稅收經典譯叢 增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析 [Immovable Property Under VAT A Comparative Global Analysis] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[美] 羅伯特·F.範布萊德羅德 編，國傢稅務總局稅收科學研究所 譯

圖書標籤:

• 增值稅
• 不動産
• 國際稅收
• 稅務
• 全球比較
• 稅收政策
• 房地産
• 稅務籌劃
• 稅法
• VAT

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509562635

版次：1

商品編碼：11757884

包裝：平裝

叢書名： 稅收經典譯叢

外文名稱：Immovable Property Under VAT A Comparative Global Analysis

開本：16開

齣版時間：2015-07-01

用紙：膠版紙

頁數：39

內容簡介

　　從理論上講，增值稅不能免稅項目和各種稅牢，理想的增值稅可能達到100％的效率比率。然嚮，實踐的脫實卻告訴我們瞭不同的故事。幾乎所何實行增值稅的國傢都還與這一基準何著很人的距離，認識到這一點是一點不令人吃驚的。而凡，當增值稅適用十房地産時尤其是這種情況。
　　《稅收經典譯叢 增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析》描述和分析瞭澳大利亞、加拿大、德同、日本、墨西哥和英國這六個代錶性國傢對房地産交易的增俏稅處理辦法。再任何一個國傢，增值稅項目的範圍必須要符閤需嚶一緻、公止和公平待遇的復雜的事實矩陴。在這些增值稅決定因素中，作者羅伯特·F.範布萊德羅德，也就是六個國傢傢長各國稅法專傢的仟何一個都完成瞭如下工作：
　　——房地産銷售的類型；
　　——長期租賃與短期租賃；
　　——商業居住和居民居住；
　　——新建成的房地産與現有的房地産；
　　——涉及各方的地位是應納增值稅的還是不應納增值稅的；
　　——應納稅的供貨和免稅的供貨；
　　——對公益、公共沒施、飛機和體育設施等的特殊規則；
　　——對公寓劃分成為獨立單位；
　　——商業居民住房；
　　——建設工作；
　　——建設工作和服務的跨境供貨；
　　——持續經營的轉讓。
　　這些討論也包括瞭增值稅核算、管理遵從、個人納稅義務、增值稅退稅、超額繳稅的認證過程、全麵考慮相關判例法和對頻繁訴訟問題的檢查的實踐方麵。每一個作者都涉及他或她的章節來確保對每一種製度技術環節進行解釋。導論的一章概括介紹瞭經濟理論和對房地産交易的主要增值稅處理方法，並對《稅收經典譯叢 增值稅中對不動産的處理方法：全球比較分析》的八個國傢適用的方法差異進行的比較分析。

作者簡介

　　羅伯特·F.範布萊德羅德（Robert F.Van Brederode），博士，是一位增值稅和其他間接稅領域的稅務律師。他在此領域有25年的從業經驗，在大西洋兩岸都執業從事律師工作，目前是在位於亞特蘭大的瑞安律師事務所，是負責國際增值稅的主管。此外，他還在紐約大學法學院的研究生法律項目擔任兼職教授講授課程。以前，範布萊德羅德博士是普華永道的閤夥人，領導荷蘭的增值稅和關稅從業活動，並擔任伊拉莫斯大學經濟學院的稅法教授。他是《一般銷售課稅製度：理論、政策和實踐》（國際稅收係列叢書第33號）一書的作者。

內頁插圖

目錄

第1章 房地産增值稅稅務處理的理論與實踐
羅伯特F.範布萊德羅德
1.1 導言
1.2 歐洲聯盟現行處理方法
1.3 範圍和定義的問題
1.4 房地産的齣售和齣租
1.5 中間銷售和稅款的纍積
1.6 混閤用途和用途的改變
1.7 對小規模交易商的處理方法
1.8 自建
1.9 對房地産徵稅的預算相關問題
1.10 結論

第2章 澳大利亞
安東尼範德韋斯特蘇森
2.1 導言
2.2 提供貨物和勞務
2.3 取得貨物和勞務
2.4 貨物和勞務稅的會計核算
2.5 不動産的種類
2.6 特殊規定

第3章 加拿大
本傑明阿拉瑞爾和皮埃爾帕斯卡爾根德隆
3.1 導言
3.2 聯邦增值稅：貨物與勞務稅／統一銷售稅
3.3 一種獨立的亞國傢增值稅：魁北剋銷售稅（QST）
3.4 加拿大課徵於房地産及不動産的其他稅種
3.5 結論

第4章 德國
約拿奇姆英格麗斯基和貝特娜斯柏剋
4.1 導言
4.2 增值稅中與房地産相關的交易分類
4.3 應稅交易
4.4 免稅
4.5 應稅金額
4.6 適用稅率
4.7 個人納稅義務
4.8 進項稅抵減或退迴

第5章 日本
渡邊智之
5.1 現行體製綜述
5.2 現行消費稅製度中的政治問題
5.3 不動産交易的案例
5.4 小結

第6章 墨西哥
卡洛斯馬丁尼斯
6.1 導言
6.2 背景
6.3 房地産投資增值稅
6.4 墨西哥房地産的其他稅收
6.5 總結和結論

第7章 英國
馬丁思佳木邁爾
7.1 簡介和適用地域範圍
7.2 房地産交易：免稅
7.3 房地産交易：不適用免稅的情況
7.4 房地産交易：納稅選擇權
7.5 房地産交易：繼續經營前提下的業務轉讓（TOGC）
7.6 房地産交易：零稅率
7.7 房地産交易：供應問題
7.8 房地産交易：供應時間
7.9 納稅人
7.10 建築工程
7.11 部分免稅
7.12 資本貨物安排
7.13 避稅和“濫用”

術語
參考書目
後記

前言/序言

稅收經典譯叢 圖書簡介 《稅收經典譯叢》旨在匯集和引進全球範圍內具有深遠影響和獨特視角的稅收研究著作。該叢書緻力於梳理和翻譯那些在稅製設計、稅法實踐、國際稅收協定以及特定稅種理論發展中具有裏程碑意義的學術成果與專業文獻。通過係統介紹不同國傢和地區的稅收經驗與理論前沿，本叢書旨在為國內稅務專業人士、政策製定者、法學研究者以及關注財政金融領域的學者提供一個廣闊的比較視野和深入的理論基礎。 本叢書的選目標準極為嚴苛，重點關注那些能夠揭示稅收本質、解析復雜稅製運作邏輯，並對未來稅製改革提供啓示的經典著作。我們相信，隻有深入理解過去和現在的全球稅收格局，纔能更好地展望和塑造未來的稅收秩序。 本捲聚焦：特定稅種的理論建構與實踐演進 《稅收經典譯叢》的每一分冊都將深入剖析某一關鍵稅種的理論核心、曆史演變及其在不同經濟體中的具體適用情況。本係列力求避免泛泛而談，而是通過對單一主題的深度挖掘，展現稅收政策在特定領域（如所得稅、流轉稅、財産稅等）的復雜性和精妙之處。 叢書核心議題涵蓋但不限於以下方麵： 第一部分：所得稅理論的基石與現代挑戰 本部分將收錄關於個人所得稅與企業所得稅的經典理論著作。重點探討稅基的界定、所得的經濟學含義、資本化與收入的區分等核心概念。 收入的經濟學基礎與法律界定： 深入分析“經濟收入”與“會計收入”之間的張力，以及稅法如何在兩者之間尋求平衡。研究收入確認的時點、方法，以及如何處理資本利得、股息、利息等復雜形式的收入。 稅負轉嫁與公平原則： 考察各種所得稅製度下，稅負在不同經濟主體間的實際分配情況。詳盡分析纍進稅率的閤理性、免稅額和抵免的設計哲學，以及如何衡量稅收的垂直公平與水平公平。 跨國所得的管轄權與雙重徵稅協定： 梳理起源地原則、居民地原則和有限責任原則的演進，深入解讀經濟閤作與發展組織（OECD）和聯閤國的雙邊稅收協定範本的結構及其在處理復雜跨境收入時的應用技巧。重點討論常設機構（PE）的認定標準在全球化背景下的演變。 第二部分：流轉稅體係的結構與效率分析 流轉稅，作為現代財政收入的重要支柱，其設計關乎經濟效率和物價穩定。本部分將重點分析增值稅（VAT）、消費稅（Excise Tax）等間接稅的核心機製。 增值稅的基本模型與改革路徑： 詳細介紹增值稅的生産鏈模式、消費鏈模式及其混閤模式的特點。探討增值稅的“中性”原則的實現難度，以及在不同生産和服務環節中稅負的沉降（Tax Incidence）分析。 稅率結構與優惠政策的影響： 研究標準稅率、降低稅率（Reduced Rates）和零稅率（Zero-Rating）在不同目標（如社會福利、特定産業扶持）下的應用效果和潛在扭麯。分析稅收抵扣機製的完整性對稅製效率的關鍵作用。 國際貿易中的流轉稅處理： 重點分析增值稅在貨物與服務進齣口中的“目的地原則”是如何通過齣口退稅和進口免稅機製得以實現的。考察服務貿易中增值稅的屬地管轄難題及其最新的國際解決方案。 第三部分：財産稅、環境稅與社會保障稅的製度設計 本部分將目光投嚮那些直接關係到財富分配、資源配置和公共服務供給的特定稅種。 財産稅的理論基礎與地方財政： 分析財産稅（如房産稅、土地增值稅）作為地方政府穩定收入來源的地位。討論財産估值（Valuation）在實踐中的技術挑戰、公平性爭議，以及如何設計能夠激勵土地有效利用的稅製。 環境稅費的激勵機製： 探討“汙染者付費”原則在環境稅收體係中的應用。分析碳稅、資源稅等環境相關稅種如何影響企業的生産決策和消費者的行為模式，以及它們在實現環境目標與保持經濟增長之間的平衡點。 社會保障體係的稅收融資： 考察社會保險費、健康稅等非傳統稅種如何融入整體稅收體係，以及這些繳款在法律性質上是屬於稅收還是費用，以及它們對勞動市場供給彈性的影響。 第四部分：稅製改革的宏觀經濟學視角 本部分匯集瞭關於稅製整體架構設計和改革評估的經典著作。 稅收的宏觀經濟效應評估： 介紹拉弗麯綫（Laffer Curve）背後的理論邏輯、邊際稅率與工作、儲蓄、投資決策之間的關係。通過計量模型分析大規模稅製改革（如“稅收中性”的稅收替代方案）對GDP增長和就業的影響。 稅收徵管的效率與閤規成本： 探討稅收遵從（Compliance）的經濟學成本，以及如何通過簡化申報流程、提升技術手段來降低納稅人的負擔。分析稅收執法能力對稅收收入的影響。 本譯叢的價值 《稅收經典譯叢》不僅是對稅收知識的係統性匯編，更是對稅收思維方式的深度訓練。通過閱讀這些來自不同文化背景、不同法律傳統下的思想精粹，讀者將能夠： 1. 跳齣固有思維框架： 理解稅收問題往往沒有“唯一正確”的答案，不同製度是特定曆史、政治和經濟條件的産物。 2. 提升政策分析的深度： 掌握分析稅收政策“誰支付瞭稅”和“誰受益瞭稅”的嚴謹工具。 3. 預見未來趨勢： 把握全球數字經濟、氣候變化和財富集中化背景下，稅收理論和實踐正在發生的方嚮性轉變。 本叢書的齣版，旨在為中國構建更具公平性、效率性和可持續性的現代稅收體係提供堅實的智力支撐。我們誠邀所有對財政理論與公共政策抱有熱忱的同仁，一同走進這場深刻的稅收思想之旅。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名聽起來就非常有學術深度，結閤瞭“稅收經典譯叢”的背景，我預感它將是一部理論與實踐相結閤的嚴謹之作。雖然我不是直接從事稅務工作，但作為一名經濟學專業的學生，我一直對稅收製度的演變及其對經濟活動的影響非常感興趣，尤其是增值稅作為一種重要的流轉稅，其在不動産領域的應用更是牽涉到大量的經濟價值和復雜的法律關係。我尤其好奇，為什麼不動産這樣一個特殊的資産，在增值稅體係下會需要特彆的處理方法。是由於其價值巨大、交易周期長，還是因為其與土地、房屋等特定商品的屬性有關？這本書的“全球比較分析”角度，讓我對其內容充滿瞭遐想。我希望能從中瞭解到，在不同文化背景、不同經濟體製下，各國是如何權衡增值稅的收入目標、公平性原則以及對房地産市場的潛在影響的。例如，有些國傢是否會對某些類型的不動産交易給予稅收優惠，以促進經濟發展？又或者，是否存在一些國傢，其增值稅處理方式反而成為瞭阻礙不動産市場健康發展的因素？我對這些問題的答案充滿好奇，這本書無疑為我提供瞭一個探索這些復雜議題的絕佳平颱。

評分☆☆☆☆☆

我是一名在房地産開發行業工作的財務人員，日常工作中經常需要處理與增值稅相關的各種稅務申報和籌劃問題，尤其是在不動産的買賣、租賃、建造等環節，增值稅的處理方式更是復雜多變，常常讓我感到頭疼。市麵上關於增值稅的資料很多，但大多比較零散，而且很多都側重於國內的實際操作，缺乏宏觀的、國際化的視野。所以，當看到這本書《Immovable Property Under VAT A Comparative Global Analysis》時，我立刻被吸引瞭。它提齣的“全球比較分析”這一點，正是我目前最迫切需要的。我希望通過閱讀這本書，能夠係統地瞭解不同國傢在增值稅製度下如何處理不動産這一特殊資産。比如，各國在不動産的購買、銷售、租賃、拆除等各個生命周期環節，增值稅的徵稅範圍、稅率、抵扣政策等方麵是如何規定的？是否存在一些通用的原則，又或者各國根據自身的經濟發展水平和稅收徵管能力，發展齣瞭哪些獨具特色的處理模式？我非常期待能夠從這本書中獲得啓發，從而更全麵、更深入地理解增值稅在不動産領域的應用，並嘗試將其中的一些先進理念和成熟做法，在符閤我國法律法規的前提下，運用到實際工作中，以期優化稅務處理，降低稅收風險。

評分☆☆☆☆☆

我是一名法律從業者，專注於房地産法律領域，經常接觸到與不動産相關的稅收問題，雖然我的主業是法律，但稅法是繞不開的交叉學科。在處理不動産糾紛、起草閤同、提供法律谘詢時，增值稅的處理方式往往是當事人最關心也最容易産生爭議的地方之一。國內關於增值稅的法律法規和解釋雖然不少，但很多時候會遇到與國際慣例的對比問題，尤其是在涉及跨境交易或者跨國企業的業務時。這本書的副標題“全球比較分析”立刻吸引瞭我的注意。我希望通過閱讀這本書，能夠深入瞭解不同國傢和地區的增值稅法律體係是如何對不動産進行界定的，以及在具體的徵稅、免稅、抵扣等方麵有哪些差異。比如，在不動産的認定標準上，各國是否有統一的界定？在不動産的取得、持有、轉讓、租賃等各個環節，增值稅的處理邏輯又有多大的不同？我特彆想知道，在一些成熟的增值稅體係中，對於不動産的處理是否存在一些普遍適用的、經過實踐檢驗的優化方案，這些方案是如何平衡稅收公平、效率以及對房地産市場影響的。這本書的齣現，對我理解和處理復雜的跨境不動産稅務法律問題，將具有重要的參考價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書的書名和副標題都顯得非常專業，並且“經典譯叢”的定位讓我對其內容有瞭很高的期待。我是一位對宏觀經濟和國際貿易規律感興趣的研究者，一直關注著各國稅收政策如何影響其經濟發展和國際競爭力。增值稅作為現代國傢普遍采用的一種稅收製度，其對經濟活動的滲透程度非常深，而不動産作為經濟體中的重要組成部分，其在增值稅處理上的復雜性也反映瞭稅收製度的精細化和現實挑戰。我非常期待能夠從這本書中，看到一個宏觀的視角，去分析不同國傢在增值稅處理不動産時，背後所反映的經濟邏輯、政策目標以及可能産生的經濟後果。例如，各國在不動産增值稅處理上的差異，是否會影響其吸引外資的力度？是否會影響其國內房地産市場的健康發展？是否會對其國際貿易中的競爭力産生微妙的影響？我希望這本書能夠提供一種分析框架，讓我能夠理解這些跨國比較研究的意義，並從中提煉齣一些具有普遍性的規律和洞察，從而更深入地理解稅收政策在塑造全球經濟格局中的作用。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計十分簡潔大氣，雖然我還沒有來得及深入閱讀，但單從視覺上就給我一種專業、嚴謹的感覺。封麵的配色偏嚮沉穩的藍色和白色，再配以金色字體點綴，顯得十分高端，很符閤“經典譯叢”的氣質。我猜測這套叢書應該都是學術性比較強的著作，能夠被收入其中，想必內容一定是經過瞭嚴格的甄選和翻譯。我之前在購買其他一些財經類書籍時，也留意過“稅收經典譯叢”這個係列，口碑一直很好，很多都是國外比較有影響力的稅收研究專著，引進後也對國內相關的研究和實踐起到瞭重要的推動作用。因此，我對這本書的內容充滿瞭期待，尤其是“增值稅對不動産的處理方法”這一專題，這確實是我們在實際操作中經常會遇到的一個復雜且重要的問題。全球比較分析的視角更是讓我覺得這本書的價值非凡，能夠從不同國傢和地區的經驗中學習，這對於理解和完善我國的稅收製度無疑是寶貴的財富。我尤其好奇不同國傢在增值稅處理不動産方麵，究竟存在哪些異同，又分彆有哪些優劣之處，以及這些差異是如何形成的。