纳税筹划实战精选百例（第6版） epub pdf mobi txt 电子书 下载 2024

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内容简介

　　全书根据2016年3月23日后颁布的“营改增”政策修订，集实例与纳税筹划方案于一体，包括增值税纳税筹划案例解析、消费税纳税筹划案例解析、出口退税纳税筹划案例解析、国际税收筹划案例解析、土地增值税纳税筹划案例解析、房产税纳税筹划案例解析、契税纳税筹划案例解析、企业所得税纳税筹划案例解析、个人所得税纳税筹划案例解析。

目录

第6版前言
第一部分
纳税筹划基本方法
平销经营和稀泥就为追求税负低
分拆业务办企业目的为享税优惠
创业兴办一企业政策差异咋认识
纳税时间有规定筹划到位可递延
市场交易连万家双方博弈税转嫁
企业发展定战略税收筹划不可缺
“营改增”后税负变结合实例辨方向
“营改增”后卖资产税收筹划是关键
安置残疾稳社会政策扶持有优惠
让利送券和返利谁对老板更有利
销售奖励发现金不如预估降销售
促销奖励定制度操作不当来事故
商业服务有新招联营扣点是代销
受托代销有方法操作不当多交税
销售折扣有政策筹划得法可节税
公司经营加农户流程设计很关键
工商企业“三角恋”委托处理是关键
农民专业合作社国家税收很优惠
公司架构好组合如何搭配有技巧
业务流程再调整企业节税又增效
小微企业要生存纳税身份可运筹
残值资产需处理操作得当见良效
政策解读存差异实地核查显问题
第二部分
增值税纳税筹划案例解析
第三部分
消费税纳税筹划案例解析
消费税收讲调控筹划重点在环节
白酒需交消费税销售公司来运筹
委托加工与自产消费税收有差别
销售价格有策略盈利水平可调节
兼营产品获利多项目复杂风险大
机构整合消费税政策底线有规范
产品属于上下游协同操作利增厚
负担偏重消费税递延纳税有方法
特殊条款负担重经营筹划压力轻
是否可节消费税中间产品是关键
包装方法有技巧筹划得当是利好
包装时机有讲究经营收益各不同
会计核算变方法财务成果有差异
进料来料可选择税收成本为重点
产品归类多方面征退税率可选择
出口业务视内销涉税风险需规避
出口方式有不同税收成本存差别
收购产品好经营视同出口可退税
第四部分
出口退税纳税筹划案例解析
第五部分
国际税收筹划案例解析
国际市场多风险全局筹划利保全
创新企业购车辆善于筹划添效益
稀有产品好节税完税价格是手段
国家关税法则严税收筹划技巧活
跨国经营成本大产地证明增效益
第六部分
土地增值税纳税筹划
案例解析
开发资格是资源扣除政策是金牌
大楼多次被转让税收可以大幅降
普通豪华分开算操作得当税可断
销售价格与费用土地筹划是关键
控制增值分水岭政策界限要分清
税收优惠可利用政策界限需分清
融资证明见效果是否提供有讲究
筹划土地增值税房产企业需谨慎
投资以后再转让增值处理有风险
转让旧房平常事土地增值细分析
土地闲置费扣除不同税种有差异
合作建房好进行土地增值需清算
项目结束好清算政策把握是关键
筹划节约房产税计税依据是核心
房产原值税基础合理操作有技巧
房租合同可签署费用划分有讲究
地下建筑好经营房产税收要理清
租赁仓储巧转换双赢筹划天地宽
综合商场多模式房产税收有区别
房产税收有减免程序操作做在前
从价计征房产税计税余值是关键
第七部分
房产税纳税筹划案例解析
第八部分
契税纳税筹划案例解析
买房换房有技巧如何选择需筹划
买房过程有契税房产价格好操作
资产转移有契税内部划转能免交
债务重组有契税操作得当税无累
土地转移好筹划买主应当交契税
土地流转有优惠契税减免看条件
卖房促销送契税不如折价来销售
企业发展再投资筹划得当增效益
真假投资常博弈法律面前理头绪
股票炒作如何搞时间窗口很重要
创业投资办企业何种性质企业好
企业发生招待费合理筹划可不贵
企业筹建有困难开办费用细打算
估价入账权宜计后续处理最要紧
嵌入软件有优惠分开核算增值税
嵌入软件享优惠业务处理不能废
资产捐赠变投资合作双方降税负
融资租赁与贷款如何选择有讲究
研发产品有政策税收因素是关键
软件企业层次高税收优惠有力道
集成电路优惠宽投资规模是门槛
加计扣除的优惠特殊群体享实惠
第九部分
企业所得税纳税筹划
案例解析
第十部分
个人所得税纳税筹划
案例解析
工资红利巧转换节税操作有空间
个人房产可出租税收优惠丰财源
无论分房或买房股东交税一个样
产品过户给股东视同销售各税种
重奖企业好员工视同分配报个税
员工激励有方法税收因素是重点
私房赠送政策变投资转让都可选
境内工作外籍人税收筹划需先行
华侨工薪水平高税收筹划可增效

精彩书摘

　　《纳税筹划实战精选百例（第6版）》：
　　同时，税务部门对红海公司的纳税行为也进行了认定。如果红海公司按照与蓝海房地产开发公司的协议，提供资金参与利润分成，则属于一种资金借贷和代理建房双重关系，应按实际获得的分成收入，分别合理确定资金利息收入和代理收入数额，分别缴纳营业税和相应税收；如果红海公司本身实际没有提供资金，只是从购房者方代收代付资金，则仅属于代理关系。本例中，红海公司实际上就是属于后一种代理关系，应按照代理服务业缴纳营业税及相关税收。如果红海公司另外还从金融机构获得了受托建房收入，则也属于代理服务业收入。
　　政策分析
　　按照现行政策规定，房地产公司取得预售收入时，要按照《税法》规定缴纳税款或预缴税款。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十八条规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发（2009）31号）第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计人当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地税局根据当地情况制定。按照以上《税法》规定，房地产开发公司取得的开发产品预收款性质的任何收入，都应缴纳营业税和预缴企业所得税、土地增值税。
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前言/序言

　　《纳税筹划实战精选百例（第5版）》自2014年初修订面市以来，国家先后出台了一系列政策，特别是自2016年5月1日起开始在全国范围内实行“营改增”，这对建筑房地产和金融服务行业产生了重大影响，纳税人越来越关心涉税风险对投资和生产经营的影响，在这样的前提下笔者跟出版社商定，对该书进行修订。
　　《纳税筹划实战精选百例》一书出版后，得到许多科研和教育机构的认可，先后被选作财经类博士研究生和硕士研究生学习、研究税收筹划的教材，东北财经大学、中山大学等100多家院校也将本书作为EMBA、MPAcc教学的教材（最近两年有数十家本科学校也将本书作为教材）；不仅如此，更主要的是本书得到广大企业家、财务总监、财务经理以及从事财税服务专家的肯定。他们给予笔者极大的鼓励、关心和支持，到目前为止，作者已经收到2000多封读者来信。纵观读者对本书的评价，可以用“实用”两个字来概括，而《财会信报》的一篇书评更是给出了一个比较全面的总结。
　　《纳税筹划实战精选百例》是一本好书，通过对100多个案例的分析和介绍，深入浅出地演绎出税收筹划原理、操作方法和注意事项，既有实用性，又有权威性。我阅读了全书并精读了部分章节，总结出该书具有下列三个特点：
　　其一，章回体小说式的标题安排，使读者有种轻松随和之感。将一本兼容理论和实务操作的书籍以通俗读物的风格与形式予以完美结合，我还是第一次看到。本书多以一家企业的具体情况开始，辅以有关政策分析，通过演绎和推理，得出切合实际的结论。读《纳税筹划实战精选百例》，就像在读破案小说，在了解税收筹划学科知识的同时，还有一种美的享受。能将一本经济工具类的实用性书籍作为小说一样在读，可想而知，读者在学习中所获得的乐趣，真是无愧于寓乐于学习的典范！
　　其二，内容结构上的条分缕析，逐级深入地分析问题与解决问题的独特安排，也将使读者有耳目一新之感。本书通过大量的真实案例由浅入深地分析，让读者从对税务问题的迷茫到云开雾散甚至是豁然开朗，作者在表达方式上的创新功不可没。在本书中，作者对每个案例采用“企业实际情况——筹划思路——筹划分析——筹划结论——筹划点评——知识链接”的逻辑思维，既分析问题，又解决问题。
　　其三，朴实无华而又贴近现实的案例书写语言，让读者读起来有种亲切自然之感。纵览全书，不见那种高深而难懂的学术语言，贯穿其中的是一百余个经济生活中发生的企业或个人的涉税案例。作者以一种素而不俗的语言将如此众多的涉税业务以案例的形式娓娓道来，拨开读者心目中一片片涉税迷雾，这和作者多年来的人生阅历、工作经历和理论修养是分不开的。本书作者庄粉荣先生从事过多种企业管理工作，并有二十多年的税务管理经历，对企业管理、涉税事项的稽查和处理都有相当丰富的实践经验，可以说是一个真正从实践到理论再到实践的纳税筹划专家。所以，当我们阅读本书的每一个案例时，感觉这些事情就发生在自己的企业，似乎可以按图索骥。
　　纵观全书，无论是从理论的深度，还是内容的实操性上，无疑都是一本值得企业投资者、财务总监、财务主管、注册会计师和注册税务师放在案头的实用工具，也是一本值得各种税务研究机构的研究员以及税务筹划的理论工作者参考的实用读物。
　　……笔者考虑到，本书的第5版修订完稿后转眼又过去两年，在此期间，税收政策在发生着结构性调整，营业税改征增值税，企业所得税的专项政策也在不断完善；而在经济结构上也在发生变化。比如，国务院推广的PPP模式，将经济策划从一个独立的经济体转向多个企业和经济组织，所有这些，必然引起税收筹划思路的变化。虽然本书侧重于税收筹划原理的揭示，读者可以抛开某个具体政策或者事件分析其中的原理和筹划规律，但是，毕竟有读者还是将其作为实战操作手册使用的。所以，笔者依据“营改增”新政策及广大读者的要求，对本书进行第6次全面修订和更新。
　　目前呈献在读者面前的作品，对原作进行了较大的改进，主要体现在以下四个方面：
　　（1）将笔者最新的研究成果进行了归纳和总结，特别是侧重于业务流程的解剖和总结，并以流程图的形式表述出来，便于读者阅读和分析。
　　（2）新政策以及因为新政策而引起的税收筹划新思路和方法，如营业税改征增值税、企业所得税调整等，修订的过程中对因政策变化引起的筹划新方法进行了归纳和提炼，并体现在相关案例之中。
　　（3）增加了新经济模式税收筹划的研究，比如结合笔者参与PPP项目运行的操作实例，分析其中的税收筹划原理和操作技巧。
　　（4）在吸收读者意见的基础上并采纳和兼容其他专家最新研究成果的同时，对有关内容进行了修订。
　　笔者有理由相信，本书的质量在原书的基础上又有了明显的提升。但是笔者认为，税收筹划是一门运用性学科，需要到实践中去提高和完善。本书中可能还会存在不足，甚至错误，好在有广大读者的关心，只要广大读者继续给予关心和支持，笔者将与大家共同努力，争取将税收筹划的理论和实践推上更高的境界。
　　由于笔者水平有限，本书还存在许多不完善的地方，期待读者一起参与，不吝赐教！
　　庄粉荣2016年4月于上海

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