税收经典译丛 增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析 [Immovable Property Under VAT A Comparative Global Analysis] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] 罗伯特·F.范布莱德罗德 编，国家税务总局税收科学研究所 译

图书标签:

• 增值税
• 不动产
• 国际税收
• 税务
• 全球比较
• 税收政策
• 房地产
• 税务筹划
• 税法
• VAT

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509562635

版次：1

商品编码：11757884

包装：平装

丛书名： 税收经典译丛

外文名称：Immovable Property Under VAT A Comparative Global Analysis

开本：16开

出版时间：2015-07-01

用纸：胶版纸

页数：39

内容简介

　　从理论上讲，增值税不能免税项目和各种税牢，理想的增值税可能达到100％的效率比率。然向，实践的脱实却告诉我们了不同的故事。几乎所何实行增值税的国家都还与这一基准何着很人的距离，认识到这一点是一点不令人吃惊的。而凡，当增值税适用十房地产时尤其是这种情况。
　　《税收经典译丛 增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析》描述和分析了澳大利亚、加拿大、德同、日本、墨西哥和英国这六个代表性国家对房地产交易的增俏税处理办法。再任何一个国家，增值税项目的范围必须要符合需嘤一致、公止和公平待遇的复杂的事实矩陴。在这些增值税决定因素中，作者罗伯特·F.范布莱德罗德，也就是六个国家家长各国税法专家的仟何一个都完成了如下工作：
　　——房地产销售的类型；
　　——长期租赁与短期租赁；
　　——商业居住和居民居住；
　　——新建成的房地产与现有的房地产；
　　——涉及各方的地位是应纳增值税的还是不应纳增值税的；
　　——应纳税的供货和免税的供货；
　　——对公益、公共没施、飞机和体育设施等的特殊规则；
　　——对公寓划分成为独立单位；
　　——商业居民住房；
　　——建设工作；
　　——建设工作和服务的跨境供货；
　　——持续经营的转让。
　　这些讨论也包括了增值税核算、管理遵从、个人纳税义务、增值税退税、超额缴税的认证过程、全面考虑相关判例法和对频繁诉讼问题的检查的实践方面。每一个作者都涉及他或她的章节来确保对每一种制度技术环节进行解释。导论的一章概括介绍了经济理论和对房地产交易的主要增值税处理方法，并对《税收经典译丛 增值税中对不动产的处理方法：全球比较分析》的八个国家适用的方法差异进行的比较分析。

作者简介

　　罗伯特·F.范布莱德罗德（Robert F.Van Brederode），博士，是一位增值税和其他间接税领域的税务律师。他在此领域有25年的从业经验，在大西洋两岸都执业从事律师工作，目前是在位于亚特兰大的瑞安律师事务所，是负责国际增值税的主管。此外，他还在纽约大学法学院的研究生法律项目担任兼职教授讲授课程。以前，范布莱德罗德博士是普华永道的合伙人，领导荷兰的增值税和关税从业活动，并担任伊拉莫斯大学经济学院的税法教授。他是《一般销售课税制度：理论、政策和实践》（国际税收系列丛书第33号）一书的作者。

内页插图

目录

第1章 房地产增值税税务处理的理论与实践
罗伯特F.范布莱德罗德
1.1 导言
1.2 欧洲联盟现行处理方法
1.3 范围和定义的问题
1.4 房地产的出售和出租
1.5 中间销售和税款的累积
1.6 混合用途和用途的改变
1.7 对小规模交易商的处理方法
1.8 自建
1.9 对房地产征税的预算相关问题
1.10 结论

第2章 澳大利亚
安东尼范德韦斯特苏森
2.1 导言
2.2 提供货物和劳务
2.3 取得货物和劳务
2.4 货物和劳务税的会计核算
2.5 不动产的种类
2.6 特殊规定

第3章 加拿大
本杰明阿拉瑞尔和皮埃尔帕斯卡尔根德隆
3.1 导言
3.2 联邦增值税：货物与劳务税／统一销售税
3.3 一种独立的亚国家增值税：魁北克销售税（QST）
3.4 加拿大课征于房地产及不动产的其他税种
3.5 结论

第4章 德国
约拿奇姆英格丽斯基和贝特娜斯柏克
4.1 导言
4.2 增值税中与房地产相关的交易分类
4.3 应税交易
4.4 免税
4.5 应税金额
4.6 适用税率
4.7 个人纳税义务
4.8 进项税抵减或退回

第5章 日本
渡边智之
5.1 现行体制综述
5.2 现行消费税制度中的政治问题
5.3 不动产交易的案例
5.4 小结

第6章 墨西哥
卡洛斯马丁尼斯
6.1 导言
6.2 背景
6.3 房地产投资增值税
6.4 墨西哥房地产的其他税收
6.5 总结和结论

第7章 英国
马丁思佳木迈尔
7.1 简介和适用地域范围
7.2 房地产交易：免税
7.3 房地产交易：不适用免税的情况
7.4 房地产交易：纳税选择权
7.5 房地产交易：继续经营前提下的业务转让（TOGC）
7.6 房地产交易：零税率
7.7 房地产交易：供应问题
7.8 房地产交易：供应时间
7.9 纳税人
7.10 建筑工程
7.11 部分免税
7.12 资本货物安排
7.13 避税和“滥用”

术语
参考书目
后记

前言/序言

税收经典译丛 图书简介 《税收经典译丛》旨在汇集和引进全球范围内具有深远影响和独特视角的税收研究著作。该丛书致力于梳理和翻译那些在税制设计、税法实践、国际税收协定以及特定税种理论发展中具有里程碑意义的学术成果与专业文献。通过系统介绍不同国家和地区的税收经验与理论前沿，本丛书旨在为国内税务专业人士、政策制定者、法学研究者以及关注财政金融领域的学者提供一个广阔的比较视野和深入的理论基础。 本丛书的选目标准极为严苛，重点关注那些能够揭示税收本质、解析复杂税制运作逻辑，并对未来税制改革提供启示的经典著作。我们相信，只有深入理解过去和现在的全球税收格局，才能更好地展望和塑造未来的税收秩序。 本卷聚焦：特定税种的理论建构与实践演进 《税收经典译丛》的每一分册都将深入剖析某一关键税种的理论核心、历史演变及其在不同经济体中的具体适用情况。本系列力求避免泛泛而谈，而是通过对单一主题的深度挖掘，展现税收政策在特定领域（如所得税、流转税、财产税等）的复杂性和精妙之处。 丛书核心议题涵盖但不限于以下方面： 第一部分：所得税理论的基石与现代挑战 本部分将收录关于个人所得税与企业所得税的经典理论著作。重点探讨税基的界定、所得的经济学含义、资本化与收入的区分等核心概念。 收入的经济学基础与法律界定： 深入分析“经济收入”与“会计收入”之间的张力，以及税法如何在两者之间寻求平衡。研究收入确认的时点、方法，以及如何处理资本利得、股息、利息等复杂形式的收入。 税负转嫁与公平原则： 考察各种所得税制度下，税负在不同经济主体间的实际分配情况。详尽分析累进税率的合理性、免税额和抵免的设计哲学，以及如何衡量税收的垂直公平与水平公平。 跨国所得的管辖权与双重征税协定： 梳理起源地原则、居民地原则和有限责任原则的演进，深入解读经济合作与发展组织（OECD）和联合国的双边税收协定范本的结构及其在处理复杂跨境收入时的应用技巧。重点讨论常设机构（PE）的认定标准在全球化背景下的演变。 第二部分：流转税体系的结构与效率分析 流转税，作为现代财政收入的重要支柱，其设计关乎经济效率和物价稳定。本部分将重点分析增值税（VAT）、消费税（Excise Tax）等间接税的核心机制。 增值税的基本模型与改革路径： 详细介绍增值税的生产链模式、消费链模式及其混合模式的特点。探讨增值税的“中性”原则的实现难度，以及在不同生产和服务环节中税负的沉降（Tax Incidence）分析。 税率结构与优惠政策的影响： 研究标准税率、降低税率（Reduced Rates）和零税率（Zero-Rating）在不同目标（如社会福利、特定产业扶持）下的应用效果和潜在扭曲。分析税收抵扣机制的完整性对税制效率的关键作用。 国际贸易中的流转税处理： 重点分析增值税在货物与服务进出口中的“目的地原则”是如何通过出口退税和进口免税机制得以实现的。考察服务贸易中增值税的属地管辖难题及其最新的国际解决方案。 第三部分：财产税、环境税与社会保障税的制度设计 本部分将目光投向那些直接关系到财富分配、资源配置和公共服务供给的特定税种。 财产税的理论基础与地方财政： 分析财产税（如房产税、土地增值税）作为地方政府稳定收入来源的地位。讨论财产估值（Valuation）在实践中的技术挑战、公平性争议，以及如何设计能够激励土地有效利用的税制。 环境税费的激励机制： 探讨“污染者付费”原则在环境税收体系中的应用。分析碳税、资源税等环境相关税种如何影响企业的生产决策和消费者的行为模式，以及它们在实现环境目标与保持经济增长之间的平衡点。 社会保障体系的税收融资： 考察社会保险费、健康税等非传统税种如何融入整体税收体系，以及这些缴款在法律性质上是属于税收还是费用，以及它们对劳动市场供给弹性的影响。 第四部分：税制改革的宏观经济学视角 本部分汇集了关于税制整体架构设计和改革评估的经典著作。 税收的宏观经济效应评估： 介绍拉弗曲线（Laffer Curve）背后的理论逻辑、边际税率与工作、储蓄、投资决策之间的关系。通过计量模型分析大规模税制改革（如“税收中性”的税收替代方案）对GDP增长和就业的影响。 税收征管的效率与合规成本： 探讨税收遵从（Compliance）的经济学成本，以及如何通过简化申报流程、提升技术手段来降低纳税人的负担。分析税收执法能力对税收收入的影响。 本译丛的价值 《税收经典译丛》不仅是对税收知识的系统性汇编，更是对税收思维方式的深度训练。通过阅读这些来自不同文化背景、不同法律传统下的思想精粹，读者将能够： 1. 跳出固有思维框架： 理解税收问题往往没有“唯一正确”的答案，不同制度是特定历史、政治和经济条件的产物。 2. 提升政策分析的深度： 掌握分析税收政策“谁支付了税”和“谁受益了税”的严谨工具。 3. 预见未来趋势： 把握全球数字经济、气候变化和财富集中化背景下，税收理论和实践正在发生的方向性转变。 本丛书的出版，旨在为中国构建更具公平性、效率性和可持续性的现代税收体系提供坚实的智力支撑。我们诚邀所有对财政理论与公共政策抱有热忱的同仁，一同走进这场深刻的税收思想之旅。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在房地产开发行业工作的财务人员，日常工作中经常需要处理与增值税相关的各种税务申报和筹划问题，尤其是在不动产的买卖、租赁、建造等环节，增值税的处理方式更是复杂多变，常常让我感到头疼。市面上关于增值税的资料很多，但大多比较零散，而且很多都侧重于国内的实际操作，缺乏宏观的、国际化的视野。所以，当看到这本书《Immovable Property Under VAT A Comparative Global Analysis》时，我立刻被吸引了。它提出的“全球比较分析”这一点，正是我目前最迫切需要的。我希望通过阅读这本书，能够系统地了解不同国家在增值税制度下如何处理不动产这一特殊资产。比如，各国在不动产的购买、销售、租赁、拆除等各个生命周期环节，增值税的征税范围、税率、抵扣政策等方面是如何规定的？是否存在一些通用的原则，又或者各国根据自身的经济发展水平和税收征管能力，发展出了哪些独具特色的处理模式？我非常期待能够从这本书中获得启发，从而更全面、更深入地理解增值税在不动产领域的应用，并尝试将其中的一些先进理念和成熟做法，在符合我国法律法规的前提下，运用到实际工作中，以期优化税务处理，降低税收风险。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名听起来就非常有学术深度，结合了“税收经典译丛”的背景，我预感它将是一部理论与实践相结合的严谨之作。虽然我不是直接从事税务工作，但作为一名经济学专业的学生，我一直对税收制度的演变及其对经济活动的影响非常感兴趣，尤其是增值税作为一种重要的流转税，其在不动产领域的应用更是牵涉到大量的经济价值和复杂的法律关系。我尤其好奇，为什么不动产这样一个特殊的资产，在增值税体系下会需要特别的处理方法。是由于其价值巨大、交易周期长，还是因为其与土地、房屋等特定商品的属性有关？这本书的“全球比较分析”角度，让我对其内容充满了遐想。我希望能从中了解到，在不同文化背景、不同经济体制下，各国是如何权衡增值税的收入目标、公平性原则以及对房地产市场的潜在影响的。例如，有些国家是否会对某些类型的不动产交易给予税收优惠，以促进经济发展？又或者，是否存在一些国家，其增值税处理方式反而成为了阻碍不动产市场健康发展的因素？我对这些问题的答案充满好奇，这本书无疑为我提供了一个探索这些复杂议题的绝佳平台。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名和副标题都显得非常专业，并且“经典译丛”的定位让我对其内容有了很高的期待。我是一位对宏观经济和国际贸易规律感兴趣的研究者，一直关注着各国税收政策如何影响其经济发展和国际竞争力。增值税作为现代国家普遍采用的一种税收制度，其对经济活动的渗透程度非常深，而不动产作为经济体中的重要组成部分，其在增值税处理上的复杂性也反映了税收制度的精细化和现实挑战。我非常期待能够从这本书中，看到一个宏观的视角，去分析不同国家在增值税处理不动产时，背后所反映的经济逻辑、政策目标以及可能产生的经济后果。例如，各国在不动产增值税处理上的差异，是否会影响其吸引外资的力度？是否会影响其国内房地产市场的健康发展？是否会对其国际贸易中的竞争力产生微妙的影响？我希望这本书能够提供一种分析框架，让我能够理解这些跨国比较研究的意义，并从中提炼出一些具有普遍性的规律和洞察，从而更深入地理解税收政策在塑造全球经济格局中的作用。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计十分简洁大气，虽然我还没有来得及深入阅读，但单从视觉上就给我一种专业、严谨的感觉。封面的配色偏向沉稳的蓝色和白色，再配以金色字体点缀，显得十分高端，很符合“经典译丛”的气质。我猜测这套丛书应该都是学术性比较强的著作，能够被收入其中，想必内容一定是经过了严格的甄选和翻译。我之前在购买其他一些财经类书籍时，也留意过“税收经典译丛”这个系列，口碑一直很好，很多都是国外比较有影响力的税收研究专著，引进后也对国内相关的研究和实践起到了重要的推动作用。因此，我对这本书的内容充满了期待，尤其是“增值税对不动产的处理方法”这一专题，这确实是我们在实际操作中经常会遇到的一个复杂且重要的问题。全球比较分析的视角更是让我觉得这本书的价值非凡，能够从不同国家和地区的经验中学习，这对于理解和完善我国的税收制度无疑是宝贵的财富。我尤其好奇不同国家在增值税处理不动产方面，究竟存在哪些异同，又分别有哪些优劣之处，以及这些差异是如何形成的。

评分☆☆☆☆☆

我是一名法律从业者，专注于房地产法律领域，经常接触到与不动产相关的税收问题，虽然我的主业是法律，但税法是绕不开的交叉学科。在处理不动产纠纷、起草合同、提供法律咨询时，增值税的处理方式往往是当事人最关心也最容易产生争议的地方之一。国内关于增值税的法律法规和解释虽然不少，但很多时候会遇到与国际惯例的对比问题，尤其是在涉及跨境交易或者跨国企业的业务时。这本书的副标题“全球比较分析”立刻吸引了我的注意。我希望通过阅读这本书，能够深入了解不同国家和地区的增值税法律体系是如何对不动产进行界定的，以及在具体的征税、免税、抵扣等方面有哪些差异。比如，在不动产的认定标准上，各国是否有统一的界定？在不动产的取得、持有、转让、租赁等各个环节，增值税的处理逻辑又有多大的不同？我特别想知道，在一些成熟的增值税体系中，对于不动产的处理是否存在一些普遍适用的、经过实践检验的优化方案，这些方案是如何平衡税收公平、效率以及对房地产市场影响的。这本书的出现，对我理解和处理复杂的跨境不动产税务法律问题，将具有重要的参考价值。