国际税收：理论、实务与案例（易奉菊） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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商品名称：国际税收：理论、实务与案例（易奉菊）

商品编号：15594780109

店铺： 立信会计出版社书店

商品毛重：500.00g

全书各章分成理论篇和实务篇，分析国际上的新发展，介绍国内的实务，先系统介绍某一方面的理论与国际经验，再集中介绍与之相关的中国实务。建立国际税收主要领域的整体框架，案例分为阐释型案例与分析型案例，插在正文当中，旨在让读者直接地理解某一概念。

好的，以下是一份关于《国际税收：理论、实务与案例（易奉菊）》这本书的详细图书简介，内容完全基于该书的主题和结构进行阐述，不包含任何外部或虚构信息。 --- 图书名称：《国际税收：理论、实务与案例（易奉菊）》 图书简介 在全球化浪潮风起云涌的今天，资本、技术和人才的跨境流动日益频繁，使得国际税收问题成为各国关注的焦点。《国际税收：理论、实务与案例》（以下简称“本书”）由易奉菊教授主编或撰写，旨在为读者提供一个系统、深入且具有实践指导意义的国际税收知识体系。本书不仅是对国际税法基本原理的梳理，更是对当前全球税收热点、难点问题进行深度剖析的专业参考读物。 本书的结构设计充分体现了理论深度与实务操作的紧密结合，力求构建一个从宏观理论框架到具体操作细节的全景式知识地图。全书内容覆盖广泛，逻辑严密，适合税务专业人士、跨国企业财务人员、法学与财经类高校师生以及所有关注国际税收前沿动态的读者。 第一部分：国际税收的理论基础与历史演进 本书的开篇部分，专注于为读者奠定坚实的理论基础。首先，它系统阐述了国际税收的基本概念、核心原则及其历史演变。国际税收并非孤立的学科，而是与国家主权、经济主权以及国际经济合作紧密相连。 核心内容包括： 1. 税收管辖权理论的探讨： 详细解析了各国在确定税收征管范围时所依据的各种管辖权理论，如属人管辖权、属地管辖权以及最重要的经济联系管辖权（例如“有效联系原则”的引入与发展）。深入分析了如何处理因不同国家管辖权重叠而产生的国际双重征税问题，这是国际税收领域最核心的挑战之一。 2. 国际税收协调机制的理论基础： 阐述了税收协定（Tax Treaty）的理论基础，包括其作为国际公法文件与国内法文件的双重属性。探讨了避免双重征税的各种方法（如免税法、抵免法），以及税收协定在促进投资便利化和防止税基侵蚀方面的作用。 3. 国际税收政策的演变： 回顾了二战后国际税收环境的变迁，从早期的侧重于避免双重征税，到近年来聚焦于反避税（BEPS）和税收公平的治理目标转变。这部分内容为理解当前国际税制改革提供了历史脉络。 第二部分：国际税收的实务操作与核心规则 在理论框架搭建完成后，本书的重点转向了国际税收实务中最具操作性的核心规则。这部分内容是本书的精华所在，详细介绍了企业在进行跨境投资、贸易和融资活动时必须遵循的具体规定。 重点解析的实务领域包括： 1. 居民与非居民的判定： 明确界定了企业和个人的税务居民身份的判定标准。在跨国企业架构中，如何通过公司所在地、实际管理地等要素来确定其在不同国家的税务居民身份，直接决定了其适用税收协定的权利和义务。 2. 常设机构（Permanent Establishment, PE）的认定： 这是国际税法实践中最复杂和最具争议的问题之一。本书对OECD范本和联合国范本中关于服务型常设机构、代理人常设机构的界定进行了细致的解读。特别关注了数字经济背景下，传统PE规则面临的挑战以及新型数字经济PE的探讨。 3. 国际所得的划分与来源地规则： 详细梳理了股息、利息、特许权使用费等不同类型的跨境所得的归属规则，以及各国在确定所得来源地时所采用的不同方法，为跨境收入的税务规划提供了依据。 4. 转让定价（Transfer Pricing）的核心原理： 转让定价是国际税收检查的重中之重。本书系统介绍了同期资料（Master File, Local File, CbC Report）的准备要求，深入阐述了“独立交易原则”（Arm’s Length Principle），并详细讲解了成本分摊协议（CSA）和无形资产定价等复杂环节的操作要点。 第三部分：全球反避税浪潮与前沿议题 面对跨国企业利用各国税制差异进行激进避税行为，国际社会采取了一系列强有力的反制措施。本书将大量篇幅用于分析这些最新的国际税收改革动向及其对企业的影响。 反避税专题深入剖析： 1. 经济合作与发展组织（OECD）的BEPS项目： 详尽解读了“侵蚀税基及利润转移”（BEPS）十二项行动计划的核心内容，特别是针对薄弱环节的修正，如受控外国公司（CFC）规则、受控外国公司利得的纳入、利息扣除限制（LOB/PPT）等。 2. 数字经济税制改革（双支柱方案）： 重点分析了全球最低税率（支柱二，Pillar Two）的计算框架、范围界定以及对跨国企业利润分配的影响。对于支柱一（Amount A）的分配规则和实施进展，本书也进行了前瞻性的讨论。 3. 双边协定滥用防范规则： 详细解释了税收协定中关于“主要目的测试”（PPT）和“利益滥用限制条款”（LOB）在实践中的应用，帮助企业理解如何构建合规的跨境交易架构，以应对税务机关对协定利益滥用的质疑。 第四部分：案例分析与中国实践 本书的显著特点在于其丰富且贴近实务的案例分析。通过对一系列真实的国际税务争议案件的剖析，读者可以清晰地看到税法理论是如何被应用于具体商业场景，以及各国税务机关的执法倾向。 案例部分着重于： 中国企业的“走出去”与“引进来”中的税务挑战： 结合中国企业在海外投资并购、建立供应链网络时遇到的PE认定、反向并购中的税务处理以及跨境融资的税务筹划等实际问题。 中国税法与国际税法的衔接： 分析中国《企业所得税法》中关于所得来源地、居民身份认定以及转让定价特别纳税调整的规定，并将其置于国际税收框架下进行比较研究。 重大国际税收争议的判例解读： 选取具有指导意义的国际税收判决，分析法院的裁判逻辑，帮助读者预判未来税务争议的发展趋势。 总结与价值 《国际税收：理论、实务与案例》并非一本简单的法规汇编，而是一部结合了深厚学术研究与丰富实务经验的综合性工具书。它不仅帮助读者理解国际税收的“为什么”，更重要的是指导读者操作层面的“怎么办”。通过对复杂规则的系统梳理和对前沿改革的持续追踪，本书确保了知识的时效性和指导性，是税务决策者和执行者在复杂多变的国际税收环境中，构建稳健税务策略的必备参考。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对国际税收发展趋势充满好奇的税务研究者，我关注的是那些能够提供深刻洞察和批判性分析的书籍。我希望能在一本书中找到关于国际税收理论如何应对全球经济变化的书籍，例如，在数字经济时代，传统的税收理论和征税模式面临的挑战，以及各国和国际组织正在探索的新税收方案。同时，我也对不同国家在税收政策制定和执行过程中所体现出的国家利益和政治考量感兴趣，例如，一些国家为了吸引外资而采取的激进税收优惠政策，以及这些政策可能引发的国际税收竞争问题。此外，我对国际税收合作与冲突的历史演变，以及未来国际税收治理的可能走向，也充满研究兴趣。一本能够提供宏观视角和前瞻性思考的书籍，将对我深入研究国际税收领域具有重要的启发意义。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在国际税务领域有一定从业经验的法律顾问，我非常看重书籍在理论深度、逻辑严谨性和前瞻性方面的表现。我希望找到一本能够深入剖析国际税收理论基石的书籍，例如，关于国际税收管辖权原则的理论演变，包括居民税收管辖权、来源税收管辖权以及全球税收管辖权之间的张力和协调。同时，我对税收协定中的特定条款，如股息、利息、特许权使用费等所得的税收处理，以及各国在解释和适用这些条款时可能出现的争议点，也抱有浓厚的兴趣。此外，对于资本弱化、反避税条款（如CFC规则、Thin Capitalization Rules）等国际税收的“硬骨头”，我希望书籍能够提供清晰的解释和深入的分析。一本能够帮助我提升理论认知，从而在处理复杂国际税收纠纷时，能够站稳脚跟，提供专业法律意见的书籍，是我所追求的。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在跨国公司工作的财务经理，日常工作中经常会接触到复杂的国际税务问题。我尤其关注那些能够提供前沿国际税收动态和深入行业洞察的书籍。当前，全球税收治理正经历深刻变革，例如OECD发布的关于解决数字经济税收问题的“双支柱”方案，其对跨国企业的税务影响是巨大的。我希望能有一本书能够详细解读“双支柱”方案的具体内容，包括第一支柱（利润重新分配）和第二支柱（全球最低企业所得税）的运作机制、适用范围以及对不同规模企业的潜在影响。此外，针对不同行业（如科技、金融、制造业）在国际税收方面的特殊性，以及各国为吸引投资和鼓励创新所制定的差异化税收政策，我也希望能够有所了解。一本能够深入分析这些热点问题，并提供前瞻性指导的书籍，对于我应对日益复杂的国际税务环境至关重要。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在学习国际税收的税务新人，我非常渴望能够找到一本既有理论深度，又能结合实际操作的书籍。我特别关注那些能够清晰阐释国际税收基本原则、发展历程以及在不同国家和地区如何应用的书籍。例如，对于双重征税的避免机制，我希望能深入了解税收协定的核心条文，比如常设机构的判定标准，以及不同类型所得的税收待遇分配。同时，跨国企业在税务筹划中可能面临的挑战，如转让定价的复杂性，以及各国为了应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）所采取的行动，也都是我迫切想要学习的知识点。此外，一些具有代表性的国际税收案例分析，能够帮助我理解抽象的理论如何在现实世界中得到应用，以及税务机关在处理跨境交易时的考量和判决。我期待找到一本能够系统梳理这些内容，并提供清晰、易懂解释的书籍，从而为我的职业生涯打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

对于一名即将毕业，准备进入国际税务咨询行业的学生而言，我渴望找到一本能够将国际税收的理论框架与实际操作紧密结合的书籍。我特别希望这本书能够详细介绍如何进行国际税务尽职调查，包括识别潜在的税务风险、评估不同司法管辖区的税收政策差异，以及为客户提供合规性建议。例如，在进行企业并购、重组或跨境投资时，如何进行税务尽职调查，评估目标公司的税务负债和潜在风险，这些都是我非常想学习的实操技能。此外，了解不同国家在税收征管、税务审计以及税务争议解决方面的程序和实践，对我未来进入咨询行业至关重要。一本能够提供实际操作指南，并附带真实案例分析的书籍，将极大地帮助我顺利过渡到职业生涯。