建筑施工企业增值税操作实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李志远，李建军，陈颖编著 著

图书标签:

• 增值税
• 建筑工程
• 施工企业
• 税务实务
• 财务管理
• 税务筹划
• 会计实操
• 企业经营
• 税务风险
• 行业指南

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出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509215685

商品编码：15815008681

出版时间：2017-08-01

作  者:李志远,李建军,陈颖 编著 著作 定  价:60 出 版 社:中国市场出版社 出版日期:2017年08月01日 页  数:409 装  帧:平装 ISBN:9787509215685 ●暂无

内容简介

暂无

建筑工程项目税务管理与风险控制 本书导读： 在当前建筑行业转型升级、营商环境持续优化的宏观背景下，项目税务管理已不再是简单的合规操作，而是深度影响企业盈利能力和长远竞争力的核心要素。本书《建筑工程项目税务管理与风险控制》聚焦于建筑施工企业在项目全生命周期中所面临的复杂涉税问题，旨在提供一套系统、实战、前瞻性的税务风险防控与价值管理体系。 本书不侧重于增值税基础税率、抵扣链条或特定票证处理的教科书式讲解，而是将视野扩展至企业整体税务战略层面，深度剖析在工程承包、分包、材料采购、设备租赁、资金往来等各个环节中可能隐藏的税务风险点，并提供切实可行的应对策略和优化路径。 第一部分：宏观视角下的建筑业税务格局重塑 本部分首先梳理了近年来国家在建筑业税收政策上的重大调整和改革方向，包括但不限于：营改增深化、清包/甲供材料税收政策的演变、税收征管信息化的推进（如金税四期、业财资税一体化趋势）。重点探讨了“穿透式”监管背景下，企业在合同签订、价税分离、成本归集等方面需要建立的新思维。内容将详述政策变动对企业利润分配、税务筹划空间的影响，强调税务合规已成为企业经营的“生命线”。 第二部分：项目前期：合同谈判与税务筹划的深度融合 在项目启动阶段，税务风险的控制效果往往已定型。本部分深入剖析工程合同的税务属性分析。重点内容包括： 1. 合同条款的税务敏感性识别： 讲解如何识别合同中关于价款构成、付款方式、发票开具主体、工程所在地等可能引发税务争议的条款。分析不同结算方式（如固定总价、固定单价、成本加酬金等）在税法下的不同税务处理口径及潜在风险。 2. 总分包模式的税务风险矩阵： 详细拆解总承包与专业分包在税务处理上的差异，特别是总包单位代开增值税专用发票后的进项税风险点，以及如何通过合理分包架构，优化整体税负。 3. 特殊业务的税务定性： 对勘察设计费、临时设施费、管理费、设备租赁费、材料代采费等易混淆费用的税务定性进行深入辨析，明确其适用税率和计税基础，避免在税务检查中被调整定性。 第三部分：项目执行：全过程的税务监控与业财融合 本部分是本书的核心，聚焦于项目施工过程中，如何实现税务管理与生产经营的无缝对接。 1. 材料采购与进项税管理精细化： 跳出传统的“票据审核”层面，深入探讨施工企业在主材、辅材、零星采购中，如何识别“虚开”风险的信号，如何利用供应链数据，构建企业内部的进项税风险预警模型。针对甲供材料，分析其在所有权转移与纳税义务发生时间上的税务难点。 2. 成本归集与费用分配的税务逻辑： 探讨项目级成本中心与税务申报主体的匹配性问题。详细讲解暂估进项、未完工业务的税务处理技巧，确保成本的税会差异得到恰当处理，避免因成本归集混乱导致的纳税评估风险。 3. 工程进度款确认与纳税义务的精确把握： 针对工程款的预收款、进度款确认时点，结合最新的税法解释，提供不同合同类型下的纳税义务发生时间判断标准，指导企业合理安排开票节奏，平衡资金流与纳税期。 4. 临时机构与跨区域经营的税务合规： 针对跨省市施工项目，系统梳理机构设立、临时机构认定、预缴税款计算、异地项目所得税汇算清缴的实操要点，强调对“固定机构”认定的税务边界把控。 第四部分：项目终结：结算审计与税务风险的终极化解 项目竣工验收后的税务处理是收尾阶段容易出现遗漏和错误的关键节点。 1. 竣工结算与发票的税务调整： 讲解工程结算过程中，因设计变更、签证、索赔等导致的合同价款调整，如何准确、及时地进行增值税进项税的转出或留抵处理，以及如何规范开具工程价款结算单的发票。 2. 工程保修金的税务处理： 深入分析保修金的性质认定、计提、释放、以及跨期处理下的税务影响，确保企业在税务处理上不因对保修金性质理解不一而承担不必要的税务责任。 3. 废旧材料与固定资产处置的税务影响： 探讨项目结束后，剩余材料、周转设备、临时设施等处置收入的税务归类，以及可能涉及的税率差异和进项税转出要求。 第五部分：税务风险的内部控制与科技赋能 本书的落脚点在于构建长效机制。内容涵盖： 1. 建立项目税务风险清单与应对手册： 指导企业建立针对不同业务场景的“红灯区”识别清单，并制定标准化的应对流程。 2. 业财资税一体化在税务风险防控中的应用： 探讨如何通过升级ERP系统或引入税务管理模块，实现业务合同数据、财务核算数据与税务申报数据的自动校验和穿透，实现事前预警和事中控制。 读者对象： 本书适合建筑施工企业的财务总监、税务经理、项目成本控制人员、工程预算人员，以及关注建筑行业税务合规的注册会计师、税务师及相关领域的从业人员。本书以实务案例为导向，力求提供即学即用的操作指南。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像一本教科书，讲的内容都是些基础概念，比如什么是建筑业，什么是增值税。读的时候感觉很枯燥，知识点也很陈旧，很多都是理论性的东西，对于实际操作帮助不大。书中提到的案例也都是非常普遍的，几乎每个企业都会遇到，没有多少深度和启发性。感觉作者在堆砌文字，把一些大家都知道的知识点换个说法再讲一遍，并没有真正触及到建筑施工企业在增值税操作中面临的痛点和难点。而且，书中对一些政策的解读也比较笼统，缺乏具体的操作指导，比如在某些特殊情况下，应该如何填写报表，如何处理一些疑难杂症，书中都含糊其辞。对于刚刚进入这个行业，或者希望提升自己在增值税操作方面技能的人来说，这本书可能是一个不错的起点，但想要获得更深入的理解和更实用的技巧，这本书的内容就显得非常不足了。总的来说，这本书更像是一份理论性的普及读物，而不是一本真正能解决实际问题的操作指南，它的实用性和指导性都比较欠缺。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感觉就像是在“翻阅一本旧的税务辞典”，虽然里面包含了增值税的各种条款和解释，但缺乏对建筑施工行业特殊性的深度挖掘。书中对增值税的讲解，大多是通用性的，没有针对性地分析建筑行业在项目周期长、收入确认复杂、以及材料和人工成本差异巨大等方面的特点，如何对增值税产生特殊影响。我特别希望书中能够提供一些关于如何识别和防范增值税风险的案例分析，以及在日常工作中如何通过优化流程来降低税务成本。然而，书中更多的是对基本概念的重复阐述，对于如何运用这些概念来解决建筑企业实际遇到的难题，则显得力不从心。比如，关于差额征税的抵扣凭证要求，书中只是笼统地提了一句，并没有详细说明在实际操作中，哪些凭证可以抵扣，哪些不可以，以及如何进行合规的凭证管理。总而言之，这本书给我带来的启发性非常有限，更像是一本“概览式”的介绍，而不是一本“实操指南”。

评分☆☆☆☆☆

说实话，读完这本书，我感觉自己像是被“虚晃了一枪”。书名《建筑施工企业增值税操作实务》听起来非常诱人，仿佛能解决我在日常工作中遇到的各种棘手问题。然而，翻开书页，看到的却是一堆泛泛而谈的理论和陈旧的案例。书中对于建筑施工企业在增值税操作过程中最关心的几个问题，比如如何合理进行税款筹划，如何应对税务稽查，以及如何处理一些复杂的涉税合同，都没有给出具体、可操作的建议。它更多的是在介绍“是什么”，而不是“怎么做”。例如，关于建筑业简易计税的规定，书中只是简单地提及了适用范围和税率，但对于如何选择最优的计税方式，以及如何避免潜在的税务风险，却没有深入的探讨。我感觉作者可能对建筑施工行业的实际操作流程和痛点了解不够深入，因此无法写出真正有价值的内容。这本书更像是为了完成一项写作任务而写出来的，缺乏实战经验的积累和深刻的洞察。

评分☆☆☆☆☆

我本来是抱着能找到一些关于建筑施工企业增值税操作的“秘籍”的心态来购买这本书的，毕竟书名听起来就很有针对性。然而，读完之后，我感觉自己像是误入了一个“知识的雷区”，遍地都是些陈芝麻烂谷子的旧信息。书中充斥着大量的政策条文摘录，仿佛只是把税务总局发布的那些文件原封不动地搬了过来，并没有经过任何消化和提炼。对于我们一线操作人员来说，最需要的是对这些条文的细致解读，以及在实际工作中如何灵活运用，而不是简单地罗列。书中对于一些复杂业务的处理，比如跨区域施工的税务处理、不动产进项税的抵扣细节、以及一些特殊项目的纳税申报流程，都讲得非常模糊，甚至有些地方是回避了关键问题。更令人失望的是，书中很少提及最新的税务政策和征管动态，很多案例和举措都停留在几年前，对于当前瞬息万变的税收环境，这本书的指导意义微乎其微。我个人认为，这本书的价值更多地在于提供了一些基本框架，但要想真正解决实际操作中的难题，读者还需要另寻他处。

评分☆☆☆☆☆

我拿到这本书的时候，感觉它像是一本“理论书”，而我需要的则是“工具书”。书中关于建筑施工企业增值税的叙述，大部分都停留在概念的层面，比如增值税的基本原理、计税方法、税率等等，这些内容对于已经在建筑行业摸爬滚打多年的我来说，实在是太基础了，甚至有些过于浅显。我期待的是书中能深入探讨一些我工作中经常遇到的实际问题，比如在一些复杂的工程项目中，如何准确区分工程收入和非工程收入，如何处理分包、转包业务的增值税抵扣，以及如何应对税务稽查中关于进项发票的各种质疑。然而，这些内容在书中几乎没有涉及。书中提供的案例也大多是理论性的，缺乏真实性和实践性，看不出它能为我的实际工作带来多少实质性的帮助。我感觉作者更像是从宏观层面概括了一下，而没有深入到微观的、具体的、能够指导我一步一步操作的细节。如果说这本书是一份“导览图”，它仅仅指出了方向，但并没有提供详细的地图和导航。