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李志远，郭双来 著

图书标签:

• 建筑施工
• 税务
• 会计
• 企业财务
• 工程经济
• 成本管理
• 财务管理
• 税收筹划
• 建筑行业
• 会计实务

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509214497

版次：3

商品编码：11875547

包装：平装

丛书名： 李志远博士建筑施工税务与会计系列丛书

开本：16开

出版时间：2016-01-01

用纸：胶版纸

页数：377

字数：500000

正文语种：中文

内容简介

　　《建筑施工企业税务与会计（第3版）》以施工项目为核算对象，内容系统全面，包括税务与会计处理基础，货币资金、人工劳务、材料物资、固定资产、施工项目成本、收入与费用、施工项目债权债务等的税务与会计处里，会计报表编制与分析等；梳理和归纳了建筑业企业常见财税问题解答和“营改增”政策热点问题解答；修订增加了企业会计准则和税收政策的新变动，解决了建筑施工企业财会税收工作中存在的棘手问题。

目录

第一章 企业税务与会计基础
第一节 建筑施工企业的纳税管理
一、我国的税收管理体制
（一）税务机构设置
（二）税收征收管理范围划分
（三）中央政府与地方政府税收收入划分
二、税务登记的管理
（一）设立登记
（二）变更登记
（三）停业、复业登记
（四）注销登记
（五）外出经营报验登记
三、发票的管理
（一）发票的分类
（二）发票的购买
（三）发票的开具
（四）发票的取得
四、纳税申报的管理
第二节 建筑施工企业的会计核算
一、会计核算的特征
（一）施工项目部成为独立的会计主体
（二）成本核算一般以特定工程项目为对象
（三）需要分期进行工程价款结算、确认合同收入与费用
（四）会计方法的选择需要考虑自然环境
（五）施工项目部与公司总部内部往来事项频繁
二、会计核算的对象
三、会计核算的任务
（一）正确、及时、完整地记录和反映企业的经济活动、财务状况和经营成果情况，为内部经营决策提供准确可靠的会计信息
（二）反映和监督财产物资的保管、使用情况，做好施工成本核算，节 约使用资金，提高经济效益
四、会计组织与人员配备
五、会计工作的相关环节
（一）会计科目的设置与使用
（二）施工项目的建账建制
（三）施工项目会计工作的交接

第二章 货币资金的管理与核算
第一节 库存现金的管理与核算
一、库存现金的管理
二、库存现金的核算
第二节 银行存款的管理与核算
一、银行存款账户的管理
二、银行支付结算方式
（一）商业汇票
（二）支票
（三）汇兑
（四）委托收款
（五）托收承付
三、银行存款的核算
四、银行存款的核对
第三节 其他货币资金的管理与核算
一、银行汇票存款
二、银行本票存款
……

第三章 人工劳务的税务与会计处理
第四章 材料物资的税务与会计处理
第五章 固定资产的税务与会计处理
第六章 施工项目成本的管理及税务与会计处理
第七章 收入与费用的税务与会计处理
第八章 施工项目债权债务的税务与会计处理
第九章 会计报表的编制与分析
附录一 建筑业企业常见财税问题解答
附录二 “营改增”政策常见问题解答
参考文献

精彩书摘

　　《建筑施工企业税务与会计（第3版）》：
　　（二）税收征收管理范围划分
　　目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。
　　1.国家税务局系统负责征收和管理的项目
　　国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
　　2.地方税务局系统负责征收和管理的项目
　　地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，及地方税的滞纳金、补税、罚款。
　　按照《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发（2008]120号）的要求，以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
　　3.海关系统负责征收和管理的项目
　　海关系统负责征收和管理的项目有关税、行李和邮递物品进口税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。
　　【三）中央政府与地方政府税收收入划分
　　根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
　　1.中央政府固定收入
　　中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
　　2.地方政府固定收入
　　地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。
　　3.中央政府与地方政府共享收入
　　中央政府与地方政府共享收入主要包括如下内容。
　　（1）增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%，
　　（2）营业税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
　　（3）企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。
　　（4）个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
　　（5）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
　　（6）城市维护建设税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
　　（7）印花税：证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。
　　……

前言/序言

现代工程项目管理精要：理论、工具与实践 本书旨在为建筑、土木、市政等工程领域的项目管理人员、企业决策者、以及相关专业院校师生，提供一套全面、系统且极具实操性的现代工程项目管理知识体系。它聚焦于如何通过科学的管理理念、先进的技术工具和高效的组织策略，确保项目在复杂多变的市场环境中实现质量、成本、进度和安全的全面受控与优化。 --- 第一部分：工程项目管理基础与环境认知（Foundation and Context） 本部分是理解现代工程项目管理复杂性的基石，着重于构建宏观视角下的管理框架。 第一章：工程项目管理概述与核心挑战 工程项目的独特性分析： 探讨工程项目相较于一般生产活动的差异性，如一次性、高风险性、高投入、强监管性及多方利益相关者参与的复杂性。 项目生命周期模型解析： 详细阐述从概念策划、设计、采购、施工到竣工验收的全过程，并指出在不同阶段管理重点的转移。 当前行业痛点与管理趋势： 分析当前建筑行业面临的劳动力短缺、材料价格波动、数字化转型压力以及日益严格的环保与安全法规等核心挑战。强调从“经验驱动”向“数据驱动”转型的必要性。 第二章：项目管理知识体系的结构化（PMBOK的工程应用视角） 十大知识领域在新环境下的应用： 重新审视并聚焦于工程实践中尤为关键的知识领域，如整合管理、范围管理、进度管理、成本管理、质量管理、资源管理、风险管理、采购管理、干系人管理和沟通管理。 项目经理的角色与能力模型重塑： 不仅是技术专家，更是危机处理者、沟通协调者和战略执行者。探讨软技能（如领导力、谈判、冲突解决）在工程项目成功中的决定性作用。 敏捷思想在工程项目中的渗透： 讨论在设计优化、快速建造或复杂界面协调中，如何借鉴“敏捷”理念，提高响应速度和用户价值的实现效率。 --- 第二部分：项目前期策划与设计优化（Pre-Construction Planning and Optimization） 项目的成功有七成取决于前期的策划质量。本部分深度剖析如何将风险前置、将收益后置的管理策略付诸实践。 第三章：项目启动与可行性研究的深度透视 项目章程的制定与授权： 明确项目目标、高层级需求、主要干系人及项目经理的权限边界，确保项目启动的合法性和有效性。 商业论证与财务可行性分析（侧重现金流与投资回报）： 侧重于对大型基础设施项目或房地产开发项目的长期现金流预测、净现值（NPV）和内部收益率（IRR）的敏感性分析。 项目总体环境分析（PESTEL与SWOT在工程领域的应用）： 如何评估政治、经济、社会、技术、环境和法律因素对项目实施的潜在冲击。 第四章：范围、进度与成本的基线设定 工作分解结构（WBS）的精细化构建： 强调WBS必须与合同结构、成本核算和责任分配紧密挂钩，特别是对于超大型、多专业交叉的复杂项目。 关键路径法（CPM）与资源平衡技术： 详细讲解如何利用先进的进度软件（如Primavera P6）进行网络图绘制、关键路径识别、浮动时间分析，并进行资源平滑处理，确保工期可行性。 成本估算的层次化方法： 区分概念阶段的参数估算、设计阶段的比例估算和施工阶段的自下而上（Bottom-Up）精确估算，并引入成本超支的阈值管理。 --- 第三部分：采购、风险与质量的控制体系（Procurement, Risk, and Quality Control） 这是保障项目执行合规性与控制不可预见损失的核心环节。 第五章：工程采购与合同管理（非税务会计视角） 合同类型的选择与风险分配： 深入分析固定总价合同（Lump Sum）、成本补偿合同（Cost-Reimbursable）和设计-采购-施工（EPC）合同的适用场景、优缺点及其隐含的风险转移机制。 供应商与分包商的选择与绩效评估： 建立多维度的评价体系，超越单一的低价原则，纳入技术能力、安全记录、财务健康度和履约历史。 变更管理流程的标准化： 建立清晰、快速的工程变更请求（ECR）处理流程，确保所有设计、材料或范围的变更都能被及时评估对进度和成本的影响，并得到业主和各方授权。 第六章：全过程风险管理与应急准备 风险识别的技术： 应用德尔菲法、头脑风暴、根本原因分析（RCA）等工具，识别技术风险（如地质、结构不确定性）、管理风险（如供应链中断、许可延误）和外部风险。 风险应对策略的量化选择： 详细阐述风险规避（Avoid）、转移（Transfer）、减轻（Mitigate）和接受（Accept）的具体工程案例，并强调风险储备金的动态管理。 应急预案（Contingency Plan）的制定： 针对火灾、重大设备故障、极端天气等高影响事件，制定明确的启动条件、指挥结构和恢复流程。 第七章：质量保证（QA）与质量控制（QC）的系统构建 质量标准与规范的对标： 确保项目设计和施工严格遵循国家、行业及合同约定的技术标准。 检验与测试计划（ITP）： 制定关键工序的“三检制”（自检、互检、交接检）流程，特别是针对隐蔽工程的验收记录留存。 缺陷管理与返工成本控制： 强调预防胜于纠正，通过严格的质量检查减少现场的返工（Rework），避免因质量问题导致的工期延误和额外支出。 --- 第四部分：现场执行与数字化赋能（Execution and Digital Transformation） 本部分聚焦于施工现场的管理效率提升和现代信息技术的集成应用。 第八章：资源管理与现场安全文明施工 劳动力资源优化配置： 探讨如何根据施工任务的紧密度和工人技能水平，进行班组的动态调配，提高人机工程效率。 施工设备与材料的物流管理： 引入“准时制”（JIT）理念在材料进场中的应用，减少现场堆场压力，降低材料损坏风险。 “零事故”安全文化建设： 强调安全管理的系统性，从安全培训、风险告知到作业许可制度（如高处作业、动火作业），以及事后安全绩效的分析与改进。 第九章：项目信息的集成与沟通管理 干系人沟通矩阵的构建： 识别所有影响者和被影响者，制定差异化的沟通频率和内容，确保信息流的透明度与及时性。 项目文档与记录的集中化管理： 探讨如何有效管理设计图纸的最新版本、会议纪要、往来信函、工程日志和验收文件，以应对潜在的法律和合同纠纷。 第十章：建筑信息模型（BIM）在项目管理中的应用 BIM在设计协同与碰撞检测中的价值： 描述如何利用BIM模型在施工前发现结构、机电等专业之间的冲突，避免现场“打架”和二次返工。 4D/5D BIM的应用： 讲解如何将时间（进度）和成本信息嵌入三维模型，实现更直观的进度模拟（4D）和更精确的工程量自动提取（5D）。 项目信息交付与资产管理（Handover）： 讨论如何利用BIM模型作为最终的项目交付成果，无缝对接后续的设施运营与维护（FM）阶段。 --- 第五部分：项目收尾与绩效评估（Closing and Performance Review） 确保项目成果的完整交付和经验教训的有效沉淀。 第十一章：项目收尾、验收与移交 竣工验收的标准与流程： 梳理从内部预验收、监理验收、业主最终验收直至政府相关部门验收的全套流程和所需文件清单。 合同收尾与最终结算： 处理暂列金、预留金的清算，确保所有分包商和供应商的款项结清，并完成最终的保修责任界定。 经验教训（Lessons Learned）的总结： 建立结构化的知识库，系统性地分析项目成功要素和失败教训，为企业未来的投标和项目执行提供决策支持。 本书摒弃了单纯的法规或财务核算层面的描述，而是专注于 “如何管理好一个复杂的工程项目”，提供从战略策划到现场执行的一体化、流程化的管理框架。它强调现代项目管理工具（如风险分析、BIM应用）与传统工程精益求精的质量控制相结合，是面向未来、注重实效的工程项目管理必备参考。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度都超出了我的想象。我原本以为它会侧重于基础的会计分录和税法条文，但它却从一个更宏观的角度，探讨了建筑施工企业在税务会计方面所面临的战略性问题。例如，书中对于“招投标阶段的税务风险评估”和“项目合同的税务条款设计”的分析，就非常有前瞻性，它教会我们如何在项目初期就规避潜在的税务隐患，而不是等到问题出现后再去补救。我还对书中关于“境外工程项目”的税务处理部分印象深刻，虽然我目前没有这方面的业务，但了解这些内容，能够为公司未来的国际化发展提供参考。作者在分析问题时，逻辑清晰，层层递进，将复杂的税务会计概念剥离得非常干净，让读者能够迅速抓住核心要点。而且，书中引用了大量的法律法规和案例，保证了内容的严谨性和权威性，读起来让人信服。对于一些我认为比较难理解的税收政策，作者都通过生动的语言和具体的例子进行了解释，让我感到豁然开朗。这本书不仅仅是关于“做账”和“报税”，它更是一种“思考”的方式，教会我们如何站在企业的角度，去优化税务会计策略，提升企业的整体运营效率。我个人认为，这本书对于建筑施工企业的决策层和财务管理层都具有极高的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书的条理性和逻辑性非常强，就像为建筑施工企业量身定做的财务税务指南。我一开始抱着学习一些基础知识的心态去翻阅，但很快就被它所吸引。书中对于“总分机构”的管理，以及“跨区域经营”的税务处理，都进行了非常详细的讲解，这对于一些大型建筑企业来说，无疑是解决实际操作中难题的宝贵参考。我特别喜欢书中关于“固定资产折旧”和“无形资产摊销”的税务处理部分，它不仅介绍了不同的折旧摊销方法，还分析了不同方法对企业税务负担的影响，并给出了优化的建议，这一点对于我管理公司资产非常重要。此外，书中的“财务分析”章节，也提供了很多实用的工具和方法，让我能够更清晰地了解企业的经营状况，并从中发现潜在的财务风险和改进机会。作者在讲解过程中，注重理论与实践相结合，每一个知识点都配有相应的案例分析，这使得抽象的理论变得生动具体，易于理解和掌握。我经常在阅读过程中，联想到公司实际工作中遇到的问题，并从中找到解决的思路。这本书不仅提升了我对建筑施工企业税务会计的理解，更让我对如何利用财务税务知识为企业创造价值有了更深刻的认识。它绝对是我近年来阅读过的最有价值的专业书籍之一。

评分☆☆☆☆☆

这本书确实太超出我的预期了！我原本以为它会是一本枯燥的教科书，充斥着冰冷的法规条文和晦涩的会计科目。但翻开第一页，我就被它严谨又生动的叙述风格吸引住了。作者并没有简单地罗列“什么是什么”，而是深入浅出地讲解了建筑施工企业在实际经营过程中，税收和会计处理所面临的普遍性难题。举个例子，书中关于“预收账款”的税务处理，就用了好几个真实案例进行分析，从合同签订、款项收取、工程进度到最终结算，每一个环节的税点、账务处理以及潜在的风险都剖析得淋漓尽致。我特别喜欢的是，作者在讲解每一个知识点时，都会联系当下建筑行业的发展趋势，比如 BIM 技术在造价和税务上的应用、绿色建筑的税收优惠政策解读等，这些内容对我来说非常实用，也让我对行业有了更深层次的理解。而且，书中的图表运用非常巧妙，那些复杂的计算公式和报表结构，通过图示化处理后，瞬间就变得清晰易懂。我一个刚入行的会计，以前看到那些繁琐的税务报表就头疼，但看完这本书，我感觉自己仿佛醍醐灌顶，豁然开朗。它不仅仅是教会我怎么做账，更是教会我如何从宏观和微观的角度去理解和运用税收会计知识，为企业规避风险，实现效益最大化。我强烈推荐给所有在建筑行业工作的财务人员，这本书绝对是你们案头必备的利器！

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受就是“实用”二字。它就像一位经验丰富的老前辈，在最关键的时刻，为你指点迷津。我是一名在建筑公司从事了多年财务工作的老兵，自认为对行业内的税务会计流程已经比较熟悉了，但这本书还是给了我很多惊喜。比如，书中关于“劳务派遣”和“用工成本”的税务筹划分析，就非常独到，它不仅讲解了常见的税务陷阱，还给出了切实可行的优化方案，这一点在我以往的工作中是很少被深入提及的。另外，书中关于“材料采购”和“工程物资”的核算，也给出了非常细致的指导，尤其是在面对不同采购方式和库存管理模式时，如何进行精准的成本归集和税务处理，书中的案例分析非常到位。我最欣赏的是，作者并没有回避行业内的灰色地带，而是坦诚地讨论了在合规的前提下，如何通过合理的税务筹划来降低企业负担，实现利润最大化。书中还专门辟出了章节来讨论“建筑企业风险管理”，涵盖了税务风险、财务风险、法律风险等多个方面，并提供了相应的应对策略。这些内容对于我这样有一定工作经验的人来说，是非常宝贵的财富，让我能够更全面地审视和防范潜在的风险。总而言之，这本书的价值远不止于理论知识的学习，它更是一种实操层面的指导，能够帮助我们更有效地开展财务税务工作，提升企业整体的竞争力。

评分☆☆☆☆☆

这是一本让我受益匪浅的书，尽管我之前对建筑施工行业的税务和会计领域并没有太深入的了解，但通过阅读这本书，我的认知得到了极大的拓展。它并没有简单地将理论知识灌输给我，而是以一种非常接地气的方式，将复杂的概念和实际操作结合起来。书中对于工程项目的收入确认、成本核算，以及相关的增值税、企业所得税等税种的处理，都进行了非常详细的阐述。我尤其对书中关于“分包工程”的税务风险分析印象深刻，作者列举了常见的偷税漏税手段，并提出了有效的防范措施，这让我对如何规范分包业务有了更清晰的认识。此外，书中的一些章节还涉及到了企业合并、资产重组等更复杂的财务税务问题，尽管我目前还没有遇到类似的情况，但了解这些知识，无疑为我未来的职业发展打下了坚实的基础。我注意到，作者在叙述过程中，大量引用了国家最新的税收法规和会计准则，并对其进行了深入浅出的解读，这确保了书中的内容的时效性和权威性。阅读过程中，我时常会对照自己所在公司的实际情况进行思考，发现了不少可以改进的地方。总而言之，这本书为我提供了一个系统性的学习平台，让我能够更专业、更全面地理解建筑施工企业的财务税务运作，这对于我个人的成长和对企业的贡献都非常有价值。

评分☆☆☆☆☆

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好好好好好好好好好

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在看，还可以，物流快。

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买了几次终于送到了

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实用

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不错喜欢喜欢

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挺好