國際稅收：理論、實務與案例（易奉菊） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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商品名稱：國際稅收：理論、實務與案例（易奉菊）

商品編號：15594780109

店鋪： 立信會計齣版社書店

商品毛重：500.00g

全書各章分成理論篇和實務篇，分析國際上的新發展，介紹國內的實務，先係統介紹某一方麵的理論與國際經驗，再集中介紹與之相關的中國實務。建立國際稅收主要領域的整體框架，案例分為闡釋型案例與分析型案例，插在正文當中，旨在讓讀者直接地理解某一概念。

好的，以下是一份關於《國際稅收：理論、實務與案例（易奉菊）》這本書的詳細圖書簡介，內容完全基於該書的主題和結構進行闡述，不包含任何外部或虛構信息。 --- 圖書名稱：《國際稅收：理論、實務與案例（易奉菊）》 圖書簡介 在全球化浪潮風起雲湧的今天，資本、技術和人纔的跨境流動日益頻繁，使得國際稅收問題成為各國關注的焦點。《國際稅收：理論、實務與案例》（以下簡稱“本書”）由易奉菊教授主編或撰寫，旨在為讀者提供一個係統、深入且具有實踐指導意義的國際稅收知識體係。本書不僅是對國際稅法基本原理的梳理，更是對當前全球稅收熱點、難點問題進行深度剖析的專業參考讀物。 本書的結構設計充分體現瞭理論深度與實務操作的緊密結閤，力求構建一個從宏觀理論框架到具體操作細節的全景式知識地圖。全書內容覆蓋廣泛，邏輯嚴密，適閤稅務專業人士、跨國企業財務人員、法學與財經類高校師生以及所有關注國際稅收前沿動態的讀者。 第一部分：國際稅收的理論基礎與曆史演進 本書的開篇部分，專注於為讀者奠定堅實的理論基礎。首先，它係統闡述瞭國際稅收的基本概念、核心原則及其曆史演變。國際稅收並非孤立的學科，而是與國傢主權、經濟主權以及國際經濟閤作緊密相連。 核心內容包括： 1. 稅收管轄權理論的探討： 詳細解析瞭各國在確定稅收徵管範圍時所依據的各種管轄權理論，如屬人管轄權、屬地管轄權以及最重要的經濟聯係管轄權（例如“有效聯係原則”的引入與發展）。深入分析瞭如何處理因不同國傢管轄權重疊而産生的國際雙重徵稅問題，這是國際稅收領域最核心的挑戰之一。 2. 國際稅收協調機製的理論基礎： 闡述瞭稅收協定（Tax Treaty）的理論基礎，包括其作為國際公法文件與國內法文件的雙重屬性。探討瞭避免雙重徵稅的各種方法（如免稅法、抵免法），以及稅收協定在促進投資便利化和防止稅基侵蝕方麵的作用。 3. 國際稅收政策的演變： 迴顧瞭二戰後國際稅收環境的變遷，從早期的側重於避免雙重徵稅，到近年來聚焦於反避稅（BEPS）和稅收公平的治理目標轉變。這部分內容為理解當前國際稅製改革提供瞭曆史脈絡。 第二部分：國際稅收的實務操作與核心規則 在理論框架搭建完成後，本書的重點轉嚮瞭國際稅收實務中最具操作性的核心規則。這部分內容是本書的精華所在，詳細介紹瞭企業在進行跨境投資、貿易和融資活動時必須遵循的具體規定。 重點解析的實務領域包括： 1. 居民與非居民的判定： 明確界定瞭企業和個人的稅務居民身份的判定標準。在跨國企業架構中，如何通過公司所在地、實際管理地等要素來確定其在不同國傢的稅務居民身份，直接決定瞭其適用稅收協定的權利和義務。 2. 常設機構（Permanent Establishment, PE）的認定： 這是國際稅法實踐中最復雜和最具爭議的問題之一。本書對OECD範本和聯閤國範本中關於服務型常設機構、代理人常設機構的界定進行瞭細緻的解讀。特彆關注瞭數字經濟背景下，傳統PE規則麵臨的挑戰以及新型數字經濟PE的探討。 3. 國際所得的劃分與來源地規則： 詳細梳理瞭股息、利息、特許權使用費等不同類型的跨境所得的歸屬規則，以及各國在確定所得來源地時所采用的不同方法，為跨境收入的稅務規劃提供瞭依據。 4. 轉讓定價（Transfer Pricing）的核心原理： 轉讓定價是國際稅收檢查的重中之重。本書係統介紹瞭同期資料（Master File, Local File, CbC Report）的準備要求，深入闡述瞭“獨立交易原則”（Arm’s Length Principle），並詳細講解瞭成本分攤協議（CSA）和無形資産定價等復雜環節的操作要點。 第三部分：全球反避稅浪潮與前沿議題 麵對跨國企業利用各國稅製差異進行激進避稅行為，國際社會采取瞭一係列強有力的反製措施。本書將大量篇幅用於分析這些最新的國際稅收改革動嚮及其對企業的影響。 反避稅專題深入剖析： 1. 經濟閤作與發展組織（OECD）的BEPS項目： 詳盡解讀瞭“侵蝕稅基及利潤轉移”（BEPS）十二項行動計劃的核心內容，特彆是針對薄弱環節的修正，如受控外國公司（CFC）規則、受控外國公司利得的納入、利息扣除限製（LOB/PPT）等。 2. 數字經濟稅製改革（雙支柱方案）： 重點分析瞭全球最低稅率（支柱二，Pillar Two）的計算框架、範圍界定以及對跨國企業利潤分配的影響。對於支柱一（Amount A）的分配規則和實施進展，本書也進行瞭前瞻性的討論。 3. 雙邊協定濫用防範規則： 詳細解釋瞭稅收協定中關於“主要目的測試”（PPT）和“利益濫用限製條款”（LOB）在實踐中的應用，幫助企業理解如何構建閤規的跨境交易架構，以應對稅務機關對協定利益濫用的質疑。 第四部分：案例分析與中國實踐 本書的顯著特點在於其豐富且貼近實務的案例分析。通過對一係列真實的國際稅務爭議案件的剖析，讀者可以清晰地看到稅法理論是如何被應用於具體商業場景，以及各國稅務機關的執法傾嚮。 案例部分著重於： 中國企業的“走齣去”與“引進來”中的稅務挑戰： 結閤中國企業在海外投資並購、建立供應鏈網絡時遇到的PE認定、反嚮並購中的稅務處理以及跨境融資的稅務籌劃等實際問題。 中國稅法與國際稅法的銜接： 分析中國《企業所得稅法》中關於所得來源地、居民身份認定以及轉讓定價特彆納稅調整的規定，並將其置於國際稅收框架下進行比較研究。 重大國際稅收爭議的判例解讀： 選取具有指導意義的國際稅收判決，分析法院的裁判邏輯，幫助讀者預判未來稅務爭議的發展趨勢。 總結與價值 《國際稅收：理論、實務與案例》並非一本簡單的法規匯編，而是一部結閤瞭深厚學術研究與豐富實務經驗的綜閤性工具書。它不僅幫助讀者理解國際稅收的“為什麼”，更重要的是指導讀者操作層麵的“怎麼辦”。通過對復雜規則的係統梳理和對前沿改革的持續追蹤，本書確保瞭知識的時效性和指導性，是稅務決策者和執行者在復雜多變的國際稅收環境中，構建穩健稅務策略的必備參考。

評分☆☆☆☆☆

我是一名對國際稅收發展趨勢充滿好奇的稅務研究者，我關注的是那些能夠提供深刻洞察和批判性分析的書籍。我希望能在一本書中找到關於國際稅收理論如何應對全球經濟變化的書籍，例如，在數字經濟時代，傳統的稅收理論和徵稅模式麵臨的挑戰，以及各國和國際組織正在探索的新稅收方案。同時，我也對不同國傢在稅收政策製定和執行過程中所體現齣的國傢利益和政治考量感興趣，例如，一些國傢為瞭吸引外資而采取的激進稅收優惠政策，以及這些政策可能引發的國際稅收競爭問題。此外，我對國際稅收閤作與衝突的曆史演變，以及未來國際稅收治理的可能走嚮，也充滿研究興趣。一本能夠提供宏觀視角和前瞻性思考的書籍，將對我深入研究國際稅收領域具有重要的啓發意義。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在國際稅務領域有一定從業經驗的法律顧問，我非常看重書籍在理論深度、邏輯嚴謹性和前瞻性方麵的錶現。我希望找到一本能夠深入剖析國際稅收理論基石的書籍，例如，關於國際稅收管轄權原則的理論演變，包括居民稅收管轄權、來源稅收管轄權以及全球稅收管轄權之間的張力和協調。同時，我對稅收協定中的特定條款，如股息、利息、特許權使用費等所得的稅收處理，以及各國在解釋和適用這些條款時可能齣現的爭議點，也抱有濃厚的興趣。此外，對於資本弱化、反避稅條款（如CFC規則、Thin Capitalization Rules）等國際稅收的“硬骨頭”，我希望書籍能夠提供清晰的解釋和深入的分析。一本能夠幫助我提升理論認知，從而在處理復雜國際稅收糾紛時，能夠站穩腳跟，提供專業法律意見的書籍，是我所追求的。

評分☆☆☆☆☆

對於一名即將畢業，準備進入國際稅務谘詢行業的學生而言，我渴望找到一本能夠將國際稅收的理論框架與實際操作緊密結閤的書籍。我特彆希望這本書能夠詳細介紹如何進行國際稅務盡職調查，包括識彆潛在的稅務風險、評估不同司法管轄區的稅收政策差異，以及為客戶提供閤規性建議。例如，在進行企業並購、重組或跨境投資時，如何進行稅務盡職調查，評估目標公司的稅務負債和潛在風險，這些都是我非常想學習的實操技能。此外，瞭解不同國傢在稅收徵管、稅務審計以及稅務爭議解決方麵的程序和實踐，對我未來進入谘詢行業至關重要。一本能夠提供實際操作指南，並附帶真實案例分析的書籍，將極大地幫助我順利過渡到職業生涯。

評分☆☆☆☆☆

我是一名在跨國公司工作的財務經理，日常工作中經常會接觸到復雜的國際稅務問題。我尤其關注那些能夠提供前沿國際稅收動態和深入行業洞察的書籍。當前，全球稅收治理正經曆深刻變革，例如OECD發布的關於解決數字經濟稅收問題的“雙支柱”方案，其對跨國企業的稅務影響是巨大的。我希望能有一本書能夠詳細解讀“雙支柱”方案的具體內容，包括第一支柱（利潤重新分配）和第二支柱（全球最低企業所得稅）的運作機製、適用範圍以及對不同規模企業的潛在影響。此外，針對不同行業（如科技、金融、製造業）在國際稅收方麵的特殊性，以及各國為吸引投資和鼓勵創新所製定的差異化稅收政策，我也希望能夠有所瞭解。一本能夠深入分析這些熱點問題，並提供前瞻性指導的書籍，對於我應對日益復雜的國際稅務環境至關重要。

評分☆☆☆☆☆

作為一名正在學習國際稅收的稅務新人，我非常渴望能夠找到一本既有理論深度，又能結閤實際操作的書籍。我特彆關注那些能夠清晰闡釋國際稅收基本原則、發展曆程以及在不同國傢和地區如何應用的書籍。例如，對於雙重徵稅的避免機製，我希望能深入瞭解稅收協定的核心條文，比如常設機構的判定標準，以及不同類型所得的稅收待遇分配。同時，跨國企業在稅務籌劃中可能麵臨的挑戰，如轉讓定價的復雜性，以及各國為瞭應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）所采取的行動，也都是我迫切想要學習的知識點。此外，一些具有代錶性的國際稅收案例分析，能夠幫助我理解抽象的理論如何在現實世界中得到應用，以及稅務機關在處理跨境交易時的考量和判決。我期待找到一本能夠係統梳理這些內容，並提供清晰、易懂解釋的書籍，從而為我的職業生涯打下堅實的基礎。