企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解（2018年版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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企业内部控制编审委员会 编

图书标签:

• 企业内部控制
• 内部控制规范
• 配套指引
• 案例分析
• 财务管理
• 风险管理
• 合规管理
• 公司治理
• 2018年版
• 管理学

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542957191

版次：1

商品编码：12333575

包装：平装

丛书名： 企业内部控制培训指定用书

开本：16开

出版时间：2018-03-01

用纸：胶版纸

页数：553

字数：600000

正文语种：中文

内容简介

　　《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解（2018年版）》对基本规范及配套指引的每一项内容进行了深入而又详细的剖析。并引用了大量的相关案例分析。可帮助上市公司和大中型企业尽快对本单位现行的内部控制制度和规章制度进行梳理优化，建立健全的内部控制体系。

内页插图

目录

第一部分 企业内部控制基本规范解读及案例分析
第一章 内部环境
一、内部环境概述
二、内部环境的组成部分
三、内部环境案例
第二章 风险评估
一、风险评估概述
二、风险识别
三、风险评估
四、风险应对
五、风险评估案例
第三章 控制活动
一、基本控制措施与方法
二、案例分析
第四章 信息与沟通
一、信息系统
二、沟通
三、舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度
四、案例分析
第五章 内部监督
一、日常监督与专项监督
二、案例分析

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析
第六章 组织架构的内部控制
第一节 企业内部控制应用指引的基本内容
第二节 企业内部控制应用指引解读
一、组织架构概述
二、企业组织架构应当关注的风险
三、企业组织架构的组织领导
四、企业组织架构的设计程序
五、企业组织架构的设计方法
六、组织架构的运行程序
七、组织架构运行中的注意事项
第三节 企业内部控制应用指引的案例
第七章 发展战略的内部控制
第一节 企业内部控制应用指引的基本内容
第二节 发展战略内部控制解读
一、企业发展战略概述
二、企业发展战略应关注的风险内容
三、企业发展战略的制定
四、企业发展战略的实施
第三节 企业发展战略内部控制指引案例
第八章 人力资源的内部控制
第一节 企业内部控制应用指引的基本内容
第二节 企业内部控制应用指引解读
一、人力资源概述和人力资源风险防范
二、人力资源的引进与开发
三、人力资源的使用和退出
第三节 企业内部控制应用指引的案例
……

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析
第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析

附录一 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知
附录二 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知

前言/序言

　　在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，包括市场风险、运营风险、法律风险和财务风险等，并且风险具有多样性和复杂性，因此，企业的风险管理意识也越来越强。正是由于这些风险的存在，作为防范风险的企业内部控制也被提到了空前的管理高度。
　　2008年6月28日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。2010年4月26日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，其中包括《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。该基本规范及配套指引自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
　　企业内部控制基本规范及配套指引的出台，对我国企业内部控制规范体系的建设而言，意义十分深远。一是此举标志着我国“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。二是此举对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展具有积极的推动作用。三是此举将全面提升企业经营管理水平、增强我国企业的国际竞争力，是我国应对国际金融危机的制度安排。

防范风险，稳健经营：企业内部控制的智慧与实践 在瞬息万变的商业环境中，企业如同航行在波涛汹涌大海中的巨轮，唯有建立起坚实的内部控制体系，方能抵御风浪，锚定前行的方向。本书旨在深入浅出地剖析企业内部控制的精髓，并通过详实生动的案例，为读者呈现一套全面、系统且具有极高实践价值的内部控制建设指南。我们所探讨的，并非仅是理论的堆砌，而是将抽象的规范转化为可操作的行动，帮助企业识别、评估、应对各类经营风险，从而实现资源的优化配置，提升运营效率，保障企业资产的安全，最终达成可持续发展的战略目标。 第一部分：基石的构建——理解企业内部控制的内在逻辑 本部分将从理论层面入手，为读者构建清晰的企业内部控制认知框架。我们将首先追溯内部控制思想的演进历程，理解其从传统的“稽核”概念到现代“风险管理”核心的转变，以及这一转变对企业管理模式提出的深刻变革。在此基础上，我们将聚焦于企业内部控制的核心要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及内部监督。每一个要素都将被详细解读，阐述其在企业内部控制体系中的具体作用和重要性。 控制环境：企业文化的基石与道德的导向。我们将深入探讨一个强健的控制环境如何通过企业领导者的道德垂范、组织架构的合理设置、权责的明确划分、以及员工价值观的培育来实现。一个积极健康的控制环境，是所有后续控制活动得以有效开展的前提和保障，它塑造了员工的行为准则，影响着风险意识的深浅。我们将分析，在一个鼓励透明、责任和合规的环境中，内部控制的执行力将得到怎样的提升。 风险评估：洞察潜藏的危机与机遇。风险无处不在，识别和评估风险是内部控制的首要任务。本部分将详细介绍企业如何系统地识别经营过程中可能面临的各种风险，包括战略风险、运营风险、财务风险、合规风险以及信息技术风险等。我们将探讨不同风险评估方法论的应用，如风险矩阵、情景分析、德尔菲法等，并分析如何量化风险发生的可能性及其潜在影响，从而为风险的应对提供依据。 控制活动：织就严密的风险防护网。控制活动是企业为应对已识别风险而采取的具体措施。本部分将涵盖各种类型的控制活动，包括授权批准、职责分离、实物与信息核对、绩效评估、信息处理控制以及物理安全控制等。我们将强调，控制活动的设计应与风险点紧密关联，既要避免过度控制导致运营僵化，也要确保关键风险得到有效遏制。 信息与沟通：畅通的脉络与透明的决策。信息的准确、及时和有效传递是内部控制高效运转的生命线。我们将分析企业内部信息系统的建设，以及信息在各层级、各部门之间流转的顺畅性。同时，我们将探讨正式与非正式沟通渠道的重要性，以及如何通过有效的沟通机制，确保所有员工理解并执行内部控制政策和程序。 内部监督：持续的审视与不断的改进。内部监督是确保内部控制体系持续有效的关键环节。本部分将详细介绍内部审计、管理层监督以及自我评估等多种监督方式。我们将阐述如何通过定期的监督和评估，及时发现内部控制体系存在的薄弱环节或失效之处，并提出改进建议，形成一个持续改进的良性循环。 第二部分：实践的落地——案例解析与实操指导 理论的价值在于实践的指导。本部分将是本书的核心亮点，我们将精选来自不同行业、不同规模企业的典型案例，通过对这些案例的深入剖析，生动展示企业内部控制在实际操作中的应用。这些案例将涵盖企业内部控制建设过程中的各种挑战与应对，为读者提供宝贵的借鉴经验。 初创企业的风险防范：轻装上阵，稳扎稳打。我们将分析一家初创科技公司，如何在其快速发展的过程中，建立起一套适用于自身情况的最小可行性内部控制框架。案例将聚焦于如何在资源有限的情况下，优先识别并控制核心风险，如知识产权保护、现金流管理、以及团队成员间的权责划分。 成长型企业的规模化控制：规范管理，应对扩张。选取一家正在经历规模化扩张的制造业企业，探讨其在业务量激增、组织结构日益复杂的挑战下，如何逐步完善并升级其内部控制体系。案例将重点分析销售与收款、采购与付款、生产过程控制、以及存货管理等关键环节的控制措施，并展示如何通过建立内部审计部门来加强监督。 成熟企业的精细化管理：防范舞弊，提升效率。我们将剖析一家在行业内处于领先地位的金融机构，如何通过精细化的内部控制，最大限度地防范内部舞弊行为，并优化运营流程，提升服务效率。案例将深入到财务报告的真实性、投资决策的审慎性、以及客户信息安全的保护等方面。 信息技术风险与控制：数据安全，系统保障。随着数字化转型的深入，信息技术风险日益突出。我们将选取一个案例，展示企业如何构建强大的信息技术内部控制体系，包括访问控制、数据备份与恢复、软件开发生命周期控制、以及网络安全防护等，确保企业信息资产的安全与系统的稳定运行。 合规性内部控制：法规遵循，规避风险。在日益严格的监管环境下，合规性内部控制至关重要。我们将通过一个案例，阐述企业如何建立有效的合规性内部控制体系，以满足环境保护、劳动安全、反商业贿赂、数据隐私保护等相关法律法规的要求，规避潜在的法律风险和声誉风险。 内部控制的创新与适应：拥抱变化，持续优化。本书还将探讨，在面对新兴业务模式、新技术应用以及市场环境变化时，企业如何动态调整和优化其内部控制体系。我们将通过案例展示，如何将敏捷管理原则融入内部控制的建设中，使其更具灵活性和适应性。 第三部分：体系的完善——内部控制的持续优化与发展 内部控制并非一成不变的静态体系，而是一个动态发展、持续优化的过程。本部分将引导读者思考，如何将内部控制的理念深度融入企业文化，使其成为员工自觉的行为准则，并最终推动企业实现更高水平的风险管理和公司治理。 内部控制与企业文化融合：从“要我控制”到“我要控制”。我们将探讨如何通过培训、宣传、激励等多种方式，将内部控制的意识植根于每一位员工心中，营造人人重视、人人参与的良好氛围。 内部控制的评价与审计：独立评估，持续改进。本部分将深入讲解内部控制评价的框架和方法，以及内部审计在其中扮演的关键角色。我们将强调独立、客观的评价对于发现问题、提出改进建议的重要性。 技术赋能内部控制：数字化转型下的新机遇。我们将展望人工智能、大数据、区块链等新技术在内部控制领域的应用前景，以及如何利用这些技术提升内部控制的效率、精准度和前瞻性。 构建面向未来的内部控制体系：应对不确定性，实现可持续发展。最终，本书将引领读者思考，在复杂多变的未来环境中，企业应如何构建更具韧性、更具前瞻性的内部控制体系，以应对未知的风险和挑战，实现基业长青。 通过对本书内容的学习和实践，您将能够深刻理解企业内部控制的核心价值，掌握构建、执行和优化内部控制体系的系统方法，并从鲜活的案例中汲取智慧，为您的企业打造一道坚实的风险防线，驱动企业稳健、高效、可持续地发展。

评分☆☆☆☆☆

我被这本书的标题所吸引，因为“企业内部控制基本规范”是每个企业都必须关注的核心议题，而“配套指引案例讲解”则承诺了实操性的指导。我希望这本书能够成为一本解决实际操作问题的指南，而不是一本纯粹的理论教科书。我期待书中能够深入探讨不同行业、不同规模的企业在实施内部控制时可能遇到的具体挑战，并通过详实的案例分析，为读者提供行之有效的解决方案。例如，在风险预警与防范方面，我希望看到一些企业如何建立健全风险管理体系，并有效应对突发事件的案例；在流程优化与效率提升方面，我希望看到一些企业如何通过精细化管理和流程再造，实现内部控制与业务发展的协同统一的案例。如果书中能够提供一些关于如何培养员工的合规意识和风险防范能力，以及如何构建有效的内部监督和反馈机制的案例，那将是对我工作极大的帮助。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题让我对深入理解企业内部控制的精髓充满了期待。尤其注意到“2018年版”，这说明它可能涵盖了最新的政策法规和实践经验，这对于在当前复杂多变的经济环境下保持企业稳健运营至关重要。我希望书中不仅仅是枯燥的条文解释，而是能够通过真实的案例，将抽象的规范转化为生动具体的操作指南。例如，在风险识别与评估方面，我期望能够看到不同行业、不同规模企业在面临市场波动、技术变革、合规风险等挑战时，是如何构建有效的内控体系的。更进一步，对于那些在案例中出现的“难点”或“痛点”，我希望作者能够深入剖析其根源，并提出具有建设性的解决方案。这种“案例讲解”的形式，比单纯的理论阐述更能帮助读者理解抽象的概念，并将其迁移到自己的实际工作中。如果书中能够详细阐述一些常见的内部控制缺陷，以及这些缺陷可能带来的后果，并在此基础上提供可行的改进措施，那将是对我极大的帮助。我对书中能否提供一些关于如何建立和维护有效的监督机制，以及如何运用技术手段提升内控效率的案例非常感兴趣。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本书，我的首要目标是希望能够深入理解“企业内部控制基本规范”的精神内涵，并能将其有效落地。规范的条文虽然严谨，但有时会显得过于宏大和抽象，而“配套指引案例讲解”的形式则让我看到了将这些规范具体化的可能性。我非常期待书中能够通过不同行业的真实案例，生动地展现规范中的各项原则和要求是如何在实际运营中得到体现的。例如，在资产管理方面，我希望看到关于如何防范资产流失、提高资产使用效率的案例；在信息披露方面，我希望看到关于如何保证信息真实、准确、完整的案例。此外，我对书中能否阐述一些在企业发展不同阶段，内控体系应该如何调整和优化的案例非常感兴趣。一个能够应对企业规模扩张、业务多元化等变化的内控体系，对于企业的可持续发展至关重要。如果书中能够包含关于如何通过内控优化来提升企业整体管理水平和竞争力的案例，那将更具启发性。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名让我联想到了一本能够解决实际操作困境的宝典。我尤其看重“配套指引案例讲解”这一部分，因为理论的框架往往需要生动的实践来填充，才能真正发挥作用。我期待书中能够提供一些具有代表性的案例，这些案例能够涵盖企业内部控制的各个关键领域，例如财务报告的真实性、经营活动的合规性、资产的安全完整性、以及内部信息的有效传递等。我希望这些案例不仅仅是简单地描述一个事件，而是能够深入分析事件发生的原因，内控体系在其中扮演的角色，以及通过改进内控如何避免类似事件的再次发生。如果书中能够提供一些关于如何建立有效的问责机制，以及如何利用科技手段提升内控效率的案例，那我将感到非常欣喜。对于如何评估现有内控体系的有效性，并找出潜在的薄弱环节，我非常希望这本书能够提供一些切实可行的方法和思路。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我最先关注的是它是否能帮助我解决实际工作中遇到的关于内部控制的难题。作为一名一线工作者，我常常在执行公司政策的过程中，感受到理论与实践之间存在的差距。我特别希望这本书能够提供一些“接地气”的案例，能够让我看到其他企业是如何克服类似困难的。例如，在采购、销售、生产等核心业务流程中，如何设计和执行有效的内部控制措施，以防止舞弊、降低运营风险，并提升效率。我期待书中能够详细阐述一些具体的控制活动，比如职责分离、授权审批、财产清查、信息系统安全等等，并辅以相应的案例说明。更重要的是，我希望这些案例不仅仅是成功经验的展示，也能包含一些失败的教训，这样我能从中吸取经验，避免重蹈覆辙。对于书中能否提供关于如何进行内部控制自我评价和审计的指导，我也抱有很高的期望。能够有系统性的方法论和工具，将大大提高我在这方面的工作效率和质量。