了前瞻性的建议，旨在构建一个更具活力、更富韧性、更可持续的现代服务业体系，最终实现服务业向价值链高端的全面跃升。

评分☆☆☆☆☆

《中国高新技术企业税务风险管理实务》这本书，我更关注它在“实务”这两个字上能有多么深入。作为一名在大型国企高新技术产业部门工作的财务人员，我们部门经常会涉及到一些复杂的税务处理，并且需要考虑长期的合规性和风险控制。我期待这本书能够提供一些关于如何建立健全税务内控体系的详尽指导，包括但不限于：如何界定不同岗位的税务风险职责，如何进行税务风险的识别、评估、应对和监控，以及如何将税务风险管理融入日常的财务核算和经营决策中。我特别想了解书中关于研发费用加计扣除的“真实性”和“合规性”的把控，因为这往往是税务机关检查的重点。书中是否能提供一些如何构建有效证据链来支持税收优惠申请的案例？此外，对于资产的税务确认，例如无形资产的摊销、固定资产的折旧，以及在特殊经济活动（如对外投资、技术转让）中的税务处理，也需要有清晰的指引。我希望这本书能够提供一些具有前瞻性的税务风险管理建议，帮助我们在激烈的市场竞争中，能够稳健运营，避免不必要的税务麻烦，从而为企业的可持续发展保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

作为一个新加入高新技术企业行业的咨询顾问，《中国高新技术企业税务风险管理实务》这本书对我来说，是一个了解行业税务生态的绝佳入口。我对书中是否能深入剖析高新技术企业在不同行业细分领域的特有税务风险感到好奇。例如，在软件、生物医药、集成电路等领域，它们在研发投入、知识产权运用、以及特殊税收优惠政策的适用上，是否会有显著的差异？我希望书中不仅能涵盖宏观的税务风险管理理念，更能在微观层面，提供针对具体业务场景的税务风险识别和规避方案。我特别想了解书中对于“双软企业”税务优惠、集成电路产业税收优惠等国家重点扶持行业的相关规定和潜在风险是否有详细的解读。同时，在企业并购、重组等资本运作过程中，如何有效管理税务风险，也是我关注的重点。这本书是否能为我们提供一些分析不同税务风险类型的框架，并介绍一些常用的风险评估模型？我希望通过阅读这本书，能够构建起一个立体化的税务风险认知体系，从而更好地为客户提供专业、精准的税务咨询服务。

评分☆☆☆☆☆

拿到《中国高新技术企业税务风险管理实务》这本书，我首先关注的是它的实操性。我是在一家已经营运了几年的高新技术企业担任财务总监，我们已经有了一定的税务基础，但随着公司规模的扩大和业务的多元化，我越来越感觉到传统的税务管理方式已经难以应对日新月异的税收政策和潜在的风险。我迫切地希望这本书能够提供一些“干货”，比如如何在实践中建立一套有效的税务风险预警机制，如何针对高新技术企业常见的税收优惠政策进行精细化管理，避免因操作不当而带来的风险。我对书中关于税收优惠政策的适用范围、申请条件、以及享受税收优惠后的后续管理和风险提示的内容非常感兴趣。此外，书中在税务合规方面是否有涉及股权激励、员工持股计划等涉及个人所得税和企业所得税交叉风险的案例分析？我还需要了解，在面对税务机关的稽查时，企业应该如何准备材料、如何进行合规沟通，以及在出现风险后，如何采取补救措施。这本书能否提供一些关于税务风险评估工具的介绍，或者一些实用的工作底稿模板，能够帮助我们财务团队更有效地开展税务风险管理工作，这将极大地提升我的工作效率。

评分☆☆☆☆☆

《中国高新技术企业税务风险管理实务》这本书，我拿到手之后，就迫不及待地翻阅了。我是一名在科技公司负责财务的小白，对税务方面的事情一直感觉摸不着头脑，特别是高新技术企业，本身就有不少特殊的政策和规定，再加上国家对这类企业的扶持力度不断加大，税收优惠政策也层出不穷，这就导致了风险点也随之增多。我希望通过这本书，能对这些风险有一个清晰的认识，并且学习到切实可行的应对方法。我特别关注书中关于研发费用加计扣除、高新技术企业认定相关的税收优惠政策的详细解读，以及在实际操作中可能遇到的各种税务风险，比如收入确认、成本核算、无形资产摊销等方面是否符合税法规定。我期待书中能提供一些真实的案例分析，让我在阅读过程中，能够将理论知识与实际工作相结合，学到一些“接地气”的实操技巧，比如如何完善税务内控体系，如何进行税务风险自查，以及在税务机关进行税务检查时，如何有效地进行沟通和应对。总的来说，这本书对我来说，不仅仅是了解税务知识，更是希望它能成为我工作中的一本“案头书”，在遇到实际问题时，能够从中找到解决的思路和方法，从而更好地为公司规避税务风险，确保公司合规经营。

评分☆☆☆☆☆

我对《中国高新技术企业税务风险管理实务》这本书的期待，更多地在于它能否提供一套系统性的、可操作的税务风险管理框架。作为一家初创型高新技术企业的中层管理人员，我深知税务合规的重要性，但同时我也面临着资源有限、专业知识不足等现实挑战。我希望这本书能够帮助我构建起一个初步的税务风险管理体系，而不仅仅是罗列一些具体的税收政策。比如，书中是否能详细阐述如何识别、评估和应对高新技术企业在不同发展阶段可能面临的主要税务风险？我尤其关心的是，书中是否能提供一些关于企业内部税务风险控制的工具和方法，例如风险矩阵的构建、风险指标的设定，以及相应的内部审计和监督机制的建议。同时，我也希望书中能够涉及一些前沿性的税务话题，比如数字化转型对税务风险管理带来的影响，以及如何利用新技术来提升税务管理的效率和准确性。另外，书中关于税务筹划与税务风险管理的边界是否有所阐述？如何在高新技术企业享受税收优惠的同时，有效规避不必要的税务风险，这一点至关重要。我希望这本书能够提供一些前瞻性的指导，帮助企业在发展壮大的过程中，能够始终保持稳健的税务管理步伐。

评分☆☆☆☆☆

挺好的

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是正品

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是正品

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可以可以可以

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财务要买的，挺实用的。

评分☆☆☆☆☆

公司财务说要买的，帮他买的，我自己没看~

评分☆☆☆☆☆

较祥细，内容有点过时

评分☆☆☆☆☆

打开快递看到书本是烂的

评分☆☆☆☆☆

可以可以可以